1、资产负债表始终保持平衡月初的资产负债表资金来源 资金去向英镑 英镑股份资本 15000 固定资产 20000借贷资本 15000 运营资本 10000准备金 0合计 30000 合计 30000运营资本由早已经购买的原材料加上本月制造、销售产品所需要的费用组成。运营资本被用于：木材 4000工资 3000工厂维持费用（电费） 2000管理成本 1000合计 10000将所有产品销售出去获得11000英镑：资金来源 资金去向英镑 英镑股份资本 15000 固定资产 20000借贷资本 15000 运营资本 11000利润 1000准备金 0合计 31000 合计 31000如果销售的产品只有50
2、00英镑资金来源 资金去向英镑 英镑股份资本 15000 固定资产 20000借贷资本 15000 运营资本 5000利润 （5000）准备金 0合计 25000 合计 25000这意味着公司可能会损失5000英镑。损益表反映企业的经营状况好家具公司 资产损益表 截止到19*年7月31日支出（英镑） 收入（英镑）销售收入 11000销售成本原材料 4000工资 3000工厂维持费用 2000总计 9000毛利润 2000管理费用 1000净利润 1000不会反映现金匮乏赢利只表示公司的资产增加了，并不意味着有足够的现金。不会反映公司的实际经营状况损益表不能说明投资的去向，必须与资产负债表相结合
3、。不会反映单产品的利润损益表通常把所有产品的收支信息都混合起来。不会告诉财务决策必需的信息-趋势损益表只提供某个业务时段的信息。趋势分析是非常重要的，它说明在情况继续和过去一样的条件下，未来会怎样的预测。制订营销和产品计划之前，对每类产品的销售和费用进行分析，并制订各自的预算。总的来说，不能仅根据损益表就制定全盘计划。不会反映精确的数据对利润和亏损的计算受很多因素影响，如你是否把一笔长期的债务认为是一笔坏账。损益表能反映公司业绩是如何使公司资产增加或减少的。利润不代表现金，我们应该充分利用资产负债表、损益表以及现金流的信息，来制定预算。债务人是如何影响公司财务状况的？如果债务人延迟一个月付款资
4、产负债表资金来源 资金去向英镑 英镑股份资本 15000 固定资产 20000借贷资本 15000 运营资本（债务） 11000利润 1000准备金 0合计 31000 合计 31000在资产负债表中，利润表现为资金去向。损益表公司已经赚到1000英镑利润，但还没有产生任何现金，因为利润不等于现金。好家具公司 资产损益表 截止到19*年7月31日支出（英镑） 收入（英镑）销售收入（债务） 11000销售成本库存 4000工资 3000工厂维持费用 2000销售成本 9000管理成本 1000 2000利润 1000债权人是如何影响公司财务状况的？公司得到供应商的4000英镑借款资金来源 资金去
5、向英镑 英镑股份资本 15000 固定资产 20000借贷资本 15000 运营资本 110004000利润 1000 扣除债款 （4000）准备金 0合计 31000 合计 31000这部分资金是运营资本的组成部分。公司从银行贷款或透支4000英镑借款资金来源 资金去向英镑 英镑股份资本 15000 固定资产 20000借贷资本 19000 运营资本 11000利润 1000 借款 11000准备金 0 库存 4000合计 35000 合计 35000这部分资金出现在左侧的借贷资本中。将债权和债务加入运营资本循环加速运营资本循环增强赢利能力： 把库存保持在最低的水平 尽可能延迟支付债务 让你
6、的债务人尽快还债在资产负债表和损益表上显示折旧折旧固定资产的耗损称为折旧，固定资产在损益表上以递减的方式逐渐消失。假如杰克的固定资产折旧期限为10年，那么公司现有的资产每年会减少2000英镑，10年后，所有资产折旧为零。加入折旧后的损益表好家具公司 资产损益表 截止到19*年7月31日支出（英镑） 收入（英镑）销售收入 11000销售成本原材料 4000工资 3000工厂维持费用 2000合计 9000 （9000）毛利润（扣除管理费用） 2000（1000）扣除折旧 1000（167）净利润 833加入折旧后的资产负债表第一年经营后的资产负债表：销售收入为200，000英镑，折旧前赢利为12000英镑。资金来源 资金去向英镑 英镑股份资本 15000 固定资产 20000借贷资本 15000 扣除折旧 （2000）准备金 0 18000利润 12000 运营资本 22000扣除折旧 10000（2000）合计 40000 合计 40000总结损益表描述了一个期间内企业资金的运营状况。利润仅仅代表企业资产经过经营是如何获得增长的。利润并不是现金。一个企业即便赢利，也可能没有现金。提高运营资本循环的速度-通过尽可能减少库存，让企业债务尽快得到偿还，获得更多的借款可以减少企业投入。固定资产通过“折旧”逐渐贬值。
