1、1金融企业会计网上作业题答案第一章 金融企业会计总论一、名词解释1.金融企业会计是以货币为主要计量形式，采用特定方法，对金融企业的经营活动内容、过程和结果进行核算与监督的专业会计，是金融企业管理工作的重要组成部分。2.金融企业会计对象是金融企业经营活动所引起的资产负债所有者权益及收入支出的增减变化过程及结果。二、填空题 1. 132.国家的经济与金融政策法令、真实、准确、完整、及时3.填制凭证、登记账簿、编制会计报表、记录、计算、实现4.柜台受理业务、会计凭证、账户使用与账簿管理、报表编制、稽核审计监督5.任意修改、废除、人民银行或管理机关、仍应按照原制度执行三、简答题1.金融企业会计意义。首
2、先，金融企业会计是社会会计体系的组成部分，凡国家指定的有关会计工作的法律、法规、准则、规章，金融企业会计必须执行。其次，金融企业会计是金融企业内部管理的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、法规、制度、政策等，在会计核算中必须贯彻执行。第三、金融企业会计有着特殊的核算方法。第四、金融企业经营的全部业务，都要通过会计核算予以实现。第五、会计是金融企业内部的一项基础性工作，加强会计监督，可以促进业务经营的合法、真实、安全。2.金融企业会计的作用。1.通过会计核算，实现各项金融业务，从而反映资金活动。2.按国家政策法令监督经济活动中资金的合理收付，确保各项业务的合规、合法，促进经济发展。金融企业所
3、经营的业务具有很突出的特点：一是广泛性；二是业务往来关系的复杂性。会计监督的方法主要是通过柜台受理业务的监督，会计凭证审查和监督，账户使用与账薄登记的监督，报表编制真实性完整性的监督以及稽核审计监督等。3.参与经营管理，促进提高经济效益。4.通过会计核算，为考核与分析金融与经济发展状况提供有效的信息数据。 3.金融企业会计工作的任务 1.正确组织会计核算；2.加强服务与监督；3.加强经济核算，提高经济效益；4.开展会计检查、辅导与分析第二章 银行会计概述一、名词解释1.银行：是经营货币和信用业务的特殊企业，它通过吸收存款、发放贷款，办理结算、汇兑业务，在整个社会范围内融通资金。2.银行会计：是
4、以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。3.银行会计对象：反映和监督银行业务和财务活动过程中资产、负债和所有者权益的增减变化过程及其结果24.资产：银行拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，该资源预期会给银行带来经济资源。5.负债：是银行承担的能以货币计量的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。6.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额表现为资产减去负债后的余额，也称净资产。7.收入：是指银行在销售金融商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利
5、益的总流入。8.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。9.利润：是银行在一定会计期间的经营成果，包括利润、利润总额和净利润。10.银行会计机构：是银行内部组织领导和直接从事会计工作的职能部门，是银行职能机构体系中的重要组成部分。11.客观性原则：也称真实性，是会计核算的基本要求，就是要求银行的会计核算应当以实际发生的交易和事项为为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。12.可比性原则：是指银行会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致，相互可比。13.配比原则：银行会计进行核算时，收入要与其相对应成本、费用相互配比。14.权责发生制原则：是指
6、银行的会计核算应当以权益和责任是否发生为标准来确定本期收益和费用的原则。二、填空题 1. 资产、负债、所有者权益2. 综合性和全面性、统一性、双重性、及时性3. 独立会计核算单位、附属会计核算单位4. 并账、并表5. 会计制度、财务制度6.（一）正确组织会计核算、 （二） 搞好服务监督工作、 （三）努力提高经济效益。7. 会计主管人员、复核人员、记账员、出纳员、稽核、检查、辅导人员8. 会计主体、持续经营、会计分期和货币计量9. 资产、负债、所有者权益、收入、成本费用和利润10. 营业收入、营业成本和营业费用、投资净收益11. 年度、12.3112. 人民币13. 中国人民银行会计制度、金融企
7、业会计制度14. 银行营业利润、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出15. 特定方法、内容、过程和结果，核算与监督、管理工作16. 法律、法规、准则、规章17. 货币性、可比性、可加减性、可考核性318. 内部管理、法规、政策19. 基础性、监督20. 投资者、净资产21. 财政部、中国人民银行、22. 控制企业及经济命脉23. 业务处理方法24. 统一领导、分级管理25. 银行会计机构26. 自上而下的纵向领导关系、中国人民银行总行、中国人民热行分支机构三、单选题1.A 2. B 3.D. 4. B 5. B 6. B 7.D 8.C 9. B 10. C. 11. B 12. C13.
8、D四、多项选择题1. A BCD 2. A BD 3. A BD 4. A BCD 5. A BC 6. A BCDE五、判断题3. 9.11.14.16.17.其余六、问答题1）1提供数据和信息作用 2参与决策和管理作用 3加强控制和监督作用2）目前我国银行的管理体制实行“分支行制” ，一般实行四级核算制。即相应地在每一级银行都要设置会计机构。1、总行设会计部（会计司） ；2、省、自治区、直辖市、分行设会计处；3、地（市）分行设会计科；4、县支行（城市区办事处）设会计股（科） ；各级行处的会计工作必须在行长领导下，由会计部门具体负责。5、支行以下单位，因业务量较小，一般不设会计机构，但应设专
9、职会计人员，负责处理日常工作。6、计划单列市分行和经济特区分行设置相应的会计机构。3） (一)反映情况具有综合性和全面性；(二)业务处理和会计核算的统一性 ；(三)监督和服务的双重性；(四)会计数据资料提供的及时性4） 钱账分管，换人复核；有账有据，账据相符；当时记账，不得积压；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；各项业务核算，按程序进行；现金收入，先收款后记账；现金支出，现记账后付款；转账业务，先记借后记贷；先记账后签回单；代收他行票据，收妥进账。5）基本原则：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎原则、历
10、史成本原则、划分资本性支出与收益性支出原则、重要性原则。6）银行会计制度是组织和开展银行会计工作必须遵循的规范和准则。它对于保证会计工作有组织、4有秩序地进行具有重要意义。 我国银行会计制度实行“统一领导、分级管理”的原则。7）1正确组织会计核算；2搞好服务监督工作；3努力提高经济效益8）职责：1认真组织、推动会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行。2认真进行会计核算与会计监督，努力完成各项工作任务。3遵守、宣传中国人民共和国会计法 ，维护国家财经纪律，同违法乱纪行为作斗争。4讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，优质高效，廉洁奉公。权限：1有权要求开户单位及机构内其他业务部门，认真执行财经纪律
11、和金融法规，对违反者，会计人员有权拒绝办理。对违法乱纪者，会计人员除了拒绝受理外还应向领导或上级机构报告。2有权越级反映。会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和财务制度的事项，同主管领导意见不一致时，遇主管领导坚持办理的，会计人员可以执行，但必须向上级机构提出书面报告，请求处理。3有权对本行各职能部门在资金使用、财产管理、财务收支等方面实行会计监督。第二章 银行会计基本核算方法一、名词解释1. 会计科目：是对会计对象的具体内容进行分类核算和监督的一种方法，是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。2. 表内科目：凡反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表上的会计科目，就是
12、表内科目。3. 表外科目：表外科目是指用来反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，因其业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表上，称为表外科目。4. 会计凭证：是记录经济业务明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的根据，也是核对账务和事后查考的重要依据。5. 基本凭证：是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的凭证。6. 特定凭证：是根据各种业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。7. 复式凭证：是指一笔业务的借方和贷方科目都填列在一张凭证上，并凭以记入两个或两个以上账户的凭证。8. 单式凭证：是指一笔业务的借
13、方和贷方科目要分别编制两张或两张以上的凭证，在一张凭证上只填一个会计科目或账户，只作一个账户的记账凭证。9. 记账方法：是按一定的记账规则，使用一定的记账符号，将经济业务进行整理、分类和登记会计账簿的一种专门方法。10. 日记账是分别科目并按业务发生的先后顺序进行记账，银行日记账有现金收入日记簿和现金付出日记簿。11. 科目日结单：是每个会计科目当天借贷方发生额和传票张数的汇总记录，也可称为总传票。12. 账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，通过会计科目正确分类，采5用特定记账方法，进行账簿的登记与核对，直到轧平账务、编制会计报表为止的全部核算过程所采用的方法和步骤。13
14、. 登记簿是银行适应某些业务的特殊需要而设置，用来登记分户账上未能或不必记录而又需要查考的业务事项，也可用来控制重要空白凭证、有价单证、实物等14. 余额表：按科目分户账填列每日余额，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。15. 会计报表：是定期对会计核算资料进行系统地归类，整理和汇总，以全面反映金融企业各项业务活动和财务状况及其经营成果的一种书面报告。二、填空题1.基本核算方法和各项业务处理方法2.资产类、负债类、所有者权益类、损益类和资产负债共同类3.表内科目、表外科目4.单式记账法5.基本凭证、特定凭证6.单式凭证、复式凭证7.外、内、急、缓、先收款后记账、先记账后付款、先记付款单
15、位账户后记收款单位账户8.明细核算和综合核算9.账户、科目。 10.账账、账款、账证、账实、账表、内外账务 11.会计科目的设置与使用、记账方法的原理与运用、会计凭证的编制、账务组织结构、账务处理程序、会计报表的编制。12.传票13. 借方发生额、贷方发生额、余额、不计息、内部资金科目14.借方发生额、贷方发生额、余额、日数和积数、计息15.借方、贷方、借方、贷方、借贷双方反映16. 借方发生额、贷方发生额、余额、销账、逐笔记账、逐笔销账17. 一般余额表、计息余额表、计息余额表、一般余额表、18.所有者权益、分类汇总反应、设置账户、会计事项、报表项目 19.资产、负债、所有者权益、损益、资产
16、负债共同类20.资产、债权、流动资产、长期资产、无形资产、其他资产、借方21.债务、责任、短期资产、长期资产、其他资产、贷方22.资产、负债23.“有借必有贷、借贷必相等” 、一借一贷、一借多贷、多借一贷24.各科目借方发生额合计=贷方发生额合计，各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计25.一个账户、收入、付出、结存26.复式凭证、单式凭证627.现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票28.特殊需要、统一印制、多联套写、客户、联行、29.编制、审查、账务处理、装订保管30.现金付出传票、转账借方传票、现金收
17、入传票、转账贷方传票、科目代号31.明细分类账簿、序时账、备查簿、总分类账、余额表、先后顺序、总分类账、明细分类账、辅助账簿32.账户、各单位、各项资金、分户账、日记簿、登记簿、余额表33.甲种账、乙种账、丙种账、丁种账34.科目日结单、科目日结单、日计表35.资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表36.借方发生额、贷方发生额、借方余额、贷方余额、更换一张账页37.日、当日业务和财务活动38.每日核对、定期核对39.红字、红蓝字错账冲正传票、蓝字反方向传票40.银行业、金融性公司、各金融企业系统内42.反方、贷方、借方43.内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰44.红字45.每日核对、定
18、期核对三、判断题2.5.9.12.1318.22.25.2729.30.32.36.37.38.40.42.43.其余四、单项选择题1.A. 2. C 3. B. 4. B 5. D 6.A 7.C 8.B 9.D. 10.C 11.D 12.B 13.C 当日无余额 14.C 15.A 16.C 17.A 18.D 19.A 20. D 21. C 22. C 23.C 24. D 25. A 26. C 27. A 28. C 29. D 30.A 31. B 32.C 33.A 34. B 35. D 36.A 37.A 38. D 39. A 40. D五、多项选择题 1. BC D
19、E 2.ABCD 3.ABCD 4.ADE 5.BD 6.CD 7.ABC 8.ACD 9.ACD 10.ABD 11.AC 12.ABCE 13.BC 14.AB 15.ACE 16.ABCDE 17. ABCD 18.BD 19.ACE 20.AD 21.BD 22.ABE 23. ABCD 24.ABC 25. ABCD 26.BCD 27. ABCD 28. ABCD 29.AB 30 .ABCD 31. ABC六、业务题7第一部分1.借：活期存款兰新公司 2000 贷：活期存款万达公司 20002.借：现金 2100 贷：活期储蓄存款张荣 21003.借：现金 10300 贷：活期存
20、款五星公司 103004.借：现金 3060 贷：短期贷款 3000 利息收入 605.借：定期储蓄存款 15000 利息支出 459 贷：活期储蓄存款 154596.借：短期贷款 8000 贷：活期存款万达公司 80007.借：存放中央银行款项 100000 贷：实收资本 10000 元8.借：活期存款 20150 贷：短期贷款 20000 利息收入 1509.借：固定资产 50000 贷：存放中央银行款项 5000010.借：活期存款 5000 贷：现金 5000第二部分1.借：活期存款纺织工业甲厂 64560 贷：活期存款 某商店 6456002.借：短期贷款 200 000 贷：活期存
21、款纺织工业乙厂 200 0003.借：活期存款大名百货店 8000 贷：现金 80004.借：活期存款金鹰自行车商店 60000 贷：短期贷款 600005.借：定期储蓄存款 10000 利息支出 360 贷：活期储蓄存款 103606.借：现金 50660 贷：活期存款 506607.借：现金 10 元 贷：其他应付款 10 元8.借：活期存款 10 元 贷：其他应收款 10 元9.借：应收利息甲公司 1200乙公司 2000丙公司 3250贷：利息收入 645010.借：贵金属 32140 贷：现金 32140第三部分：根据下列业务建账。1.借：现金 1000 贷：活期储蓄存款 10002
22、.借：现金 1800 贷：贵金属 18003.借：活期存款华联商厦 8000 贷：现金 80004.借：活期存款宏达公司 14600 贷：活期存款华联商厦 146005.借：短期贷款 200000 贷：活期存款宏达公司 2000006.借：活期存款 267230 贷：短期贷款 260000 利息收入 72307.借：盈余公积 58000 贷：利润分配 580008.借：利息支出 5516 贷：活期存款 55169.借：存放中央银行款项 100 000 贷：现金 100 00010.借：短期贷款 500000 贷：存放中央银行款项 5000008七、问答1. 1）大量采用单式凭证；2）以原始凭证
23、代替记账凭证；3）凭证传递环节比较多。2. 凭证的传递，必须做到准备及时、手续严密、按照“先外后内、先急后缓”的原则传递。具体说来，各类业务凭证的传递程序，应遵守以下规定：1.现金收入业务，必须“先收款、后记账” ，以保证账款一致。2现金付出业务，必须“先记账、后付款” ，以免发生透支。3转账业务，必须先记付款单位账户，后记收款单位账户，以贯彻银行不垫款原则。4.代收他行票据，必须做到收妥抵用，以确保银行不垫付资金。3.会计凭证的编制：1现金传票的编制。可分为现金收入传票和现金付出传票。银行内部发生现金收入或现金付出业务，自行编制一张贷记 科目的现金收入传票或借记 科目的现金付出传票。对外业务
24、中的现金收付，则以客户提交的现金缴款单、现金支票等代替现金收入和现金付出传票。2转账传票的编制。每笔转账业务都必须填制转账借方或贷方传票。对于每笔业务涉及的一套转账传票，不论记账都应编列统一传票顺序，对其中每一张传票，还应编列分号。对单位提交的特定凭证，可按规定分别代替转账借方传票或转账贷方传票。 4.银行会计核算的账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，通过会计科目正确分类，采用特定记账方法，进行账簿的登记与核对，直到轧平账务、编制会计报表为止的全部核算过程所采用的方法和步骤。即指账簿设置、记账程序和账务核对方法等相互配合的账务体系。包括明细核算和综合核算两大系统。1）明细
25、核算按账户进行核算。1、构成：分户账、日记簿、登记簿、余额表。2、核算程序：传票分户账余额表 （如为现金收付业务，还要分别登记现金收入、付出日记簿；对不能入账而又需要记载的业务，记载在登记簿）2）综合核算按科目进行核算。1、构成：科目日结单、总账、日计表。2、核算程序 ：（同一科目）传票科目日结单总账日计表5. 1）按政策要求设置会计科目；2）按业务特点设置会计科目；3）按核算需要设置会计科目；4）按国际通则设置会计科目6. 1当日发生的差错，采取划线更正法。(1)日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两
26、端用红墨水划“X”销去，并由记账员在右端盖章证明。文字写错，只要将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边。(2)传票填错科目或账号。如果发现已经记账的传票，其应借、应贷的科目或账号有误，应由制票人改正传票，然后再用划线更正法更正账簿。账页记载错误无法更正时，不得撕毁，经同意另换账页。2、次日及以后发现的差错(但在本年度内)发现的差错，采用红蓝字冲正法。 （1）传票正确，但记账串户。应填制同一方向红、蓝字错账冲正传票办理冲正。用红字传票登记原错误账户，摘要栏注明“冲销年 月 日错账” ；蓝字传票登记正确账户，摘要栏注明“补记冲正年月日账”字样。(2)传票金额科目或账户填错、账簿随之记
27、错。3.本年度发现上年度错账，应采用蓝字反方向冲正法，不更改决算报表。7. 简述借贷记账法的基本内容?借贷记账法是以“资产=负债+所有者权益”的平衡公式为基础，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。记账符号是 “借、贷”98. 基本凭证，是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的凭证。按其性质不同，基本凭证可以分为八种：1、现金收入传票 ；2、现金付出传票；3、转账借方传票；4、转账贷方传票 ；5、特种转账借方传票；6、特种转账贷方传票；7、表外科目收入传票；8、表外科目付出传票。特定凭证是根据各种业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。特定凭证一般由
28、银行印制，单位领用和填写，并送交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账。如各种结算凭证等。也有某些特定凭证是由银行填制并凭以办理业务的。如联行报单、定期储蓄存单等 9. 1.年、月、日(特定凭证代替传票时，应注明记账日期） ；2收、付款单位的户名和账号；3收、付款单位开户行的名称和行号；4人民币或外币符号和大小写金额； 5款项来源、用途或摘要及附件的张数；6会计分录和凭证编号；7单位按照有关规定的印章；8银行及有关人员的印章.10. 1是否为本行受理的凭证；2使用的凭证种类是否正确，凭证内容、联数及附件是否齐全，是否超过有效期限；3账号与户名是否相符；4大小写金额是否一致，字迹有无涂改
29、；5密押、印鉴是否真实、齐全；6款项来源、用途是否符合国家有关政策和银行有关规定，是否符合信贷、结算的管理原则；7是否超过存款余额或贷款限额；8计息、收费、罚金等的计算是否正确。11.银行会计账务核对中，每日核对与定期核对的内容有哪些？（一）每日核对1、总账各科目余额，应与同科目分户账或余额表的余额合计数核对相符。2、现金收入、付出日记簿的总数，应分别与现金科目总账的借方、贷方发生额核对相符。3、现金库存簿的库存数，应与现金科目总账余额及实际现金核对相符。4、根据总账各科目的发生额和余额编制的日计表，应试算平衡。（二）定期核对（1）使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账
30、余额核对相符。(2)有关科目卡片账，要按月与诙科目总账或有关登记簿核对相符。(3)余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。(4)各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。(5)贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。(6)存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。12.商业银行会计报表的种类及作用?会计报表是定期对会计核算资料进行系统地归类，整理和汇总，以全面反映金融企业各项业务活动和财务状况及其经营成果的一种书面报告。1、按其所反映的经济内容分类：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表2、按编制的时间进行分类：日计表、月报表、季度报表、年度报表作用：1.反映资金筹集
31、和运用情况,为研究经济发展状况考核计划执行情况,提供数据。2.全面地、系统地反映业务和财务活动情况，为检查业务以及其他有关工作任务完成情况提供数字资料。3.通过报表的编制和核对,检察账务记载是否正确、完整、监督日常核算工作，并起到账务平衡的作用。13. 1.现金收入、付出传票，转账借方、贷方传票属于银行内部凭证，只限银行内部使用。2.银行发生转账业务，涉及外单位的资金收付，而且又是银行主动代为收款进账或扣款时，使用特种转账传票。103.当涉及外汇、外币兑换人民币；人民币兑换外汇、外币时使用外汇买卖传票。4.当需要登记表外科目账务时使用表外科目收、付传票。14.银行会计账簿记账的一般规则有哪些？
32、1各种账簿在启用时，应填写“账首” ，即要填写会计科目、账号和户名的全称等，不得只填写会计科目代号。2账簿的各项内容，必须根据传票有关事项逐笔记载，并结出余额。做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰、严禁弄虚作假。传票内容如有错误或遗漏不全，应由制票人员更正补充，并加盖印章后，再行记账。3.账簿和凭证一律用蓝黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝圆珠笔双面复写纸书写，红色墨水只用于划线和当年错账冲正，以及按规定用红字批注的有关文字说明。4账簿上所写文字及金额，应占全格的 12，摘要栏文字如一格写不完，可在下一格继续填写，但其金额应填于末一行文字的金额栏内，账簿金额结清时，应在元位以“一 O 一”表
33、示结平。5账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、橡皮擦和用药水销蚀.6因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。 7账簿、凭证记载时，使用的各种代用符号。第三章 存款业务的核算一、名词解释1.基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。2.专用存款账户是存款人因特殊需要开立的限定了资金来源或限定了资金运用的账户。3.一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存。 4.临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。5.定期储蓄存款是在存款时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一种储蓄存款6. 个人通知存款是一次存入本金，
34、不定期限，一次或分次支取本息。7.存本取息储蓄存款是一种一次存入本金，约定存款期限，分期支取利息，到期一次支取本金的储蓄存款8.整存零取储蓄存款是一种本金一次存入，约定存期，分次支取本金，到期一次支取利息的定期储蓄存款。9.定活两便储蓄是指一次存入本金，不定期限，一次或分次支取本息。10.定期整存整取储蓄是指一次存入本金，约定期限，到期一次支取本息11.零存整取储蓄是指分次存入本金，到期一次支取本息。12.余额表计息法适用于存款余额变动频繁的账户。每日营业终了时，将各计息分户账的最后余额，填入余额表内，当日未发生业务的账户，照上日余额填列，结息日，将本结息期的每日余额相加即为计息积数。1113
35、.乙种账业计息法适用于余额变动不多的账户。每当业务发生，除登记发生额并结出余额外，还须结计积数，即用上日余额乘以该余额的实存天数，得出该期间的计息积数；结息日时，将各期间积数相加，即为本结息期的计息积数。14.月积数法根据分户账上每月余额，按月计算月积数，到期时， 求出支取时的累计余额（累计月积数)。15.固定基数计息法是以月积数法为基础。每月存一元，存满所定期限，按规定利率计算应支付的利息 。二、填空题1、201、定期存款2、整存整取、零存整取、存本取息、整存零取3、基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专业存款账户4、临时存款账户5、支票户、存折户6、季、每季末月 20 日7、利随本、
36、360 天、30 天、实际天数、算头不算尾、存入、不计算利息8、原定利率9、社会闲置、待用、负债、筹集信贷资金10、单位存款、个人存款11、转账结算、现金收付、基本存款账户、独立的会计核算12、借款转存、附属非独立核算单位、转账结算、现金缴存、现金支取13、一家、一个、一个、多家银行14、自主选择银行、自愿选择存款人15、存款人本身、出租、转让16、记账时间有先后、技术性差错、未达账款项、随时对账、定期对账17、不限、一次存入、一次支取18、提前、到期、转入其活期存款账户、直接支付现金19、鼓励、保护、存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密20、季末月 20 日、360 日、30 日、30
37、日、30 日、不算活期21、50 元、多存、3 个月、6 个月、1 年、2 年、3 年、5 年22、约定期限、按月存入、仍可续存、4 月补存、一次支取本息23、分次支取利息、一次支取利息24、一次存入、分次提取、一次计付利息25、不确定存息、提取、随存期长短26、 （同 19 题）27、1 元、多存、印鉴、密码、印鉴1228、 （同 20 题）29、应计息积数、原积数、积数余额30、元位、元位以下、分位、四舍五入31、5000 元、1 年、3 年、5 年、到期一次、分期支取、一个月、九个月32、不约定存期、支取存款日期、金额、通知存款33、5 万、5 万34、定期、活期、长期、短期35、满付实
38、取、更填新存单、一次付出、原定存期、到期日、利率36、 （删）37、5 元、1 年、3 年、5 年、4 月、实存金额、实际存款利率38、1000 元、1 年、3 年、5 年、1 个月、3 个月、半年、存款到期结算39、零存整取、1 年、3 年、6 年、50 元、2 万、每月固定存支金额40、外钞、外汇、外钞、外汇、外币活期储蓄存款、外币定期储蓄存款41、年、12 月 20 日、结息日银行挂牌公告外币储蓄存款、支取日银行挂牌公告外币储蓄存款42、10 元整、100 元整、1 个月、3 个月、6 个月、1 年、2 年、外币整43、 （删）44、存款自愿、取款自由、存币计息、为储户保密45、存入日的
39、利率、仍按存入日的外币定期利率、与取日外币活期储蓄存款利率、设提前支取部分仍按原利率三、判断题1、对 2、错 3、错 4、对 5、对 6、错 7、错 8、对9、错 10、错 11、错 12、错 13、对 14、错 15、错 16、对17、错 18、对 19、错 20、对 21、错 22、错 23、对 24、对25、对 26、错 27、错 28、错 29、对 30、对 31、错 32、对 33、对 34、对 35、错 36、对 37、错 38、对 39、错 40、错41、错 42、错 43、对 44、错 45、错四、单项选择15 CABDD 610 CABDD 1115 CBAAB 1620 D
40、CCBD 2125 CCBBD2630 CDADB 3135 ADAAA五、多项选择1、ABCD 2、CDE 3、ABCE 4、ABC 5、AB 6、ABCD 7、ACD 8、AD 9、AC 10、ABD 11、ABDE 12、ABCD 13、ABD 14、CD 15、ABCE 16、ADE 17、BCDE 18、ABCD 19、ABCD 20、BD13六、综合题第一部分（一）1 5500050000 4 20000062000 3 18600087000 5 4350008000 79000 2 15800069000 69400 3 20820064400 1 6440065000 1 6
41、5000159.79 贷 65159.79 92 798960029860*0.6/30=159.79 借：利息支出 159.79贷：活期存款 159.79（二）8000 27 21600015000 6 9000031.84 15031.84 91 636800借：利息支出 31.84 贷：活期存款 31.84（三）1 8000078000 3 23400083000 4 33200084100 2 16820039100 3 11730042000 3 1260001438000 4 1520006 21 结息 88.41 3088.41 92 4420500借：利息支出 88.41 贷：
42、活期存款 88.41第二部分1.借：现金 20 000 元 贷：活期储蓄存款 20 000 元2.借：现金 80 000 元 贷：定期储蓄存款 800003.借：现金 35 000 元 贷：活期存款五星公司 35000 元4. 借：现金 90 000 元 贷：活期存款双安商场 90000 元5.借：现金 150 000 元 贷：定期存款方达科技集团 150 000 元6.借：活期储蓄存款李华 6000 贷：现金 6 000 元。7.借：定期储蓄存款 40 000 利息支出 2700 贷：现金 427008. 借：定期存款丽珠公司 200000 利息支出 28800 贷：活期存款丽珠公司 228
43、8009.借：活期存款美新公司 35 000 贷：现金 3500010.借：现金 350 000 元 贷：财政性存款光明中学 350000 元11.借：利息支出 232.5 贷：现金 232.5七、问答1）1、基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。2、一般存款账户（1）它是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存。 （2）开户单位应是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。 （3）可办理转账结算和现金缴存，不能办理现金提取。 （4）申请人应向开户行出具借款合同或借款借据或基本账户的存款人同意的证明。 3、临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。可办理转账
44、结算和现金收付。 （1）外地临时机构；（2）临时经营活动需要的单位。4、专用存款账户是存款人因特殊需要开立的限定了资金来源或限定了资金运用的账户。如(1)基本建设的资金;(2)更新改造的资金；(3)特定用途，需要专户管理的资金。2）对 象：单位；起存金额：10000 元；存 期：3 个月、6 个月、1 年、2 年、3 年、5 年；到 期：一次支取本息；规 定：单位定期存款只能转入单位活期存款账户内使用，不能支取现金;存单不能转让和流通;一般的，单位定期存款不能提前支取。1、存入款项的处理单位签发转账支票银行会计部门审核凭票登记单位分户账，并填写一式三联单位定期存单 :第一联：转账贷方传票;第二
45、联：回单，作取款依据;第三联：卡片账，银行留底。并据以登记开销户登记簿后，按顺序专夹保管。会计分录如下：借：活期存款XX 单位存款户贷：定期存款XX 单位存款户2、支取款项的处理15单位交存单银行会计部门核对卡片账与存单按规定计付利息填制利息清单，并在定期存单上加盖“结清”戳记，以存单代定期存款转账借方传票，另编制两联特种转账贷方传票，一联作贷方传票，另一联代收账通知，办理转账，并销记开销户登记簿。会计分录如下：借：定期存款*单位存款户利息支出单位定期利息支出贷：活期存款*单位存款户3） 1、维护存款户的权益。 （谁的钱由谁支配）对储蓄存款“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密” 。对单
46、位存款保证单位的合法支配权。 2、正确使用会计科目和账户。 3、准确及时地进行核算。4）1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立多个基本存款账户。2、开户实行双向选择。 3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度，4、存款人账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租或转让他人。 5）1支票户的对账:支票户一般使用复写账页，其对账方式可采用随时对账（平时记满一页后，即将对账单撕下，及时交单位对账）与定期对账（季末年终，银行还应定期逐户填发余额对账单交单位进行账务核对）相结合的方法。2存折户的对账: 银行对使用存
47、折的账户主要采取随时对账的方法。即存款户来银行办理存取款业务时，必须坚持账折见面，随时核对存折和存款账，以保证账折数字的完全一致。6） 1、单位活期存款利息计算方法。单位活期存款按季结息有余额表计息和乙种账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。1、单位活期存款利息计算方法。可用积数法：利息 =计息积数日利率。1）余额表计息法。适用于存款余额变动频繁的账户。每日营业终了时，将各计息分户账的最后余额，填入余额表内，当日未发生业务的账户，照上日余额填列，结息日，将本结息期的每日余额相加即为计息积数。2）乙种账页计息法。适用于余额变动不多的账户。每当业务发生，除登记发生额并结出余额外，还须结计积数，即
48、用上日余额乘以该余额的实存天数，得出该期间的计息积数；结息日时，将各期间积数相加，即为本结息期的计息积数。2、单位定期存款利息计算方法。定期存款的利息采用逐笔对年对月计算方法，对年按 360 天，对月按 30 天，零头天数按实际天数计算，算头不算尾。单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。采用“算头不算尾”的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。单位定期存款利息只能转账，不付现金。第四章 贷款和贴现的核算一、名词解释1.逐笔核贷的核算方式是银行根据借款单位逐笔提出申请，银行逐笔审核、逐笔立据、逐笔发放，到16期一次或分次收回本金。2.呆账贷款按财政部有关规定可列为呆账的贷款。3.商业汇票企业单位之间根据购销合同进行延期付款的商品交易时，开具的反映债权债务关系的票据，这种票据由收款人或付款人签发，承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。4.信用贷款：凭借款人的信誉而发放的贷款。5.逾期贷款：借款合同到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款） 。6.自营贷款是由贷款人筹集并自主发放。风险由贷款人承担，并收取本金和利息
