1、串讲内容第一章 会计电算化概述会计信息化的概念会计信息化，就是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。我国的会计信息化经历了四个阶段：1.模拟手工记账的探索起步（）我国会计电算化是从 20 世纪 80 年代起步的（）模拟手工记账阶段的基本特征，是采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的“账务处理系统”。（）财政部于 1989 年底和 1990 年 7 月先后颁布了会计核算软件管理的几项规定（试行）和关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）两
2、个文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。2.与其他业务结合的推广发展财政部先后印发了关于发展我国会计电算化事业的意见会计电算化管理办法会计电算化工作规范等一系列规章制度，推进了我国会计软件行业产业化、规范化发展的进程。3.引入会计专业判断的渗透与融合4.与内控相结合建立 ERP 系统的集成管理这一阶段的特征：传统的会计软件已不能完全满足单位会计信息化的需要，逐步向与流程管理相结合的ERP 企业资源计划方向发展。2006 年 7 月，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会等六部联合发布了企业内部控制基本规范。这标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破和阶段性成果，是我国企业
3、内部控制建设的一个重要里程碑。可扩展业务报告语言（XBRL）作为一种基于互联网、跨平台操作、专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，在全球范围内迅速应用，这种语言能从根本上实现数据的集成与最大化利用，会计信息数出一门、资料共享将成为现实。（单选题）新增内容。会计电算化与会计信息化的联系与区别：从会计电算化发展到会计信息化是一次质的飞跃。会计电算化解决的是利用信息技术进行会计核算和报告工作的相关问题。会计信息化则是在会计电算化工作的基础上，以构建和实施有效的企业内部控制为指引，集成管理企业的各种资源和信息。由此可以见，会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。会计核算软件概念会计核算软
4、件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。会计核算软件的核心是账务处理模块。会计核算软件的发展阶段从会计核算软件的发展过程来看，有人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段。在第三个阶段数据库系统中我们要知道 ERP 是指企业资源计划的简称。ERP 是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，其目的是整合、优化企业资源。ERP 系统集信息技术与先进的管理思想于一
5、身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源、最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的管理平台。ERP 系统的一个重要思想就是“集成”。其中的信息集成要求数据“来源唯一，实时共享”。所谓来源唯一，是指在任何数据由一个部门、一个员工从一个应用程序录入，这样可以减少重复劳动避免差错，提高效率，明确责任；所谓实时共享是提将数据存入统一的数据库，按一定规则处理，然后给相关人员授权，使他们能及时获得所需要的不断变化的信息，高效而且有效地执行业务或做出决策。ERP 系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统，财务会计子系统处理日常的财务作业，并以企业实体为单位对外出具
6、规定格式的各种会计报表；而管理会计子系统则以企业内部管理为目的，可以灵活设置核算对象，从财务角度为管理提供信息会计核算软件的分类（一）通用和专用的会计核算软件按会计核算软件的通用范围划分，会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。特点：软件可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益比较高。缺点，软件研制难度较大，而且并不是所有类型的企业都适用，只能在一定范围内通用。专用会计核算软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发、供本单位使用的会计核算软件
7、。优点是本单位使用很方便，缺点是难以适用于其他单位的会计工作。目前我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。企业在选择会计电算化软件时，采用最多的一种方式是购买商品化软件（二）单用户和多用户会计核算软件按硬件结构划分，会计核算软件可分为单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。这里掌握住单用户和多用户会计核算软件概念。单用户会计核算软件是指会计核算软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机的会计核算软件单独运行，生成的数据只存储在各自的计算机中，计算机之间不能直接实现数据交换和共享。多用户（网络）会计核算软件是指将会计核算软件安装在一个多用户系统的主机（或计算机网络的服务器）上，该系统中各个
8、终端（工作站）可以同时运行软件，且不同终端（工作站）上的会计操作人员能够共享会计信息。目前多数大中型企业使用的是多用户会计核算软件。会计核算软件的功能模块会计核算系统中几个主要的功能模块。（选择题与简答题或简述题）重要。1.账务处理模块账务处理模块通过输入记账凭证（或原始凭证），经审核后的记账凭证由系统自动过账到相应的明细账和总账，并提供查询、打印、数据备份等功能账务处理模块都提供系统初始化功能，目的是把手工会计账簿资料录入会计核算系统，同时，还提供系统维护、权限设置、系统日志等功能。2.报表处理模块报表处理在会计核算软件中能够完成企业对外、对内各种会计报表的编制、生成、浏览、打印、分析等功能
9、。3.应收/应付账款核算模块应收/应付账款核算模块的主要功能是完成企业应收/应付账款的日常登记，并编制记账凭证；处理企业在进行资金往来结算过程中发生的各种结算票据，尤其是各种应收/应付票据的登记、利息计算等；进行应收账款的账龄分析；自动勾对往来账款等。4.工资核算模块工资核算主要完成企业职工的工资计算，并完成工资分配的入账等工作。5.固定资产模块固定资产模块主要完成两个功能：一是固定资产增减变动情况的登记；二是根据各种折旧地算固定资产折旧。固定资产模块还包括固定资产卡片的定义和计提折旧方法的定义功能；折旧计算和折旧入账功能完成固定资产折旧的计算和折旧入账。（二）账务处理模块与主要核算模块间的联
10、系账务处理模块在会计核算软件中处于核心地位，它与其他各个单项核算子系统都有着十分紧密的关系。由于账务处理模块主要以会计凭证为数据处理对象，而会计凭证包含的信息相对比较全面、标准，因此账务处理模块与其他模块间的联系也主要表现为凭证数据的传递。会计核算软件与手工会计核算的异同（选择题或简答题）（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点目标一致2.遵守共同的会计准则和会计制度3遵守共同的基本会计理论和会计方法4.会计数据处理流程大体一致（二）会计核算软件与手工会计核算的区别1.会计核算工具不同2.会计信息载体不同3.记账规则不完全相同4.账务处理流程类型存在差别5.内部控制方式不同第二章 会计电算化的
11、工作环境计算机的分类1.根据计算机中信息的表示形式和处理方式划分，可将其分为数字电子计算机、模拟电子计算机和数字模拟混合式计算机；2.根据计算机的用途划分，可将其分为通用机和专用机两种；3.根据计算机的规模划分，又可将计算机分为巨型机、大型机、中型机、小型机、微型机五大类。4.根据学习会计电算化的需要，从用户应用的角度分类，一般可将计算机分为微型计算机、服务器、终端计算机等。 微型计算机特点：体积小、功耗低、价格便宜并且易于使用。服务器必须具有出色的可靠性，必须具备可用性和可扩充性。终端计算机它与微型计算机的根本区别是没有自己的中央处理单元（CPU），也没有自己的内存，其主要功能是将键盘输入的
12、请求数据发往主机（或打印机）并将主机运行的结果显示出来。计算机系统计算机系统由硬件系统和软件系统组成。1946 年第一台电子计算机问世。1.计算机硬件系统由输入设备、输出设备、运算器、存储器和控制器五部分组成。（1）输入设备常用的输入设备有键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器、写字板、触摸屏、数码相机等。（选择题）（2）输出设备最常用的输出设备有显示器、打印机、绘图仪等。（选择题）（3）运算器（4）控制器人们通常把运算器、控制器做在同一块大规模集成电路块上，并称之为“中央处理器”，又称 CPU。（5）存储器按照存储器在计算机结构中所处的位置不同，可分为内存器和外存储器两类。1)内存储器（简称内存或
13、主存）内存储器也称主存储器（简称主存），一般只存放急需处理的数据和正在执行的程序。它直接与 CPU 相连接，存储容量较小，但速度快。RAM，一般为了度量信息存储容量，将 8 位二进制码（8bits）称为一个字节（byte,简称 B）。字节是计算机数据处理和存储容量的基本单位。1024 个字节称为 1K 字节，1024K 字节称 1 兆字节（1MB），1024M 字节称为 1G字节（1GB）,1024G 字节称为 1TB.其中的换算关系我们一定要搞清楚（选择、判断）2）外存储器（简称外存或辅存）外存储器又称辅助存储器，是内存的扩充。外存储器容量大，价格低，但存储速度较慢，一般用来存放大量暂时不用
14、的程序、数据和中间结果，必要时，可成批地和内存储器进行信息交换。外存储器有磁盘、内置硬盘、光盘、移动硬盘、U 盘等。实行会计电算化单位的会计资料一般存储在外存储器中。计算机软件计算机软件可分为系统软件和应用软件两大类。一、系统软件系统软件主要包括操作系统、语言处理程序、支撑服务程序、数据库管理系统。（选择题）（一）操作系统（二）语言处理程序（三）支持服务程序（四）数据库管理系统数据库管理系统简称 DBMS数据库管理系统是有效地进行数据存储、共享和处理的工具。根据数据库数据模型设计方法的不同，可把数据库管理系统分为层次型、网状型、关系型三类。二、计算机程序设计语言计算机语言通常分为机器语言、汇编
15、语言和高级语言三类。（一）机器语言机器语言就是计算机指令代码的集合，它是最底层的计算机语言。它用二进制代码“0”和“1”形式表示，能被计算机直接识别和执行。（二）汇编语言汇编语言是采用能帮助记忆的英文缩写符号代替机器语言的操作码和操作地址所形成的计算机语言，又叫符号语言。把汇编语言程序翻译成机器语言程序的程序称为汇编程序。（三）高级语言要把用高级语编写的源程序翻译成机器指令，通常有编译和解释两种方式。常用的高级语言有（选择）1. Basic，一种简单易学的计算机高级语言。2.C，一种具有很高灵活性，高执行效率的高级语言，适用于编写系统软件。3.C+，一种面向对象的程序设计语言。4.Java，近
16、几年发展起来的一种新型的高级语言，适用于网络环境的编程。三、应用软件（一）文字处理软件常用的 WPS、四通利方，Word 等。（二）表格处理软件常用的有 Excel 等。（三）图形、图像软件从应用的角度来看，图形、图像软件大致上可分为两大类：一类是彩色图像处理软件，另一类则是绘图软件。（四）网络通信软件网络通信软件可以分为两大类：一类是用于实现网络底层各种通信协议的通信软件或协议转换软件，它们属系统软件性质，一般都包含在网络操作系统之内，由操作系统提供。另一类由是用于实现种种网络应用的软件，如电子邮件（Email）、网络文件管理程序（FTP）、网络浏览器等。（五）演示软件演示软件常用于演讲报告
17、、教学、产品发布、展览会演示等场合下的文字、图形、表格，甚至声音、动画等各类材料的制作。（六）统计软件统计软件是以统计方法处理数值数据的软件，包括收集、汇总、分析与解释各类可变化的数据。计算机网络概念及功能（选择或简答题）计算机网络，是现代计算机技术与通信技术相结合的产物，它是以硬件资源、软件资源、信息共享和信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。计算机网络的功能主要有以下三个方面：（一）资源共享1.共享硬件资源2.共享软件资源软件资源的共享包括两个方面的内容；共享软件和共享数据。（二）信息传送信息传送是计算机网络的基本功能之一。信息
18、传送是实现计算机系统资源共享的主要手段。（三）分布处理计算机网络的分类（一）按地理有效范围划分1.广域网。2.局域网。3.城域网。（二）按通信媒体划分1.有线网。2.无线网。（三）按使用范围划分1.公用网。2.专用网。（四）按配置划分1.同类网。2.单服务器网。3.混合网。（五）按数据的组织方式划分1.分布式数据组织网络系统 2.集中式数据组织网络系统 因特网因特网也称 Internet，是当今年世界上最大的计算机互联网络，是广域网的一种。（一）因特网协议TCP/IP 协议（二）因特网的应用因特网的主要应用领域，包括电子邮件、远程登录、文件传输、新闻组、万维网、电子公告板等。1.电子邮件。电子
19、邮件简称 Email，它的格式，在后面第二章会详细提到。2.远程登录。3.文件传输。4.新闻组。5.万维网。万维网简称为 WWW，是 World Wide Web 的缩写，也可称为 3W 或 Web。6.电子公告板。电子公告板简称为 BBS，是一种电子信息服务系统。（三）网址Internet 网址主要有以下几种表示方法：1.IP 地址。IP 地址是一个 32 位的二进制数，由于阅读二进制数很不方便，因此通常把 32 位 IP 地址分成 4 组十进制数表示，组与组之间圆点进行分隔。如：198.26.25.12.域名。其一般格式为：www.。一级域名也称顶级域名。例如：“cn”代表中国，“jp”代
20、表日本，“uk”代表英国。新浪中国：二级域名一般为该主机所隶属的行业。例如，“edu”为教育机构，“com”为商业机构，“net”为主要网络支持中心，“gov”为政府部门，“mil”为军事组织，“int”为国际组织，“ac”为科研机构，“org”为非营利组织等。例如：中华人民共和国财政部网页的域名为 3.网络文件地址。每个网络文件都有唯一的地址，网络文件地址表示格式如下：/./4.电子邮件地址：每个收发电子邮件的用户都必须有一个电子邮件地址。电子邮件地址的一般格式如下：这里的用户名是由用户在申请电子信箱时自己确定的，邮件服务器地址通常采用该主机的域名地址。例如：。其读作“at”,表示“在”的意
21、思；casc 代表名为“casc”的电子邮件用户名： 代表财政部会计准则委员会电子邮件服务器。计算机安全隐患概念：计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。（一）影响计算机系统安全的主要因素（易考多选题或简答题）1.系统故障风险2.内部人员道德风险系统关联方道德风险4.社会道德风险5.计算机病毒，是一种计算机程序。计算机病毒具有隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性的特点。（二）保证计算机安全的对策1.不断完善计算机安全立法。2.不断创新计算机安全技术。3.不断加强计算机系统内部控制与管理。（1）加强基础设施的安全防范工作。（2）配备完善的会计电算化软件（3）
22、建立必要的技术防护措施。（4）加强系统操作的安全管理。（5）加强对会计电算化系统使用人员进行安全教育和管理。计算机病毒防范（一）计算机病毒的特点1.隐蔽性2.感染性3.潜伏性4.破坏性（二）计算机病毒的分类计算机病毒通常可分为如下几类：1.系统引导病毒2.文件型病毒3.复合型病毒4.宏病毒（三）计算机病毒的防范措施防范计算机病毒的最有效方法是切断病毒的传播途径，主要应注意以下几点：1.不用非原始软盘或其他介质引导机器，对系统等原始盘实行写保护；2.不随便使用外来软盘或其他介质，对外来软盘或其他介质必须先检查后使用；3.做好系统软件、应用软件的备份，并定期进行数据文件备份，供系统恢复使用；4.计
23、算机系统要专机专用，要避免使用其他软件，如游戏软件，以减少病毒感染机会；5.接收网上传送的数据要先检查后使用，接收邮件的计算机要与系统用计算机分开；6.定期对计算机进行病毒检查，对于联网的计算机应安装实时检测病毒软件，以防止病毒传入；7.如发现有计算机感染病毒，应立即将该台计算机从网上撤下，以防止病毒蔓延。（四）计算机病毒的检测和清除最常用的方法是采用防病毒软件进行病毒的判定、清除。计算机黑客及其防范计算机黑客一般指的是通过网络非法进入他人系统的计算机入侵者。（一）黑客常用手段1.拒绝访问2.扫描器3.嗅觉器4.网上欺骗5.特洛伊木马6.后门7.进攻拨号程序8.逻辑炸弹9.缓存溢出10.解密高
24、手（二）防范黑客的措施单位和会计人员应注意采取以下措施防范黑客攻击：1.在网络中采用防火墙，防黑客软件等防黑产品。2.建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到黑客攻击，迅速做出应对措施。第三章 会计电算化基本要求会计电算化法规制度对实行会计电算化的单位关于会计软件及其相关会计资料的基本要求，包括两个方面：第一，使用会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准。第二，用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一的会计制度的要求。会计电算化的相关法规性文件：为加强对会计电算化工作的指导和规范，财政部根据会计法制定了会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基础工作规范
25、和会计档案管理办法等规范性文件。会计核算软件的基本要求会计核算软件在设计、应用、维护等方面应符合以下的基本要求。1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间通常分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。5.会计核算软件应当符
26、合 GB/T195812004信息技术会计核算软件数据接口国家标准的要求。6.会计核算软件的在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。会计数据输入功能的基本要求会计电算化条件下，会计数据的输入方式包括手工录入、存储介质导入以及由其他业务系统传入等。输入的数据主要有三大类：初
27、始数据、记账凭证数据和原始凭证数据。（）（一）对初始数据输入的基本要求会计核算软件应当具备以下初始化功能：（1）输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括各级会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。（2）输入需要在本期进行对账的未达账项。（3）选择会计核算方法，包括固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。（4）定义自动转账凭证。（5）用户设置，包括设置每个用户的登录名、登录密码、姓名、操作权限等。（二）对记账凭证输入的基本要求会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。输入内容包括：记账凭证日期、记账凭证编号、业务摘要、会计科目或编号、金额、附件张数等。其中，记账凭证的编
28、号可以由手工输入，也可以由软件自动产生。软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。（三）对记账凭证的控制功能会计核算软件应当提供以下控制功能，确保记账凭证的编制和处理符合国家统一会计制度要求：（1）正在输入的记账凭证编号与已输入的凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存；（2）以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称。（3）借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予以提示并拒绝保存。（4）有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝保存。（5）正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”的，应以提示并拒绝保存。（6）会计核算软件应提供对
29、已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能，但对于审核通过后的记账凭证，应当不再允许修改；对于已经记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核。发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“”表示；（7）对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权。（四）对原始凭证输入的基本要求原始凭证的输入可采取以下两种方法：（1）在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证；如果输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等，软件应当予提示并拒绝通过；审核人员在对记账凭证进行审核的同时，会计软件应将输入
30、的所附原始凭证同时提交审核。（2）在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证；会计软件应当提供对已经输入但未审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，才能生成相应的记账凭证。记账凭证审核通过或者记账后，对相应原始凭证不能直接进行修改。（）会计数据输出功能的基本要求会计数据输出主要有屏幕查询、打印、保存到存储介质以及通过数据接口传输到其他业务系统等多种形式。（一）屏幕查询的基本要求屏幕查询一般应当实现对以下内容的查询：（1）各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。（2）本期输入的记账凭证、原始凭证。（3）本期和以前各期的总
31、账和明细账。（4）往来项目的结算情况。（5）本期和以前各期的会计报表对于查询内容，会计软件应当显示其是否已结账。如果需要，也可以对屏幕查询内容打印输出。（二）打印输出的基本要求对会计核算软件打印输出的要求主要包括以下的内容：1.应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能，有关凭证、账簿、报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定；2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代；3.在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。4.对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能。会
32、计数据处理功能的基本要求1.会计核算软件应当具有记账功能，记账前必须对记账凭证是否通过审核进行检查，只有通过审核的记账凭证才能记账。记账后对已记账的凭证做记账标志。2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能，根据银行存款日记账与输入的银行对账单，在适当的人工辅助下，生成银行存款余额调节表。3.会计核算软件应当提供按照规定的会计期间进行结账的功能。结账前，软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，当期全部记账凭证均已记账后才能结账。4.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一的会计制度规定的会计报表功能。5.会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止
33、对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。电算化会计岗位的划分及职责建立会计电算化岗位责任制，定人员、定岗位、明确分工、各司其职，有利于会计工作程序化、规范化，有利于实现会计内部控制，有利于落实责任和会计人员钻研分管业务，有利于提高工作效率和工作质量。（简答题）实行会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。各基本会计岗位与手工会计的各岗位相对应，基本会计岗位必须由持有会计证的人员担任，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部控制的要求。电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的
34、工作岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化的单位电算化会计可设立如下岗位：电算主管；软件操作；审核记账；电算维护；电算审查；数据分析；会计档案保管。1.电算主管。负责协调计算机及会计核算软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。电算主管的主要职责：（简答题）（1）电算主管负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。（2）协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位负责与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的
35、工作质量考评以及提出任免意见。（3）负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时行检查工作。（4）建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审批制度并监督执行。（5）完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计供工作的改进意见。2.软件操作。负责会计核算软件具体使用操作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级水平。一般可同基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。具体职责是：（）负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出（包括打印输出凭证、账簿、报表）。（）对审核记账人员提出的错误会计数据进行修改。（）对操作中发现的问题，进行记录并向电算维护员报告。（
36、）出纳人员应做到“日清月结”审核记账负责凭证的审核记账。此岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级水平。可由主管会计兼任。具体职责是：（1）审核原始凭证的真实性、正确性，对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据。（2）审核记账凭证，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性，以及附件的完整性。（3）对通过审核的凭证及时记账。（4）进行结账操作。（5）打印有关的账表。电算维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。此岗位要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级水平。采用中小型计算机和网络化会计核算软件的单位，应设立此岗位，此岗位在大中型企业中应由专职人
37、员担任。维护人员一般不对会计数据进行操作。具体职责是：（）定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况。（）及时对电算化系统运中的软、硬件故障进行排除。（）负责电算化系统升级换版的调试工作（）会计电算化人员变动或会计科目调整时，负责电算化系统的维护。（）会计核算软件不满足需要时，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进。电算审查对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级水平，此岗位可由会计稽核人员兼任。采用中小型计算机和网络化会计软件的单位，可设立此岗位。具体职责是：（）监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。（）审查电算
38、化系统各类人员岗位设置是否合理，内部控制是否完善，各类人员是否越权使用软件。（）发现系统问题或隐患，及时向会计主管反映，提出处理意见。数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级水平。采用中小型计算机和网络化会计核算软件的单位，可设立此岗位。该岗位可由主管会计兼任。具体职责是：（）确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析周期。（）对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位提供必要的决策信息。会计档案管保负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管，确保会计档案安全保密。具体职责是：（）负责各类数据、软件存储介质及各
39、类纸质账表、凭证、资料的存档保管工作。（）做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作。对经批准借阅的会计资料进行借阅登记。（）按规定期限，向各类电算化岗位人员索要会计数据存档资料和账表凭证等会计档案资料。电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在符合内部控制原则前提下交叉设置。各岗位人员要保持相对稳定的。会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动进行相应调整。电算主管负责各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。中小企业实行会计电算化的岗位设置对于中小企业来说，
40、由于会计部门的人数比较少，会计业务比较简单，实行会计电算化后，应根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，设置一些必需的岗位，一人可以兼任多个工作岗位。注意：要满足不相容职务相分离的要求，如出纳和记账审核不应是同一个，软件开发人员不能进行软件操作、处理会计业务较小单位电算化岗位的设置，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员任操作员和电算维护员，还应单设出纳员岗位替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一概念：替代手工记账是指将各种基础会计数据输入计算机，利用会计核算软件对输入的会计数据进行处理（计算、分类、汇总、转存等），生成会计信息并存储在磁盘或光盘等介质上，根
41、据需要输出各种会计凭证、账簿、报表，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程替代手工记账这一过程主要是提高了会计信息的及时性、准确性和完整性，从而为会计信息的充分利用打下基础因此，替代手工记账是会计电算化的目标之一从狭义上讲，替代手工记账是指从手工会计数据处理方式向计算机会计数据处理方式的过渡阶段，即脱离手工会计核算工作的过程它仅仅是会计核算电算化工作的初级阶段，是单位会计电算化工作的起点主要任务是完成数据整理、初始化、计算机与手工并行和甩账等这里是从狭义上来讲，所以考试的时候大家要看清题，是否提到是从狭义上来解释替代手工记账（二）替代手工记账的条件会计电算化工作规范指出，替代手工记账
42、的单位，应具备三个方面的条件：（多选或简答）配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备配备相应的会计电算化工作人员在准备替代手工记账之前，要指定会计电算化初期的电算化岗位人员，并完成会计电算化岗位人员的培训会计人员在正式上岗使用会计软件前都应该接受会计电算化岗位培训目前开展会计电算化岗位培训主要有三种形式（多选题或简答题）（）财政部门组织开展会计人员后续教育，其中包括对会计电算化的培训（）软件公司提供的针对购买的会计核算软件的培训目的就是为了让操作人员在单位能独立使用会计软件，培训内容侧重于会计核算软件的操作使用（）单位根据开展会计电算化工作的需要自行组织会计电算化培训有条件的大型企业常常采用这
43、种培训形式，通过统一组织培训来解决会计软件实施中存在的关键问题，特别是实施过程中比较复杂的多部门协作问题这种培训可以弥补前两种培训的不足之处，有针对性地结合电算化岗位职责进行建立严格的内部管理制度会计电算化的内部管理制度主要包括岗位责任制、操作管理制度、计算机软件和硬件系统的维护管理制度、会计档案管理制度以及会计数据与软件管理制度等（注意多选）替代手工记账的过程替代手工记账的过程是会计从手工核算向电算化核算的过渡阶段，是会计电算化工作中非常重要的环节（一）整理手工会计业务数据（内容我们记住大的标题就行）重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符整理各账户的余额这里注意一下就是在会计核算软
44、件中建账，如果是在年初，只须整理各账户其期初余额；这个理解起来简单，因为是年初，当期还没有发生额，所以只须整理各账户的期初余额即可，如果在年中某月，则还须整理以前各月各账户发生额有发生额，余额就有变，所以需要整理以前各月各账户发生额清理往来账户和银行账户（二）建立会计账户体系并确定编码设置会计科目时应遵循以下原则：（多选题或简答题）符合财政部和有关管理部门的规定；满足本单位会计核算与管理的要求；满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目；保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目；保持相对稳定；要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理
45、时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目一级科目编码按财政部规定；明细科目编码则按照单位核算需要设置通常，会计科目编码采用科目全编码方案，即：本级科目全编码上一级科目全编码本级科目编码（三）规范各类账证表格式和会计核算方法与过程（四）会计核算软件初始化账务处理模块初始化的主要内容包括：系统总体参数设置（设置核算单位、启用日期、编码规则等），设置凭证类别，设置会计科目，输入期初余额，设置自动转账分录等工资核算模块初始化的主要内容包括：设置部门编码，设置职工类型，设置工资项目，设置计算公式报表处理模块初始化的主要内容包括：建立报表，设置报表格式，设置计算公式和审核公式等（五）计算机与手工并行旧
46、大纲内容中有的内容去年旧大纲有强调计算机与手工并行时间是个月，新大纲则没有强调时间计算机与手工并行试运行的时间，应选在年初、年末、季初、季末等特殊会计时期，这样才能全面地比较人机数据，发现可能存在的问题，找出原因、纠正错误人工与计算机数据对比时，要进行以下工作：（多选题或简答题）检验各种核算方法检查会计科目体系的有效性考查操作准确性纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误通过数据对比发现差错时，如属于软件设计错误或系统缺陷，要及时通知会计软件开发和销售单位，督促其讯速调整或系统缺陷，要及时通知会计软件开发和销售单位，督促其讯速调整或改进功能尤其当软件存在严重违反会计制度规定的错误时，必须暂停会计
47、软件试运行，通知开发人员修改会计电算化档案管理的基本要求内容：实行会计电算化档案包括存储在计算机中的会计数据（以磁盘、光盘等介质存储的会计数据）和计算机打印出来的书面形式的会计数据这里的会计数据是指（）会计凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式），记载会计业务的原始凭证等数据；（）会计电算化软件开发过程或会计电算化系统实施过程中的各种开发实施资料，如开发的需要分析书、系统设计书、实施过程中的参数设置情况表等；（）其他会计资料这些档案无论其是以纸质的形式还是以电子数据的形式存储在计算机内或是存放在磁盘等介质上，都属于会计电算化档案，会计电算化档案资料内容多于传统手工会计核算会计电算化档
48、案管理的主要任务是：监督和保证按要求生成各种档案，确保各种会计档案存储的安全性和保密性，保证各种会计档案得到合理有效的利用会计电算化档案管理要求做到以下几点（简答）一、保存打印出的纸质会计档案现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印实行会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账一般用总分类科目余额、发生额对照表替代，总分类科目余额、发生额对照表一般要求每月打印一次会计报表每月打印一次进行保管二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管会计电算化系统开发过程中的资料一般有：系统分析书、系统设计书、软件测试报告、各种编码说明、代码清单、各种解决方案等，这些都应视同会计档案保管，保管期截至该系统停止使用或有重大更改后的年三、制定与实施档案管理制度档案管理制度一般包括以下内容：存档手续，主要是指各种审批手续，比如打印输出的账表，必须有会计主管、系统管理员的签章才能存档保管各种安全和保密措施档案管理员的岗位责任制度档案分类管理办法档案使用的各种审批手续各类文档的保管期限及销毁手续会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案保管期限应按照会计档案管理办法规定执行四、安全和保密措施对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案应准备双份，存放
