1、公 司 反 舞 弊 暂 行 规 定为 加 强 公 司 内 部 控 制 ，有 效 防 范 和 控 制 公 司 的 舞 弊 风险 ，建 立 反 舞 弊 的 控 制 及 监 督 机 制 ,严 格 遵 守 国 家 的 法 律 法规 ，保 证 公 司 健 康 、持 续 发 展 ，根 据 相 关 法 律 法 规 要 求 及规 定 ，特 制 定 本 暂 行 规 定 。一 、 舞 弊 的 定 义 和 主 要 表 现 形 式舞 弊 是 指 采 用 欺 骗 、欺 诈 等 违 法 违 规 手 段 ，损 害 或 谋取 公 司 利 益 ，可 能 为 个 人 带 来 不 正 当 利 益 的 行 为 。主 要 表现 形 式
2、 ：（一 ）虚 假 财 务 报 告 ，即 导 致 财 务 报 告 不 实 的 故 意 行 为 。主 要 包 括 ：1.故 意 改 变 计 费 出 账 原 则 、修 改 计 费 数 据 ，多 计 、少 计收 入 ；故 意 少 计 或 多 计 成 本 ，多 计 、少 计 存 货 、在 建 工 程 、固 定 资 产 等 。2.虚 构 、隐 瞒 、删 除 交 易 或 事 项 ,编 造 虚 假 业 务 合 同 、虚开 发 票 等 。3.蓄 意 使 用 不 当 的 会 计 政 策 及 会 计 估 计 或 利 用 关 联 方交 易 调 节 利 润 。4.伪 造 、变 造 会 计 凭 证 、会 计 账 簿 ，
3、隐 匿 或 者 故 意 销 毁依 法 应 当 保 存 的 会 计 凭 证 、会 计 账 簿 、财 务 报 告 等 。5.违 反 国 家 税 法 及 相 关 法 规 的 规 定 ，故 意 偷 逃 税 款 。6.违 反 国 家 统 一 的 会 计 制 度 和 公 司 相 关 规 定 ，严 重 影响 公 司 会 计 报 表 公 允 表 达 的 其 他 会 计 舞 弊 行 为 。（二 ）收 受 贿 赂 、回 扣 ，挪 用 、侵 占 资 产 。主 要 包 括 ：1.收 受 贿 赂 、回 扣 ，贪 污 、挪 用 、侵 占 、盗 窃 公 司 资 金资 产 等 。2.以 虚 假 交 易 ，套 取 资 金 。3
4、.私 设 “小 金 库 ”、设 置 “账 外 资 产 ”。4.开 办 “三 产 企 业 ”，侵 占 公 司 利 益 。（三 ）违 反 规 定 或 未 正 确 履 行 职 责 ，给 公 司 造 成 重 大 经济 损 失 ，且 故 意 隐 瞒 损 失 事 实 的 行 为 。主 要 包 括 ：1.未 经 批 准 盲 目 对 外 投 资 ，造 成 资 金 损 失 浪 费 。2.计 划 外 建 设 或 超 概 算 投 资 ，并 造 成 工 程 项 目 长 期 闲置 或 浪 费 。3.擅 自 对 外 担 保 或 向 金 融 机 构 贷 款 以 及 对 外 拆 借 资 金 。4.经 济 合 同 不 公 平
5、、商 业 交 易 不 规 范 或 廉 价 出 售 公 司的 资 产 。5.故 意 不 履 行 或 不 正 确 履 行 职 责 ，造 成 资 产 的 损 毁 、丢 失 ，或 故 意 无 偿 出 借 、违 规 捐 赠 公 司 资 产 。6.泄 露 公 司 商 业 秘 密 ，给 公 司 造 成 资 金 、资 产 损 失 的其 他 故 意 行 为 。二 、 受 理 处 理 舞 弊 行 为 的 机 构 及 职 责（一 ）公 司 各 级 人 员 对 防 范 、控 制 和 监 督 舞 弊 行 为 负 有责 任 。各 级 主 要 领 导 是 反 舞 弊 工 作 第 一 责 任 人 ，应 严 格 履行 职 责
6、，以 建 立 有 效 的 反 舞 弊 责 任 体 系 。（二 ）按 照 “统 一 领 导 、归 口 管 理 、分 级 负 责 ”的 原 则 ，内控 与 风 险 管 理 委 员 会 负 责 组 织 舞 弊 风 险 识 别 、评 估 及 有 效监 控 ，以 最 大 限 度 地 降 低 风 险 。（三 ）监 察 部 门 是 公 司 反 舞 弊 举 报 受 理 中 心 ，负 责 受 理对 舞 弊 行 为 的 举 报 投 诉 ，以 及 对 举 报 的 违 纪 违 规 行 为 进 行记 录 、汇 报 、调 查 和 后 续 跟 踪 。要 建 立 举 报 渠 道 ，如 ：明 确举 报 电 话 、电 子 邮 箱
7、 或 通 过 受 理 举 报 信 等 方 式 。（四 ）审 计 部 门 应 对 会 计 信 息 、内 部 控 制 、涉 嫌 舞 弊 行为 的 投 诉 举 报 事 项 进 行 调 查 ，调 查 结 果 要 向 公 司 管 理 层 汇报 ，并 提 出 整 改 和 处 理 建 议 ，协 助 公 司 管 理 层 开 展 补 救 措施 。（五 ）各 专 业 部 门 收 到 涉 嫌 舞 弊 行 为 的 投 诉 举 报 时 ，应按 照 管 理 权 限 ，及 时 上 报 上 一 级 公 司 领 导 。三 、 建 立 举 报 控 制 程 序（一 ）建 立 对 举 报 信 息 和 记 录 的 保 密 制 度 ，确
8、 保 举 报 信息 接 收 和 管 理 人 员 的 独 立 性 ，严 格 规 定 举 报 人 员 接 待 、举报 信 息 材 料 及 档 案 的 接 触 权 限 。对 于 负 责 接 收 、记 录 和 处理 举 报 的 人 员 以 及 能 够 接 触 举 报 信 息 的 人 员 应 与 其 签 署 保密 协 议 ，约 定 其 保 密 义 务 。加 强 对 举 报 信 箱 、热 线 电 话 、电子 邮 箱 的 安 全 管 理 措 施 ；举 报 电 话 及 信 件 可 以 采 用 匿 名 方式 ；对 违 规 泄 漏 检 举 人 员 信 息 或 对 举 报 人 员 采 取 打 击 报 复的 人 员
9、，将 依 据 相 关 规 定 给 予 相 应 处 理 。触 犯 法 律 的 ，移送 司 法 机 关 依 法 处 理 。（二 ）监 察 部 门 应 通 过 现 场 检 查 和 员 工 访 谈 、电 话 调 查等 方 式 ，定 期 检 查 举 报 渠 道 是 否 畅 通 和 正 常 运 行 ，并 履 行严 格 的 保 密 措 施 。（三 ）基 层 监 察 部 门 每 年 对 受 理 的 举 报 案 件 进 行 归 类 、分 析 及 后 续 处 理 。定 期 向 内 控 与 风 险 管 理 委 员 会 报 告 处 理信 访 过 程 中 发 现 的 重 大 舞 弊 事 项 及 调 查 处 理 结 果
10、。四 、 建 立 反 舞 弊 信 息 的 沟 通 渠 道（一 ）应 通 过 员 工 手 册 、公 司 规 章 制 度 或 内 部 网 络 等 方式 ，及 时 将 反 舞 弊 政 策 和 检 举 程 序 进 行 宣 传 。定 期 进 行 关于 职 业 道 德 守 则 的 培 训 与 沟 通 ，以 保 证 员 工 能 够 理 解 公 司反 舞 弊 政 策 的 所 有 相 关 内 容 ，清 楚 公 司 对 防 止 舞 弊 行 为 的严 肃 态 度 ，明 确 在 遵 守 公 司 反 舞 弊 政 策 方 面 的 角 色 和 自 身的 职 责 。同 时 应 保 留 培 训 、沟 通 的 相 关 文 档 。
11、（二 ）公 司 与 用 户 、供 货 商 以 及 其 他 相 关 单 位 的 业 务 往来 要 建 立 在 诚 实 公 平 的 基 础 之 上 ，并 应 向 他 们 传 递 公 司 道德 标 准 和 行 为 规 范 的 相 关 信 息 及 要 求 。（三 ）有 足 够 的 能 力 对 已 识 别 的 舞 弊 风 险 、反 舞 弊 控 制活 动 、已 存 在 的 舞 弊 行 为 及 补 救 措 施 等 信 息 进 行 收 集 ，并能 够 实 现 相 关 信 息 的 共 享 。（四 ）对 重 大 舞 弊 事 件 要 及 时 分 析 是 否 具 有 普 遍 性 ,并及 时 提 出 预 防 及 控 制
12、 措 施 。对 重 大 舞 弊 事 件 的 处 理 结 果 要向 全 体 员 工 通 报 ，使 其 认 识 到 违 规 事 件 的 危 害 性 ，起 到 引以 为 戒 的 警 示 作 用 。五 、 实 行 责 任 追 究 制（一 ）舞 弊 责 任 追 究 包 括 领 导 责 任 和 直 接 责 任 。1领 导 责 任 是 指 负 有 相 应 领 导 职 权 的 管 理 人 员 在 其主 管 或 分 管 工 作 范 围 内 因 失 职 、失 察 导 致 发 生 舞 弊 事 件 ，造 成 会 计 信 息 失 真 、隐 瞒 损 失 等 应 承 担 的 责 任 。2.直 接 责 任 是 指 公 司 管 理 人 员 及 其 相 关 人 员 在 其 职 责范 围 内 ，直 接 操 作 或 参 与 相 关 决 策 ，或 授 意 、指 使 、强 令 、纵 容 、包 庇 他 人 等 舞 弊 以 及 未 履 行 、未 正 确 履 行 职 责 等 过失 行 为 ,造 成 会 计 信 息 失 真 、隐 瞒 损 失 等 应 承 担 的 责 任 。（二 ）公 司 对 发 生 的 舞 弊 行 为 ，将 依 据 国 家 有 关 法 律 法规 及 公 司 的 处 罚 规 定 ，对 相 关 责 任 人 进 行 处 理 ，追 究 其 责任 ，触 犯 法 律 的 ，将 移 送 司 法 机 关 。
