1、1营销管理财务大纲（2003 年 1 月 1 日修订）第一章 总 则第一条：本财务管理大纲（以下简称大纲）根据国家政策法规和财务准则、会计制度的要求并结合公司实际情况制定。波导股份公司（以下简称股份公司） 、波导销售公司（以下简称销售公司） 、波导随州公司（以下简称随州公司） 、各子公司、及波导控股的其它公司均须严格遵守本大纲。第二条：各子公司、各分公司（以下简称分公司） 、各办事处严格实行“收支两条线” 。第三条：各子公司、分公司、各办事处严格执行先收款后发货政策。对于运营商等特别客户需经事业部总经理批准并有严密的合同才能放货。第四条：各子公司、分公司、各办事处必须坚持每月月底盘点和对帐，必
2、须保证账账相符、账实相符。第五条：各子公司、分公司实行完全独立核算。销售公司或股份公司不向子公司、分公司下拨任何费用，所有的销售费用如售后服务费用等均体现在销售公司与子公司分公司的结算价格中。销售公司每月月初及时对子公司分公司上月进行盈亏决算。子公司或分公司内部各业务单位各部门可采取内部独立核算或费用包干方式管理。2第二章 财务管理机构第一条 机构职能1、机构设置按股份公司、销售公司、随州公司、子公司、分公司分设，但财务管理实行高度集中统一管理。2、股份公司设资金管理部,统一管理股份公司、销售公司、随州公司、子公司、分公司及其它控股分公司的所有收支计划，保证资金安全大区财务专员股份公司总经理办
3、公会销售公司总经理办公会股份公司资金管理部股份公司财务管理部子、分公司财务部办事处或客服中心财务销售公司财务管理部 股份公司监察审计部随州公司财务管理部3和提高资金效率。3、股份公司设财务管理部，负责股份公司的财务管理。4、销售公司设财务管理部，统一管理销售公司、子公司、分公司的货物与货款、费用与核算以及销售公司的所有财务，加强整个销售过程中货物、货款和费用的管理及核算。5、随州公司设财务管理部，负责随州公司的财务管理。6、销售公司财务管理部设大区财务专员，负责该大区各子公司、分公司的所有财务管理和稽查。7、子（分）公司设财务总监，全面负责子（分）公司和各办事处的财务管理和稽查。8、各办事处设
4、财务主管，保证货款及时全部回笼子公司，保证办事处费用按规定开支。办事处财务主管的工资奖金由子公司、分公司财务总监和子公司、分公司经理考核决定，在子公司、分公司发放。9、股份公司设监察审计部，对各控股分公司、各大区、各子公司、各分公司、各办事处进行例行监察审计。大区财务专员、子公司财务总监和分公司财务总监同时为股份公司的特别监察审计员，平时担负对所辖区域的例行监察审计工作，并听从监察审计部的指令对其它区域进行监察和审计。第三章 财务人员工作职责大区财务专员：销售公司财务管理部设大区财务专员，负责所辖大区各子公司、分公司的所有财务管理和稽查。1、大区财务专员工作职责（此处主要列出了对波导销售类公司
5、的职责）11 负责建立、健全所辖区域内子公司、分公司的财务管理机构、网络。12 负责审批各子公司、分公司费用支出计划表。13 协调、监督、管理所辖区域内各子公司、各分公司财务管理事项；审核所辖区域内各子公司、各分公司的大额费用（同一事项 5000 元以上）支出；监督、跟踪重要合同（合同额度 100 万元以上）的谈判及实施过程；敦促并协助子公司分公司经理顺利完成货款回收。子公司、分公司经理必须事先将发生的上述事项报告大区和财务专员，否则大区财务专4员有权对子公司、分公司经理进行处罚。14 负责所辖区域内子公司、分公司对股份公司、销售公司制定的相关财务制度、政策的宣贯，并监督和检查其有效实施。15
6、 有权审查所辖区域内各子公司、分公司支出的任何一项费用，特别要重点审查广告费、促销费、大额办公装修费的支出。16 必须坚持组织并监督所辖子公司、分公司每月月底的盘点和对帐，保证账账（子公司、分公司与办事处之间、子公司、分公司与客户之间、子公司、分公司与随州公司、销售公司及股份公司各账之间）相符，保证子公司、分公司账实相符。一旦发现办事处、子公司、分公司账实不符或账账不符并未在发生不符的次月进行纠正的，给予子公司、分公司相关责任人、财务总监、大区财务专员 200 元/笔以上处罚；一旦发现子公司、分公司与随州公司、销售公司、股份公司账账不符并未在发生不符的次月进行纠正的，给予子公司、分公司财务总监
7、、大区财务专员、随州公司、销售公司、股份公司相关责任人 200 元/笔以上处罚。1.7 有下列情形之一的，立即免除大区财务专员职务，情节严重的将追究其刑事责任（大区市场总监同样受本条约束）： 1.7.1 从子公司、分公司或业务员手中获取不当收入（不论以何种形式或名义） 。1.7.2 收受回扣。1.7.3 私吞应付给中间人员、雇用人员等的劳务费等。 2、大区财务专员工作权力21 按公司有关规定修订、审批所辖子公司、分公司的各项费用管理制度。未经大区财务专员审核批准的子公司、分公司费用管理制度视同非法，各子公司、分公司不得执行，否则大区财务专员有权对该子公司、分公司经理、财务总监处罚22 审批、修
8、订所辖子公司、分公司的所有支出计划。23 有权审查所辖区域内各子公司、分公司支出的任何一项费用，特别要重点审查广告费、促销费、大额办公装修费的支出。24 经子公司、分公司财务总监提名，有权聘用、解聘所辖区域内各子公司、分公司除财务总监外的财务人员。2. 5 具有对子公司、分公司财务总监（负责人）的任免提名权。3、大区财务专员任职条件31 本科以上学历或具有会计师以上职称。532 从事财务会计工作 6 年以上、其中担任会计主管 2 年以上。33 特别优秀人才不受以上条件限制4、大区财务专员任免程序由销售公司财务管理部经理提名，销售公司总经理办公会批准。第二条 子公司、分公司财务总监子公司、分公司
9、财务总监是销售公司财务部委派的该子公司、分公司的最高财务负责人，全面主持该子公司、分公司的财务管理和例行监察审计工作，直接对子（分）公司董事会、销售公司财务管理部负责。1、子公司、分公司财务总监工作职责11 子公司、分公司财务总监是子公司（分公司）的主要决策者之一，必须认真执行国家有关规定和本大纲。12、子公司、分公司财务总监严格审核会计凭证和财务报表。未经财务总监审核批准的费用不得开支；对公司财、物的决定未经财务总监的同意不得执行；未经财务总监审签的任何会计凭证不得入账；未经财务总监审核的任何会计报表不得向外报送；业务合同特别是广告、促销合同没有财务总监的同意不准签订。13、制定、监督、落实
10、各项财务收支计划，重点保证公司财、物的安全和费用的控制。坚决抵制并严防发生违反财经纪律和制度的事项，若发生该类事项则应及时向销售公司财务管理部、子公司董事长、或直接向销售公司总经理办公会汇报。14、坚持子公司、分公司和所有办事处收支两条线的原则，不论是子公司、分公司还是办事处收入款项绝对不能“坐支” 。一经发现，对财务总监处以 1000 元以上罚款，第二次再发现，对财务总监免职。？15、参与、监督、跟踪重要合同（合作额度 50 万元以上）的谈判及实施过程，敦促并协助子公司经理（分公司经理）顺利完成货款回收。16、审查子公司（分公司）所有经济合同并监督检查经济合同履行情况。17、保证每月子公司、
11、分公司、办事处会计核算及时正确进行；保证每月底子公司、分公司、办事处盘点工作按时进行；组织好每月底子公司、分公司与客户的对账，保证帐帐、帐实相符；对核算、盘点、对帐结果提出处理意见报大区财务专员；配合每月子公司、分公司与股份公司、销售公司、随州公司的对账工作、核实对帐结果并及时调整，保证帐帐、6帐实相符。一经发现核算、盘库、对账有误并未及时处理，对子公司、分公司财务总监处以每笔 200 元以上罚款。18、凡是有货物货款往来的业务，财务总监必须保证有（原件）合同、 （原件）送货回执、 （原件）每月对账单。一经发现有应收款而子公司没有合同、送货回执、每月对账单原件的，对子公司、分公司财务总监处以每
12、笔 200 元以上罚款。19、负责协调处理与子公司(分公司)所在地工商、税务等政府职能部门的关系，指导分公司及办事处处理与当地工商、税务等政府职能部门的关系。110、负责保管和使用在银行预留印鉴的财务专用章和发票专用章，对该两章的安全和正确使用负责。2、子公司、分公司财务总监任职条件21 本科以上学历或具有会计师以上专业技术资格。22 从事财务会计工作 3 年以上，其中担任财务主管 2 年以上23 特别优秀人才不受以上条件限制3、子公司、分公司财务总监任免程序由销售公司财务部提名，销售公司总经理办公会批准。第三条 会计工作职责1、会计对财务总监负责,接受财务总监的领导。2、遵照国家法令、税政法
13、规和本大纲处理各项会计实务。3、协助财务总监加强财务管理，具体进行经济核算和经济活动分析。4、制作会计凭证，建立和健全各类会计账簿，正确、及时登载各类会计账簿，主办会计负责编制会计报表和税务报表。 5、督促仓管及时登记物流账，检查物流账收、发、结存的准确性，对物资出入库凭证、报表进行审查、核对、入账。6、及时清理催收应收、预付款项，保证货款及时回笼，督促业务人员每月与客户对账和回收发货回执。7、在财务总监的指导下按国税、地税的规定办理报税、纳税事宜，保管发票、收据、账册和负责开具发票、收据。8、按照会计档案管理办法 ，把所有的会计凭证、资料、文书装订成册，按序建档。第四条 出纳人员（子公司出纳
14、和办事处财务主管）工作职责1、出纳对财务总监负责,接受财务总监的领导。72、对不符合财务制度和本大纲规定的开支，应坚决拒付，并及时向上级领导汇报。3、对公司的资金收付往来，凡达到票据结算起点的，一般使用票据进行结算，不使用现金结算，不收远期支票。4、坚持收、支两条线的原则，收入款项绝对不能“坐支” ，一经发现，处以 1000 元以上罚款，第二次再发现，开除出纳。严禁白条抵现，保证库存现金与现金日记账完全一致，保证银行存款日记账与银行存款一致，一旦发现有误，除全额赔偿损失外，对出纳处以每笔200 元以上罚款。5、保管银行预留印鉴章中的法定代表人（负责人）印章，对其安全和正确使用负责（银行预留的印
15、鉴章不准由同一人保管） 。6、当日收取的支票、汇票和现金必须在当天下午银行结账前送交银行，保存备用现金不得超过 5000 元。现金、支票、汇票、有价证券都必须锁入保险柜，专职保管和使用保险柜钥匙，不得泄漏保险柜密码。7、日常工作应严格按照国家颁布的现金管理条例 、 票据法等法规、文件执行。第五条 仓管员（分公司、子公司仓管和办事处仓管）工作职责1、仓管员对财务总监负责,接受财务总监的领导。2、统管所在公司或办事处各类物资的收、发、存。3、分型、分类保管商品、设备、仪表、工具用具、零配件，做好防火、防盗、防损工作。4、凡各类物资收、发、转移都必须办理入库、出库、移库手续，分别在E-MIS 系统中
16、填制入库单、出库单、移库单。具体要求参见本大纲第九章第四条的内容。5、移库单、出库单都必须随联附同送货单，交运达部门或单位加盖公章和经手人签章，退其中一联回库存备查,作为送达无误的依据。该送货单回执不得遗失、损毁。交运的物资以收货单位回执为准。6、仓管必须及时将各业务单据输入计算机信息管理系统,日常采用永续盘存制，月末进行实地盘点,填制当月入、出、库存表和盘亏盘盈表上报财务总监。严禁白条抵库，保证库存与账面完全一致，一旦发现有误，除全额赔偿损失外，对仓管处以每笔 200 元以上罚款。7、各类物资存（堆）放的货架或货柜，必须分清型号、规格（颜色）并设立物资卡，卡、账、物、表数量应绝对相符。8、仓
17、管员保管和使用仓库钥匙，非仓管人员不得保管或使用仓库钥8匙。9、积极主动会同会计进行存货清查工作， ，并在盘点清单上签字。具体要求见本大纲第九章第三条的内容。第四章 资金和费用管理第一条 子公司、分公司资金和费用管理1、子公司（分公司）严格执行收支两条线。子公司（分公司）开设两个账户：一个收入账户和一个支出账户（只允许开立两个帐户，且要求开在当地工商银行。当不在工商银行开户或确需开设两个以上帐户时，必须报股份公司资金管理部批准） 。 原则上要求各子公司、分公司尽快办理工商银行网上查询业务，加快货款到帐确认速度。所有的收入（包括押金）必须全部、及时存入收入账户。收入账户中的款项只能汇往股份公司、
18、销售公司、随州公司帐号或经销售公司财务管理部和股份公司资金管理部批准后，向子公司（分公司）支出账户划款，其他情况一律不准从收入账户中划款。子公司所有的支出必须从支出账户中支付，不准坐支收入款项。一经发现违反收支两条线，子公司、分公司财务总监、子公司、分公司经理立即免职，对大区财务专员及大区市场总监严惩。2、各子公司（分公司）实行完全独立核算。子公司（分公司）的费用来源为各子公司（分公司）各项业务营业毛利，总公司不以任何形式拨款，子公司、分公司的费用均体现在总公司给各子公司、分公司的供货价格之中。3、各子公司、分公司每月 3 日前上报本月支出计划表（包括售后维修中心支出计划） ；销售公司财务管理
19、部和股份公司资金管理部审核后报销售公司总经理办公会议批准，子公司、分公司的日常费用开支计划需经销售公司总经理办公会议批准。子公司（分公司）只能按批准的日常费用额度从收入帐户划款至支出帐户。4、广告、购买商品、固定资产、咨询、大额租赁、税金等开支必须按有关流程单项报总公司有关部门审批。5、子公司（分公司）只能划拨当月所批数额，上月批准而未划款的，本月必须重报计划。不经销售公司财务管理部和股份公司资金管理部批准，任何款项均不能从收入账户划到支出账户,否则，子公司、分公司财务总监和子公司、分公司经理立即免职。9第二条：办事处资金和费用管理1、办事处严格执行收支两条线。1.1 所有经销商的货款必须全部
20、直接付给分公司、子公司，且只允许以两种方式支付。方式 1：入收入帐户方式。经销商以现金汇票、银行承兑汇票、支票等直接付货款入子公司收入帐户。方式 2：入收入存折卡方式。经销商直接（不能由办事处人员代办）将现金存入子公司收入存折卡。12 收入存折卡定义及其使用规定:收入存折卡是以子公司、分公司财务总监名义办理的存折卡,密码由子公司、分公司财务总监保管，存折由子公司、分公司出纳保管，确保资金安全并加快资金周转速度。该存折中款项只能向子公司收入账户中转账,不准取现或转入其它账户，否则，子公司、分公司财务总监立即免职，给子公司、分公司造成损失的要全额赔偿，直至追究其刑事责任。13 办事处的任何人员均不
21、能经手经销商应付给子公司的现金货款，否则立即对当事人予以辞退并对其所在办事处主任免职,造成损失的追究其相应责任。禁止办事处业务经理为代理商分销货物（即为代理商分货和收款） ，否则对责任人及分公司、子公司经理降级或免职。1.4 办事处自营专卖店或客户服务中心等所有零星现金收入必须全部于当天存入子公司、分公司的收入存折卡。严禁坐支收入款项，一经发现坐支，立即开除办事处财务主管，同时对办事处主任免职。1.5 办事处支出专用存折。各办事处以办事处财务主管名义开办一个存折，密码、存折由办事处财务主管保管。办事处日常费用由办事处财务主管以个人名义向子公司借备用金（主要指预支的差旅费）存入该专用存折。该存折
22、卡只作为办事处的支出帐号使用，不许作为他用。2、办事处费用管理：由子公司、分公司经理和财务总监制定具体办法，报大区财务专员批准。3、办事处（客户服务中心）费用的下拨：31 对于日常费用（广告费根据管理大纲规定另外申请，固定资产另外申请） ，各办事处于当月月底编制下月费用预算表，报子公司、分公司经理和财务总监审核批准。32 各办事处根据批准后的金额，以办事处财务主管名义写借款单传真至子公司、分公司，借款单经财务总监签字后，子公司、分公司出纳将其借款存入办事处支出专用存折，同时将存单传真至办事处。办事处财10务主管根据借款单、存单记备用金增加的流水账，摘要中注明日期、存单号等，以便日后查账。4、办
23、事处日常费用的使用：41 办事处人员预支日常费用需填写借条，经办事处（分公司）负责人或财务主管批准后，由办事处（分公司）财务主管从办事处专用支出存折提取现金支付，并记备用金减少流水账。42 办事处人员报销费用时，需将票据整理分类并填制报销单（报销单上必须有经手人签字） ，报办事处（分公司）负责人和财务主管审批。财务主管根据批准后的报销金额对经办人的借款作多退少补，并归还经办人的借款单，同时调整备用金流水账的支出金额。43，办事处（分公司）财务主管每月分三次编制办事处财务支出明细表 ，并将明细表和报销单寄（送）至子公司、分公司财务部。子公司、分公司财务总监对各办事处（分公司）上周费用报销单进行审
24、核批准，然后由会计作该办事处（分公司）财务主管的借款转账。第六章 审批制度及报销标准第一条：财务审批制度1、子公司、分公司所有开支需先由子公司、分公司财务总监核准、再由子公司、分公司经理审批方能实现支付。批准权限：借款 5000 元以下、单项费用支出 5000 元以下。超过以上权限需报大区财务专员审批。当子公司、分公司经理和财务总监只有一人在子公司、分公司时，1000元以下的借款和支出可由一人批准后执行，另一人回来后补审。2、子公司、分公司经理发生的费用由财务总监审批，财务总监发生的费用由子公司、分公司经理审批，子公司、分公司人员单次或单项超过5000 元的开支或月累计超过 10000 元后的所有开支由大区财务专员审批。3、所有开支都必须按先审批后支付原则办理。对不按照审批程序审批的开支或与本大纲有所抵触的开支，子公司、分公司财务人员有权拒付，并可向监察审计部投诉。4、各分部（办事处）的开支，首先要经过分部（办事处）负责人审批，然后按以上权限和程序履行报支手续。5、领用支票或异地提现的汇票，也应履行申请、审批程序，并同时登载支票领用登记薄。不得出具空白支票。
