1、2012 年7 月6 日 销售人员转正培训教材之一 如何看懂会计报表 如何看懂会计报表 总经理财务知识培训一2 如何看懂会计报表 会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计报表的数据来源和对应关系3 掀起你的盖头来会计报表是什么 思念你的人是我什么人需要阅读会计报表 游戏规则十二条基本的会计原则 会计报表的形成、作用与会计原则 4 掀起你的盖头来 -会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的 报告文件。
2、5 投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员 思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表 6 游戏规则 十二条基本的会计原则 客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则 权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与资本性支出原则 7 会计报表的种类和基本结构 我的兄弟姐妹会计报表的种类 让我悄悄告诉你会计报表的基本结构 你从哪里来会计报表的数据来源 有你才有我会计报表数据的填制 8 序号 报表名称 编报期 1 资产负债表 中期、年度 2 损益表 中期、年度 3 现金流量表 至少年度 4 股东权益增减变动表
3、 年度 5 应交增殖税明细表 中期、年度 6 利润分配表 年度 我的兄弟姐妹会计报表的种类 9 让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构 表头 表体 附注 签章 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等 公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人企会02 表 编制单位： 单 位：元 项 目 行次 本期数 本年累计数 一、主营业务收入 1 256,434.36 3,645,418.65减：主营业务成本 4 135,645.25 1,656,764.89减：主营业务税金及附加 5 15,027.06 186,543.65 二、主营业务利润 10 105,762.05 1,802,1
4、10.11加：其他业务利润 11 5,646.00 45,213.64减：营业费用 14 35,645.28 451,321.45管理费用 15 43,455.00 546,853.51财务费用 16 1,458.00 25,641.00 三、营业利润 18 30,849.77 823,507.79加：投资收益 19 2,356.00 3,564.00营业外收入 23 156.00 2,156.00减：营业外支出 25 2,656.00 8,621.00 四、利润总额 27 30,705.77 820,606.79减：所得税 28 9,852.56 256,532.56 五、净利润 30 20
5、,853.21 564,074.23 利润表 2000年12月 10 你从哪里来会计报表的数据来源 编表基础 记帐依据 原始凭证 记帐凭证 各级明细帐簿 汇总帐簿 会计报表 核算资料 和证据11 有你才有我会计报表数据的填制 填写依据 帐户举例 汇总帐余额 固定资产、在建工程、应付工资 几个汇总帐余额加总 如存货= 物资采购+ 原材料+ 包装物+ 低值易耗品+ 自制半成品+ 库存商品+ 分期收款发出商品+ 委托加工物资+ 委托代销商品+ 受托代销商品+ 生产成本 汇总帐借方余额 产品销售成本、财务费用 汇总帐贷方余额 产品销售收入、投资收益 若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和 应收
6、帐款、待摊费用12 三种基本的会计报表及其功能 资产负债表企业财务状况的快照 损益表 现金流量表 13 想象中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表 资产负债表企业财务状况的快照 14 想象中的你并列排放的多斗柜 资产总计 长期股权投资 固定资产 无形资产 待摊费用 存货 应收帐款 货币资金 短期借款 应收帐款 应交税金 预提费用 长期应付款 实收资本 未分配利润 负债及所有者 权益总计 资 产 柜 来 源 柜 会计衡等式：资产=负债+ 所有者权益 15 真实的你一张简单的资产负债表 会企01表 填报单位： 单位：元 资 产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数
7、期末数 流动资产： 流动负债：货币资金 1 短期借款 68短期投资 2 应付票据 69应收票据 3 应付帐款 70应收帐款 6 预收帐款 71预付帐款 8 应付工资 72存货 10 应付福利费 73应交税金 75 流动资产合计 31 流动负债合计 10 0 长期投资： 长期负债：长期股权投资 32 长期借款 10 1长期债券投资 34 应付债券 10 2 长期投资合计 38 长期应付款 10 3 固定资产： 固定资产原价 39 长期负债合计 11 0减：累计折旧 40 负债合计 11 4固定资产净值 41工程物资 44 所有者权益（或股东权益）：在建工程 45 实收资本（或股本） 11 5 减
8、：已归还投资 11 6固定资产合计 50 实收资本（或股本）净额 11 7 无形资产及其他资产： 资本公积 11 8无形资产 51 盈余公积 11 9长期待摊费用 52 其中：法定公益金 12 0其他长期资产 53 未分配利润 12 1 所有者权益（或股东权益）合计： 12 2 无形资产及其他资产合计 60 资产总计 67 负债和所有者权益（或股东权益）总计： 13 5 资产负债表年 月 日 16 找的就是你 4S 店关注什么 总经理关注什么？ 收益性、效率性指标 安定性、风险性指标 投资活动性指标 不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！17 几种基本的会计报表及其功能 资产负债表 损
9、益表盈利或亏损形成过程的回放 现金流量表 18 多步式结构的损益表 权责发生制原则 资产负债表和损益表的关系 损益表盈利或亏损形成过程的回放 19 多步式结构的损益表 蛋糕毛坯 覆上鲜奶 裱上花朵 分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用= 利润（或亏损）企会02 表 编制单位： 200 0年1 2 月 单 位：元 项 目 行次 本期数 本年累计数 一、主营业务收入 1 256,434.36 3,645,418.65减：主营业务成本 4 135,645.25 1,656,764.89减：主营业务税金及附加 5 15,027.06 186,543.65 二、主营业务利润 10 105,762.05 1,
10、802,110.11加：其他业务利润 11 5,646.00 45,213.64减：营业费用 14 35,645.28 451,321.45管理费用 15 43,455.00 546,853.51财务费用 16 1,458.00 25,641.00 三、营业利润 18 30,849.77 823,507.79加：投资收益 19 2,356.00 3,564.00营业外收入 23 156.00 2,156.00减：营业外支出 25 2,656.00 8,621.00 四、利润总额 27 30,705.77 820,606.79减：所得税 28 9,852.56 256,532.56 五、净利润
11、30 20,853.21 564,074.23 利润表 20 真实的你一张简单的资产负债表 会企01表 填报单位： 单位：元 资 产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数 期末数 流动资产： 流动负债：货币资金 1 短期借款 68短期投资 2 应付票据 69应收票据 3 应付帐款 70应收帐款 6 预收帐款 71预付帐款 8 应付工资 72存货 10 应付福利费 73应交税金 75 流动资产合计 31 流动负债合计 10 0 长期投资： 长期负债：长期股权投资 32 长期借款 10 1长期债券投资 34 应付债券 10 2 长期投资合计 38 长期应付款 10 3 固定资产：
12、固定资产原价 39 长期负债合计 11 0减：累计折旧 40 负债合计 11 4固定资产净值 41工程物资 44 所有者权益（或股东权益）：在建工程 45 实收资本（或股本） 11 5 减：已归还投资 11 6固定资产合计 50 实收资本（或股本）净额 11 7 无形资产及其他资产： 资本公积 11 8无形资产 51 盈余公积 11 9长期待摊费用 52 其中：法定公益金 12 0其他长期资产 53 未分配利润 12 1 所有者权益（或股东权益）合计： 12 2 无形资产及其他资产合计 60 资产总计 67 负债和所有者权益（或股东权益）总计： 13 5 资产负债表年 月 日 21 几种基本的
13、会计报表及其功能 资产负债表 损益表 现金流量表现金从哪里来，到哪里去 22 现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系 现金流量表现金从哪里来，到哪里去 23 现金流入量- 现金流出量= 现金净额 现金流量表描述 24 现金流量表与 资产负债表和损益表的关系 （资产负债表） （损益表） （现金流量表） 财务状况 经营成果 变动原因和过程 25 会计报表的数据来源和对应关系 例一、公司注册时，存入银行投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司销售收入100万元 例六、购入电脑10台计8万元 26 例一：公司
14、注册时存入银行投资款50万元 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 ： 流动负债 ： 长期投资 ： 固定资产 ： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债 ： 所有者权益： 负债及所 有者权益总 计 负债合计 所有者权益合计 现金 银行存款 500000 500000 500000 500000 500000 流动资产 合计 实收资本 500000 27 例二：用转帐支票付销售员工资8万元 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次
15、年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 ： 流动负债 ： 长期投资 ： 固定资产 ： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债 ： 所有者权益： 负债及所 有者权益总 计 负债合计 所有者权益合计 420000 现金 银行存款 420000 420000 500000 流动资产 合计 实收资本 420000 420000 未分配利 润 -80000 50 减8 万元 ？ ？ 28 利润表 2000年6月 科目名称 行次 本期数 本年累计数 编制单位 ：XX 公司 会保02 表 单位：元 一、主营业务收入 整车、售后销售收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润 减
16、：营业费用 管理费用 财务费用 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 处初 数 期末 数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其 他资产 资产总计 长期负债 所有者权 益 负债及所 有者权益总 计 负债合计 权益合计 420000 420000 420000 420000 现金 银行存款 实收资本 未分配利 润 500000 -80000 -80000 -80000 -80000 -80000 0 80000 例二：用转帐支票付工资8万元 29 例三
17、：用现金支票提现金3万元 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 ： 流动负债 ： 长期投资 ： 固定资产 ： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债 ： 所有者权益： 负债及所 有者权益总 计 负债合计 所有者权益合计 390000 现金 银行存款 420000 420000 500000 流动资产 合计 实收资本 420000 420000 未分配利 润 -80000 30000 42减3万元 42减3万元 30 例四：用现金支付员工报销差旅费1万元 资产负债表 2000
18、年6月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 ： 流动负债 ： 长期投资 ： 固定资产 ： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债 ： 所有者权益： 负债及所 有者权益总 计 负债合计 所有者权益合计 390000 现金 银行存款 410000 410000 500000 流动资产 合计 实收资本 410000 410000 未分配利 润 -90000 20000 3 减1 万元3 减1 万元 ？ ？ 31 利润表 2000年6月 科目名称 行次 本期数 本年累计数 编制单位 ：XX 公司 会保02
19、表 单位：元 一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入 二、主营业务成本 三、准备金提转差 四、承保利润 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 处初 数 期末 数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其 他资产 资产总计 长期负债 所有者权 益 负债及所 有者权益总 计 负债合计 权益合计 390000 410000 410000 410000 现金 银行存款 实收资本 未分配利 润 500000 -90000 -90000 -90000 -9000
20、0 -90000 90000 营业费用 例四：现金报销员工差旅费1万元 20000 工资8 万加差旅费1 万元工资8 万加差旅费1 万元 32 例五：公司银行帐户收整车款100万元 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 ： 流动负债 ： 长期投资 ： 固定资产 ： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债 ： 所有者权益： 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1390000 现金 银行存款 510000 510000 500000 流动资产 合计 实收资本 510
21、000 510000 未分配利润 10000 20000 39 加100万元39 加100万元 ？ ？ 寿险责准 金 存货 -900,00033 利润表 2000年6月 科目名称 行次 本期数 本年累计数 编制单位 ：XX 公司 会保02 表 单位：元 一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 整车成本 三、营业费用 . 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 处初 数 期末 数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其 他资产 资产总计
22、长期负债 所有者权 益 负债及所 有者权益总 计 负债合计 权益合计 1390000 510000 510000 510000 现金 银行存款 实收资本 未分配利 润 500000 10000 1,0000 1,0000 1,0000 100,0000 90,0000 例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元 20,000 90000 存货 -900,00034 例六：购电脑8万元,转帐结算 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 ： 流动负债 ： 长期投资 ： 固定资
23、产 ： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债 ： 所有者权益： 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1310000 现金 银行存款 510000 510000 500000 流动资产 合计 实收资本 430000 510000 未分配利润 10000 20000 139 减8 万元139 减8 万元 固定资产 原值 80000 减：折旧 固定资产 净值 80000 存货 -900,00035 利润表 2000年6月 科目名称 行次 本期数 本年累计数 务 编制单位 ：XX 公司 会保02 表 单位：元 一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 三、 四、营业利润 六
24、、利润总额 六、所得税 七、净利润 资产负债表 2000年6月30日 资产 行次 处初 数 期末 数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位 ：XX 公司 会保01 表 单位：元 流动资产 流动负债 无形及其 他资产 资产总计 负债合计 所有者权 益 负债及所 有者权益总 计 负债合计 权益合计 1310000 510000 507500 510000 现金 银行存款 实收资本 未分配利 润 500000 7500 7500 10000 10000 1000000 90000 营业费用 20000 900000 固定资产 ： 固定资产 原值 减：折旧 固定资产 净值 80000 80
25、000 流动资产合计 430000 资产=负债+所有者权益 期末未分配利润=期初末分利润+净利润 营业利润=收入-成本-费用 存货 -900,000 2500 2500 应交 税金 2500 净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税36 现金流量表 2000年度 项目 行次 金额 编制单位 ：XX 公司 会保03 表 单位：元 一、经营 活动 产生的现 金流 量 收到的 现 金保费 . 现 金 流入小 计 以现金 支 付的费用 购买商 品 支付的现 金 . 现 金 流出小 计 经营活 动 产生的现 金流 量净额 二、投资 活动 产生的现 金流 量 现 金 流入小 计 现 金 流出小 计 经营
26、活 动 产生的现 金流 量净额 三、筹资 活动 产生的现 金流 量 吸收 权益 性投资所 收到 的现金 收到 现金 保费中责 任准 备金部分 筹 资活产 生的现金 流量 净额 四、汇率 变动 产生的现 金流 量 五、现金 及现 金等价物 净增 加额 例一、公司成立时收到投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元 例六、购电脑10台计8万元 430000 1000,000 90000 1000,000 990000 10000 80000 -80000 500000 500000
27、900,00037 家庭成长记之趣味会计分录： 1 、结婚时： 借：固定资产太太 应交税金给丈母娘的钱 固定资产房子 固定资产车子 贷：银行存款个人小金库 长期应付款月友的礼金 长期借款房贷、车贷 2 、努力工作 借： 银行存款每月工资 贷：主营业务收入- 辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金- 应交个人所得税 其他应交款- 各项社会保险38 3 、养家糊口 借：生产成本- 养老婆 长期应付款- 房贷、车贷 贷：银行存款工资存款 累计折旧- 房子、车子 4 、生个女儿时： 借：库存商品女儿 贷：生产成本太太39 5 、女儿出嫁了： 借：银行存款- 男方的彩礼 贷：主营业务收入- 女儿 应交税金
28、- 女儿嫁妆 借：主营业务成本女儿 贷：库存商品女儿 6 、生个儿子： 借：在建工程儿子 贷：生产成本太太40 7 、儿子长大成人时： 借：长期股权投资- 儿子 贷：在建工程- 儿子 8 、儿子结婚、生子 借：长期股权投资- 权益变动- 儿媳妇、孙子 贷：资本公积- 其他资本公积- 儿媳妇、孙子 9 、儿子孝敬我： 借：银行存款- 常回家看看 贷：投资收益- 儿子、儿媳妇 10 、总结我的一生 借：我的一生 主营业务成本- 女儿 贷：主营业务收入- 辛苦一生 主营业务收入- 女儿41 作业： 1、丰田的指标性数据的研究，明确相关的经营数据指标的指向性。 2、各位总经理对自店指标、数据的整理，并对自店的相关数据明确了解。 3、管理公司将对各店完成指标进行比较分析42 祝您 成功 ！ 祝您 成功 ！
