1、1项目财务管理办法为加强项目财务管理，实现项目财务管理制度化、规范化，最大限度地压缩非生产性支出，控制好生产成本，提高项目效益，项目经理部本着“用制度管人，按规章办事，照程序运作”的原 则，依据集 团公司工程项 目财务管理办法总的指导意见，结合项目部实际情况，特制定本办法。第一章 总则第一条 项目经理是项目财务工作的第一责任人，对项目财务成果和会计信息质量负责。项目部各项资金收支、费用报销实行项目经理“ 一支笔 ”审签制度。第二条 项目财务监理或主管是项目财务工作的主要责任人，项目部各项资金收支、费用报销在报项目经理审批之前，本着对项目经理负责的原则，必须经财务监理或财务主管审核会签。第三条
2、项目财务监理对项目财务收支事项有知情权和监督权，对违规经济行为有制止权，对项目各项经济活动及财务状况，有定期向项目经理反映、汇报的责任和义务。第四条 项目部资金收支和费用报销的审批表，必须使用公司规定的统一格式，未使用规定格式实施借款申请及费用报销的，财务部门有权拒绝办理。第五条 项目部日常费用支出，实行逐日登记汇报签证制度。即：每天开支的成本费用，业务经办人员必须如实进行登记，并当日向项目经理做出汇报并进行签证，如受工作时2间等因素的影响，当日不能进行签证的事后要补签。 每日开支费用登记签证单（样单附后），是财务进行费用审核报销的重要依据，对开支的费用没有进行登记，或已登记没有经项目经理或分
3、管领导当日签证的，财务拒绝受理费用报销手续。第六条 项目成本全面 实行责任成本管理责任成本管理办法另文 。第二章 工资管理第七条 项目部财务部兼管劳动工资的管理。出纳员兼职劳资员，负责监督工资标准的落实和劳资统计上报工作。第八条 工资是指项目部人员的基本工资、延时加班工资及各种福利性补贴。项目部正式员工的工资标准，按公司人力资源部规定的标准执行，项目部聘用的临时合同工、季节性临时工，工资标准按劳动用工协议规定的标准执行。第九条 职工请事假、婚假、产假、病假、探亲假、丧葬假，假期期间的工资待遇按下列规定标准执行（不含季节性临时工）：1、职工因私请事假的工资扣除标准。在规定的假期内，日扣除工资标准
4、为：岗位工资年功工资工龄工资当月奖金30 天 假期天数；如无故超假，超出天数按双倍的日工资单价扣除，即： 岗位工资年功工资工龄工资当月奖金30 天2超假天数。2、职工请探亲假的工资待遇标准。职工每年可享受的探亲天数按下列标准执行：已婚职工3每人每年 30 天；未婚职工每人每年 20 天；大中专毕业生参加工作第一年不享受探亲待遇，从第二年开始按前述规定执行。职工探亲在规定的假期内工资全额发放，但不发给效益工资。职工探亲超出正常假期，超出部分按事假处理。职工探亲可一次性也可分阶段，但差旅费补贴只享受一次。3、职工请婚假的工资待遇标准。按公司规定职工结婚可享受 3 天婚假；达到晚婚年龄的可享受婚假
5、15 天。在规定的假期内享受全额工资待遇，但不享受效益工资，超出部分按事假处理。4、职工休产假的工资待遇标准。职工享受产假的天数按下列规定执行，正常假期 3 个月；达到晚育年龄的 4 个月；达到晚育年龄产后做了绝育手术，并且办了独生子女证的产假 6 个月。在规定的产假期间内，工资全额发放，但不享受效益工资，超过部分按事假处理。5、职工请丧葬假的工资待遇标准。职工请丧葬假 3 天以内（含 3 天）工资全额发放，超出部分按事假处理。6、职工因病请假回家休息，养病期间的工资待遇按公司社保规定执行。第十条 季节性临时工（没有与公司签定劳动合同的）因私事请假，不论何种原因一切均按事假处理，假期内不享受任
6、何工资待遇。第十一条 职工不论请何种假期，事前必须到财务部领取假期申请单，经项目经理批准后交回财务部备案。4第三章、材料管理第十二条 材料的购进和消耗要严格执行逐日登记制度。物资账与财务账必须做到平行同步登记，要做到账账相符、账物相符、账证相符，物资与财务每月至少要对账一次。第十三条 对甲供材料的管理。对甲方直接运送到现场的材料，物资部门必须做到随收料、随点验，点验单要及时送交财务办理预入库手续，待财务收到转账单和材料发票后再做相关调整，严格禁止只收料不点验，或只点验不记账行为，对现场物资管理混乱，造成期末盘点账物不相符的，对相关责任人将给予一定的责任追究或经济处罚。对甲供材料的收、支、存报表
7、，月末要单独编制，不得与其他材料混淆。对甲供材料的数量、金额，物资部门每月至少要与局指物资部门对账一次。第十四条 自行采购料的管理。材料自行采购，必须以工程技术部门提供的材料用量、名称、规格为依据，实施就近采购，严格禁止舍近求远。要以货比“ 三家” 为原则，力争把采购成本降到最低。对大宗材料（如：地材等）的购进，要全面实行招标采购，要根据供货单位的材料质量、供货能力、信誉程度等因素，认真筛选供货厂家，采购单价由项目部集体研究确定。供货厂家一经确定，在支付货款以前，必须与厂家签订供货合同，对合同条款的起草，业务经办人要有合同风险意识，措辞必须严谨，对日后可能要出现的经济纠纷，要考虑充分，合同条款
8、内容要始终把握主动。供货合同是财务支付预付购货款的重要依据，对没有合同的材料预付款，5财务有权拒绝办理。自行购进的材料，在取得原始发票的情况下，实行随购进、随点验、随报账制度，没有特殊理由报账时间不得故意拖延，最迟不得超出 2 天；在材料已经购进但没有取得原始发票的情况下（即：赊购），月末物资部门要向财务提供外欠购货款清单，便于财务整体把握项目债权及债务状况。自购材料的入库点验单，要有下列人员签字：主管领导、物资主管、业务经办、收料人。第十五条 物资采购货款支付，一律通过银行转账付讫，严禁使用现金支付购货款；对达不到银行结算起点零星采购，可以使用现金支付，但必须附有采购计划，严禁无计划采购。第
9、十六条 内部调拨材料的管理。项目部由内部单位调拨购进的材料，业务经办人员要掌握公司内部材料调拨的定价标准，对材料调出单位超出公司规定定价的，业务经办人要及时向上级主管单位作出反映，要防止调出单位借材料调拨之际转嫁施工成本。在实施调拨前，无论转账手续是否办理，物资部门要提前通知财务，材料入库手续参照自购料办理。第十七条 材料消耗管理及操作程序。1、材料应该消耗总量必须以工程技术部门提供的材料消耗限额为依据。2、月末工程技术部门应根据当月实际完成的实物工程量，结合工程设计材料用量，计算当月应耗材料数量，并向物资部门提供。物资部门应根据施工技术部门提供的材料应6耗量，结合当月材料的实际耗用量，对当月
10、材料成本的节超情况进行分析，分析结果同月材料消耗报表一起送交财务部。月末物资部门应向财务部提供以下材料报表：甲供材料的收、支、存报表；自购材料的收、支、存报表；周转材料摊销表；工队用料转账明细表；材料外欠款明细表及对账单（按供应商分出明细）3、月末各项材料报表的编制依据。材料收、支、存报表的编制，必须以签字手续齐全的点验单、发料单为依据；周 转材料摊销表的编制，必须以成本测算规定的比例为依据； 工队领用材料明细表的编制，必须以工队主要负责人亲笔签字的领料单为依据。对因工队领料单向财务提供不及时，造成工程款超付的，按超付款总额，对相关责任人给予一定比例的经济处罚。5、对各项材料的分类规定。为确保
11、物资、财务两家对材料的核算保持统计口径一致，方便于报表的编制，从业务角度对材料的分类特作如下明确。主要材料：包括，钢材、水泥、地材、木材；燃料：包括，燃煤、油料：机械配件：包括，汽车配件、机械配件：周转材料：包括，脚手架、贝雷架，模板、用作周转使用的钢板、钢轨、槽钢等；结构件：包括，涵管、桥梁支座等；7低值易耗品：主要是指达不到组资标准的机具、用具：其他材料：上述材料以外的统称为其他材料。月末按上述分类做好物资盘点，并做好台账登记，数量、金额要与财务保持一致。第四章 机械设备费的管理。第十八条 机械、车辆维修保养费的开支规定。机械车辆的维修保养，实行先请示后实施制度，对未经项目经理批准，擅自做
12、主发生的设备修理费，费用由经办人自理。具体操作按下列程序运作：机械、车辆发生故障时，由司机向设备主管提出修理请求，由设备主鉴定预计发生费用，1000 元以下口头向项目经理申请，1000 元（含）以上以书面形式向项目经理申请，并列出修理明细。第十九条 设备、车辆耗油的管理规定。设备、车辆耗油实行定点加油，按月由设备部统一结算制度。定点加油站由设备部负责选定，并本着方便、价廉、油质满足要求的原则，与加油站鉴定供油协议。除长途跑车外，任何人不准以任何理由使用现金加油。第二十条 对工队用油设备部要及时向财务提供工队用油清单，对清单提供不及时，造成工程款超付的，按超付款总额，给相关责人按一定比例进行处罚
13、。第五章 水电费的管理。第二十一条 项目部水电费开支由设备部统一管理，设备部有对水电费开支的监督和控制权。第二十二条 工队用水用电由项目部统一供应的，月末8由设备部统一抄表，计算耗用金额，经工队主管签证认可后，及时送交项目部财务，并办理相关扣款手续，对工队用水用电金额提供不及时，造成工程款超付的，按超付款总额，给相关责人按一定比例进行处罚。第二十三条 项目部用电管理。项目部用电管理主要是指空调机的用电控制，为防止空调机长期处于工作状态，减少不必要的能源浪费，职工宿舍、办公室需要安装空调的，空调机由项目部统一安装，但电费支付按下列方法进行控制，一是每个空调机每月限电 100 度，超过 100 度
14、的费由使用者个人承担；二是集体办公使用的空调，每月每个空调限电 250度，超出部分的电费由使用者人均承担。第六章 项目管理费用的管理第二十四条 项目间接费主要是指办公费、办公设备购置费、工具用具购置费、差旅费、业务招待费、伙食费及手机通讯费等。第二十五条 办公费。办公费主是要是指日常添置并耗用的文具纸张、电脑打印机耗材、移动硬盘、U 盘、打印纸，工具用具等。上述物品的添置实行以书面形式向项目经理申请，经项目经理批准后交财务部统一购买制度，任何人未经批准不得擅自购买，否则费用自理。第二十六条 办公设备购置费主要是指微机、笔记本电脑、数码相机、打印机、复印机等。设备购置必须事前向项目经理提出书面申
15、请并阐明理由，经批准后方可实施，同时要严格执行批准金额，不得以任何理突破开支范围。上述物品9无论公司是否给予组资，都列为项目部固定资产进行管理，项目部将实行重点监管，如遇有丢失、被盗，使用人按全价赔偿。第二十七条 日常生活用品、用具的添置，要以减少闲置、浪费，按需添置为原则，严格禁止盲目添置，切实需要时要按规定程序作出计划，报项目经理批准后方可实施。第二十八条 差旅费的管理及开支标准。职工因工出差差旅费补助、住宿及交通费开支标准按公司差旅费开支标准规定执行。职工因工出差报销业务招待费的，不再报销任何出差补助。职工因私请事假、探亲期间的差旅费，实行全年包干制，每人每年 3000 元，按月随工资发
16、放，在此期间不再报销任何与其相关的费用。但有下列情形之一的，取消当月差旅费包干补贴，一是因工作需要在假期内，通知提前返回没有提前返回的；二是无特殊理由故意超假的；请假时间在半月（含）以上的。第二十九条 业务招待费的管理。招待费开支必须坚持事前请示制度，要严格在主管领导核定的标准及范围内实施，总的原则是，经济实惠，注重效果，不铺张浪费，严格禁止借招待之便豪请海吃，要节俭适度，要以达到工作效果为目的。费用报销实行先请示、经批准、再实施的管理制度，未经批准擅自搞招待的费用自理。为严格控制招待费支出，对因公招待发生的各项费用特作如下规定：对招待费用的报销严格执行一次一报、一事一报、前后招待不得混淆的管
17、理制度，在报账时间上，原则上要求当10日发生的当日报销，但考虑到受工作时间的影响，报账时间最迟不超过二天，对无故拖延时间不报账的按废票处理，费用自理。项目部招待用烟由办公室统一购进，根据工作需要经项目主管领导批准到办公室领取。办公室要按领导批条做好发放登，拿发放登记表和发票一起，到财务部办理费用报销手续。招待用烟由办公室统一购进后，任何人不得报销招待用烟费用。食堂招待由办公室做出统一按排，费用报销先由分管领导签字，最后由项目经理审核列销。办公室应根据招待对象不同，给食堂制定招待标准，食堂招待配餐应以不赔不赚为原则，不得借招待套取伙食费或谋取私利，对未经项目领导或办公室按排，食堂擅自接待与工作不
18、相干的人，其费用自理。严格禁止在项目周边饭店欠账搞招待。第三十条 伙食费标准及收缴原则。职工伙食费每人每天 8 元，其中单位补贴 4 元，个人承担 4 元；工地食堂每人每天 9 元，其中单位补贴 5 元，个承担 4 元。临时来项目部探亲家属，每年免费用餐一个月，从第二个月开始，按所在食堂的伙食标准，每人每天收取伙食费 8 元或 9 元。伙食费收缴原则，以工作考勤为准，只要没有离开岢临工地范围，无论是否在食堂就餐，都要交纳伙食费。职工出差、探亲期间不补食堂伙食费，也不收取个人伙食费。第三十一条 为方便于工作联络并便于手机话费的管11理，职工手机费实行按月包干随工资发放的管理办法，具体包干标准如下
19、：项目书记、总工每人每月 500 元，项目副经理每人每月 400 元，项目科职领导每人每月 300 元，科职以下人员按工作性质及通话量多少，由项目部办公会集研究确定。通话费用按月包干以后，项目部不再报销与通话有关的任何费用。但有下列情形之一的取消当月手机费，一是在工作时间内恶意关机通信中断，使工作受到影响的；二是故意不带手机，工作上经常找不到人累计超过三次的；请假时间在半月（含）以上的。第三十二条 费用报销对发票质量的要求。在各项经济业务交往活动中，业务经办人一定向供货商索取带有“XX 税务局监制” 章的正规发 票，发票填写要素一定要齐全，具体包括发票填写时间、品名、数量、单价、金额，供货单位
20、公章等。费用报销存在下列情形之一的视为废票。1、白条子、收据；2、发票虽然正规，但要素填写不全的；3、品名内容笼统，如：“办公用品” 、“日用品”、 “食品”“材料一批” 、“配件一批 ”等等，且发票后面又没有货物清单的；4、发票票面存在涂抹、挖补的，大小金额不相符的；5、发票票面脏，内容看不清楚的。6、住宿发票，只写金额，不填住宿天数及单价的；第七章 备用金管理及限额规定第三十三条 备用金是为方便于日常工作，零星处理一些应急事项而设的一项专用基金，不得挪做他用，严格禁止12公款私用，公款私存。第三十四条 日常借款必须有经项目经理批准的开支计划，没有开支计划财务拒绝办理借款手续。费用报销必须在
21、计划范围以内，严格禁止搭车报销与借款用途无关的其他费用，未经批准的超计划开支费用自理（开支计划样表附后）。第三十五条 项目部根据各业务部室的业务量及工作范围不同，对一次性借备用金的最高限额做如下规定：办公室 2000 元；物资部 5000 元；工程部 2000 元；试验室 2000 元；计划部 2000 元；设备部 2000 元；指挥车司机 3000 元；其他司机 1000 元，食堂周转金以每月累计借款不超过职工伙食标准为最高限额。第三十六条 备用金管理以前账不清，后账不借为原则，遇有财务决算期（一般指季末），各部室备用金仍有余额，既不报账，也不还款的，从个人工资中扣除。借备用金一般不允许打白
22、条，必须打正规的借据。第八章 财务安全及风险管理第三十七条 项目部任何部门及个人，不得以任何名义和理由对外承诺或提供经济担保。第三十八条 为确保项目效益，杜绝工程款超付，对各项工程价款的最终结算，实行由项目部各有关业务部室联合审签制度。第三十九条 支付预付工程款、预付购货款必须有合同，合同起草要把财务安全和风险防范放在首位。对各类预付账13款的支付，业务经办人有负责款项收回的责任和义务，对因工作责任心不强，造成的坏账损失，根据损失总额，按一定比例对责任人进行处罚。第四十条 项目部财务主管有不定期对库存现金和银行存款进行抽查的权力和义务，要确保货币资金安全；对备用金的使用情况有实施定期检查的权力
23、和义务，要防止资金沉淀和被挪做他用；对项目各种债权有对相关责任人实施定期询问的权力和义务，要尽全力防止坏账发生；对项目各类外欠款对相关人员有询问知情权，要确保项目债权债务基本平衡，实现资金运转良性循环。第四十一条 出纳去银行提取现金必须配有专车接送，严禁在取现金后搭车办理其他事情，取现金后应立即返回，不得在外停留。第九章 主要经济业务传递及时间按排第四十二条 施工技术部每月末 5 日前，向计划合同部提供签字手续齐全的已完工程数量清单，为计划合同部验工计价提供第一手资料。 （注：含对上计价资料和对下计价资料两部分）第四十三条 计划合同部要在月末 3 日内，向财务部提供签字手续齐全的验工计价单，对
24、工队的验工计价，必须按公司要求实行一月一计，无特殊理由不得拖延；对业主的计价时间按局指要求进行。第四十四条 计划合同部在季度末，要对项目部的预算总收入、预算总成本的变动情况做出整体分析，确定新的合14同毛利，为财务决算确定项目当期收入提供第一手资料，报送时间要求在季末 5 日内。第四十五条 物资部要在月末 2 日内，向财务部提供“材料消耗 报表” 、“周转材料摊销表”和工 队用料清单及发料单。第四十六条 设备部要在月末 2 日内，向财务部提供设备、车辆耗油决算单；工队使用内部机械台班决算单；工队用水用电清单，内部职工用电清单。第四十七条 季末财务部同物资部要对现场实物资产进行盘点，核定库存量，同当月实际消耗量进行比较，计算当月盈亏量，并拿出处理意。第十章 附则第四十八条 本办法未尽事宜，按集团公司项目财务管理实验办法或公司的有关规定进行办理。第四十九条 本办法从二一一年二月八日起执行。附：每日开支费用登记签证单借款申请单（资金开支计划）安徽省交通建设有限责任公司岢临高速公路 LJ9 合同段项目部二一一年二月八日
