1、一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是(C) 。 A. 审计业务约定书B. 管理当局声明书C. 律师声明书D. 管理建议书满分：4 分2. 内部控制的总评主要是指 (B) A. 评价企业会计监督系统B. 可依赖程度评价C. 评价企业内部控制系统D. 风险程度评价满分：4 分3. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。 A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C. 实施实质性程序D. 审查资产负债表日后的收款情况满分：4 分
2、4. 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索(A) A. 询问法B. 盘存法C. 函证法D. 分析法满分：4 分5. 衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（B）。 A. 事务所质量控制准则B. 注册会计师业务准则C. 职业道德准则D. 职业后续教育准则满分：4 分6. 针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（C ）。 A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导B. 考虑被审计单位采用的会计政策C. 实施风险评估程序D. 设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序满分：4 分7. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是(B)
3、。 A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险满分：4 分8. 逆查法应从(D)查起。 A. 原始凭证B. 记账凭证C. 会计账簿D. 会计报表满分：4 分9. 采用监盘法一般能取得较为可靠的(A)证据 A. 实物B. 书面C. 口头D. 环境满分：4 分10. 可容忍误差与样本量的关系是（B）。 A. 同向变动关系B. 反向变动关系C. 有时同向变动D. 没有规律满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。 ACD A. 某应付账款的账户金额较大B. 应付账款存在借方余额C. 控制风险较高
4、D. 被审计单位处于经济困难阶段满分：4 分2. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ABCD）。 A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问B. 延长截止测试的期间C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘D. 函证确认销售的条款满分：4 分3. 资产负债表上 “货币资金”项目应包括的内容有（ABC）。 A. 库存现金B. 信用卡存款C. 银行汇票存款D. 三个月内到期的短期投资满分：4 分4. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（ABCD）。 A. 利用过
5、去审计的资料与经验B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问C. 查阅内部控制的有关资料D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”满分：4 分5. 没有法律效力的审计报告有(ACD) 。 A. 国家审计报告B. 民间审计报告C. 内部审计报告D. 部门审计报告满分：4 分6. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（AD）。 A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低满分：4 分7. 下列情况中
6、，注册会计师不宜采用抽样审计的有（ACD）。 A. 风险评估程序B. 存货计价测试C. 控制测试中执行的询问、观察程序D. 实质性分析程序满分：4 分8. 注册会计师违约和过失可能导致承担（BC）责任。 A. 会计B. 行政C. 民事D. 刑事满分：4 分9. 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（AC）。 A. 在期中实施更多的审计程序B. 主要依赖实质性程序获取审计证据C. 主要依赖控制测试获取审计证据D. 增加实质性程序的样本量满分：4 分10. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（A
7、BCD）。 A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理B. 出纳与会计的职责是否严格分离C. 现金是否定期盘点核对D. 是否存在出租、出借银行账号的情况满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。 B A. 错误B. 正确满分：4 分2. 会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度. A A. 错误B. 正确满分：4 分3. 按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。 A A. 错误B. 正确满分：4 分4. 对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。 BA. 错误B. 正确满分：4 分5. 当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。 B A. 错误B. 正确满分：4 分
