1、点读税费政策服务经济发展（第二期）纳税人应享有哪些权利，履行哪些义务？ 答：1.纳税人享有的权利(14 项)： (1)了解税法和纳税程序的权利。主要包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法等。 (2)要求税务机关为其保密的权利。主要包括：纳税人的技术信息、经营信息和不愿公开的个人事项。但依据法律规定，税收违法行为的信息不属于保密范围。 (3)控告、检举和监督的权利。纳税人有对税务机关和税务人员的违法违纪行为进行控告、检举的权利，也有对其他纳税人的税收违法行为进行检举、监督的权利
2、。 (4)选择纳税申报方式的权利。纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定，采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。 (5)依法申请延期申报的权利。纳税人因故不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，并在税法规定的延期期限内办理税款结算。 (6)延期缴纳税款的权利。纳税人确有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。(7)申请税务机关退还多征税款的权利。对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机
3、关发现后，应当自发现之日起 10 日内办理退还手续；如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 (8)依法享受税收优惠的权利。纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减(免)税。减(免)税期满，应当自期满次日起恢复纳税。减(免)税条件发生变化的，应当自发生变化之日起 15 日内向税务机关报告；不再符合减(免)税条件的，应当依法履行纳税义务。 (9)委托税务代理的权利。纳税人有权就以下事项委托税务代理人代为办理：办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳
4、税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。 (10)对税务机关作出的决定有陈述、申辩的权利。税务机关不能因纳税人的申辩而加重处罚。 (11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的，有拒绝检查的权利。 (12)税收法律救济的权利。纳税人对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 (13)依法要求听证的权利。 (14)索取有关税收凭证的权利。 2.纳税人应当履行的主要义务(10 项)： (1)依法办理、变更或注销税务登记的义务。纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税
5、务登记。税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。 (2)依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算；从事生产经营的，必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料；账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。此外，在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当依法开具、使用、取得和保管发票。
6、(3)财务会计制度和会计核算软件备案的义务。纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 (4)按规定安装、使用税控装置的义务。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。 (5)按时、如实申报的义务。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等需要报送的其他纳税资料。 (6)按时缴纳税款的义务。纳税人应当按照法律、行政法规规定的期限，缴纳或者解缴税款。 (7)代扣、代收税款的义务。纳税人有按照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务。 (8)接受依法检查的义务。纳税人应主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查，如实向税务机关反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难税务机关的检查和监督。 (9)及时提供信息的义务。纳税人除通过税务登记和纳税申报向税务机关提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息。 (10)报告其他涉税信息的义务。
