1、第七章 支付结算法律制度,一、近三年考情在近三年的考试中，本章各种题型都曾出现，题量在10题左右，分值均在20分以上,从考试分值上看本章是重点章节，也是难度较大的章节。本章在2012年教材中没有较大的变化。,二、近三年考试题型和分值分布,三、本章章节结构和要点提示,第一节 支付结算概述（ ）,第二节 银行结算账户管理（ ）,第三节 银行卡（ ）,第四节 结算方式（ ）,第五节 票据的一般规定（ ）,第六节 汇票、银行本票和支票（ ）,第七节 结算纪律与法律责任（ ）,第一节 支付结算概述,一、支付计算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方
2、式进行货币给付及其资金清算的行为。【要点提示】银行是支付结算的中介机构。,二、办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。,支付结算工具示意图,支付结算,结算方式,汇兑,托收承付,委托收款,国内信用证,支付计算工具,汇票,银行汇票,商业汇票,银行承兑汇票,商业承兑汇票,银行本票,支票,现金支票,转账支票,普通支票,三、办理支付结算的原则,1.恪守信用，履约付款,2.谁的钱进谁的账，由谁支配,3.银行不垫款原则,四、办理支付结算的基本要求单位、个人和银行
3、办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。,要点提示,“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。,出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。, 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。,签章的规定,票据和结
4、算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。,【例题单选题】根据我国支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（）。A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称【答案】D,填写各种票据和结算应当规范。收款人名称：单位和银行的名称应当记载全称或者规范简称。关于出票日期,【例题单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。（2011年）A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹
5、拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日【答案】B,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（ ）。（2007年）A零叁月零贰拾日B零叁月贰拾日C叁月零贰拾日D叁月贰拾日【答案】C,票据结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的票据银行不予受理。,【例题判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ）【答案】,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（2009年）A.单位名称应当记载全称或者
6、规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C,小结,票据无效情形：,（1）更改三项:票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；（2）票据的出票人签章不符合规定；（3）票据金额大小写不一致。,【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。A更改出票金额的票据B更改出票日期的票据C更改收款人名称的票据D金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案】ABCD,【例题多选题】下列说法中，正确的有（）。A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更
7、改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证【答案】BCD,第二节 银行结算账户管理,一、银行结算账户的概念和种类（）银行结算账户的概念银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付业务的活期存款账户。【解释】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。,银行结算账户的种类1.按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。2.按用途分为：基
8、本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。,二、银行结算账户的开立、变更和撤销（）银行结算账户的开立,开户人,开户银行,人民银行当地分支行,人民银行当地分支行,开户资料,资料,核准,资料,备案,银行账户开立,【例题多选题】下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有（）。A.个人银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）【答案】BD,开立银行结算账户时：（1）签订银行结算账户管理协议；（2）建立存款人预留签章卡片：存款人为单位的，其预留签章为2个章：一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（单位负责人）
9、或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。,【例题多选题】甲单位预留在银行的印鉴卡上的签章可能是（ ）A.财务专用章加其法定代表人王某的印章B.公章加其法定代表人王某的印章C.财务专用章加盖授权代理人李某的印章D.财务专用章加其出纳人员的签章【答案】ABC,存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致以下三种情况除外：,1.因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为其在工商部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其
10、预留签章中公章或财务专用章的名称应为存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。2.预留银行签章中公章或者财务专用章可依法使用简称，账户名称应与其保持一致。3.没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或者财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或者盖章。,【注】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。,【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）A自正式开立之日起1个工作日后B自正式开立之日起2个工作日后
11、C自正式开立之日起3个工作日后D自正式开立之日起5个工作日后【答案】C,（二）银行结算账户的变更1.存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户一行醍醐银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2.单位法定代表人或主要负责人，住址以及其他开户资料发生变更的，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。,（三）银行结算账户的撤销撤销事由：有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的。, .银行在收到存款人撤销银行结算账
12、户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。,对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销；存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户。 对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。,【例题单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是
13、（）。（2011年）A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后【答案】C,三、各类具体银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户1.概念基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。,2.基本存款账户的开立和使用只能开立一个基本存款账户存款人的“工资、奖金、现金”的支取，只能通过基本存款账户办理。基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、
14、招待所、幼儿园）。,【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2006年）A一般存款账户B基本存款账户C临时存款账户D专用存款账户【答案】B,【例题单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。（2010年）A基本存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D临时存款账户【答案】A,（二）一般存款账户1.概念一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,2.一般存款账户的开立和使用（1）
15、一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。A办理借款转存B办理借款归还C办理现金支取D办理现金缴存【答案】ABD,【例题判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007年）【答案】,（三）专用存款账户1.概念专用存款账户是存款人按照
16、法律、行政法规和规章、对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,2.专用存款账户的使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准
17、可以支取现金的有（ ）。A单位银行卡专用存款账户B财政预算外资金专用存款账户C金融机构存放同业资金专用存款账户D政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD,（四）预算单位零余额账户1.概念零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令（即拨款凭证，下同），通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。,零余额账户支付示意图,收款人账户,财政零余额账户（直接支付）,单位零余额账
18、户（授权支付）,国库单一账户,预算单位资金账户,付款,付款,支付令,支付令,结算,结算,2.零余额账户的使用预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（ ）。A办理转账、提取现金等结算业务B向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C向上级主管单位账户划拨资金D向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB,（五
19、）临时存款账户1.概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。,2.临时存款账户的开立和使用（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。【知识链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。,（六）个人银行结算账户1.概念个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。【
20、注】邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户那人个人银行结算账户管理。,2.适用范围使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。,3.个人银行结算账户与个人银行储蓄账户的区别。,4.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。,（七）异地银行结算账户1.概念异地银行结算账户，是存款人在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。,2.异地银行结算账户的开立和使用（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地
21、借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有（ ）。A营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B办理异地借款需要开立一般存款账户的C存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案】ABCD,银行结算账户开立和使用小结,【例题多
22、选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（ ）。A单位卡B一般存款账户C预算单位零余额账户D临时存款账户【答案】CD,四、银行结算账户管理1.实名制管理存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。,2.账户变更事项的管理存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。,3.存款人预留银行签章的管理（1）单位遗失预留公章或财务专用章：应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证
23、明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。（2）个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人：应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。,【例题单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。（2007年）A.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用【答案】C,第三节 银行卡,一、银行卡的概念和分类银行卡的概念银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用，转账结算、存取现
24、金等全部或部分功能的信用支付工具。,银行卡的分类,银行卡,可以透支,准贷记卡,贷记卡,不可以透支（借记卡）,转账卡,专用卡,储值卡,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。（2011年）A.人民币卡与外币卡B.单位卡与个人卡C.信用卡与借记卡D.磁条卡与芯片卡【答案】C,二、银行卡账户和交易银行卡申请、注销和丧失1.银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。2.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。,3.销户时：（1）持卡人在
25、还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。,【例题多选题】根据银行卡业务管理办法的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（）。（2008年）A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户【答案】AB【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余
26、额应当转入基本存款账户。,【例题 单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C单位人民币卡账户不得存取现金D单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案】D【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。,银行卡交易的基本规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不能支取现
27、金。2.准贷记卡的透支期最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%,三、银行卡计息和收费（一）计息1.免息还款期待遇 免息还款期最长为60天。2.最低还款额待遇贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇；贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。,3.贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇：（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；（2）支取现金、准贷记卡透支。,4.贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，并按规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月记收复
28、利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。,【例题判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（）（2011年）【答案】 本题考核银行卡计息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。,【例题单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。（2010年）A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案】D,【例题判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额
29、方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（ ）（2008年）【答案】,（二）收费1.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%其他行业不得低于交易金额的1%2.持卡人在他行ATM机取款应向发卡行交纳手续费，并执行下列标准：持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元人民币加取款金额的0.5%1%,银行卡收费,向商户收取,宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业交易金额2%,其他行业交易金额1%,向持卡人收取,跨行取款 每笔交易手续费2元,异地取款 每笔交易手续费2元+取款金额0.5
30、%-01%,银行卡收费,第四节 结算方式,一、汇兑汇兑的概念和种类1.概念：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2.汇兑的种类,汇兑,信汇,电汇,要点提示,1.汇兑一般在异地结算中使用。,2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,3.收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据,汇兑支付方式流程图,汇款人,收款人,汇款人开户行,收款人开户行,选择汇兑结算方式,填写汇兑凭证,受理回单,审查后汇款,银行间结算,收款通知,3.汇兑的撤销和退汇汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交
31、付的汇款，应主动办理退汇。,【例题判断题】（2008年）采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）【答案】 ,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是（ ）。A汇兑每笔金额起点是1万元B汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式【答案】D,二、托收承付托收承付的概念和适用范围1.概念：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2.结算起点托收承付
32、结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。,3.适用范围适用业务范围：（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算；（2）收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。 适用单位：异地结算使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。A供销社与国有企业之间的商品
33、交易款项B供销社为国有企业代销商品应支付的款项C集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项【答案】A,【注】收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收，付款人累计3次提出无理由拒付的，付款人开户一行应暂停其向外办理托收。,【例题单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）A托收承付只能用于异地结算B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D付款人累计3次提出无
34、理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【答案】C【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（而非暂停所有托收业务）。,托收承付方式流程图,付款人,收款人,付款人开户行,收款人开户行,约定托收 承付结算方式,商品交易或劳务提供,托收凭证和发运证件,回单,收款通知,承付通知,承付,审查后邮寄或电发托收凭证,承付期满付款,办理托收承付的程序1.承付（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。,【要点
35、提示】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应当立即办理划款。,【例题单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。（2008年）A3月2日B3月3日C3月11日D3月15日【答案】C
36、【解析】在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。,【例题单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。（2009年）A3月6日 B3月9日 C3月13日 D3月16日【答案】D,2.付款人拒绝付款的理由（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付
37、款人不再需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；,（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算错误的款项。,【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ ）。A代销商品发生的款项B购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款
38、人尚未提取货物的款项D因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项【答案】ABD【解析】选项C：由于付款人自己的原因不能拒绝付款。,三、委托收款1委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。3委托收款在同城、异地均可使用。4付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。,知识链接,验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延），付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付
39、。,验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延），付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付。,验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延），付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付。,委托收款方式流程图,付款人,收款人,付款人开户行,收款人开户行,商品交易,债务证明,委托收款凭证和债务证明,回单,收款通知,邮寄托收凭证,银行间结算,付款通知,同意付款,【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的有（ ）。A委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结
40、算方式B委托收款在同城、异地均可使用C以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款【答案】ABC【解析】选项D：如果付款人未在“接到”（而非发出）通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。,四、国内信用证信用证的概念和适用范围1国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺2我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【解释1】不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非
41、经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。【解释2】不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。,3信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。,信用证的办理1.开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。2.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。3.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款
42、处理。,国内信用证方式流程图,开证申请人（采购方）,受益人（销货方）,签订购销协议,开证行（采购方开户行）,开证申请书、申请人承诺书、购销合同,支付20%保证金,通知行/议付行（采购方开户行）,寄送单据索偿资金,信用证通知书,交验单据,议付,开出信用证,付款,付款通知,【例题判断题】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（）（2007年）【答案】 ,【例题单选题】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。（2008年）A国内信用证为不可撤销信用证B受益人可以将国内信用证权利转让给他人C国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款
43、结算D国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金【答案】B【解析】国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。,【例题单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。（2009年）A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款【答案】C,第五节 票据的一般规定,一、票据的概念票据的含义和种类我国票据法中规定的票据，包括汇票、银行本票、商业汇票和支票。,票据,汇票,本票,支票,银行汇票,商
44、业汇票,银行本票,商业本票,票据当事人票据基本当事人，是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人；本票的基本当事人有出票人与收款人。,1.票据基本当事人,【例题多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。（2009年）A.出票人 B.收款人 C.付款人 D.保证人【答案】ABC,2.非基本当事人（1）承兑人。是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票主债务人。（2）背书人与被背书人。背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。背书后，被背书
45、人成为票据新的持有人，享有票据的所有权利。（3）保证人。是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，向票据债务人追索。,票据当事人示意图,甲企业（出票人）,乙企业（收款人）,丙企业,A银行（承兑人）,银行承兑汇票,背书转让,（背书人）,（被背书人）,丁企业,保证,（保证人）,（付款人）,【例题不定项选择题】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票
46、背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。（2010年）,（1）该汇票的付款人是（）。A.甲公司B.P银行C.乙公司D.Q银行【答案】B,（2）在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（）。A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行【答案】AB,票据的特征和功能1.票据特征,2.票据的功能,【例题多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据的特征的有（ ）。A完全有价证券 B流通证券C要式证券 D信用证券【答案】ABC,二、票据权利与责任票据权利概念和 分类,票据权利行使示意图,A公司,B公司,C公司,D银行（C公司开户行）,E银行（A的开户行）,申请开票,银行汇票,银行汇票,银行汇票背书转让,银行汇票,银行汇票,拒绝付款并退回银行汇票,行使追索权,【例题单选题】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。（2011年）A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据追索权D.票据返还请求权【答案】A,
