1、第一讲（一）1、coso 委员会于 2004 年 9 月颁布了 企业风险管理综合框架 ，将内部控制五要素变为八个大要素，其中保留的要素是（A ）A、风险评估B、目标制定C、事项识别D、风险反应2、coso 委员会于 2004 年 9 月颁布了 企业风险管理综合框架 ，将内部控制五要素变为八个要素，其中增加的要素有（B C D)A、控制环境B、目标制定C、事项识别D、风险反应3、 企业内部控制配套指引在行政事业单位同步实行。 错第一讲（二）1、下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C）A、高等院校B、地震局C、地方政协机关D、科学研究机构2、些列选项中，属于制衡性原则的有（A B C）A、行政事
2、业单位治理机构的制衡B、机构设置及权责分配的制衡C、业务流程的制衡D、成本与效益的制衡3、在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。 错第二讲（一）1、下列选项中，不属于组织机构 6 个关键要素的是（D ）A、工作专门化B、命令链C、控制跨度D、权责明确2、下列选项中，部门化的方式包括（A B C D)A、职能部门化B、产品或服务部门化C、顾客部门化D、区域部门化3、正规化程度越高，人的自主权越低。 对第二讲（二）1、下列各项中，内部审计机构应该隶属于（A ）A、组织的最高管理层B、组织的财务部门C、组织的人力资源部门D、组织的会计部门2、行政事业单位在建立并实施人力资源政策控制过程中，至
3、少应当强化对一下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（A B C D)A、岗位职责与人力资源需求计划B、招聘、培训与离职C、人力资源考核政策D、薪酬及激励政策3、行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。 对第二讲（三）1、下列选项中，属于内部风险要素的是（A ）A、高级管理人员的职业操守B、法律法规C、教育水平D、技术进步2、下列选项中，属于风险规避主要的情况有（A B C D)A、完全规避风险B、风险损失的控制C、转移风险D、自留风险3、自留风险是被动的、无意识的一种行为。 错第二讲（四）1、内部监督分为日常监督和（A ）A、专项监督B、持续监
4、督C、自我监督D、过程监督2、下列选项中，控制活动包括（A B C D)A、不相容职务分离控制B、授权审批控制C、财产保护控制D、预算控制3、由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。 错第三讲（一）1、下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（A）A、不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作B、财会部门不得负责预算管理C、预算委员会下不设置考核评价组D、不是组员管理组织体系的必要组成部分2、下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（A C)A、收入预算的编制，要符合国家政策B、支出预算的编制，要符合国家政策C、支出预算的编制，要量
5、入为出，不得编制赤字预算D、支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的3、预算编制的依据应当是定员定额管理制度。 对第三讲（二）1、行政事业单位预算考核的机构是（A ）A、预算管理部门B、内部审计部门C、公司高级管理层D、财务部门2、行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（A B C D）A、依法组织收入，保证收入任务的完成B、加强支出管理，严格控制开支C、建立了各项经费管理制度D、对重大预算项目特别关组3、行政事业单位的预算考核不必专设机构。 错第四讲（一）1、下列选项中，有关人力资源的叙述正确的是（C）A、人力资源就是人口资源B、人力资源就是人才资源C、人力资源的本质是劳动能力D、人
6、力资源就是人力资本2、可能导致单位发展战略难以实现的人力资源管理方面的问题主要有（A B C D）A、人力资源缺乏B、人力资源过剩C、人力资源结构不合理D、人力资源开发机制不健全3、单位招聘新员工由用人部门直接聘用。 错第四讲（二）1、国家对公务员实行的管理是（A ）A、实行公务员职位分类制度B、不需签订聘用合同C、按人设岗D、严格聘任，不许考评2、人力资源政策应包括的内容有（A B C D）A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖罚C、关键岗位的强制休假和定期岗位轮换制度D、人力资源政策与程序清晰，并且定期发布和更新3、公务员的岗位设置，应当按需设岗。 对第五讲（一）1
7、、下列选项中，属于资金管理中的重点是（A ）A、货币资金管理B、非流动资金管理C、专项资金管理D、固定资金管理2、根据不相容职务分离的原则，出纳人员不可以兼任的工作有（A B C）A、稽核B、会计档案保管C、收入、支出、费用、债权债务账目的登记D、货币资金日记账的登记3、行政事业单位的关键是财会岗位，可以实行强制休假制度，并在一定时间内进行岗位轮换。 对第五讲（二）1、下列选项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（D）A、固定资产总账B、固定资产登记薄C、固定资产卡片D、固定资产的维修保养2、实物资产的管理体现在（A B）A、实物形态的管理B、价值形态的管理C、资产的使用过程管理D、
8、资产的所有权管理3、往来资金的支付与审批是不相容职务。 对第六讲1、政府采购的最主要方式是（A ）A、公开招标B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源采购2、下列选项中，属于政府采购中的验收主体控制有（A B C D）A、严格准入制度B、集中采购机构经办采购人员及验收人员实行定期轮换制度，最大限度地避免暗箱操作C、要加强采购人验收的技能培训，定期不定期地进行抽查，检验采购人的验收质量D、采购人也应建立政府采购验收档案，增加验收工作的系统性管理3、采用竞争性谈判方式采购时，谈判小组可以与所有供应商一起谈判，以提高工作效率，比较供应商。 错第七讲（一）1、下列选项中，不属于工程项目业务不相容岗位的是
9、（D）A、项目建议、可行性研究与项目决策分离B、概预算编制与审核分离C、项目实施与价款支付分离D、项目可行性研究与价款支付分离2、工程项目准备阶段的主要工作程序包括（A B C D）A、工程项目的初步设计和施工图设计B、工程项目征地及建设条件的准备C、设备、工程招标及承包商的选定D、签订承包合同3、项目可行性研究与价款支付分离，是工程项目业务不相容岗位。 错第七讲（二）1、下列选项中，不属于工程变更的是（D ）A、筹建单位变更B、施工单位变更C、监理单位变更D、分包单位变更2、下列选项中，属于工程变更分类的有（A B C）A、筹建单位变更B、施工单位变更C、监理单位变更D、分包单位变更3、在工
10、程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工结算等几个环节。对第八讲1、下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（A）A、分类管理B、收支统一管理C、收入不需上缴财政D、收入不需纳入单位综合财政收支计划2、事业单位收入的管理要求包括（A C）A、实行收入统管B、收入应该自主支配C、正确划分各项收入，依法缴纳各种税费D、不需要缴纳任何税费3、事业单位的收入管理中，不需要划清经营收入和事业收入的界限。 错第九讲1、对支出的复核，应由（D ）对支出开支项目和标准进行复核。A、单位负责人B、部门负责人C、财务部门D、财会部门会同相关部门2、支出业务的不相容岗位至少包括的内容有（B
11、C D）A、支出的会计记录与现金盘点B、支出标准/定额、预算的编制与审批C、支出的执行与审批D、支出的执行与相关会计记录3、经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。 错第十讲1、对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（D）A、财会人员B、财务主管C、内部审计人员D、单位负责人2、财务报告编制的基本要求包括（A B C D）A、数字真实B、计算准确C、内容完整D、编报及时3、行政事业单位定期的财务报告分析结果应当形成财务分析报告，使其作为外部报告的组成部分。 错第十一讲1、信息系统和信息处理流程管理的中心是（A ）A、决策B、计划C、
12、执行D、控制2、下列选项中，属于计算机主管的职责有（A B C）A、保证系统正常运行B、设备安全C、定期备份数据D、系统日常运行3、自主开发与委托开发的风险均较大。 对第十二讲1、行政事业单位内部控制的评价主体是（A ）A、单位负责人和管理层B、财务人员C、内部审计部门D、社会中介机构2、内部控制评价中，报告缺陷评价的主要内容有（B C D）A、生产缺陷的原因B、存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷C、报告方式的适当性D、后续措施的适当性3、穿行测试是一种单独的审计程序。 错第十三讲1、内部审计的外部评价至少要求每（D ）实施一次A、一年B、三年C、半年D、五年2、下列选项中，属于内部审计机构的工作内容有（A B C D）A、遵循性审计B、风险审计C、绩效审计D、任期经济责任审计3、单位内部审计人员需要有足够的胜任能力，但不必继续进行后续教育。 错
