1、什 么 是 铺 底 流 动 资 金铺 底 流 动 资 金 是 项 目 投 产 初 期 所 需 ， 为 保 证 项 目 建 成 后 进 行 试运 转 所 必 需 的 流 动 资 金 ， 一 般 按 项 目 建 成 后 所 需 全 部 流 动 资 金的 30%计 算 。 铺 底 流 动 资 金 是 ： 短 期 日 常 营 运 现 金 ， 人 工 、 购 货 、 水 、 电 、电 话 、 膳 食 等 开 支 。 生 产 性 建 设 项 目 总 投 资 包 括 固 定 资 产 投 资 和包 含 铺 底 流 动 资 金 在 内 的 流 动 资 产 投 资 两 部 分 。 根 据 国 有 商 业 银行 的
2、 规 定 ， 新 上 项 目 或 更 新 改 造 项 目 主 必 须 拥 有 30%的 自 有 流 动资 金 ， 其 余 部 分 资 金 可 申 请 贷 款 。 另 外 ， 流 动 资 金 根 据 生 产 负 荷投 入 ， 长 期 占 用 ， 全 年 计 息 例 如 ， 为 保 证 新 建 地 方 铁 路 项 目 投 产 初 期 正 常 运 营 所 需 流 动资 金 有 可 靠 来 源 ， 根 据 原 国 家 计 委 的 规 定 ， 计 列 本 项 费 用 。 主 要用 于 购 买 原 材 料 、 燃 料 、 动 力 ， 支 付 职 工 工 资 和 其 他 有 关 费 用 。 本 项 费 用
3、按 下 列 指 标 计 列 ： 新 建 级 地 方 铁 路 6 万 元 正 线 公 里 ； 新 建 级 地 方 铁 路 4.5 万 元 正 线 公 里 。 既 有 线 改 扩 建 、 增 建 二 线 以 及 电 气 化 改 造 工 程 不 计 列 铺 底 流动 资 金 。 铺 底 流 动 资 金 的 估 算 编 制 方 法铺 底 流 动 资 金 是 保 证 项 目 投 产 后 ， 能 进 行 正 常 生 产 经 营 所 需 要的 最 基 本 的 周 转 资 金 数 额 ， 是 项 目 总 投 资 中 的 一 个 组 成 部 分 。 计算 公 式 为 铺 底 流 动 资 金 流 动 资 金 X3
4、0 流 动 资 金 是 指 生 产 性 项 目 投 产 后 ， 用 于 购 买 原 材 料 、 燃 料 、支 付 工 资 福 利 和 其 他 经 费 等 所 需 要 的 周 转 资 金 ， 流 动 资 金 的 估 算方 法 有 扩 大 指 标 估 算 法 和 分 项 详 细 估 算 法 两 种 。 (1)扩 大 指 标 估 算 法 此 方 法 是 参 照 同 类 企 业 的 流 动 资 金 占 营业 收 入 、 经 营 成 本 的 比 例 或 者 是 单 位 产 量 占 用 营 运 资 金 的 数 额 估算 流 动 资 金 ， 并 按 以 下 公 式 计 算 ： 流 动 资 金 额 各 种 费
5、 用 基 数 X 相 应 的 流 动 资 金 所 占 比 例 (或 占 营运 资 金 的 数 额 ) 式 中 ， 各 种 费 用 基 数 是 指 年 营 业 收 入 ， 年 经 营 成 本 或 年 产 量等 。 (2)分 项 详 细 估 算 法 为 了 简 化 计 算 ， 估 算 时 仅 对 存 货 、 现 金 、应 收 账 款 和 应 付 账 款 四 项 内 容 进 行 估 算 。 流 动 资 金 和 铺 底 流 动 资 金 的 区 别流 动 资 金 是 项 目 投 产 后 ， 为 进 行 正 常 生 产 运 营 ， 用 于 购 买 原材 料 、 燃 料 、 支 付 工 资 及 其 他 经
6、营 费 用 等 所 需 的 周 转 资 金 。 铺 底 流 动 资 金 是 项 目 建 成 后 ， 在 试 运 转 阶 段 用 于 购 买 原 材 料 、燃 料 、 支 付 工 资 及 其 他 经 营 费 用 等 所 需 的 周 转 资 金 。 铺 底 流 动 资金 =流 动 资 金 30% 如 果 是 计 算 项 目 的 全 费 用 周 期 的 费 用 ， 考 虑 的 是 流 动 资 金 。如 果 是 项 目 试 运 行 阶 段 是 铺 底 流 动 资 金 。 对 于 生 产 性 建 设 工 程 投 资 指 考 虑 到 正 常 投 产 运 营 前 的 投 资 ，所 以 用 铺 底 流 动 资 金 。
