1、计量大作业1计量经济学大作业对影响我国税收收入的因素分析研究学号： 0071116 姓名： 孙春 专业： 金融学 修课时间： 20112012 学年第二学期 任课教师： 朱 永 军 成绩： 评语：本文研究的是我国的税收收入与 GDP、财政支出、零售价格指数、进出口总额之间的关系。采用的是中国统计局的 1990-2011 年的数据。结论：通过研究，得出我国的税收收收入主要受 GDP、财政支出、进出口总额的影响相对较大些。通过本次的学习，对 Eviews 软件有了很大的了解， 掌握了一些基本的操作。 Email: , 计量大作业2对影响我国税收收入因素的分析研究摘要税收收入是我国财政收入的基础，现
2、有研究成果表明，有很多经济性因素都影响着税收收入。通过对包括国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数等五个指标影响税收收入的回归模型分析，可得出以下结论：影响我国税收收入的主要因素是国内生产总值、财政支出和商品零售价格指数；而各因素数量的变化引起税收总量变化的程度由各自的系数来反映。本文就是通过本文通过对影响税收主要因素的分析，说明了国内生产总值（X1 ）财政支出(X2) 商品零售价格指数（X3）进出口总额（X4）与税收的关系及其影响，并得出，要实施“结构性减税”政策，来实现税收促进财政收入和经济发展的作用。关键词：国内生产总值 财政支出 商品零售价格指数 进出口总额AbstractTax r
3、evenue is the foundation of our country financial revenue， the existing research results show that, there are many economic factors to influence the tax revenue. Through to the including gross domestic product, the fiscal expenditure, and retail price index of five index effects of tax revenues regr
4、ession model analysis, can draw the following conclusion: the influence of the main factors of tax revenue is the gross domestic product, financial expenditure and retail price index; And the factors of the change the number of total tax changes by their respective coefficient degree to reflect. Thi
5、s paper is through the based on the impact of the main factors of tax analysis, that the gross domestic product (X1) financial expenditure (X2) retail price index (X3) total import and export volume(X4) and the relationship between the tax and its influence, and that, to implement the “structural ta
6、x cuts“ policy, to realize the tax to promote financial income and the role of economic development.Key words: GDP financial expenditure retail price index total import and export volume 计量大作业3目录摘 要 .2目 录 .3一、相关理论与问题的提出 .4二、理论综述 .4三、模型的经济分析 .5四、数据的收集 .6五、实证分析 .65.1 多重共线性检验 .75.2 异方差检验 105.3 自相关检验 12
7、六、结论 15参考文献 16计量大作业4一 相关理论与问题的提出改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2008 年的 31 年间，国内生产总值从 3645.2 亿元增长到 314045 亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入 1978 年为 519.28 亿元，到 2008 年已增长到 54223.79 亿元，31 年间平均每年增长 16.76%。税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税
8、收未来的增长趋势,我们需要建立计量经济模型进行实证分析。二 理论综述影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政府职能范围等。李卫刚认为，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增长、税制结构、税收征管水平和价格因素;孙玉栋认为，影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价、税收政策调整和税收征管等几个方面; 安体富认为，税收收入主要受价格、经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度、税收征管和税款虚收的影响。以上学者都说明税收收入的影响因素是多方面的，同时都认为经济因素的重要性，但他们多集中于对税收收入影响因素的全面分析，因而对经济性影响因素分析得不够详细。而郭庆旺认为，
9、税收收入的经济增长弹性是 1. 536，经济增长对税收增长的贡献十分明显。国家税务总局科研所的研究结论为: 在正常的经济运行状况下，经济税源提供的收入应占税收总额的 70% 80% 或以上; 而最为直接的、显著的影响税收增长的因素是经济增长和物价水平，而且物价水平对税收收入增长的影响强于 GDP 的影响。胡才君认为 GDP 与税收收入负相关，进出口总额、全国城乡储蓄存款年末余额、财政支出总量与税收收入正相关。而欧阳若澜认为，GDP、财政支出和商品零售价格指数 3 个三个指标与税收收入存在正相关关系。李鑫又认为影响我国税收增长的主要因素是财政支出和商品价格水平以上文献对影响税收收入经济性因素的一
10、个或几个方面进行了分析，而计量大作业5且由于数据选取不同和分析问题的角度不同，得出的结果在揭示各经济性影响因素对税收收入的影响的程度方面还存在争议: 在影响税收收入的经济性因素中各个因素对税收收入增长的贡献率是多少? 占多少比重? 因此，本文将重点研究影响税收收入的经济性因素，对其进行细分并进行相应的实证研究。根据前人的理论分析和数据的可得性等，本文从实证的角度，选取税收收入、GDP、财政支出、商品零售价格指数、进出口总额 5 个指标做多元回归模型，并采用计量分析工具对各经济性影响因素进行分析。三 模型的经济分析（一）国内生产总值对税收收入的影响宏观税负的增长与 GDP 和税收收入的增长还有所
11、不同，GDP 和税收收入的增长在不同的年份有高有低，是曲线上升的；而宏观税负的增长未受 GDP 和税收收入增长上下浮动的影响，基本处于直线上升的状态。因此，把国内生产总值选为该模型的解释变量。（二）财政支出总量对税收收入的影响随着财政支出总量的增加，税收收入也增加。因此目前应逐步调整和优化财政支出结构，坚持经常性收支基本平衡原则，从严格控制经常性预算中的一般性支出，适当压缩对企业的直接补偿和事业费支出，增加对下岗职工基本生活和再就业补助，在收入一定的前提下，保证重点支出的资金需要。财政支出被选为模型解释变量。（三）商品零售价格的指数商品零售价格指数的提高在一定意义上折射出居民收入的增加。根据我
12、国个人所得税的征税方法累进所得税的计算方法，可以得出，收入的增加与税收的增加呈正相关，即收入越高，居民纳税越多。反之越少。因此，商品零售价格指数被纳入模型的解释变量。（四）进出口总额对税收收入的影响进出口总额的增加会带来税收收入的增加。现在关税已经成为我国税收收入的重要组成部分，也是调节我国国内市场的一个重要手段，它不仅可以保护和促进本国工农业生产的发展，更重要的是它可以积累财政资金。因此，进出口总额被选为模型的解释变量。计量大作业6四 数据的收集本次实验分析主要采集的样本是 1990 至 2011 年 22 个数据，在模型中将税收收入作为被解释变量 Y，引入国内生产总值，财政支出，商品零售价
13、格指数，进出口总额对模型进行回归分析。表 1 1990 2011 年我国税收收入及其经济性影响因素的统计数据 年份 税收收入Y（亿元）国内生产总值 （亿元）1财政支出 （亿元）2商品零售价格指数 （%）3进出口总额 （亿元）41990 2821.86 18667.8 3083.59 102.1 5560.11991 2990.17 21781.5 3386.62 102.9 7225.81992 3296.91 26923.5 3742.2 105.4 9119.61993 4255.3 35333.9 4642.3 113.2 112711994 5126.88 48197.9 5792.6
14、2 121.7 20381.91995 6038.04 60793.7 6823.72 114.8 23499.91996 6909.82 71176.6 7937.55 106.1 24133.81997 8234.04 78973 9233.56 100.8 26967.21998 9262.8 84402.3 10798.18 97.4 26849.71999 10682.58 89677.1 13187.67 97 29896.22000 12581.51 99214.6 15886.5 98.5 39273.22001 15301.38 109655.2 18902.58 99.2
15、42183.62002 17636.45 120332.7 22053.15 98.7 51378.22003 20017.31 135822.8 24649.95 99.9 70483.52004 24165.68 159878.3 28486.89 102.8 95558.12005 28778.54 183217.4 33930.28 100.8 116921.82006 34804.35 211923.5 40422.73 101 140971.452007 45621.97 257305.6 49781.35 103.8 166740192008 54223.79 300670 62
16、592.66 105.9 179921502009 65507.52 340506 87 79299.93 106.4 150648062010 70643.322 439930.5 89874.16 107.3 187280.12011 89720.31 471564 108930 105 226800计量大作业7注：数据分别来源于中国统计年鉴 中国财政年鉴和中国税务年鉴 。五 实证分析（一）多重共线性1 用最小二乘法估计图 1用最小二乘法估计如图 1 所示： 432069.597.108743.45.0)(86.24 （-0.0700） （-2.8779） （14.7199） （0.360
17、1） （6.1204）DW=1.4920 F=4331.4419.2R模型检验：（1）经济意义检验：在假设其它变量不变的情况下，国内生产总值每增长 1 亿元，税收收入就会减少 0.05 亿元；在假定其它变量不变的情况下，财政支出每增加 1 亿元，税收收入就会增加 0.09 亿元；在假定其它变量不变的情况下，商品零售价格指数每增加一个百分点，税收收入就会增加 11.57 亿元；在假定其它变量不变的情况下，进出口总额每增加 1 亿元，税收收入就会增加 0.06 亿元。这与经济学理论分析和经验判断相一致。（2）拟合度和统计检验:计量大作业8由 R2=0.9990 ，可说明模型在整体上对数据拟合得很好
18、。4 个解释变量对被解释变量“税收收入”的 99.97% 作出了解释。 （3）F 检验针对 H0 :i= O（ i=1,2,3,4） ，给定显著性水平 =0.05 下可查表得 F（4,17）=2.96由 得出拒绝零假设，认为税收收入与解释变量间存96.241.3)7,4(FF在显著关系。2 各个解释变量的简单相关系数由于模型涉及到的参数较多，且可决系数很大，考虑进行一次多重共线性检验，建立相关系数矩如下：图 2 图 2 的基本相关系数表明解释变量间高度相关，尤其是 X2,X4, 所以确定模型存在多重共线性。用逐步回归解决。3 做简单回归可得出如下四个简单回归： 1895.0.426 281.0
19、6.43X（-4.3102） （ 36.850） （1.0745） （79.5802）DW=1.9957 DW=1.0982.2R9.2R 37429368 4368.05716X(0.24173) (0.0104) (-0.720) (16.197)DW=0.0610 DW=0.667805.2R 92.R以上 4 个方程根据经济理论和统计检验，财政支出 X2 是最重要的解释变量，从而得到 Y=f(x2).4 将逐个变量引入 Y 中，得到结果计量大作业9常 数 ）(0)21（ )(12X)(3)(4X2RY=f(X2) 463.8618(1.0745)0.8212(79.5802)0.996
20、852Y=f(X2,X1)358.625(0.4735)0.8047(8.2905)0.0038(0.1712)0.996857Y=f(X2,X1,X3)-432.6757(-0.0723)0.8023(7.9230)0.0044（0.1878）7.4543（0.1334）0.996860Y=f(X2,X1,X4)986.5249(2.2043)0.8779(15.3732)-0.0461(-3.0326)0.0648（6.2676）0.9990Y=f(X2,X1,X4,X3)-240.8614(-0.0700)0.08743(14.7199)-0.0453（-2.8779）11.5697（2
21、.3601）0.0649（0.1204）0.9990结果分析： 在最简单的回归方程 Y=f（x2）中引入变量 X1，使 R2由 0.996852 提高到0.996857， ， 是正号，是合理的，进行 t 值检验， 的)(12X)2（ )21（t 值显著， 的 t 值不显著。从经济学理论分析，X1 应该是重要因素，虽然 X2 与 X1 高度相关，但并不影响 的显著性和稳定性，因此，可)21（能是“有利变量” ，暂时保留。 模型中引入 X3，R 2由 0.996857 提高到 0.996860，提高的程度不大。虽然 Y与 X3,X1 高度相关，但是 X1 的引入对参数 ，可能是多余变的 影 响 不
22、 大31,量，故暂时删除。 舍去 X1,引入 X4。使 R2由 0.996857 提高到 0.9990，改进值较大。均显著，从经济意义上也是合理的。因此，认为 X3,X4 皆为“有利431,变量” ，应给与保留。 最后再引入 X3,R2由 0.9990 提高到 0.999020，增加的幅度很小（或几乎没计量大作业10有增加） ，对其他 3 个解释变量没有多大的影响，确定 X3 是多余变量，应在模型中消除。得到如下结论：回归模型以 Y=f(x2,x1,x4)为最优模型，修正后得到的结果如图 3 所示：图 31=986.5249 + 0.8779X2 + （-1）0.0461X1 + 0.0648
23、X4(2.2043) (15.3722) (-3.0326) (6.2676) R2=0.9990 DW=1.4550 F=6.68.642（二）异方差的检验1异方差的检验（1）首先在对象 Group 点击 View,查看散点图（见图 4）计量大作业11图 4由图 4 可知：在模型中，随着财政支出的增加，税收收入也在增加，离散的程度也在逐步扩大。说明变量之间可能存在递增的异方差。（2）残差分析图 5如图 5 所示的回归方程的残差分布有明显的扩大趋势，即表明存在异方差。（3）在命令窗口中输入 ls y c x2 建立方程，然后在 Equation 对象中点击 View/Residual Test
24、/White Heteroskedasticity。得到如图 6 所示的结果：计量大作业12图 6由图 6 中结果可得，统计量 Obs*squared 对应的 Probability 为 0.03740.05，所以接受不存在异方差的原假设，即认为已经消除了回归模型的异方差。计量大作业13图 8（三）自相关性的检验1 图示法根据要求的到如图 9 所示的结果：图 9图 9 表明，残差的序列图是循环型的，e t不是在频繁改变符号，而是连续几个正值后再连续几个负值，表明存在正相关。2 DW检验根据计算的结果显示 DW=1.455，给定显性水平 =0.05，查 DW 表，因为T=22，解释变量的个数 k
25、 为 3，得下限临界值 dl=1.05，上限临界值 du=1.66。 dlDW=1.455d u， , 表明有某种程度的正自相关。3 BG检验计量大作业14图 10由图 10 可知：TR 2=220.139754=3.0746，相伴概率 P 值为 0.215，所以只要在 =0.2157 显著性水平下，就可以拒绝序列无关原假设，即存在一阶相关。（四）自相关的修正1 广义差分法由上述的 DW=1.4550，根据 1=1-DW/2 ，=0.2725令 Genr X=X2-0.2725*X2(-1) Genr Y1=Y-0.2725*Y(-1) ，在进行 OLS 估计：计量大作业15图 11根据图10
26、显示DW=1.4345，比原先下降了，在给定=0.05的显著性水平下，DW=1.4345，这表明随机扰动项仍然存在正序列相关，则考虑用迭代法消除自相关。2 迭代法命令：LS y c x2 x1 x4 AR(1)可得如图 12图 12可见 R2=0.999118，说明拟合度很高，在显著性水平 =0.05，T=21,解释计量大作业16变量的个数为 3，得下限临界值 dl=1.13,du=1.54。因为 DW=2.055259，根据判定区域知表明随机扰动项的自相关已经被消除。由图 12 可知 DW=2.0553，而 =1-DW/2,所以 =-0.027. 0=1534.859/(1-)=1534.8
27、59, 2=0.9419， 1=-0.0642， 4=0.0704。所以得到最终的税收模型是：i=1524.859+0.9419X2+(-)0.0643X1+0.0704X4（2.3857） （16.6257） （-3.9116） （4.7289）R2=0.999118由模型可知 ：假设其它变量不变的情况下，财政支出每增长 1 亿元，税收收入就会增加 0.9419 亿元；在假定其它变量不变的情况下，国内生产总值每增加 1 亿元，税收收入就会减少 0.0642 亿元；在假定其它变量不变的情况下，进出口总额每增加 1 亿元，税收收入就会增加 0.0704 亿元。六 结论这些数据表明,财政支出,商品
28、零售价格指数以及进出口总额确实影响着我国的税收收入。税收作为社会生产力发展到一定阶段的产物,必然随着社会的发展而扩大。税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动,因此税收从一定程度上决定了国家的健康稳定发展。我国处于经济体制转型期,市场机制还不完善,需要政府加强宏观调控,特别是转轨时期的经济结构刚性,使得政府调控更依赖于财政支出政策, 因而加强政府的宏观调控必然要求政府有相应的财力作保证。财政收入目标主要包括税收足额稳定和税收适度合理两方面要求。根据这两个目标以及国内国际经济形势的发展变化，我国应实施积极的减税政策,以加快社会经济发展。而实施“结构性减税”则是当前减税的
29、现实选择。实现有“增”有“减”的“结构性减税”政策。具体措施可包括:第一, 在刺激投资需求方面, 要把着眼点放在如何启动民间投资上。如考虑对鼓励发展的行业实现“消费型”增值税; 减少企业所得税对生产征税的因素, 提高计税工资标准或者有选择地实现工资据实列支, 提高计量大作业17企业获利水平; 第二,在刺激有效需求方面, 调整消费税、营业税, 增加居民消费能力。如在消费税方面,调减已失去消费税征税意义的税目,降低部分税目的税率; 第三, 对一些长期低税负或无税负、税收义务与经济实力不相称的领域适当提高税负, 或者开征新的税种。另外，针对国家税收增长高于 GDP 增长这一事实，国家还应对税种进行调整，利用宏观政策和税制调整的手段，使国民收入和税收保持同比例增长，促进经济的发展。参考文献：1 陈然然. 影响我国税收收入经济因素的实证分析J. 西南交通大学学报(社会科学版), 2011,(03) .2 胡才君. 我国税收收入影响因素的实证分析J. 华商, 2008,(14) .3 李均立. 计量经济模型中参数线性约束条件的检验方法J. 商业研究, 2006,(15) .4 孙玉栋. 影响我国税收收入快速增长的因素及其数量分析J. 经济理论与经济管理, 2008,(06) .5 高淑红. 我国税收收入的影响因素分析J. 现代经济信息, 2009,(12) .6 中国国家统计局：http:/
