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注册会计师税法的考试大纲.doc

1、税 法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力:1熟悉税法与税制相关的基本原理;2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;4掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;5掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;6协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;7分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;8用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相

2、关问题的结论;9体现并培养税收遵从意识,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、测试内容与能力等级测试内容 能力等级(一)税法概论1.税法概念(1)税收概述(2)税法的概念(3)税法的功能(4)税法的地位及与其他法律的关系2税法基本理论(1)税法的原则(2)税收法律关系(3)税法的构成要素3税收立法与税法的实施(1)税收立法(2)税法的实施4我国现行税法体系(1)税法体系概述(2)税法的分类(3)我国现税法体系(4)我国税收制度的沿革5我国税收管理体制1111111111111(1)税收管理体制的概念(2)税收立法权(3)税收执法权111(二)增值税法1.征

3、税范围及纳税义务人(1)征税范围的一般规定(2)征税范围的特殊规定(3)纳税义务人和扣缴义务人2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理(1)一般纳税人的认定及管理(2)小规模纳税人的认定及管理3税率与征收率(1)基本税率(2)低税率(3)零税率(4)征收率4一般纳税人应纳税额的计算(1)销项税额的计算(2)进项税额的计算(3)应纳税额的计算5小规模纳税人应纳税额的计算(1)应纳税额的计算(2)含税销售额的换算6特殊经营行为的税务处理(1)兼营不同税率的货物或应税劳务(2)混合销售行为(3)兼营非增值税应税劳务7进口货物征税(1)进口货物的征税范围及纳税人(2)进口货物的适用税率(3)进口货物应纳

4、税额的计算(4)进口货物的税收管理8出口货物退(免)税(1)出口货物退(免)税基本政策(2)出口货物退(免)税的适用范围(3)出口货物的退税率(4)出口货物应退税额的计算(5)出口货物退(免)税管理111112222333333332232222329税收优惠(1) 增值税暂行条例规定的免税项目(2)财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目(3)增值税起征点的规定(4)其它有关减免税规定10.征收管理(1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(3)纳税地点(4)增值税一般纳税人纳税申报办法(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法11增值税专用发票的使用及管理(1)专用发票的联次(2)专用发票的开票限额(

5、3)专用发票领购使用范围(4)专用发票开具范围(5)专用发票开具要求(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处理(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定(8)加强增值税专用发票的管理22212222211111111(三)消费税法1纳税义务人与征税范围(1)生产应税消费品(2)委托加工应税消费品(3)进口应税消费品(4)零售应税消费品2税目与税率(1)税目(2)税率3计税依据(1)从价计征(2)从量计征(3)复合计征(4)计税依据的特殊规定4应纳税额的计算(1)生产销售环节应纳消费税的计算(2)委托加工环节应纳消费税的计算(3)进口环节应纳消费税的计算1111222233333(4)已纳消费税扣

6、除的计算(5)税额减征的计算5征收管理(1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(3)纳税地点(4)纳税申报331111(四)营业税法1. 纳税义务人与扣缴义务人(1)纳税义务人(2)扣缴义务人2税目与税率(1)税目(2)税率3计税依据(1)计税依据的一般规定(2)计税依据的具体规定4应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理(1)应纳税额的计算(2)特殊经营行为的税务处理5税收优惠(1)起征点(2)税收优惠规定6征收管理(1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(3)纳税地点(4)纳税申报22222232222222(五)城市维护建设税法1纳税义务人与税率2计税依据与应纳税额的计算3税收优惠和征收管理(1)

7、税收优惠(2)纳税环节(3)纳税期限(4)纳税地点(5)纳税申报附:教育费附加的有关规定22211112(六)关税法1.征税对象与纳税义务人(1)征税对象(2)纳税义务人2进出口税则(1)进出口税则概况(2)税则归类(3)税率3关税完税价格与应纳税额的计算(1)原产地规定(2)关税的完税价格(3)应纳税额的计算4税收优惠(1)法定减免税(2)特定减免税(3)临时减免税5征收管理(1)关税缴纳(2)关税的强制执行(3)关税退还(4)关税补征和追征(5)关税纳税争议1111213322222222(七)资源税法1. 纳税义务人与税目、单位税额(1)纳税义务人(2)税目、单位税额(3)扣缴义务人适用

8、的税额2计税依据与应纳税额的计算(1)计税依据(2)应纳税额的计算3税收优惠和征收管理(1)减税、免税项目(2)出口应税产品不退(免)资源税的规定(3)纳税义务发生时间(4)纳税期限(5)纳税地点(6)纳税申报22222221111(八)土地增值税法1纳税义务人与征税范围(1)纳税义务人(2)征税范围2税率3应税收入与扣除项目的确定(1)应税收入的确定(2)扣除项目的确定4应纳税额的计算(1)增值额的确定(2)应纳税额的计算方法(3)房地产开发企业土地增值税清算5税收优惠(1)建造普通标准住宅的税收优惠(2)国家征用收回的房地产税收优惠(3)因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠(4)个人

9、转让房地产的税收优惠6征收管理(1)加强土地增值税征收管理(2)纳税地点(3)纳税申报122223332222111(九)房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法1.房产税法(1)纳税义务人与征税范围(2)税率、计税依据和应纳税额的计算(3)税收优惠(4)征收管理2城镇土地使用税法(1)纳税义务人征税范围(2)税率、计税依据和应纳税额的计算(3)税收优惠(4)征收管理3耕地占用税法(1)纳税义务人与征税范围(2)税率、计税依据和应纳税额的计算(3)税收优惠和征收管理23222322232(十)车辆购置税和车船税法1.车辆购置税法(1)纳税义务人与征税范围 2(2)税率与计税依据(3)应纳税额的计算

10、(4)税收优惠(5)征收管理2.车船税法(1)纳税义务人与征税范围(2)税目与税率(3)应纳税额的计算与代收代缴(4)税收优惠(5)征收管理232122322(十一)印花税和契税法1印花税法(1)纳税义务人(2)税目与税率(3)应纳税额的计算(4)税收优惠(5)征收管理2契税法(1)征税对象(2)纳税义务人、税率和应纳税额的计算(3)税收优惠(4)征收管理123212322(十二)企业所得税法1. 纳税义务人、征税对象与税率(1)纳税义务人(2)征税对象(3)税率2应纳税所得额的计算(1)收入总额(2)不征税收入和免税收入(3)扣除原则和范围(4)不得扣除的项目(5)亏损弥补3资产的税务处理(

11、1)固定资产的税务处理(2)生物资产的税务处理(3)无形资产的税务处理(4)长期待摊费用的税务处理2222223333222(5)存货的税务处理(6)投资资产的税务处理(7)税法规定与会计规定差异的处理4.资产损失税前扣除的所得税处理(1)资产损失的定义(2)资产损失扣除政策(3)资产损失税前扣除管理5.企业重组的所得税处理(1)企业重组的定义(2)重组的一般性税务处理方法(3)重组的特殊性税务处理方法6税收优惠(1)免征与减征优惠(2)高新技术企业优惠(3)小型微利企业优惠(4)加计扣除优惠(5)创投企业优惠(6)加速折旧优惠(7)减计收入优惠(8)税额抵免优惠(9)民族自治地方优惠(10)

12、非居民企业优惠(11)特殊行业优惠(12)其他优惠7应纳税额的计算(1)居民企业应纳税额的计算(2)境外所得抵扣税额的计算(3)居民企业核定征收应纳税额的计算(4)非居民企业应纳税额的计算(5)非居民企业所得税核定征收办法(6)房地产开发企业所得税预缴税款的处理8源泉扣缴(1)扣缴义务(2)扣缴方法(3)非居民企业所得税管理若干问题9特别纳税调整(1)调整范围(2)调整方法2222222222223333333333333223333322(3)核定征收(4)加收利息10征收管理(1)纳税地点(2)纳税期限(3)纳税申报(4)跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理(5)合伙企业所得税征收管理(6

13、)新增企业所得税征管范围调整(7)纳税申报填写方法222222223(十三)个人所得税法1纳税义务人与征税范围(1)纳税义务人(2)征税范围2税率与应纳税所得额的确定(1)税率(2)应纳税所得额的确定3应纳税额的计算(1)工资、薪金所得应纳税额的计算(2)个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算(4)劳务报酬所得应纳税额的计算(5)稿酬所得应纳税额的计算(6)特许权使用费所得应纳税额的计算(7)利息、股息、红利所得应纳税额的计算(8)财产租赁所得应纳税额的计算(9)财产转让所得应纳税额的计算(10)偶然所得应纳税额的计算(11)其他所得应

14、纳税额的计算(12)应纳税额计算中的特殊问题4税收优惠(1)免征个人所得税的优惠(2)减征个人所得税的优惠(3)非居民纳税人的减免税优惠5境外所得的税额扣除6征收管理(1)自行申报纳税(2)代扣代缴纳税(3)核定征收(4)个人所得税的管理223333333333333322232222(十四)税收征收管理法1税收征收管理法概述(1)税收征收管理法的立法目的(2)税收征收管理法的适用范围(3)税收征收管理法的遵守主体(4)税收征收管理法权利和义务的设定2税务管理(1)税务登记管理(2)账簿、凭证管理(3)纳税申报管理3税款征收(1)税款征收的原则(2)税款征收的方式(3)税款征收制度4税务检查(

15、1)税务检查的形式和方法(2)税务检查的职责5法律责任(1)违反税务管理基本规定行为的处罚(2)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚(3)纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任(4)对偷税的认定及其法律责任(5)进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任(6)逃避追缴欠税的法律责任(7)骗取出口退税的法律责任(8)抗税的法律责任(9)在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任(10)扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任(11)不配合税务机关依法检查的法律责任(12)非法印制发票的法律责任(13)有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任(14)银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的

16、法律责任(15)擅自改变税收征收管理范围的法律责任(16)不移送的法律责任(17)税务人员不依法行政的法律责任(18)渎职行为的法律责任(19)不按规定征收税款的法律责任(20)违反税务代理的法律责任6纳税评估管理办法(1)纳税评估指标111122222222222222222222222222222(2)纳税评估对象(3)纳税评估方法(4)评估结果处理(5)评估工作管理(6)纳税评估通用分析指标及其使用方法7纳税担保试行办法(1)纳税保证(2)纳税抵押(3)纳税质押(4)法律责任222222222(十五)税务行政法制1税务行政处罚(1)税务行政处罚的原则(2)税务行政处罚的设定和种类(3)税

17、务行政处罚的主体与管辖(4)税务行政处罚的简易程序(5)税务行政处罚的一般程序(6)税务行政处罚的执行2税务行政复议(1)税务行政复议的概念和特点(2)税务行政复议的受案范围(3)税务行政复议管辖(4)税务行政复议申请(5)税务行政复议的受理(6)证据(7)税务行政复议决定3税务行政诉讼(1)税务行政诉讼的概念(2)税务行政诉讼的原则(3)税务行政诉讼的管辖(4)税务行政诉讼的受案范围(5)税务行政诉讼的起诉和受理(6)税务行政诉讼的审理和判决1222221222222122222(十六)税务代理和税务筹划1企业涉税基础工作的代理(1)企业税务登记代理(2)发票领购代理(3)建账记账代理2主要

18、税种申报的代理(1)增值税代理申报(2)消费税代理申报(3)营业税代理申报(4)企业所得税代理申报(5)个人所得税代理申报3税务筹划(1)税务筹划的切入点(2)税务筹划基本方法2222222223三、参考法规(一)税法概论1.国务院办公厅关于转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知1996 年 1 月 24 日 国办发19964 号2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996 年 3 月 1 日 国税发199637 号3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知2002 年 1 月 24 日 国税发20028

19、 号4.全国人民代表大会常务委员会关于废止中华人民共和国农业税条例的决定2005 年 12 月 29 日 中华人民共和国主席令第 46 号5 国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知2010 年 10 月 18 日 国发201035 号6 国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知2010 年 10 月 21 日 国发201035 号7 国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告2009 年 11 月 06 日 公告 2009 年第 1 号8 税收规范性文件制定管理办法2010 年 02 月 10 日 国家税务总局令第 20 号9 税务行政复议规则

20、2010 年 2 月 10 日 国家税务总局令第 21 号10关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定2011 年 6 月 30 日 中华人民共和国主席令第 48 号11关于修改中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定2011 年 7 月 19 日 中华人民共和国国务院令第 600 号(二)增值税法1.中华人民共和国增值税暂行条例2008 年 11 月 10 日 中华人民共和国国务院令第 538 号颁布实施2.财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知2008 年 11 月 17 日 财税2008144 号3.财政部国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单

21、的通知2008 年 11 月 21 日 财税2008143 号4.财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知2008 年 12 月 9 日 财税2008第 157 号 5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知2009 年 1 月 19 日 财税20099 号6.财政部国家税务总局关于印发油气田企业增值税管理办法的通知2009 年 1 月 19 日 财税20098 号 7. 财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知2009 年 2 月 10 日 财税200911 号 8. 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知2009

22、 年 2 月 25 日 国税函200990 号9. 财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知2009 年 3 月 27 日 财税200931 号10. 国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见2009 年 4 月 29 日 国税发200985 号 11. 财政部国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知2009 年 7 月 9 日 财税200997 号12. 财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知2009 年 7 月 17 日 财税200965 号13. 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知2009 年 8

23、 月 13 日 国税函2009432 号14. 财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知 2009 年 9 月 9 日 财税2009113 号15. 财政部国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知2009 年 9 月 29 日 财税2009119 号 16. 财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知2009 年 10 月 10 日 财税2009115 号17. 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知 2009 年 11 月 9 日 国税函2009617 号18. 财政部国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知2009 年

24、 12 月 7 日 财税2009141 号19. 财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知2009 年 12 月 7 日 财税2009148 号20. 政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 2009 年 12 月 10 日 财税2009147 号21. 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知2009 年 12 月 29 日 财税2009163 号 22. 增值税一般纳税人资格认定管理办法 2010 年 2 月 10 日 国家税务总局令第 22 号23. 国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知2

25、010 年 3 月 4 日 国税函201097 号 24. 国家税务总局关于明确增值税一般纳税人资格认定管理办法若干条款处理意见的通知2010 年 4 月 7 日 国税函2010139 号25.国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定管理办法政策衔接有关问题的通知2010 年 4 月 7 日 国税函2010137 号 26.国家税务总局关于印发增值税一般纳税人资格认定管理办法宣传材料的通知2010 年 4 月 7 日 国税函2010138 号27.国家税务总局关于明确增值税一般纳税人资格认定管理办法若干条款处理意见的通知2010 年 4 月 7 日 国税函2010139 号 28.国家税务总局

26、关于印发增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的通知2010 年 4 月 7 日 国税发201040 号 29. 国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复2010 年 4 月 8 日 国税函2010144 号30国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告2010 年 8 月 19 日 国家税务总局公告 2010 年第 9 号31. 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010 年 9 月 8 日 国家税务总局公告201013 号 32. 财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知2010 年

27、9 月 30 号 财关税201050 号33. 财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知2010 年 12 月 2 日 财税2010108 号34. 关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告2011 年 11 月 18 日 国家税务总局公告 2011 年第 61 号 35. 关于部分液体乳增值税适用税率的公告2011 年 7 月 6 日 国家税务总局公告 2011 年第 38 号 36. 关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知2011 年 11 月 21 日 财税2011115 号37. 关于调整增值税即征即退优惠政策管理措

28、施有关问题的公告2011 年 11 月 14 日 国家税务总局公告 2011 年第 60 号38. 关于扶持动漫产业发展增值税 营业税政策的通知2011 年 12 月 27 日 财税2011119 号39. 关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知2011 年 12 月 31 日 财税2011137 号40. 关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告2011 年 11 月 7 日 国家税务总局公告 2011 年第 56 号41. 关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告2011 年 8 月 17 日 国

29、家税务总局公告 2011 年第 47 号42. 关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告2011 月 2 月 18 日 国家税务总局公告 2011 年第 13 号43. 关于软件产品增值税政策的通知2011 月 10 月 13 日 财税2011100 号44. 关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定2011 年 10 月 28 日 中华人民共和国财政部令第 65 号45. 关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告2011 年 9 月 14 日 国家税务总局公告 2011 年第 50 号46. 关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告2011 月 7

30、月 15 日 国家税务总局公告 2011 年第 40 号47. 关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知2009 年 3 月 27 日 财税200931 号48. 国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知 2004 年 6 月 25 日 国税函2004827 号 49. 国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告 (三)消费税法1.中华人民共和国消费税暂行条例2008 年 11 月 10 日 中华人民共和国国务院令第 539 号2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2008 年 12 月 15 日 财政部国家税务总局第 51 号令3.财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油

31、消费税税率的通知1998 年 11 月 30 日 财税字1998163 号4.财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知1999 年 3 月 16 日 财税字1999023 号5.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知2000 年 6 月 7 日 财税2000026 号6.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知2001 年 5 月 11 日 财税200184 号7.财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知2001 年 6 月 4 日 财税200191 号8.财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知2001 年 11

32、 月 5 日 财税2001176 号9.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001 年 12 月 20 日 国税函2001955 号10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知2002 年 8 月 26 日 国税发2002109 号11.财政部 国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知2004 年 1 月 29 日 财税200422 号12.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复2005 年 4 月 18 日 国税函2005333 号13.财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知2006 年 3 月 20 日 财税200633 号14.国家税务总

33、局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知2006 年 8 月 15 日 国税函2006769 号15.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知2006 年 8 月 30 日 财税2006125 号16.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知2006 年 2 月 27 日 财税200620 号17.国家税务总局关于印发调整和完善消费税政策征收管理规定的通知2006 年 3 月 31 日 国税发200649 号18.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复2007 年 11 月 2 日 国税函20071071 号19.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复2009

34、 年 12 月 15 日 国税函2009709 号20.财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知2010 年 8 月 20 日 财税201066 号 21.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告2010 年 8 月 30 日 国家税务总局公告 2010 年第 12 号 22.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告2010 年 10 月 19 日国家税务总局公告 2010 年第 16 号23.财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知2010 年 12 月 17 日 财税2010118 号24.财政部 国家税务总局关

35、于对油(气)田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知2011 年 2 月 25 日 财税20117 号25.财政部 国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知2011 年 6 月 15 日 财税201146 号26.财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知2011 年 9 月 15 日 财税201187 号27.国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告2011 年 9 月 28 日 国家税务总局公告 2011 年第 53 号28.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法2011 年 10 月 27 日 国家税务总局令第 2

36、6 号(四)营业税1.中华人民共和国营业税暂行条例2008 年 11 月 10 日 国务院令第 540 号2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2008 年 12 月 15 日 财政部、税务总局 52 号令3.关于教育部考试中心及其直属单位与其他单位合作开展考试有关营业税问题的通知2009 年 12 月 23 日 国税函2009752 号4.关于调整个人住房转让营业税政策的通知2009 年 12 月 22 日 财税2009157 号5.关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知2009 年 12 月 24 日 财税2009155 号6.关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知2009 年

37、1 月 4 日 财税20097 号7.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知2010 年 09 月 6 日 财税201063 号8.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见2010 年 1 月 29 日 文物博发201011 号 9.财政部、国家税务总局关于发布第四批免征营业税的铁路房建生活单位改制后企业名单的通知2010 年 3 月 11 日 财税201014 号10.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知2010 年 3 月 11 日 财税201016 号 11.财政部、国家税务总局关

38、于国际运输劳务免征营业税的通知2010 年 4 月 23 日 财税20108 号 12.财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知2010 年 5 月 13 日 财税20104 号 13.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知 2010 年 5 月 13 日 财税201035 号 14.关于国际电信业务营业税问题的通知2010 年 6 月 28 日 国税函2010300 号15.财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知2010 年 7 月 28 日 财税201064 号 16.财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还

39、性人身保险产品名单(第二十三批)的通知2010 年 8 月 12 日 财税201071 号 17.财政部国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知2010 年 8 月 31 日 财税201033 号18.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知2010 年 9 月 6 日 财税201077 号 19.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010 年 9 月 8 日 国家税务总局公告 2010 年第 13 号20.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010 年 9 月 27 日 财税201088 号21.财政部国家税务

40、总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010 年 10 月 22 日 财税201084 号 22.财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知2010 年 12 月 30 日 财税2010110 号23.财政部 国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单(第二十四批)的通知 2011 年 1 月 17 日 财税20115 号24.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让 CDMA 网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题的通知 2011 年 3 月 10 日 财税201

41、113 号25.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告2011 年 3 月 25 日 国家税务总局公告 2011 年第 23 号26.财政部、国家税务总局关于跨境设备租赁合同继续实行过渡性营业税免税政策的通知2011 年 6 月 10 日 财税201148 号27.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告2011 年 8 月 17 日 国家税务总局公告 2011 年第 47 号28.财政部 国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知 2011 年 8 月 31 日 财税20

42、1166 号 29.财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知 2011 年 9 月 6 日 财税201178 号30.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告2011 年 9 月 26 日 国家税务总局公告 2011 年第 51 号31.财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知2011 年 9 月 28 日 财税201151 号32.财政部、国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知2011 年 10 月 17 日 财税2011101 号33.国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告201

43、1 年 11 月 7 日 国家税务总局公告 2011 年第 56 号34.国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告2011 年 11 月 24 日 国家税务总局公告 2011 年第 62 号35.关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定2011 年 11 月 28 日 中华人民共和国财政部令第 65 号36.财政部、国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知2011 年 12 月 7 日 财税201192 号37.财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税、营业税政策的通知2011 年 12 月 27

44、日 财税2011119 号(五)城市维护建设税法1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985 年 2 月 8 日 国发198519 号2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1994 年 3 月 12 日 国税发1994051 号3.财政部 国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知1996 年 12 月 27 日 财税字199684 号4.财政部 国家税务总局关于中央各部门机关服务中心有关税收政策问题的通知2001 年 7 月 24 日 财税2001122 号5.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的

45、通知2005 年 2 月 25 日 财税200525 号6.财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知2005 年 5 月 25 日 财税200572 号7.关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知2010 年 5 月 25 日 财税201044 号8.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010 年 10 月 18 日 国发201035 号9.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知2010 年 11 月 4 日财税2010103 号10.国家税务总局关于中外合作开采石油资源适用城

46、市维护建设税教育费附加有关事宜的公告2010 年 12 月 30 日 国家税务总局公告 2010 年第 31 号(六)关税法1.中华人民共和国海关法1987 年 1 月 22 日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据 2000年 7 月 8 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议关于修改中华人民共和国海关法的决定修正2.中华人民共和国进出口关税条例2003 年 11 月 23 日 国务院令第 392 号3.国家税务总局关于印发融资租赁船舶出口退税管理办法的通知2010 年 5 月 18 日 国税发201052 号4.财政部 海关总署 国家税务总局关于营运支线航线的国内航

47、空公司维修用航空器材进口税收问题的通知2010 年 12 月 9 日 财关税201058 号5.财政部 海关总署 国家税务总局关于印发动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定的通知2011 年 5 月 19 日 财关税201127 号6.财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于调整三代核电机组等重大技术装备进口税收政策的通知2011 年 7 月 5 日 财关税201145 号7.财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知2011 年 10 月 10 日 财税201188 号8.财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于来料加工企业转型为

48、法人企业进口设备税收政策有关问题的通知2011 年 11 月 14 日 财关税201166 号9.财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知2011 年 11 月 21 日 财关税201171 号(七)资源税法1.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复2002 年 12 月 10 日 国税函20021037 号2.财政部 国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知2007 年 1 月 24 日 财税20075 号3.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知2007 年 2 月 7 日 财税200716 号4.关于印发新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定的通知2010 年 6 月 1 日财税201054 号5.财政部国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知2010 年 5 月 11 日财税201020 号6.国务院关于修改中华人民共和国资源税暂行条例的决定2011 年 9 月 30 日 中华人民共和国国务院令第 605 号7.国务院关于修改中华

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