1、【情境导航 2-2】 兴隆公司 2009年 9月份的销售及与销售有关的情况如下：1.9月 5日，以直接收款方式向华芳商场销售月饼一批，开出的增值税专用发票上注明不合税价款为 2 300 000元，增值税税款为 391 000元，货物已经发出且已经收到。该批月饼的生产成本为 2 000 000元。2.9月 6日，根据委托代销协议，向欣欣食品公司发出月饼一批，该批月饼的生产成本为 150000元。3.9月 10日，收到欣欣食品公司支付的 2009年 6月份代销的食品饼干的代销款项 123 648元和代销手续费 5 520元的发票。该批代销食品的基本情况是：实际成本为 92 000元，不含增值税代销
2、价格 110 400元，增值税税款 18 768元，兴隆公司根据代销价格和增值税税款的情况开出增值税专用发票；欣欣食品公司按受托代销商品价格 5%的计提手续费 5 520元，给兴隆公司开出手续费发票。4.9月 15日，采用分期收款方式向华西超市销售蛋糕一批，不含税销售价格为 156000元，增值税税款 26520元，合同约定华西超市在 2009年 10月 15日、2009 年 12月 15日各支付 50 010的款项。该批蛋糕的生产成本为130000元。5.9月 16日，收到华西超市支付的款项 127 360元，该批货物销售的情况为：2009 年 5月兴隆超市以赊销方式向华西超市销售蛋糕一批，
3、不合税销售价格 108 000元，增值税税款 18 360元，合同约定 9月 16日由华西超市支付货款，并支付 1 000元的延期付款利息，兴隆超市开出了一张价税合计数为126 360元的增值税专用发票和 1 000元的普通发票。该批货物的生产成本为90 000元。6.9月 18日，采用直接收款方式向芳芳超市销售饼干一批，不含税销售价格为 180 000元，增值税税款 30 600元，货物已经发出，并已经开出增值税专用发票，但款项尚未收到。该批饼干的生产成本为 150000元。7.9月 20日，采用直接收款方式向个体户销售蛋糕一批，含税销售价格为 1 1 232元，兴隆公司送货上门，收取运费
4、200元，兴隆公司共开出了 11 432元的普通发票，此外兴隆公司收取了包装物押金 300元，开出了收款收据。该批蛋糕的生产成本为 8 000元。8.9月 22日，兴隆公司销售使用过的机器设备 1台，含增值税销售收入为 208 000元，兴隆公司开出普通发票。该设备是 2008年 8月购入的，账面原值为 540 000元，已提折旧 260 000元，账面净值为 280 000元。9.9月 25日，在国庆节到来之前，兴隆超市向华芳商场、华西超市、芳芳超市赠送了一批新口味的饼干，用于顾客免费品尝，该批饼干为新产品，无同类货物的销售价格，生产成本为 5 000元。10.9月 26日，在中秋节到来之前
5、，兴隆公司将本厂生产的月饼作为礼品赠送给客户，该批月饼的生产成本为 3 000元，同类货物的不含税销售价格为 3 750元。11.9月 28日，在国庆节到来之前，兴隆公司将本厂生产的月饼分发给本厂职工，其中管理人员占 20%，生产工人占 80%，该批月饼的生产成本为 6 000元，同类货物的不合税销售价格为 7 500元。12.9月 29日，因质量问题，华芳商场上月所购的一批饼干要求退货，收到了华芳商场主管税务机关的开具红字增值税专用发票通知单 ，开具红字增值税专用发票，退还价款 7 000元，增值税税款 1 190元：请确认兴隆公司 2009年 9月份的销项税额，并进行相应的账务处理，填写增值税纳税申报表附列资料表-
