1、 深圳市德赛电池科技股份有限公司 会计政策变更、前期重要会计差错更正 影响 2010 年度财务报表追溯调整的 专项说明 立信大华核字 20111558 号 深圳市德赛电池科技股份有限公司 截止 2010 年 12 月 31 日 会计 政策 变更、前期 重要 会计差错更正影响 2010 年度财务报表追溯调整的专项说明 目 录 页码 一、 会计 政策 变更、前期 重要 会计差错更正影响2010 年度财务报表追溯调整的专项说明 1-5 二、 事务所执业资质证明 1 深圳市德赛电池科技 股份有限公司 会计政策变更、前期重要会计差错更正影响 2010 年度财务报表追溯调整的专项说明 立信大华核 字 20
2、111558 号 深圳市德赛电池科技 股份有限公司 全体股东 ： 我所作为 深圳市德赛电池科技股份有限公司 （以下简称“ 德赛股份” ） 2010 年度财务报表审计的注册会计师，业已审计了 德赛股份 2010 年度财务报 表。 根据“ 深圳 证券交易所关于做好上市公司 2010 年年度报告工作的通知”的要求 ，就 德赛股份 会计政策变更、 前期 重要 会计差错更正的情况（以下简称“情况表”）出具本专项说明。 如实编制和对外披露 会计政策变更 事项 、 前期 重要 会计差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是 德赛股份 的责任。 我们对情况表 所载资料与我所审计 德赛股份 截至2010
3、年 12 月 31 日止年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容 进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。除了对 德赛股份 实施 截至 2010 年 12 月 31 日止年度 财务报表审计中所 执行的对 会计政策变更和 前期 重要 会计差错更正有关 的审计程序外，我们未对情况表所载资料执行额外的审计程序。 我所注意到 ： 一、 德赛股份 前期 重要 会计差错更正的具体情况如下： 1、 2009 年度年报披露“惠州市亿能电子有限公司引入战略投资者，本公司降低持股比例，丧失控制权，未将其纳入合并”。经核查， 德赛股份 实质上并未 丧失 对其控制权， 本年将其纳入合并 财务 报表
4、范围， 比较期间合并财务报表 范围已一并调整 。同时对惠州市亿能电子有限公司 2009 年度的财务报表进行核查及审计调整，调整相应减少净利润 2,130,223.92元， 减 少 2009 年度合并财务报表 归属于母公司 股东 的 净 利润 682,875.53 元。 2 2、 2004 年 末 德赛电池决定将子公司惠州市德赛能源科技有限公司（以下简称“德赛能源”）的品牌电池业务关闭。 2005 年初将德赛能源账面价值为 12,356,200.33 元的应收款、存货、固定资产等按照原值分两批转让给惠州市润驰通讯电源有限公司（以下简称“惠州润驰”）；同时， 2005 年 末 德赛能源确认应收惠州
5、润驰 2,460,000.00 元品牌检测费， 截止 2005年 12 月 31 日 对 惠州润驰 上述事项合计 应收款 项 为 14,816,200.33 元 ,截止 2009 年 12 月 31日对该事项累计收 回 款 项 3,280,000.00 元 。 2009 年 德赛 股份 第五届董事会第十八次会议决议通过了关于资产减值准备的议案， 实质上 对 惠州润驰 上述事项尚未收回的 款项 全额 计提 了 坏账准备。经核查， 2009 年度惠州润驰未明确表示不归还所欠款项，并且当时惠州润驰尚在运转， 德赛 股份 2009 年度对惠州润驰全额计提坏账准备的做法存在重大差错 （截止本年度审计报告
6、日德赛 股份 从惠州润驰收回了 11,536,000.00 元 款项） ， 本年德赛 股份 根据企业会计准则第 28 号 会计政策、会计估计变更和差错更正 追溯 调整冲回原 2009 年度对惠州润驰计提坏账准备中的 11,536,000.00 元， 相应调整增加其他应收款 11,536,000.00元，调整减少资产减值损失 11,536,000.00 元，调整增加 2009 年度合并财务报表 净利润11,536,000.00 元， 调整 增加 2009 年度合并财务报表 归属于母公司 股东 的 净利润8,652,000.00 元。 3、 2007 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月
7、31 日，德赛 股份 下 属 多家 子公司 、联营公司 存在部分 销售 收入和成本费用未入账的情况 ， 本年 对 上述未入账 事项 进行追溯 调整，相应调整增加净利润 1,919,176.91 元，调整增加归属于母公司 股东 的净利润 1,541,534.88 元 ，调整增加归属于母公司 股东 的年初未分配利润 620,461.29 元。 上述 会计差错 对 德赛股份 2009 年度合并财务报表的影响 是调整增加 归属于母公司 股东的净利润 9,510,659.35 元，具体 如 下表列示 ： 报表项目 调整后 调整前 调整数 货币资金 91,050,044.01 79,940,678.35
8、11,109,365.66 应收票据 19,783,341.79 19,783,341.79 - 应收账款 284,726,332.88 273,027,812.64 11,698,520.24 预付款项 13,581,012.63 13,375,776.63 205,236.00 其他应收款 20,566,888.57 4,256,321.70 16,310,566.87 存货 75,966,461.35 73,655,369.85 2,311,091.50 长期股权投资 - 3,619,777.48 (3,619,777.48) 固定资产 117,046,338.60 115,280,51
9、2.89 1,765,825.71 在建工程 963,255.18 963,255.18 - 3 报表项目 调整后 调整前 调整数 无形资产 22,380,800.98 21,628,023.18 752,777.80 开发支出 624,420.14 624,420.14 - 长期待摊费用 6,134,313.70 5,517,647.03 616,666.67 递延所得 税资产 1,840,718.32 1,840,718.32 - 资产总计 654,663,928.15 613,513,655.18 41,150,272.97 短期借款 85,713,751.45 85,713,751.4
10、5 - 应付票据 82,232,267.02 82,232,267.02 - 应付账款 225,113,584.94 221,681,859.95 3,431,724.99 预收款项 3,640,009.94 2,688,409.94 951,600.00 应付职工薪酬 24,962,919.75 23,785,400.95 1,177,518.80 应交税费 31,022,237.53 14,241,953.55 16,780,283.98 应付股利 305,000.00 - 305,000.00 其他应付款 24,762,015.78 23,986,152.38 775,863.40 其他
11、非流动负债 3,000,000.00 3,000,000.00 - 负债合计 480,751,786.41 457,329,795.24 23,421,991.17 股本 136,829,160.00 136,829,160.00 - 资本公积 7,504,347.46 7,504,347.46 - 盈余公积 7,515,996.61 7,515,996.61 - 未分配利润 (27,034,310.48) (37,165,431.12) 10,131,120.64 外币报 表折算差额 22.06 22.06 - 归属于母公司股东权益 124,815,215.65 114,684,095.01
12、 10,131,120.64 少数股东权益 49,096,926.09 41,499,764.93 7,597,161.16 股东权益合计 173,912,141.74 156,183,859.94 17,728,281.80 负债和股东权益总计 654,663,928.15 613,513,655.18 41,150,272.97 一、营业收入 916,291,756.37 872,406,776.62 43,884,979.75 减：营业成本 806,084,805.96 784,669,775.92 21,415,030.04 营业税金及附加 39,188.88 39,188.88 -
13、销售费用 22,795,971.88 17,406,986.91 5,388,984.97 管理费用 69,428,622.42 56,762,489.75 12,666,132.67 财务费用 9,420,328.78 9,413,872.52 6,456.26 资产减值损失 31,499,357.43 41,938,008.40 (10,438,650.97) 加： 投资收益 180,257.92 310,935.58 (130,677.66) 4 报表项目 调整后 调整前 调整数 二、营业利润 (22,796,261.06) (37,512,610.18) 14,716,349.12 加
14、：营业外收入 769,971.79 599,718.84 170,252.95 减：营业外支出 3,531,181.48 3,531,181.48 - 三、利润总额 (25,557,470.75) (40,444,072.82) 14,886,602.07 减：所得税费用 13,972,877.40 10,411,228.32 3,561,649.08 四、净利润 (39,530,348.15) (50,855,301.14) 11,324,952.99 同一控制下被合并方在合并前实现的净利润 - - - 归属于母公司股东的净利润 (26,136,240.69) (35,646,900.04)
15、 9,510,659.35 少数股东损益 (13,394,107.46) (15,208,401.10) 1,814,293.65 二、 会计政策变更的具体情况如下： 根据 2010 年 7 月 14 日财政部财会（ 2010） 15 号文企业会计准则解释第 4 号之规定， 德赛股份 对 变更合并财务报表的少数股东分 担当期亏损 处理方法 的 会计政策进行了以下变更： 变更前：子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。 变更后：子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 德赛股份 对子公司超额亏损由少数股东按出资比例分担的部分进行追溯调整， 合计 影响本年 期 初未分配利润增加 12,586,163.44 元。 本专项意见是本所根据 中国证监会及其派 出机构 和 深圳证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。 5 (此页无正文 ) 立信大华会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国 北京 中国注册会计师 二一一年四月二十六日
