1、主讲：吴兰,第二单元 生活中的会计常识 差旅费报账程序,案例资料：2007年11月3日，岳阳市洞庭华申有限公司采购部主任张涛安排采购员王明去深圳联系业务。当日王明经财务负责人向军同意向出纳李娜预借差旅费3000元。李娜开出一张现金支票给王明到银行取现。王明取出现金后于11月4日晚上7点从岳阳坐火车前往深圳，5日早晨7点到达。联系好业务后，王明11月13日晚6点从深圳返回，14日早晨6点到达岳阳。回厂后，王明办理了差旅费报销等手续，并向李娜退回了多余的现金。根据相关政策，王明报销差旅费的标准为：单程火车票价325元，往返共计650元，夜间乘车补助共40元，住宿费200元/天，出差交通费每天30元
2、，共计报销2820元。 （开户行：中国工商银行开发区支行，账号544786991899）,主讲：吴兰,程序一：王明先填写借款单，由财务负责人向军签字后再交出纳借款。,借 据 部门或姓名 年 月 日 第 号,现金付讫,会计 复核 出纳,主讲：吴兰,程序二：同日，出纳李娜收到王涛的借款单后，开出一张3000元的现金支票交王涛到银行提现。,制度链接,有关支票详细规定见中国人民银行1997年发布的支付结算办法（1997年12月1日起实施 ）,主讲：吴兰,本支票付款期十天 ,中国工商银行现金支票 （湘）VII 02973854 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：,上列款项
3、请从 我帐户内支付 出票签章,中国工商银行现金支票存根支票号码 02973854 出票日期 年 月 日,单位主管 会计,用途,出纳 复核 记帐,科目（借） 对方科目（贷） 付讫日期 2007年11月13日,主讲：吴兰,在银行开立基本存款帐户（存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户）或临时存款帐户（存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，如设临时机构、异地临时收付、注册验资等）的单位和个人，需要支用工资、差旅费、备用金、劳务费等符合银行账户管理办法和现金管理条例规定的各种款项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票只能用于支取现金。现金支票是一种最基
4、本的支付结算方式。,支票使用常识 1、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 2、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 3、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。 4、支票见票即付，不记名。（丢了支票，银行不承担责任。现金支票、转帐支票一般要素填写齐全，未被冒领，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。） 5、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。 6、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒
5、打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。,现金支票-注意事项 1.购买支票：客户现金支票使用完毕后，应在现金支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，领取空白现金支票。 2.客户签发票据应按照支付结算办法和正确填写票据和结算凭证的基本规定记载。签发现金支票时，应用钢笔蘸墨汁或黑色炭素笔按排定的页次顺序填写。 3.客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。 4.“出票人签章”栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印章或印鉴不符时，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。 5现金支票提示付款期限为10日，若客户开出的现金支票超过付款
6、期，开户银行不能受理； 6.客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。 7.现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。,主讲：吴兰,程序三：王明从深圳回来后，于11月15日填制了差旅费报销单，由会计周清审核、财务负责人向军签字同意后交出纳李娜办理报销手续。根据相关政策规定，王涛报销旅差费的标准为：单程火车票价325元，往返共计650元，夜间乘车补助共40元，住宿费200元/天，出差交通费30元/天，伙食补助费50元/天，共计报销2820元。,出差旅费报销明细表填报日期： 年 月 日,主管 出纳 审核 附单据共 张,主讲：吴兰,程序四：王明将差旅费多余款180元退回给李娜，李娜收款后填制收款收据。,第 三 联 收 据,收 据年 月 日 第 号,
