1、 会计人员岗位责任制度 会计人员岗位责任制度 会计人员岗位责任制度，根据“规范”和公司的工作特点分为；会计主管、出纳、材料核算、工资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理。这十二个岗位，可一人一岗，一人多岗或一岗多人，请认真执行。 一、会计主管岗位责任制度 （一）负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。 （二）认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，作到依法经营，照章纳税。协调好与银行，税务和有关单位，部门的工作关系。 （三）制定本单位的财务会计制度
2、，并不断地修订，完善，督促执行。 （四）根据生产经营计划，组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划，利润计划，资金收支计划，并将各项计划指标下达落实。 （五）根据生产经营的发展和增收节支的要求，组织有关人员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关人员作好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。 （六）加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编报财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。 （七）定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划完成
3、情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 （八）参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟订，加强事前监督，减少经济损失。 （九）负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。 （十）建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试491会计人员岗位责任制度 创造条件。 （十一）完成领导安排的其他工作。 二、出纳员岗位责任制度 （一）负责办理现金出纳和银行结算业务 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的
4、收付款凭证进行复核。办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。 库存现金（指下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。 严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳
5、记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。 领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用的空白支票尚未报销（交回）完者，不得再发给空白转账支票。 (二)登记现金和银行存款日记账 根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。 要随时掌握银行存款实际余
6、额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。 (三)保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办492会计人员岗位责任制度 理手续。 (四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。 (五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。 三、存货核算会计岗位责任制度 （一）材料核算会计岗位责任制度 1、会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法 对于原
7、料及主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品，委托加工物资等各类材料的收发、领退和保管，都应按照财会制度的有关规定，会同材料管理部门，规定相关手续、制度，明确责任。 2、监督材料采购用款计划，控制材料采购成本。 根据生产经营计划，财务成本计划，结合材料库存和供应情况，监督材料供应计划和供货合同的执行。结合核定的资金定额，监督材料采购用款计划，并严格执行，防止盲目采购，对超计划用款必须经公司主管领导批准。 3、负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。 认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格登记明细账。协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废登记，以旧换新，损失赔偿，定期
8、盘点等制度。对购入的材料，发票必须经合同管理部门审核并开具合同结算单或挂账通知单，或者取得发票后与网上物流系统核实确认，并对发票、运单等单据进行认真审查，经审查无误后及时办理结算手续，核算采购成本。对已验收入库但发票单据未到的材料，月终要估价入账。 4、配合有关部门制定材料消耗定额 材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分。制定的材料消耗定额一定要先进合理，并随着生产条件的改变，及时予以修订，促进合理使用材料，防止浪费。 5、参与库存材料的清查盘点 要定期、不定期地参与材料盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当材料的账面价值
9、高于可变现净值时，应当计提存货跌价准备。 6、分析材料的储备情况。对超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对材料保管不善等造成损失浪费，要及时向领导493会计人员岗位责任制度 反映，追究其责任。 (二)产成品、半成品核算会计岗位责任制度 1、负责“库存商品”“产成品”“自制半成品”的财务核算，及时掌握产品流向，并负责与实物管理部门的实物账相互核对，做到账证、账实、账账、账表相符。 2、参与库存商品、产成品、半成品的清查盘点 要定期、不定期地参与库存商品、产成品、半成品盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的库存商品、产成品、半成品要
10、查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当库存商品、产成品、半成品的账面价值高于可变现净值时，应当计提存货跌价准备。 3、分析库存商品、产成品、半成品的收发存情况。对呆滞积压及不良库存要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对库存商品、产成品、半成品保管不善等造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。 四、工资核算会计岗位责任制度 （一）根据批准的工资基金计划，会同劳资部门，严格按规定掌握工资基金和各种奖金支付，分析工资基金计划的执行情况。对违反工资政策，乱发津贴、奖金要予以制止，并向领导报告。 （二）按照职工实有人数、工资等级和工资标准（含计件工资），按月计算职工工资、
11、津贴及奖金、凭扣款通知单办理代扣款项。 已经审查无误的工资计算表，按照车间和部门归类，编制工资、奖金分类汇总表，报经主管领导审批后填制记账凭证，由出纳开具转账支票，会计人员将支票及工资软盘一并送存银行，由银行负责录入职工工资卡中。 工资及奖金表必须有领款人签名。 (三) 按照工资的用途和发生归属，合理的分配工资费用，正确计算产品成本及期间费用。按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总企业工资编制工资分配表，填制工资转账分录，按规定提取职工福利费、工会经费及职工教育费。 (四) 按工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行工资、奖金的明细核算。 (五) 工资发放完毕后，要及时收回工资、
12、奖金计算表，装订成册，妥善保管，定期全数归档，不得丢失和损坏。 494会计人员岗位责任制度 五、固定资产核算会计岗位责任制度 （一）组织本单位的固定资产核算 按规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。 （二）协助有关部门加强固定资产管理 经常深入基层部门了解固定资产使用情况，新旧程度，完好状况等，为编好固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处理闲置设备和报废设备提供信息，参与固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。 （三）负责固定资产的明细核算 按照有关规定设置固定资产明细账。对固定资
13、产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的增减变化，要督促有关部门和人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容。定期进行账物核对，做到账、卡、物三相符，按规定编制固定资产会计报表。 （四）负责固定资产折旧及后续支出的核算 、根据企业会计制度的规定，除下列情况外，对所有固定资产均计提折旧： （）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （）按规定单独作价作为固定资产入账的土地； （）经营租入的固定资产。 、根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，按月计提。当月增加的
14、固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。企业按规定提取的固定资产折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。 3、固定资产费用化的后续支出，金额较小、属经常修理的业务，在发生时确认为费用；金额较大、属大中修业务，采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费用，实际发生的大修费支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，实际支出小于预提费用的差额冲减有关费用，年终预提费用为零。 4、固定资产资本化的后续支出，应记
15、入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固495会计人员岗位责任制度 定资产的可收回金额。 （五）参与固定资产盘点清查 会同有关部门定期对固定资产盘点清查，年终前进行全面清查。企业在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损溢”科目核算，批准后转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。 对于固定资产账面价值高于可收回金额的，应计提固定资产减值准备。采用单项资产计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外
16、支出”和“固定资产减值准备”科目。 （六）分析固定资产使用效果 会同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，（固定资产的使用状况分析，通常是以使用率来表示，即： 在用固定资产原价 资产使用率= -100% 全部固定资产原价 促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。 六、成本、费用核算会计岗位责任制度 （一）拟定成本核算办法 根据“准则”和“制度”，结合本单位的生产经营实际和管理的需要，拟定本单位的成本核算办法。 （二）编制成本、费用计划 根据本单位的生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础上，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，落
17、实到基层，建立成本责任体系，组织成本，费用计划的实现。 （三）加强成本管理的基础工作 积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，做到资料真实、数字准确、传递及时、为正确计算成本，加强成本管理，提供可靠的依据。 （四）核算产品成本 按照真实的原则，对企业生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用、计算产品实际成本。不得以496会计人员岗位责任制度 计划成本、估计成本、倒推成本、定额成本代替实际成本。 要正确掌握成本的开支范围和开支标准。要划清制造成本和期间费用的界限；要划清本期产品成本，和下期产品成本的界限，不
18、得任意待摊和预提费用；要划清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本；要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限，不得虚报可比产品降低额。要严格按财务制度规定，凡是不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。 认真进行成本、费用开支的事前审核、严格成本控制，促进增产节约，增收节支，提高企业经济效益。开展目标成本和质量成本管理，建立企业内部成本、费用责任单位，明确各自的职责和权限，严格进行评价和考核。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，记账凭证，及时登记成本、费用明细账。 （五）编制成本、费用报表 根据账簿记录，成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本、费用报表，分析成本
19、、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。 （六）组织在产品和自制半成品核算 建立在产品和自制半成品的台账，认真登记在产品和自制半成品的内部转移和出库、入库记录，定期进行盘点，发现盈亏，查明原因及时处理，做到账实相符。 经常深入车间，解决车间成本工作中的实际问题，协调好车间之间、科室之间、工序之间有关成本计算和成本计算资料的提供问题。 （七）保管有关凭证、账簿、报表及有关成本、计算资料，防止丢失损坏，按规定装订归档。 七、财务成果核算会计岗位责任制度 （一）熟悉并掌握有关利润核算方面的制度，如实反映企业利润的形成和分配情况。 （二）编制利润
20、计划 根据企业目标利润和本单位的销售计划，成本计划等有关资料，按年按季、按月编制利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润计划的实现。 （三）办理销售款项的结算业务 A：办理票据核算业务 、根据销售部下达的钢材销售价格，对各经销点的钢材结算进行审核。 497会计人员岗位责任制度 、根据驻销售部财务科的财务核算办法，及有关协议，对各经销点的结算表中应扣减的项目严格审核，次月核对各经销点会计报表中的对应科目，并对各经销点会计进行考核。 、认真审核计划员转来的合同用户发货磅码单第二联，审核计划员标价是否清晰，磅码单开发票所需资料是否齐全，资料不齐的退回计划员。 、按照磅单的规格、数量分别与销
21、售大网核对，并将核对无误的磅单按单位在销售大网中生成结算清单。 、对开具红字发票的财务处理，要严格按税务局关于红字发票处理的管理办法执行。 、开票人员复核本人所开具发票，将一式七联发票连同所有开票资料送销售结算室审核。按规定时间及时开票、日清月结。 、对结算室转来的审核后发票第1.5.6.7联，其中：第1联按发票号排序、装订次月交税金会计，第5联与磅单及所有开票资料附在一起月底装订成册。 、每月扎账日次日，各片区与销售结算室核对各单位销量、销售额及总金额，签字确认。月底将核对无误合同部分x01、结算表x02、调拨转直销x03及其他外购材等出具正确报表。 、按规定保管IC卡及增值税发票，每月1日
22、定期抄税，打印销项报表，备份两张软盘，与IC卡一并报税金会计。 、在实行销售过程中，严格执行有关价格规定。 B：办理销售结算业务 1、严格执行营销公司的各项销售政策，树立整体观念，在履行本职职责的同时，做好与营销人员的配合工作。 2、根据审核无误后的发票填制会计凭证，按购货单位设置应收账款明细账。 、收到的钢材货款，要及时填写“收款通知书”，转交业务人员。按月给业务科填报“用户货款通知书”，保证提供的数据准确、无误。 、退钢材货款时，要有销售部销售科长签字及用户单位证明方可办理退款手续。 、单位之间转账，应由销售部销售科长签字及用户双方单位的证明，方可办理转账手续认真执行会计准则及股份公司制定
23、的财务会计制度。 、定期与合同单位核对往来账，双方在对账表确认金额上签字，及时确认债权、债务。 、应收账款明细账与各经销点应付账款要按月进行核对，对未达账项需要调整的，要及时做账务处理，做到应收账款与各点应付账款余额相符。 498会计人员岗位责任制度 （四）负责销售和利润的明细核算 根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收支，按照国家有关规定严格审查营业外支出，管理费用，财务费用和销售费用的开支。按规定计算利润分配，计算应交税金，登记明细账。 销售货款是否及时清理收回，有无长期拖欠货款造成的坏账损失，应按照有关规定进行坏账损失的账务处理。 (五)编制损益表
24、，利润分配表，进行利润的分析和考核 根据账簿记录和有关资料，编制损益表和利润分配表。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况，提出增收节支增加利润的建议。 八、往来核算会计岗位责任制度 （一）建立往来款项清算手续制度 本单位在生产经营过程中，所发生的经济往来业务可分两类，一类是由于购销业务而发生的应收、预付，应付、预收款项的往来业务；另一类是由于本单位与其他单位、与主管部门、与内部各部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项业务。对这两类往来款项，都应建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。 （二）负责办理往来款项的结算业务 1、对各种应收、预付
25、款项要每月核对清理，及时催收结算；对各种应付预收款项要抓紧清算支付；对职工各种借款要经常督催，及时报销，差额收回，余额清退，不得拖欠，不准挪用，不挂贷余。 2、往来账款必须定期进行核对清理，年末前要进行普遍清查处理。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项应及时查明，按规定报经批准后作账务处理。 3、正确使用会计科目，按照单位和个人分户设置明细账，根据复核后的记账凭证，作到及时记账，按月结账，数字清楚，余额准确，账证、账账相符，并按季、按年、按规定编报债权债务明细表。 4、期末，根据应收账款的余额分别做区内外欠款表及账龄分析表，同时根据应收明细单位情况做出应收分析。 499会计人员岗位责任
26、制度 九、税金会计岗位责任制度 1、审核发票:审核各单位送来的普通发票、增值税进项发票。 2、正确计税:按照企业会计制度及税法规定正确计算增值税、所得税、房产税、印花税等各种税种。 3、编制相关报表:编制公司本部及汇总税金表、应缴增值税明细表, 做到勾稽关系正确,内容完整、数字准确,定期从公司总账、明细账中获取数据,据此按月编制纳税申报表。 4、定期申报纳税:将审批后的纳税申报表、金税IC卡、报税软盘报请税务专管人员审核,审核通过后向税务机关申报纳税,并将其开具的税票送交开户行缴纳税金。 5、申请减免税:从生产技术部获取区经贸委出具的减免税项目确认书,对符合减免税项目的携申请减免税报告及其他证
27、明及时向税务机关办理减免税申请。 6、增值税销项发票的管理:审核购货单位开具专用发票的资格并根据销售合同、出库单等开具增值税销项发票。购买的专用发票应由专人保管和开具,定期核对库存数量,做到账实相符。 7、和税收稽查等部门做好企业税收检查报告的落实情况。 十、总账报表会计岗位责任制度 1、按会计制度规定设置总账会计科目和账簿。按规范规定进行记账、结账、对账。熟悉掌握各核算岗位的专业知识和技能。熟悉本企业的会计核算形式和规程。熟悉凭证、表、单的传递路线、程序和手续。 2、编制会计报表 月份终了，要根据总账科目余额汇总表，总账和有关的明细账的记录编制资产负债表及其他分管的报表。并与其他会计报表相互
28、核对，凡是有对应关系的数字都必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同财务状况说明书，加具封面，装订成册，送交财务主管及公司主管领导审核签章，及时报出。 3、管理会计凭证和账表 对记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，组织、督促装订会计凭证和资料，集中保管。年终办完决算后，将全年的会计凭证、报表等收集齐全，整理清楚，分类排放，以便查阅。需要归档的会计资料，应按会计档案管理办法的规定及时移交500会计人员岗位责任制度 归档。 十一、稽核会计岗位责任制度 （一）审核财务成本计划 严格按会计准则和财务制度的规定和上级的要求，对本单位的一切经济事项，对各项计划指标的计算是否正确，指标间是否
29、衔接平衡，计划是否切实可行，要认真审查，如发现问题应提出修正意见和建议。 （二）审查各项财务收支 根据财务收支计划和财务制度，要逐笔审查各项收支，对计划外和不符合规定的收支，应提出意见，向领导汇报，采取措施，进行处理。 （三）复核会计凭证和账表 要逐笔审核会计凭证是否合法、合规、内容是否真实，手续是否完备，数据是否准确，会计分录是否符合制度。审查会计账簿记录是否符合记账规范的要求。 审查会计报表是否齐全，各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，是否反映了企业的真实情况。在复核中发现问题和差错，应及时通知有关人员查明更正处理。 （四）会计稽核人员，对审查签署过的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计
30、资料，要承担责任。 十二、会计档案管理岗位责任制度 （一）会计档案是指会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。 （二）本单位每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理、立卷或装订成册。当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满后编造清册，移交档案部门管理。 （三）会计档案主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表及财务状况说明书、工资表、年终盘点报表、银行对账单、银行存款余额调节表、有批复的报告及批复件。 （四）会计档案的期限分为永久、定期
31、两类。定期分为3年、5年、10年、15年、25年5种（详见附件）。 501会计人员岗位责任制度 （五）会计档案必须进行科学管理。做到妥善管理，存放有序，建立会计档案备查目录簿，把归档的会计材料逐一登记，注明存档柜号，年月、案卷内容、起止编号，以利查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。 （六）本单位保存的会计档案，向外单位提供利用时，档案原件只可在本单位查阅，原则上不得借出，如有特殊需要，必须报经上级主管部门批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。外单位在本单位需要查阅会计档案时，要报经本公司的主管领导批准。 （七）会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提
32、出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，经本单位董事会审查，报经上级主管部门批准后销毁。 （八）会计档案销毁时，应由档案管理部门、财务会计部门和审计部门共同派员监销。监销人，在销毁会计档案前，应认真进行清点核对，销毁后，要在销毁会计档案清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位领导。 502会计人员岗位责任制度 (九) 附件：企业会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备注 一、会计凭证类 1 原始凭证、记账凭证和汇总凭证 15年 其中：涉及外事和对私改造的会计凭证 永久 2 银行存款余额调节表 3年 二、会计账簿类3 日记账 15年 其中：现金和银行存款日记账 25年 4 明细账 15年 5 总账15年 包括日记总账 6 固定资产卡片 固定资产报废清理后保存5年 7 辅助账簿15年 8 涉及外事和对私改造的会计账簿 永久 三、会计报表类 包括各级主管部门的汇总会计报表 9 主要财务指标快报3年 包括文字分析 10 月、季度会计报表 5年 包括文字分析 11 年度会计报表（决算） 永久 包括文字分析 四、其他类 12 会计移交清册15年 13 会计档案保管清册 25年 14 会计档案销毁清册25年 503
