1、2005 级财务管理专业辅助教学资料财务分析1第一章 财务分析理论1. 垂直分析与比率分析分析资料：某企业 2004 年 6 月 30 日资产负债表（简表）如下：单位：元资 产 负债与所有者权益项 目 金 额 项 目 金 额流动资产 201970 流动负债 97925其中：速动资产 68700 长期负债 80000固定资产净值 237000 负债合计 177925无形资产 138955 所有者权益 400000总 计 577925 总 计 577925分析要求：（1）资产负债表垂直分析与评价；（2）计算资产负债表比率。资产负债表垂直分析表资 产 负债与所有者权益项 目 % 项 目 %流动资产
2、流动负债其中：速动资产 长期负债固定资产净值 负债合计无形资产 所有者权益总 计 总 计2. 因素分析分析资料：某企业生产丙产品，其产品单位成本简表如下表：丙产品单位成本表2004 年度 单位：元成本项目 上年度实际 本年度实际直接材料 86 89直接人工 20 27制造费用 24 17产品单位成本 130 133补充明细资料 单位用量 金额 单位用量 金额直接材料：A 12 36 11 44B 10 50 10 45直接人工工时 20 18产品销量 200 250分析要求：（1）用连环替代法分析单耗和单价变动对单位材料成本的影响；（2）用差额分析法分析单位工时和小时工资率变动对单位直接人工的
3、影响。23. 水平分析与垂直分析分析资料：HHJJ 公司 2004 年度资产负债表资料如下表：资产负债表编制单位：HHJJ 公司 2004 年 12 月 31 日 单位：万元资产 年末数 年初数 负债及所有者权益 年末数 年初数流动资产 8684 6791 流动负债 5850 4140其中：应收账款 4071 3144 其中：应付账款 5277 3614其中：存货 3025 2178 长期负债 10334 4545固定资产原值 15667 13789 其中：长期借款 7779 2382固定资产净值 8013 6663 负债合计 16184 8685无形及递延资产 6267 1244 所有者权益
4、 6780 6013其中：实收资本 6000 5000资产总计 22964 14698 负债及所有者权益 22964 14698分析要求：（1）对资产负债表进行水平分析；（2）对资产负债表进行垂直分析；（3）评价 HHJJ 公司的财务状况。资产负债表水平分析表项 目 年末数 年初数 变动量 变动率流动资产应收账款存货流动资产合计固定资产固定资产原值固定资产净值无形及递延资产资产总计流动负债应付账款流动负债合计长期负债长期借款负债合计所有者权益实收资本所有者权益合计负债及所有者权益总计3资产负债表垂直分析表项 目 年末数 年初数流动资产固定资产无形及递延资产资产总计应付账款流动负债合计长期借款长
5、期负债合计负债合计实收资本所有者权益合计负债及所有者权益总计第二章 资产负债表分析1.负债变动情况和负债结构分析资料 单位：万元项 目 期初数 期末数流动负债：短期借款 55000 37600应付票据 8000 7000应付账款 7500 6600其他应付款 230 387应付工资 270应付福利费 3000 4000未交税金 4500 1600应付利润 2000 1100其他应交款 430 700预提费用 2400 4100流动负债合计 83330 63087长期负债：长期借款 17000 18400应付债券 25000 20000长期应付款 181000 18100长期负债合计 22300
6、0 219400负债合计 306330 282487要求：（1）对负债的变动情况进行分析；（2）进行负债结构分析。（1）负债变动情况分析表4项 目 期初数 期末数 变动额 变动率（）流动负债：短期借款 55000 37600应付票据 8000 7000应付账款 7500 6600其他应付款 230 387应付工资 270应付福利费 3000 4000未交税金 4500 1600应付利润 2000 1100其他应交款 430 700预提费用 2400 4100流动负债合计 83330 63087长期负债：长期借款 17000 18400应付债券 25000 20000长期应付款 181000 1
7、8100长期负债合计 223000 219400负债合计 306330 282487（2）负债结构分析表结构变动情况（）项 目 期初数 期末数期初数 期末数流动负债：短期借款 55000 37600应付票据 8000 7000应付账款 7500 6600其他应付款 230 387应付工资 270应付福利费 3000 4000未交税金 4500 1600应付利润 2000 1100其他应交款 430 700预提费用 2400 4100流动负债合计 83330 63087长期负债：长期借款 17000 18400应付债券 25000 20000长期应付款 181000 18100长期负债合计 22
8、3000 219400负债合计 306330 2824872.固定资产分析5资料（一） 单位：万元固定资产类别 期初数 期末数1.生产用固定资产 5260000 57830002.非生产用固定资产 900000 9030003.租出固定资产 250000 2500004.融资租入固定资产 74000 740005.未使用固定资产 40000 400006.不需用固定资产 150000 0合计 6674000 7050000资料（二） 单位：万元本期增加固定资产 金 额 本期减少固定资产 金 额购入生产用固定资产 105750 出售不需用固定资产 23500建造完成生产用固定资产 796000
9、报废生产用固定资产 47000建造完成非生产用固定资产 50000 盘亏非生产用固定资产 25850盘盈生产用固定资产 11750 非常损失非生产用固定资产 21150投资转出生产用固定资产 343500投资转出不需用固定资产 126500合 计 963500 合 计 587500资料（三） 单位；万元期初累计折旧：907100期末累计折旧：1211190要求：（1）对固定资产变动情况进行分析；（2）计算固定资产增长率、固定资产更新率、固定资产退废率、固定资产损失率；（3）计算固定资产净值率、固定资产磨损率。（1）固定资产变动情况分析表固定资产原值 生产用 非生产用 租出 未使用 不需用 融资
10、期初固定资产原值本期增加固定资产其中：购入建造完成盘盈本期减少固定资产其中：出售报废盘亏非常损失投资转出期末固定资产原值变动额变动率（）63. 存货分析资料 单位：万元项 目 期初数 期末数材料 1880000 2366450在产品 658000 517000自制半成品 1325400 1379450产成品 1015200 775500合 计 4878600 5038400要求：（1）对存货的变动情况进行分析；（2）进行存货结构分析。（1）存货变动情况分析表项 目 期初数 期末数 变动额 变动率（）材料 1880000 2366450在产品 658000 517000自制半成品 1325400
11、 1379450产成品 1015200 775500合 计 4878600 5038400（2）存货结构分析表变动情况（）项 目 期初数 期末数期初 期末 差异材料 1880000 2366450在产品 658000 517000自制半成品 1325400 1379450产成品 1015200 775500合 计 4878600 50384004. 业务题某企业资产负债表如下： 单位：万元资产 年初数 年末数 负债及股东权益 年初数 年末数流动资产： 流动负债：货币资金 40000 50000 短期借款 37600 55000短期投资 28000 20000 应付账款 13600 15500应
12、收账款 15500 25000 应交款项 7400 9530存货 97000 85000 其他流动负债 4487 3300其他流动资产 37910 48510 流动负债合计 63087 83330流动资产合计 218410 228510 长期负债：长期投资 42200 51000 长期借款 38400 42000固定资产净值 631000 658500 应付债券 181000 181000无形资产 91000 94000 长期负债合计 219400 223000负债合计 282487 3063307股东权益：股本 500000 500000资本公积 107000 102640盈余公积 8242
13、3 85320未分配利润 10700 37720股东权益合计 700123 725680资产总计 982610 1032010 负债及股东权益总计 982610 1032010要求：（1）运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价；（2）运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价；（3）对资产负债表的变动原因进行分析；（4）进行资产负债表的对称结构分析。（1）资产负债表变动情况分析表变动情况资产 年初数 年末数变动额 变动率对资产影响流动资产：货币资金 40000 50000短期投资 28000 20000应收账款 15500 25000存货 97000 85000其他流动资产
14、37910 48510流动资产合计 218410 228510长期投资 42200 51000固定资产净值 631000 658500无形资产 91000 94000合 计 982610 1032010变动情况负债及股东权益 年初数 年末数变动额 变动率对权益影响流动负债：短期借款 37600 55000应付账款 13600 15500应交款项 7400 9530其他流动负债 4487 3300流动负债合计 63087 83330长期负债：长期借款 38400 42000应付债券 181000 181000长期负债合计 219400 223000负债合计 282487 306330股东权益：股
15、本 500000 500000资本公积 107000 1026408盈余公积 82423 85320未分配利润 10700 37720股东权益合计 700123 725680合 计 982610 1032010（2）资产负债表的垂直分析资产负债表结构变动分析表结构及变动情况（）资产 年初数 年末数年初数 年末数 差异流动资产：货币资金 40000 50000短期投资 28000 20000应收账款 15500 25000存货 97000 85000其他流动资产 37910 48510流动资产合计 218410 228510长期投资 42200 51000固定资产净值 631000 658500
16、无形资产 91000 94000合 计 982610 1032010结构及变动情况（）负债及股东权益 年初数 年末数年初数 年末数 差异流动负债：短期借款 37600 55000应付账款 13600 15500应交款项 7400 9530其他流动负债 4487 3300流动负债合计 63087 83330长期负债：长期借款 38400 42000应付债券 181000 181000长期负债合计 219400 223000负债合计 282487 306330股东权益：股本 500000 500000资本公积 107000 102640盈余公积 82423 85320未分配利润 10700 377
17、20股东权益合计 700123 725680合 计 982610 10320109（3）变动原因分析资产 年初数 年末数 负债及股东权益 年初数 年末数 变动数流动资产 负债固定资产 股本资本公积盈余公积未分配利润合 计 合 计第三章 利润表分析1. 利润完成情况分析华日公司 2002 年度有关利润的资料如下表：华日公司 2002 年度简化利润表 单位：元项 目 计 划 实 际产品销售利润 962 112 1 070 740其他销售利润 38 000 32 000投资净收益 70 000 75 000营业外净收支 -33 944 -28 514利润总额 1 036 168 149 226要求；
18、根据上述资料，运用水平分析法对该公司 2002 年度利润的完成情况进行分析。华日公司 2002 年度利润水平分析表 单位：元项 目 实 际 计 划 增减额 增减（%）产品销售利润 1070740 962112其他销售利润 32000 38000投资净收益 75000 70000营业外净收支 -28514 -33944利润总额 149226 10361682. 利润结构分析欣欣公司 2002 年度利润表如下：编制单位：欣欣公司 2002 年度利润表 单位：元项 目 2002 年度 2001 年度产品销售收入 1 938 270 2 205 333减：产品销售成本 1 083 493 1 451
19、109产品销售税金及附加 79 469 92 624产品销售利润 775 308 661 600加：其他销售利润 5 488 4 320减：管理费用 188 980 170 500财务费用 69 500 58 000营业利润 522 316 437 420加：投资净收益 42 500 30 000营业外收入 60 000 80 00010减：营业外支出 29 000 22 000利润总额 595 816 525 420减：所得税 196 619 173 389净利润 399 197 352 031要求；根据上述资料，运用垂直分析法对公司的利润结构进行分析。2002 年度欣欣公司利润垂直分析表
20、单位：%项 目 2002 年度 2001 年度产品销售收入减：产品销售成本产品销售税金及附加产品销售利润加：其他销售利润减：管理费用财务费用营业利润加：投资净收益营业外收入减：营业外支出利润总额减：所得税净利润3. 成本水平分析某企业生产甲产品的有关单位成本资料如下表：A 产品单位成本表 单位：元成本项目 2002 年实际成本 2001 年实际成本直接材料 655 602直接人工 159 123制造费用 322 356产品单位成本 1 136 1 081要求：根据上表资料，运用水平分析法对单位成本完成情况进行分析。甲产品单位成本分析表 单位：元增减变动情况成本项目 2002 年实际成本 200
21、1 年实际成本 增减额 增减（%）项目变动对单位成本的影响（%）直接材料直接人工制造费用产品单位成本4. 销售成本完成情况分析某企业 2001 年度和 2002 年度的销售成本资料如下表：11产品销售成本资料表 单位：元实际单位销售成本 实际销售总成本产品名称 实际销售量2001 2002 2001 2002主要产品 19 100 18 000其中：A 120 80 75 9 600 9 000B 100 95 90 9 500 9 000非主要产品 2 300 2 380其中：C 20 70 75 1 400 1 500D 10 90 88 900 880全部产品 21 400 20 380
22、要求：根据上表资料，对该企业的全部销售成本完成情况进行分析。5. 销售费用分析佳乐公司有关销售收入和销售费用的明细资料如下表：佳乐公司销售费用明细表 单位：元序号 项 目 2002 年 2001 年1 工资 2 930 445 1 010 3772 差旅费 3 876 044 1 805 0623 运输费 4 540 432 6 139 2884 包装费 1 530 240 168 2435 销售佣金 2 900 000 6 仓储费 732 000 810 4107 广告费 2 410 386 446 8768 展览费 467 504 1 140 8789 会议费 1 087 414 63 6
23、8810 其他 959 120 370 42011 销售费用合计 21 433 585 11 955 24212 销售收入合计 1 345 687 440 997 868 434要求：（1）计算销售费用构成率；（2）计算百元销售收入销售费用；（3）评价企业销售费用情况。（1） 销售费用结构分析表 单位：元产品销售费用构成% 百元销售收入销售费用%项 目2002 2001 差异 2002 2001 差异工资差旅费运输费包装费销售佣金仓储费广告费展览费会议费12其他销售费用合计第四章 现金流量表分析1. 指标计算SS 公司 2002 年的现金净流量相关资料如下：单位：万元项 目 2002 年经营活
24、动产生的现金流量净额 886投资活动产生的现金流量净额 -456筹资活动产生的现金流量净额 -120汇率变动对现金的影响额 0现金及现金等价物净增加额 310另外该公司 2002 年的流动负债，长期负债分别为 1000 万元、500 万元，支付现金股利 280 万元，支付利息 160 万元，2002 年到期债务本金为 300 万元，用于资本性支出 700万元，实现利润 2800 万元，所得税税率为 40%，经营活动产生的现金流入量为 2000 万元。要求：（1）根据上述资料分别计算现金毛利率(现金流动负债)，从现金净流量的组成观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。（2）根据上述资料计算现金充
25、分性比率现金净流量（债务偿还额支付股利额资本性支出额） ，并分析该公司的支付能力。（3）根据上述资料计算盈余现金保障倍数（经营活动净现金流量净利润） ，并对该公司的净收益质量进行分析评价。2. 现金流量计算与分析A 公司简易现金流量表如下表： 现金流量表编制单位：A 公司 2003 年度 单位：万元项 目 金 额一、经营活动产生的现金流量净额 66 307二、投资活动产生的现金流量净额 -108 115三、筹资活动产生的现金流量金额 -101 690四、现金及现金等价物净变动补充资料：1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润 B加：计提的资产减值准备 1 001固定资产折旧 15 639无形
26、资产摊销 4长期待摊费用的摊销 116待摊费用的减少（减：增加） -91预提费用的增加（减：减少） -136处置固定资产、无形资产和其他资产的损失 013固定资产报废损失 0财务费用 2 047投资损失（减：收益） -4 700存货的减少（减：增加） 17 085经营性应收项目的减少（减：增加） -2 437经营性应付项目的增加（减：减少） -34 419其他 0经营活动产生的现金流量净额 A2、现金净增加情况：现金的期末余额 27 558减：现金的期初余额 D现金净增加额 C分析要求：（1）填出表中 A、B、C、D 四项。（2）分析 A 公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因。3.
27、 典型案例某公司 2002 年和 2003 年度现金流量资料如下：现金流量表编制单位：AF 公司 单位：万元项 目 2003 年 2002 年一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1240 1039收到的租金 0 0收到的增值税销项税额和返回的增值税款 20 12收到的除增值税以外的其他税费返还 13 8收到的其他与经营活动有关的现金 59 70现金流入小计 1332 1129购买商品、接受劳务支付的现金 985 854经营租赁所支付的现金 0 0支付给职工以及为职工支付的现金 60 63支付的增值税款 76 127支付的所得税款 53 22支付的除增值税、所得税以外的其他
28、税费 14 10支付的其他与经营活动有关的现金 109 202现金流出小计 1297 1278经营性活动产生的现金流量净额 35 -149二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金 205 260分得股利、或利润所收到的现金 25 20取得债券利息所收到的现金 12 10处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 0 0现金流入小计 242 290购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 155 17514权益性投资所支付的现金 104 200债券性投资所支付的现金 0 0支付的其他与投资活动有关的现金 0 0现金流出小计 259 375投资活动产生的现金流量净额 -17
29、 -85三、筹资产活动产生的现金流量： 吸收权益投资所收到的现金 150 177发行债券所收到的现金 0 0借款所收到的现金 165 263收到的其他与投资活动有关的现金 0 0现金流入小计 315 440偿还债务所支付的现金 175 325发生筹资费用所支付的现金 12 10分配股利或利润所支付的现金 5 0偿付利息所支付的现金 10 15融资租赁所支付的现金 0 0减少注册资本所支付的现金 0 0支付的其他与筹资活动有关的现金 0 0现金流出小计 202 350筹资活动产生的现金流量净额 113 90四、汇率变动对现金的影响额 0 0五、现金及现金等价物净增加额 131 -144分析要求：
30、（1）对现金流量表进行水平分析；（2）对现金流量表进行垂直分析；（3）从现金流量角度对企业财务活动进行综合分析。（1）对现金流量表进行水平分析：水平分析表 单位：万元；差异 项 目 2003 年 2002年 金额 百分比%经营活动：现金流入现金流出现金流量净额投资活动：现金流入现金流出现金流量净额筹资活动：现金流入现金流出现金流量净额汇率变动对现金影响额现金及现金等价物增加额（2）对现金流量表进行垂直分析：现金流入量结构分析表 单位：万元；项 目 2003 年结构（） 2002 年结构 （）15经营活动产生的现金流入投资活动产生的现金流入筹资活动产生的现金流入现金流入小计现金流出量结构分析表
31、单位：万元；项 目 2003 年结构 （） 2002 年结构 （）经营活动产生的现金流出投资活动产生的现金流出筹资活动产生的现金流出现金流出小计第五章 盈利能力分析1. 收入利润率和成本利润率分析某公司 2001 年度、2002 年度有关经营成果资料如下表：利润表单位：千元项 目 2001 年度 2002 年度一、主营业务收入 134568 368321减：主营业务成本 67986 156989主营业务税金及附加 28450 75588二、主营业务利润 38132 135744加：其他业务利润 2257 5365其中：其他业务收入 3550 7085减：存货跌价损失 1009 2080营业费用
32、 2040 3002管理费用 4700 9980财务费用 4654 8620其中：利息支出 6894 10112三、营业利润 27986 117427加：投资收益 10311 23455补贴收入 8521 9844营业外收入 3200 4688减：营业外支出 4522 6211四、利润总额 45496 149203减：所得税 15014 49237五、净利润 30482 99966要求：（1）根据上述资料，计算 2001、2002 两个年度的收入利润率指标及其变动情况。（2）根据上述资料，计算 2001、2002 两个年度的成本利润率指标及其变动情况。收入利润率指标 单位：%收入利润率指标 2
33、001 年 2002 年 差异16产品销售利润率营业收入利润率总收入利润率销售净利润率销售息税前利润率成本利润率指标 单位：%成本利润率指标 2001 年 2002 年 差异销售成本利润率销售成本费用利润率营业成本费用利润率全部成本费用总利润率全部成本费用净利润率2. 资本经营能力分析根据某公司 2001、2002 两个年度的资产负债表、利润表及其附表资料以及会计报表附注，给出以下分析指标：单位：千元项 目 2001 年 2002 年平均总资产 9638 15231平均净资产 8561 11458利息支出 146 189利润总额 821 1689所得税率 33% 30%要求：用连环替代法计算各
34、因素变动对资本经营能力的影响程度。项 目 2001 年 2002 年总资产报酬率（%）负债利息率（5）负债/净资产净利润（千元）净资产收益率（%）3. 股份公司盈利能力分析某公司 2001 年度、2002 年度有关资料如下表：项 目 2001 年 2002 年净利润 200000 250000优先股股息 25000 25000普通股股利 150000 200000普通股股利实发额 120000 180000普通股权益平均额 1600000 1800000发行在外的普通股平均数（股） 800000 100000017每股市价 4 4.5要求：（1）根据所给资料计算该公司 2002 年度每股收益、
35、普通股权益报酬率、股利发放率和价格与收益比率等指标。（2）用差额分析法对普通股权益报酬率进行分析。第六章 营运能力分析1. 总资产营运能力指标的计算资料 单位：万元项 目 上 年 本 年产品销售收入 29312 31420工业总产值 28423 28645总资产 36592 36876要求：（1）计算本年总资产产值率指标；（2）计算本年百元产值资金占用指标；（3）计算本年总资产收入率指标；（4）计算本年总资产周转率指标。2. 流动资产周转速度指标的计算资料 单位：万元项 目 上 年 本 年产品销售收入 31420产品销售成本 21994流动资产合计 13250 13846其中：存货 6312
36、6148应收账款 3548 3216要求：（1）计算流动资产周转速度指标；（2）计算流动资产垫支周转速度指标；（3）计算存货周转速度指标；（4）计算应收账款周转速度指标。3. 流动资产周转加快效果的计算（1）某企业基期流动资产平均余额 3650 万元，产品销售收入 14600 万元，报告期产品销售收入增加到 16425 万元，流动资产平均余额不变。试计算报告期流动资产相对节约额。（2）某企业基期流动资产平均余额 4630 万元，产品销售收入 13890 万元，报告期产品销售收入不变，流动资产周转率为 3.4 次。试计算报告期流动资产相对节约额。（3）某企业基期流动资产平均余额 2438 万元，
37、产品销售收入 6095 万元，报告期流动资产平均余额 2360 万元，产品销售收入 7316 万元。试计算报告期流动资产相对节约额。（4）根据（3）的资料，计算流动资产周转加快对收入的影响。4. 固定资产利用效果指标的计算18资料 单位：万元项 目 上 年 本 年工业总产值 268954产品销售收入 275368固定资产原值 86450 94370其中：生产用固定资产原值 58786 66059生产设备原值 32332 39635要求：（1）计算固定资产产值率指标；（2）计算生产设备产值率指标；（3）计算生产用固定资产产值率指标；（4）计算固定资产收入率指标。5. 总资产营运能力分析资料 单位
38、：万元项 目 上 年 本 年工业总产值 76840 82987产品销售收入 80862 90456总资产 95132 102791流动资产 42810 43172要求：（当需要平均余额时，假定当期余额为平均余额）（1）分析总资产收入率变动的原因；（2）分析总资产周转率变动的原因。6. 流动资产周转速度分析资料 单位：万元项 目 上 年 本 年产品销售收入 80862 90456产品销售成本 52560 54274流动资产 42810 43172存货 19265 20723要求：（当需要平均余额时，假定当期余额为平均余额）（1）分析流动资产周转率变动的原因；（2）分析流动资产垫支周转率变动的原因
39、。（1）流动资产周转率分析有关指标计算表：项 目 上 年 本 年流动资产周转率流动资产垫支周转率成本收入率（2）流动资产垫支周转率分析有关指标计算表：项 目 上 年 本 年19流动资产垫支周转率存货周转率存货构成率7. 存货周转速度分析资料 单位：万元项 目 上 年 本 年产品销售成本 98880 116800产品生产成本 93936 117968总产值生产费 95815 115610当期材料费用 62280 71682存货平均余额 16480 17520其中：材料存货平均余额 5768 5606在产品存货平均余额 6922 8410产成品存货平均余额 3790 3504要求： 根据以上资料对
40、存货周转期进行分析。有关指标计算表：项 目 上 年 本 年存货周转天数材料周转天数在产品周转天数产成品周转天数材料费占总产值生产费比重总产值生产费占产品生产成本比重产品生产成本占产品销售成本比重第七章 偿债能力分析1. 存货周转率计算某企业年末流动负债 60 万元，速动比率 2.5，流动比率 3.0，销售成本 81 万元。已知年初和年末的存货相同。要求：计算存货周转率。2. 流动比率、速动比率计算某企业流动负债 200 万元，流动资产 400 万元，其中：应收票据 50 万元，存货 90 万元，待摊费用 2 万元，预付账款 7 万元，应收账款 200 万元（坏账损失率 5） 。要求：计算该企业
41、的流动比率和速动比率。3. 填充资产负债表20某企业年末资产负债表简略形式如下：资产负债表资 产 期末数 负债及所有者权益 期末数货币资金 25000 应付账款应收账款净额 应交税金 25000存 货 长期负债固定资产净值 294000 实收资本 300000未分配利润总 计 432000 总 计已知：（1）期末流动比率1.5（2）期末资产负债率50（3）本期存货周转次数4.5 次（4）本期销售成本315000 元（5）期末存货60000 元（且期初存货）要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项。4. 计算反映偿债能力的相关指标分析资料：ABC 公司 2004 年财务报表有关数据如下：（1
42、）利润表有关数据（单位：元）：销售收入净额 90000 元；现销收入 10000 元；利息费用 4500 元；产品销售成本 41130 元；利润总额 18800 元；净利润 6204 元。（2） 资产负债表 单位：元资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数流动资产 流动负债货币资金 12500 3750 短期借款 9162.5 15725应收账款净额 21250 18750 应付账款 5000 10525存货 1612.5 18750 流动负债合计 14162.5 26250流动资产合计 35362.5 41250 长期负债 15000 18750固定资产净值 41000 412
43、50 所有者权益股本 11250 11250资本公积 13500 13625盈余公积 6450 6475未分配利润 6000 6150所有者权益合计 37200 37500资产总计 66362.5 82500 负债及所有者权益总计 66362.5 82500分析要求：根据上述资料，计算 ABC 公司 2004 年下列动态和静态指标：（1）流动比率、速动比率和现金比率；（2）应收账款周转次数和存货周转天数；（3）资产负债率；（4）净资产负债率；（5）有形资产负债率；（6）长期负债率；（7）利息赚取倍数。21第八章 综合分析与业绩评价1. 单项指数计算某企业的资产负债率为 60%，流动比率为 18
44、0%，资产负债率的标准值为 50%，流动比率的标准值为 200%。请计算资产负债率和流动比率的单项指数。2. 基本指标得分计算总资产报酬率的评价标准如下：标准系数 优秀（1） 良好（0.8） 平均值（ 0.6）较低值（0.4）较差值（0.2）指标值 14% 10% 8% 5% 2%某企业该项指标实际完成值为 11%，该项指标的权数为 15 分。请计算总资产报酬率的得分。3. 修正系数计算主营业务利润率的标准值区段等级表如下： 标准系数 优秀（1） 良好（0.8） 平均值（0.6）较低值（0.4）较差值（0.2）指标值 20% 16% 10% 6% 4%某企业主营业务利润率的实际值为 13%，该
45、指标的权数是 14 分，财务效益类指标的权数是 40 分，该类指标的实际得分是 36 分。请计算主营业务利润率指标的加权修正系数。4. 评议指标得分计算发展创新能力指标的等级参数为：优：1 分；良：0.8 分；中：0.6 分；低：0.4 分；差：0.2 分。该指标的权数是 14 分。7 名评议员的评议结果是：优等 3 人，良等 3 人，中等 1人。请计算发展创新能力指标的得分。5. 净资产收益率分析资料单位：万元项 目 上 年 本 年平均总资产平均净资产销售收入净利润46780257293742434734912025051402783557要求：根据以上资料，按杜邦财务分析体系对净资产收益率
46、变动原因进行分析。6. 可持续增长率分析资料单位：万元项 目 上 年 本 年平均总资产平均净资产销售收入净利润股利支付额6852041112513903083123374002407015772232151125要求：根据以上资料，按帕利普财务分析体系对可持续增长率变动原因进行分析。227. 综合经济指数计算资料 单位：%经济指标 标准值 实际值 权数销售利润率总资产报酬率资本收益率资本保值增值率资产负债率流动比率应收账款周转率存货周转率社会贡献率社会积累率151218105502006（次）5（次）2520161016103451605（次）5.5（次）2520151515105555101
47、5要求：根据以上资料按两种方法计算综合经济指数。第九章 趋势分析与预测分析1. 计算题L 公司 2002 年的实际销售额为 1000 万元，实现税后净利 60 万元并发放现金股利 36万元，公司尚有剩余生产能力，即增加收入不需进行新的固定资产投资。公司 2002 年 12月 31 日的简要资产负债表如下表所示。预计该公司 2003 年的销售收入将增加 10%，股利政策保持不变。要求：用销售百分比法预测 L 公司 2003 年 12 月 31 日的资产负债表，并计算确定该公司 2003 年是否需要对外融资，如果需要，应融资多少。简要资产负债表 2002 年 12 月 31 日 单位：万元资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额现 金 20 应付费用 50应收账款 280 应付账款 130存 货 300 短期借款 120固定资产 400 长期应付款 200实收资本 400留存收益 100合 计 1000 合 计 10002. 典型案例春风汽车股份有限公司（简称春风汽车）是我国锅炉及原动机制造行业的一家上市公司，主要从事汽车、汽车发动机及其零部件、铸件的开发、设计、生产和销售业务，并兼营汽车修理、机械加工及技术咨询服务。目前主导产
