1、,资产管理财务处,目录,资产概念 各部门职责 工作程序 资产增减变动 资产日常管理 罚则,资产概念,由过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。分类：流动资产、非流动资产(按流动性）有形资产、无形资产（按有无实物形态）,固定资产概念,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 使用年限超过一年 单位价值较高，不低于2000元 有形资产,低值易耗品,不能作为固定资产的各种用具物品 单位价值较低 使用期限相对于固定资产较短 在使用过程中基本保持其原有实物形态不变 当月购入当月一次性摊销,各部门职责,营运处：1.工程施工、营运设备的采购、验收、调拨、盘点、维修、
2、报废的技术鉴定。2.审核门店固定资产购置、调拨、报废、维修、盘点，对违规行为进行处罚。 资讯处:计算机硬件、软件采购、验收、维修、报废的技术鉴定及硬件设备调拨。,各部门职责,人资处：1.办公设备采购、验收、调拨、盘点、维修、报废的技术鉴定。 2.全公司的资产管理 ，每半年资产盘点的组织。 财务处：1.确定固定资产分类、折旧办法、编号方法及资产的监盘。 2.资产管理的监核。,各部门职责,资产使用部门负责本部门或本店资产的日常维护、保养、报修及购置、调拨、报废手续办理。 总经理、店长负责批准全公司、本店资产的购置、调拨、报废和修理。 董事长负责批准年度资产购置预算、开店及分店改造资产投资预算,工作
3、程序固定资产折旧,提取依据：固定资产帐面原值，折旧年限。当月增加固定资产，当月不提折旧；当月减少固定资产，当月照提折旧。 折旧方法：平均年限法，提取净残值比例为原值的3%。 已提足折旧继续使用的固定资产和以租赁方式租入的固定资产不提折旧。,固定资产分类及折旧年限,固定资产分类及折旧年限,低值易耗品科目表,资产增减变动,资产增减变动办理程序 资产购置 资产调拨 资产报废和出售 资产盘点 资产修理,资产增减变动办理程序,定义：资产购置、调拨、报废、出售、盘盈、盘亏等情况。 公司各部门资产增减变动经部门负责人同意后，报财务处审核。 分店资产增减变动经店总经理批准后，报营运处审核。 所有资产增减都需报
4、公司总经理审批，经批准后方可执行。,资产购置,购置部门或分店须填写“资产购置单”。 预算内购置，报总公司总经理批准，预算外购置报董事长批准。 资产验收由资产采购部门组织，购置部门参加，验收合格后填写验收单一式二份，供应商和公司各留一份，购置部门将公司留存一份交财务处。,资产购置,资产验收后，同时明确使用保管责任人，并办理相关手续。财务处发放编号和标签，并根据验收单入帐。,资产调拨,总公司各部门和分店填写“资产调拨单”，按增减变动办理程序办理。 调出单位根据批准的“资产调拨单”办理资产调出，调入单位负责验收实物，验收合格后，在“资产调拨单”上签字确认。 调拨资产的价格由调出单位按净值计价，调拨完
5、成后，调动部门要及时调整“资产登记簿、卡片、标签”。,资产报废和出售,固定资产超过使用年限，失去效能及因损毁而无法修复的，或根据情况需要出售、变卖的，使用单位填写“固定资产报废（出售）审批单”按资产增减变动办理程序报批。 报废由总部相应采购部门进行技术鉴定。 经批准报废、出售的固定资产，财务、实物部门予以销帐，确定的净损益，计入当期“营业外支出（收入）”。,资产处置单,固定资产的盘点,门店：每半年由资产管理员组织一次固定资产盘点，盘点后，填写“固定资产盘点 盈亏表”，七日内按程序报总部营运处审批后处理。 总部：每半年由人力行政处组织，营运处和财务处参加，进行一次全系统的资产清查。,资产盘点核对
6、表,资产修理,保修期内的资产修理由使用单位直接联系厂家办理，遇不能解决问题，报资产采购部门处理。 修理范围小，费用支出少的资产日常修理、日常维护（500元以下）由分店处理，发生的修理费计入店当期费用。,资产修理,修理范围大，费用支出大（500元以上）的资产大修理，按预算原则逐级审批。 一次发生修理费在5000元以上的采取分期摊销法，摊销期限不超过半年。,固定资产的日常管理,归口分级管理:总部各部门和门店指定资产管理负责人负责统一管理 ，固定资产使用单位负责具体管理，并进一步落实到个人，实行谁用谁管。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。,固定资产的日常管理,“
7、登记簿、卡片、标签”管理：“固定资产登记簿”按明细登记本单位全部固定资产，不属于本单位、但由本单位使用的固定资产，如赞助单位、厂家的固定资产也要登记，并在备注栏作以说明。 “固定资产卡片”按部门或小组设置，凡是归某部门使用或在其地点存放的固定资产由此部门负责使用、保管、维护。,固定资产的日常管理,“固定资产标签” 注明固定资产名称及责任人，标签粘贴在固定资产设备左上角。 固定资产登记簿和卡片由资产管理员保管，当有固定资产增减变动或更换保管人时，资产管理员及时调整登记簿和卡片，标签由资产管理员制作，并由责任人负责保管完好。,资产卡片,资产标签,罚则,资产丢失由责任人按资产净值赔偿。同时，追究店长、责任人管理责任，并处以200-1000元的罚款，具体罚款金额由营运管理处总监决定。 资产人为损坏，责任人除赔偿全额损失外，视情节轻重，处以100-500元罚款。同时，对负有管理责任的店总经理、管理人员处以100-500元罚款。,谢谢大家,
