1、1税收业务题库及答案一、单项选择：1下列不属于增值税免税项目的是（D ） 。A农业生产者销售的自产农业产品B古旧图书C国际组织无偿援助的设备D由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品3专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( B ) A开票限额B税务登记代码 C购票限量D购票人员密码 4增值税条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，不包括 ( D )。A提供非增值税应税劳务 B转让无形资产C销售不动产和不动产在建工程 D销售动产5关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( B )。A一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备B被缴销的纸质专用发票应退还纳税人
2、C认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方D一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁10.按照增值税的有关规定，下列外购项目中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ D ） 。A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款B.免税农产品，收购凭证上注明价款C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明16.为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自（B ）年 1月 1日起，在全国实施增值税转型改革。A.2008 B.2009 C.2010 D.201117. 可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生
3、产经营有关的设备、工具、器具等（ A ） 。A. 使用期限超过 12个月的机器、机械、运输工具 B. 使用期限超过两年的机器、机械、运输工具C使用期限超过 12个月的房屋D. 单位价值超过 2000元的机器、机械、运输工具18.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20张，共收取货款 25万元。企业扣除还本准备金后按规定 23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ B ） 。A.19.66万元 B.21.37 万元 C. 23 万元 D. 25 万元 19.发生（ D ）的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。A
4、.无法认证情况 B.所购货物不属于增值税扣税项目范围情况C.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的D.销货退回或销售折让20.税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单（ B ）交代开税务机关。A.第一联 B.第二联 C.不需要21某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2010 年 7月汽车修理收入 20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 5000元。该汽车修理厂当月应纳增值税（ D ）元。A235.76 B582.52 C696.23 D 728.1622某机械厂为增值税一般纳税人，2010 年 2月将 10台自产产
5、品分配给投资者，单位成本 60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为 70000元，该产品增值税税率为 17%。此项业务（ C ） 。A不纳增值税 B计销项税额 102000元C计销项税额 119000元 D计销项税额 112200元23某一般纳税人 2010年 1月购进一台机器设备用于生产应税产品，取得增值税专用发票注明价款 10万元，进项税额 1.7万元，专用发票当月认证并抵扣。2010 年 7月份，该机器设备改变用途专门用于生产免税产品，改变用途时，机器设备已按会计制度提取折旧 10000元，假设企业将其列为固定资产入账,不考虑其它费用，则 7月份该机器设备的税务处理情况为（
6、 D ） 。A视同销售，计提销项税额为 1.7万元B视同销售，计提销项税额为 1.87万元C不属于视同销售，但进项税额转出 1.7万元D不属于视同销售，但进项税额转出 1.53万元24下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（D ） 。A将委托加工的货物无偿赠送给他人B将自产的货物作为投资提供给其他单位C将购买的货物分配给股东D将购买的货物用于个人消费25下列不属于我国增值税征税范围的是（ C ） 。A境外单位和个人在中国境内提供应税劳务B单位和个人在中国境内生产销售货物C单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务D中国单位或个人销往境外的货物26下列情况中不应该由主管税务
7、机关核定纳税人的销售额的是（ D ） 。A纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的B纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额C纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的D纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额2的27某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食 200吨，取得增值税专用发票，注明价款 300000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为 100000元，货已入库，支付运输企业运输费用 8000元（有货票） 。则可以抵扣的进项税额为（ D ）元
8、。A18547 B21258 C26280 D 5256028下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ B ） 。A零售环节销售的卷烟B零售环节销售的金基合金首饰C生产环节销售的普通护肤护发品D进口环节取得外国政府无偿援助的物资30甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴的增值税为 16万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生的进项税额为 36万元，销项税额为 60万元，进项税额转出为 4万元，预缴本月的增值税为 18万元，则月末结转以前“应交税费应交增值税”科目的余额为（ B ）万元。A2 B10 C 18 D 2632某超市为增值税小规模纳税人。2010 年 6月，该超市取得货物零售收入 235
9、00元，销售已使用 1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价 2200元。该超市当月应纳增值税（ C ）元。A684.47 B702.14 C711.65 D725.2434某电机厂用 15台电机与原材料供应商等值换取生产用原材料，双方互开具增值税专用发票，发票上注明销售额为 23100元，已知 15台电机成本为 20000元，供应商原材料成本为 19000元，则此业务应纳增值税额（ A ） 。A0 B170 C1202 D 392735下列项目中，应包括在收入中计征增值税的是（ B ） 。销售折让单独和不单独计价的包装物包装物未逾期的押金（酒类产品除外）商业折扣36某化妆品生产企业为
10、增值税一般纳税人，2010 年 6月从国外进口一批散装化妆品，进口环节缴纳增值税 51万元。本月内企业将进口的散装化妆品生产加工为成套化妆品 7800件，对外批发销售 6000件，取得不含税销售额 290万元，成套化妆品向消费者零售 800件，取得含税销售额 5148 万元。本月生产销售化妆品应缴纳增值税额是（ C ）万元。A4.5 B5.2 C5.78 D6.7837某科技城为增值税一般纳税人，2009 年 5月销售电脑 280台，每台零售价格为 7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回 2台，这两台电脑每台零售价格为 6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字
11、增值税专用发票上注明销售额 11000元，增值税税额 1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为 35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ C ）元。A248628 B250430 C250498 D28077238某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010 年 5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20条，每条新项链的零售价格为 2500元，每条旧项链作价 800元，每条项链取得差价款 1700元；取得首饰修理费 2270元（含税） 。该金店上述业务应纳增值税税额（ B）元。A494017 B
12、5270 C726496 D75947939某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车单价为 500元，已销售 400辆，三年后还本 80%，则该商店的计税销售额是（ C ） 。A12 万元 B16 万元 C20 万元 D4 万元40某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品 100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张 35万元，银行汇票一张 1万元（利息） ，对于收到 1万元，正确税务处理是（ C ） 。A作为返利，进项税转出B冲减财务费用C作为延期付款利息，并入销售额征税D作为存货跌价准备41某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是（A ） 。A不允许计算进项税
13、额B按正常运输费用依 10%计算进项税额C按正常运输费用依 7%计算进项税额D购买商品邮费可计算进项税额抵扣，销售商品邮费不可以计算进项税额抵扣42甲公司 2010年 5月外购一批货物 200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费 20000元。货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入 250000元。销售收入、外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为 17%，进项税额发票当月全部认证。根据这项业务，以下各种说法正确的是（ A ） 。A甲应该缴纳增值税 5100元 B乙应该缴纳增值税 5100元C甲应该缴纳增值税 8500元 D乙不需缴纳增值税43从 1995年 6月 1日
14、起，对销售除（ D ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应征增值税。A酒精 B红酒 C白酒 D黄酒44某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为 30%，关税完税价格为 100万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2万元（有货票） ；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额 350万元，本月应纳增值税额（ C ）万元。A18.7 B28.5 C30.35 D40.846甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为 17%，2010 年 6月捐赠给乙公司 10台自产的机器设备，单位成本为 4万元，甲公司机器设备当月的平均售价为 5万元，成本
15、利润率为 10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额的金额为（ C ）万元。A6.8 B8 C8.5 D9.3547甲公司为增值税一般纳税人企业，因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为 30000元，过失人赔偿1000元，保险公司赔偿 8000元。该企业购入材料的增值税税率为 17%。该批毁损原材料应转出的进项税额为（ D ）元。A3570 B3740 C4930 D 510048按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ B ） 。A企业为另一企业修缮房屋 B企业受托为另一企业加工服装C企业自行修理机器设备 D汽车修配厂为本厂修理汽车49甲企业
16、本月销售给某商店商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予该商店 1%现金折扣，甲企业实际取得不含税销售额 297万元，计算销项税额（ C ）万元。3A49 B5049 C51 D5250实行预缴增值税办法的电力企业是（ D ） 。A独立核算的发电企业B具备一般纳税人资格的非独立核算的发电企业C具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业D不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业52增值额可以用（ D ）公式来表示。A增值额利润折旧工资B增值额利润折旧工资利息C增值额利润工资利息租金D增值额利润工资利息租金其他增值项目53某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市
17、，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D） 。A在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动被视为一般纳税人C在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续54对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按 6%征收率征收增值税，则至少在（B ）个月内不得变更计税方法。A60 B36 C24 D1255某商场（一般纳税人）在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价 2000元，税率 17%，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（ A ）元。A306 B340 C368 D3456一水
18、果加工厂（增值税一般纳税人）2010 年 7月凭收购凭证向农民外购水果 10000公斤，共支付买价 20000元，因运输途中管理不善被盗 1000公斤。运回后加工成果酱 3000公斤，其中 2200公斤用于直接销售，300 公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。假设上述业务全部在 7月份发生，则该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为（A ） 。A1950 元 B2166.67 元 C2340 元 D2600 元57组成计税价格成本（1成本利润率）,公式中的成本利润率为（ C ） 。A5% B8% C10% D15%58销售自产的特定建材产品免征增值税，其生产原料中掺兑废渣比例不低
19、于（ B ） 。A28% B30% C45% D50%59作为购买方核算采购成本和增值税进项税额记账凭证的专用发票联次是（ A ） 。A发票联 B抵扣联 C记账联 D存根联60大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价 2000元，又收取王某现金 1000元后，给付王某价值 3000元的新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（ A ）元。A145 B170 C436 D51061某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（B ）税务处理。A视同销售货物征收增值税B不作增值税的税务处理C作进项税额转出处理D不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴
20、纳增值税62某酒厂（一般纳税人） ，在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业务，其收取的包装物押金（B ） 。A收取时不纳增值税，没收时合并于销售额征收增值税B收取时按 17%的税率征收增值税C没收时按 6%的征收率计税D收取时按 3%的征收率计税65某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计 15000元，其中运输费为 10000元，建设基金为 1400元，保险费 200元，其他杂费 3400元，其扣除的进项税额应为（A ）元。A798 B 1000 C1140 D150066某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行七折优惠，皮衣原价（不含税零售价）
21、3000 元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为（ B ） 。A261.54 元 B357 元 C435.89 元 D510 元68某汽车制造厂动用前一纳税期购买的钢材 X吨，用于联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ） 。A将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的 17%改为购买价的 13%扣减C不扣减当期发生的进项税额D从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减692010 年 5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装 150套， “六一”儿童节之前以每套 98元的含税价格全部零售
22、出去。该商店销售这批童装应纳增值税为（ A ） 。A428.16 元 B588 元 C832.08 元 D882 元70某小规模工业纳税人，2010 年 6月销售自制桌椅取得收入 100万元（含税） ，其中 25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为 50万元，企业本期成本利润率为 8%，在无法确定企业平均销售价格情况下，6 月份税务机关核定该企业应纳增值税为（ D ）万元。A3.5 B3.76 C3.80 D3.8371某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各 1000件，销售价格分别为每件 120元、100 元和 40元。如果 40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则
23、纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ C ）元。A260000 B300000 C330000 D36000072某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，并选择按简易办法征收，本月取得含税销售额 53万元，该企业本月应纳增值税额为（ A ） 。A3 万元 B3.18 万元 C6.09 万元 D9.01 万元737 月 8日，甲企业按合同约定时间，发给红星厂产品 20吨，成本 800000元，不含税售价 1000000万元。该批产品已于 5月9日预收货款 351000元。该笔业务 7月份应纳销项税额为（ B ）元。A351000/（117%）17%51000B100000017
24、%170000C （1000000351000/1.17）17%1190004D （1000000351000）/1.1717%94299.1574A 公司与 C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，不含税销售额为 100万元，商品的成本 70万元。按照合同约定，C公司先支付了预付款 20万元，同时 A公司按货款 117万元全额开具了增值税专用发票给 C公司，但尚未交货，则该笔业务的销项税额为（ D ） 。A0 B3.4 万 C11.9 万 D17 万75某洗衣机厂（增值税一般纳税人）采用代销方式销售洗衣机，2009 年 9月 6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，支票所列金额为 23400
25、元，尚未收到代销清单；2009 年 3月 10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，代销货款总金额为 117000元（含税） ，截止到 2009年 9月 30日未收到代销清单，也未收到代销货款；则该洗衣机厂 2009年 9月份应提取增值税销项税额为（ C ）元。A3400.00 B3978.00 C17000.00 D20400.0076红星木制品厂为增值税一般纳税人，2009 年 1月 10日库存原木被盗 40立方米，每立方米计划成本为 3000元，原木成本差异率为27.5%，该红星木制品厂 1月份被盗原木应转出进项税额为（C ）万元。A0.87 B1.131 C1.3 D1.98977某一般纳税人
26、企业购进固定资产一台，取得增值税专用发票注明价款 50万元，增值税 8.5万元。经企业财务人员测算该固定资产的使用情况，其 60%用于生产经营，40%用于集体福利，则该固定资产可抵扣的进项税额为（ D ） 。A0 B3.4 万 C5.1 万 D8.5 万78以下关于增值税起征点的幅度规定正确的是（ B ） 。A销售货物的，为月销售额 6002000 元B销售货物的，为月销售额 20005000 元C销售应税劳务的，为月销售额 200800 元D销售应税劳务的，为月销售额 10003000 元79下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（ B ） 。A折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B折
27、扣额与销售额不开在同一张发票情形下的折扣额C销售折让额D销售退货额80某钢材经销企业为一般纳税人，2010 年 4月向一房地产企业销售钢材，开具普通发票，金额 292500元，购进货物取得增值税专用发票注明税额 10000元。则该企业当月应纳增值税（ A）元。A32500 B39640 C42500 D49640812009 年 3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进学生书包 200个，以每个 30元售出，该商店销售这批书包应纳增值税为（ A） 。A174.76 元 B180 元 C230.77 元 D 240 元82烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009 年 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝
28、厂自行提供烟叶的成本为 32000元，烟丝厂同时代垫辅助材料 2000元，完工后共计向烟厂收取 58500元（含税收入） ，开具专用发票；烟丝加工厂上月增值税留抵税额为3400元。烟丝的成本利润率为 5%，消费税税率 30%，则烟丝加工厂当月（ B ） 。A应纳增值税 18020元 B应纳增值税 5100元C应纳增值税 8500元 D应纳增值税 17000元83某企业 2008年 8月销项税额 50万元，进项税额 70万元，7 月末欠缴税款 10万元，企业应作的会计分录为（ D ） 。A借：应交税费未交增值税 20贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20B借：应交税费应交增值税（进项税额）
29、20贷：应交税费未交增值税 20C借：应交税费未交增值税 10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D借：应交税费应交增值税（进项税额） 10贷：应交税费未交增值税 1084某啤酒厂系增值税一般纳税人， “其他应付款存入保证金”账户反映的啤酒箱押金（归还期为一年）情况如下：2008 年 9月收取押金 1000元，2008 年 12月收取押金 3000元，2009 年 10月销售啤酒不含税销售额为 1000000元，同时另收啤酒箱押金50000元，押金均记入“其他应付款一存入保证金”账户。以前收取押金均未退还。则该啤酒厂 2009年 10月份的销项税额计算公式应为（ D ） 。A 1000
30、000（5000010003000）（117%） 17%B 100000050000（l17%） l7%C 1000000（500001000）（117%） 17%D 10000001000（117%） 17%85某超市为增值税小规模纳税人。2009 年 1月，该超市取得货物零售收入 120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200元，售价为 5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000元，售价为 3700元。该超市当月应纳增值税（ B）元。A3495.15 B3640.78 C3748.54 D4950.0086某电器经销行是增值税一般纳税
31、人，2010 年 3月份销售彩电 5,000台，供货方通过银行转来支票一张，是供货方返给的销售提成款，支票所列金额 70200元，则该华声电器经销行 2010年 3月份应转出的进项税额为（ B ）元。A0 B10200.00 C11934.00 D27200.0087某企业为增值税一般纳税人，2009 年采用自营方式建造一条生产线（该生产线属于生产本企业产品的大型机器设备） ，除领用工程物资外，另外领用本公司自产的产品一批，该产品成本为 130万元（其中耗用外购原材料成本为 100万） 、市场价格不含税 160万元，该产品适用的增值税税率为 17%，则领用该产品（ C ） 。A视同销售，应纳销
32、项税额 27.2万B视同销售，应纳销项税额 22.1万C不属于视同销售，不用纳税 D进项税额转出 17万88某商业企业为增值税一般纳税人，2010 年 3月外购货物 50万元，增值税专用发票注明税款为 8.5万元，当月销售货物 40万元；4 月份外购货物 20万元，增值税专用发票注明税款为 3.4万元，当月销售货物 70万元。销售货物均适用 17%的税率，所有增值税专用发票均在当月认证，则该商业企业 2009年 4月应纳增值税为（ B ）万元。A 1.7 B6.8 C8.5 D10.289某家电零售企业本月销售某型号 25寸彩电 200台，每台零售价 3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货
33、 4台（上月每台零售价 3300元） ，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（ B ）元。A90747.45 B91073.51 C.91131.62 D100662490某企业库存甲产成品销售业务，甲产成品分为 A、B 两种同类商品，税务机关核定的当月甲产成品平均售价为 16元（不5含税） 。当月销售给某公司 A类商品 150件，每件售价为 11元（税务机关认定价格偏低）,假设 A类商品每件成本 15元，计算当月出售 A类商品的销项税额（ B ）元A350 B408 C420.75 D280.591某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本 5000
34、0元，其中已按 7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的 10%，其余 90%为按 13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ D ） 。A6200 元 B6226.34 元 C7074.14 元 D7100.48 元 92甲企业（增值税一般纳税人）从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款 20万，支付丙企业运费 3万元（取得运费发票） ，甲企业将收购农产品的 15%捐赠给受灾地区，如无法确定同类产品市场价格，则上述业务应计算的销项税额为（ C ）万元。A0.3733 B0.3937 C0.4331 D0.493493某一般纳税人企业 200
35、9年 6月进口童装一批，关税完税价格为 150万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2万元（有货运发票） 。本月售出 40%，取得含税销售额 270万元，本月应纳增值税是（A ）万元。 （本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣） 。A8.62 B8.76 C8.9 D13.7294某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为 30元件，对外不含税售价为 30元件，每销售一件产品，按销售价格收取 2%的手续费。该商场 2010年 4月共销售甲企业产品 3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认
36、证，货物增值税税率为 17%。下列说法正确的有（ C ） 。A该商场代销业务应纳增值税为 19380元B该商场代销业务应纳增值税为 19380元C该商场代销业务手续费收入不应缴纳增值税D该商场代销业务手续费收入应缴纳增值税95某个体工商户（小规模纳税人） ，2010 年 3月将其经营使用过的 5辆摩托车卖给朋友，共计收入 6000元（含税） ，原值共计为 100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价 12000元（含税） ，原值为 85000元。则王某应纳增值税为（ D ） 。A0 元 B230.77 元 C339.62 元 D349.51 元96某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，
37、2010 年 3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入 10万元（含税） 。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4万元，取得的增值税专用发票认证并抵扣。则该厂 3月份应纳增值税为（C ） 。A4.25 万元 B4.4 万元 C4.55 万元 D6.8 万元97某工厂（增值税一般纳税人）2009 年 4月发出一批材料委托甲企业加工，5 月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 3.4万元（当月认证并抵扣） ，6 月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 50万元（无同类产品售价） ，8 月份支付 5月份加工
38、费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ C ） 。A6 月进项税 3.4万元 B6 月销项税 8.5万元C6 月销项税 9.35万元 D8 月进项税 3.4万元98某工厂为增值税一般纳税人，2009 年 9月份生产过程中出现废品 10台，共耗外购原材料成本 10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本 6000元，则本月应转出的进项税金是（ A ）元。 （原材料和辅料的税率均为 17%）A0 B1020 C1700 D272099某制药厂（增值税一般纳税人）2009 年 3月份销售抗生素药品 117万元（含税，税率为 17%） ，销售免税药品 50万元（不含税） ，当月购入生产用原材料一批，取得
39、增值税专用发票上注明税款 68 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ B ） 。A10.20 万元 B12.47 万元 C14.73 万元 D17.86 万元100某企业破产清算期间，剩余财产中有 80万元存货。该批存货已做处理，其中 50万元存货销售给其他企业，不含税售价 50万元，剩余 30万元存货分配给投资者，该批存货无同类存货售价。该企业破产时增值税的处理方法是（ C ） 。A全部存货作进项税转出，金额8017%13.6（万元）B部分作进项税额转出，部分作销售处理：（1）进项税转出金额3017%5.1（万元）（2）销项税额50（110%）17%9.3
40、5（万元）（3）应纳增值税9.355.114.45（万元）C销售部分作销售处理，分配给投资者的作视同销售处理（1）销售部分应纳销项税额5017%8.5（万元）（2）分配股利部分应纳销项税额30（110%）17%5.61（万元）（3）应纳增值税8.55.6114.11（万元）D销售部分作销售处理，分配给投资者的作视同销售处理（1）销售部分应纳销项税额50（110%）17%9.35（万元（2）分配股利部分应纳销项税额30（110%）17%5.61（万元）（3）应纳增值税9.355.6114.96（万元）101一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ B ） 。A将修理费列入生产
41、费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B任何情况下均不得抵扣C区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D应予抵扣102将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是:（ C ）A用于修建展销厅 B用于发放奖品C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利103.增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品可按照规定依（ D ）的抵扣率抵扣进项税额。. 10 . 4 . 7 . 13104增值税条例第十九条规定的增值税纳税义务发生时间， 错误的是:（ D ）A销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。B销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天。C进口货物，
42、为报关进口的当天。D销售货物或者应税劳务，为货物发出的当天。105某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（ D ） 。A （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C （成本+利润）/（1+消费税税率）D （成本+利润）/（1-消费税税率）6106.某商场 6月实行还本销售家俱，家俱现不含税售价 165000元，5 年后还本，该商场 6月增值税计税销售额是（ A ）元。A.165000 B.330000 C.不征税107.应当征收增值税的行为有:（ A ）A. 对从事燃气公司收取的一次性费用，凡与货物的销售数量
43、有直接关系的，征收增值税B.商业企业向会员收取的一次性会员费C.超市向供货方收取的一次性广告促销费D.工业企业向原材料供应方收取的一次性原材料鉴定费108.下列行为不应纳增值税的是（ C ）A.典当业的死当物品销售B.银行的金银业务C.银行融资租赁货物 D.集邮商品的生产112.对符合退税条件的纳税人，2010 年销售再生资源实现的增值税，按（ B ）的比例退回给纳税人A.30% B.50% C.70% D.90%114.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ B ）日内缴纳税款。A.7 B.15 C.30 D.90115.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上
44、其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过（ A ）元。A.1万 B.10 万 C.100 万 D.1000 万119某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电视机，旧电视机作价 1234元，取得现金收入 5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为( C )元。A670.7 B850 C1029.3 D1204.28122下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是：（ A ）A购进的用于本单位房屋维修的材料B购进的用于应税项目的免税农业产品C进口的用于生产应税产品的料件D接受投资的用于应税项目的原材料124一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依 6%征
45、收增值税，但可以自己填开专用发票的是：（ D ）A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.销售自来水 C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料 125下列项目中，属于增值税应税项目的有：（ D ）A.批发零售农药B.粮食加工厂销售玉米 C.聋哑人提供修理手表业务127以下行为，不缴纳增值税的有：（ D ）A.委托他人代销货物B.将自产的货物分配给投资者C.将购买的货物对外投资D.将购买的货物用于集体福利 128以下不征收增值税的混合销售行为有：（ D ）A.家电城销售大件家电并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装 C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗
46、服务D.电信部门销售电话并提供电信服务 130国务院决定从 2009年开始调整再生资源回收与利用的增值税政策，下列各项不正确是:（ D ）A取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策B取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按 10%计算抵扣进项税额的政策C单位和个人销售再生资源，应当依照增值税的相关规定缴纳增值税D个体工商户销售自己使用过的废旧物品免征增值税137.甲汽车配件零售商店（小规模纳税人）2011 年 3月购进零配件 15000元，支付电费 500元，当月销售取得收入 18000元。该商店应纳增值税是（ A ） 。A.524.27元 B.540 元 C.720 元 D.1080 元 138.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场 100台电视，不含税单价为 2300元台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500元（工业销售普通发票） 。当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400元。该企业应纳增值税是（ A ） 。A.35700元 B.35917.95 元 C.35955 元 D.4127.95 元140.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为 10
