1、 大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 1会计综合实训资料一、企业基本情况（一）企业概况1名称：广州明芝乳业有限公司2地址：广州市白云区白云大道 18 号3法定代表人：陈明4注册资本：380 万广州市东明股份有限公司 66%李 华 34%5企业类型：有限责任公司6经营范围及产品：主营雪糕食品生产。主要产品：雪糕。7生产组织：基本生产车间一个，生产雪糕；辅助车间一个，机修车间为基本生产车间及管理部门提供修理服务。8工艺流程图示：生产组织图示：工艺流程：雪糕生产通过基本生产车间的生产线完成。首先基本生产车间将主要原材料加温至+70 度
2、融化变为混合料，除去杂质，加入膨胀剂使之软化，再通过凝冻机装入雪糕容器，进入35 度冻结、包装，即为产成品 雪糕。9其它（1）开户银行及账号：（基本户）工商银行白云支行 0012-0015-8693（2）银行预备印签：基本生产车间制品车间雪糕辅助生产车间机修车间修理劳务基本生产车间主要原料巧克力脱脂奶粉白砂糖食用香精红豆绿豆花生膨胀剂产出 主要产品红豆牛奶雪糕绿豆牛奶雪糕花生牛奶雪糕巧克力冰淇淋广州明芝乳业有限公司财务专用章金华出纳章一次投料 大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 2（3）税务登记号：440122312560611
3、（4）企业代码：625987704（5）印花税票：剪下印花贴于账薄首页，并划双线注销（6）公司会计主管（复核）：胡珍，会计：李立，出纳：金华，记账：苏洋。（二）主要会计政策及核算方法1会计制度：执行小企业会计制度2存货收发核算：注意：计算各项发出存货的实际成本时，应先计算出期末加权平均单价， （小数四舍五入，保留两位） ，各项发出存货的实际成本（存货发出的数量加权平均单价）。（1）材料收发采用实际成本核算根据材料验收入库凭证，逐笔编制记账凭证，进行材料的购入核算。月末根据平时材料发出凭证汇总编制“发出材料汇总表” ，再据此编制记账凭证，集中进行材料发出的核算。 （月末一次加权平均法） 。（2）
4、低值易耗品发收采用实际成本核算，并采用一次摊销法。（3）库存商品收发采用实际成本核算月末根据平时“产品完工进仓单”记录，汇总编制“库存商品入库汇总表” ，并根据产品成本核算要求计算结转完工产品成本。月末根据平时商品销售出库的记录，汇总编制“主营业务成本计算表” ，采用加权平均法计算并结转产品销售成本。（4）存货明细账（材料、低值易耗品、库存商品）平时应根据存货的收发凭证，逐笔进行材料、低值易耗品、库存商品的收发存数量核算。3成本费用核算（1）基本生产成本产品成本核算采用品种法，按产品品种设置成本明细账。 （即：红豆牛奶雪糕、绿豆牛奶雪糕、花生牛奶雪糕、巧克力冰淇淋） 。成本项目共设“直接材料”
5、 、 “直接人工” 、 “制造费用”三项专栏，外购生产用动力费用（生产产品耗用水、电）并入“直接材料”项目。（2）辅助生产成本辅助生产车间发生的各种直接费用和间接费用，直接在“生产成本辅助生产成本”科目中归集，其间接费用不通过“制造费用”科目归集。按辅助生产车间设多栏式明细账。辅助生产费用的分配采用直接分配法，月末将辅助生产车间的费用直接分配给辅助生产车间以外的各受益部门。辅助生产费用分配标准：修理工时。（3）制造费用按基本生产车间设多栏式明细账。分配标准：生产工时（4）其他有关费用职工福利费：按应付工资总额 14%计提。工会经费：按应付工资总额的 2%计提。职工教育经费：按应付工资总额的 1
6、.5%计提。大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 3养老保险：企业负担部分按规定的计提基数（本单位共 27 名职工，假设 2006年广州市月社保缴费平均工资为 2857.78 元，则企业的计提基数为 76140 元）的 12%计提，个人按单位规定的个人计提基数及 8%比例计提。失业保险：企业负担部分按规定的计提基数 77160 元的 1%计提，个人按单位规定的个人计提基数及 1%比例计提。医疗保险：企业负担部分按规定的计提基数 77160 元的 2%计提，个人按单位规定的个人计提基数及 2%比例计提。工伤保险：企业负担部分按规定的
7、计提基数 77160 元的 1.5%计提。生育保险：企业负担部分按规定的计提基数 77160 元的 1.5%计提。4固定资产核算固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其它设备四类，均采用平均年限法（综合）计算折旧。5长期股权投资核算（1）被投资企业单位名称：佛山金华乳业有限公司，注册资本 500 万元，所得税为 33%，投资额 100 万元，占被投资企业注册资本的 20%，采用成本法核算。6资产减值核算（1）坏账损失核算：设置“坏账准备”账户，采用应收账款余额百分比法，计提比例 10%。（2）存货减值核算：设置“存货跌价准备”账户，采用成本与可变现净值孰低方法核算。（3）短期投资减值核
8、算：设置“短期投资跌价准备”账户，采用成本与市价孰低方法核算。7税负核算：（1）增值税率 17%（一般纳税人） 。外购材料运费中可凭运输发票抵扣 7%的进项税额。（2）营业税 5%。（3）城市维护建设税率 7%。（4）教育费附加率 3%。（5）所得税税率 33%。8利润分配核算（1）按税后利润的 10%提取法定盈余公积。（2）按税后利润的 5%提取法定公益金。（3）向投资人分配利润。 （按年末可供分配利润的 60%向投资者分配利润）9其它（1）利润总额的计算与结转采用“表结法” （年终结转）（2）账务处理程序，采用记账凭证核算形式（注：手工操作需采用科目汇总表核算形式，每月按上旬（1 日10
9、日） 、中旬（1120 日） 、下旬（21 日31 日）定期汇总，据以登记总分类账）（3）记账凭证采用通用记账凭证格式，按顺序编号。（三）手工操作程序及要求1建账：根据期初资料，开设账户（总账及明细账）并登记账户期初余额2分析并处理原始凭证（1）经济业务全部以原始凭证来描述。（2）准备 a、b、c 三个信封，练习原始凭证的处理和传递。大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 43填制自制原始凭证（部分或全部内容） 。4编制记账凭证：根据原始凭证及其附件，编制记账凭证（通用记账凭证） 。5登账（1）根据记账凭证及其附件，逐日逐笔登记现金
10、日记账和银行存款日记账。（2）根据记账凭证及其附件，逐笔登记明细分类账 A（三栏式） 、B（数量金额式）、C（多栏式） 。（3）按上旬、中旬、下旬编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。6结账：期末结出有关账户的发生额及余额，并进行总账余额试算平衡。7编制会计报表（1）资产负债表（2）利润表（3）利润分配表8纳税申报（网上电子报税）（1）增值税申报表（2）城市维护建设税和教育费附加申报表（3）企业所得税申报表等9装订记账凭证：按上旬、中旬、下旬分三本装订二、账户余额情况账户余额表2006 年 11 月 30 日余 额编号总账 明细账格式借或贷 总 账 明细账备 注1001 现金 R 借 5 8
11、00 5 8001002 银行存款 基户账户001200158693R 借 51 200 51 2001009 其他货币资金 借 110 500100903 银行汇票存款 A 4 000100906 存出投资款 A 100 000100905 信用卡存款0012-2451-9111A 6 500100101 短期投资 股票投资 A 借 100 000 100 000 深发展 10000 股1111 应收票据 01 湛江万佳商场 A 借 10 000 10 00002 深圳万佳商场 A 借原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证“送交本单位开户银行的单据”“送交客户的单据”“由本单位另行保管的单据”记账
12、凭证附件大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 51131 应收账款 借 95 700113101 深圳沃玛公司 A 借 35 000113102 广州好多多商场 A 借 60 700续表余 额编号总账 明细账格式借或贷 总 账 明细账备 注1141 坏账准备 坏账准备 A 贷 2 000 2 0001133 其他应收款 01 陈明 A 借 1 000 1 000 借支差旅费1201 在途物资 01 材料（白砂糖） C 借 19 000 4 000 5 元,数量 800 千克02 材料（纸盒） C 借 15 000 1.45 元,数
13、量 10 000 个运费 500 元1211 材料 借 12 700121101 巧克力 B 借 4 800 80 元 ,数量 60 千克121102 脱脂奶粉 B 借 3 000 30 元,数量 100 千克121103 白砂糖 B 借 450 5 元,数量 90 千克121104 食用香精 B 借 800 40 元,数量 20 千克121105 红豆 B 借 500 5 元,数量 100 千克121106 绿豆 借 500 5 元,数量 100 千克121107 花生 B 借 600 6 元,数量 100 千克121108 膨胀剂 B 借 750 15 元,数量 50 千克121109 纸
14、盒 B 借 1 300 1.3 元,数量 1000个1231 低值易耗品 借 2 500123101 雪糕模型盒 B 借 1 500 5 元,数量 300 个123102 管理用具 B 借 1 000 20 元,数量 50 件1243 库存商品 12 820124301 红豆牛奶雪糕 B 2 640 22 元,数量 120 盒124302 绿豆牛奶雪糕 B 4 400 20 元,数量 220 盒124303 花生牛奶雪糕 B 3 780 21 元,数量 180 盒124304 巧克力冰淇淋 B 2 000 25 元,数量 80 盒4101 生产成本 基本生产成本410101 01 红豆牛奶雪糕
15、 C02 绿豆牛奶雪糕 C03 花生牛奶雪糕 C04 巧克力冰淇淋 C05 共耗 电脑记账设置06 生产成本转出 电脑记账设置大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 6410102 辅助生产成本机修车间 C4105 制造费用 基本生产车间 C1301 待摊费用 01 财产保险费 A 2 000 2 00002 车船使用税费 A1401 长期股权投资其他股权投资 A 100000014010101 佛山金华乳业有限公司A 1000000续表编号总账 明细账格式借或贷余 额 备 注1501 固定资产 借 3 673 000150101
16、房屋建筑物 A 借 2 600 000150102 机器设备 A 借 778 000150103 运输设备 A 借 250 000150104 其他设备 A 借 45 0001502 累计折旧 累计折旧 A 贷 535 440 535 4401701 固定资产清理其他设备 A1801 无形资产 非专利技术 A 借 97 000 97 0002101 短期借款 流动资金借款 A 贷 100 000 100 0002111 应付票据 01 广州天天食品有限公司A2121 应付账款 40 000212101 广州燕塘乳业有限公司A 贷 40 000212102 广州自来水公司 A212103 广州供
17、电局 A212104 广州天天食品有限公司A2151 应付工资 应付工资 A 贷2153 应付福利费 应付福利费 A 贷 13 102.4 13 102.42161 应付利润 应付利润 A2171 应交税金 贷 95 270217101 应交增值税 C 贷217102 未交增值税 A 贷 60 000217108 应交城建税 A 贷 4 270217103 应交营业税 A 贷 1 000大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 7217106 应交所得税 A 贷 30 000217112 个人所得税 A 贷2176 其他应交款 应交教
18、育费附加 A 贷 1 830 1 8302181 其他应付款 27487.6218101 养老保险 A 贷 6172.8218102 医疗保险 A 贷 1543.2218103 失业保险 A 贷 771.6续表余 额编号总账 明细账格式借或贷 总 账 明细账备 注218104 工会经费 A 贷 5 000218105 职工教育经费 A 贷 14 0002191 预提费用 预提借款利息 A 贷 1 000 1 0003101 实收资本 3 800 000310101 广州东华股份公司A 贷 2 500 000310102 李华 A 贷 1 300 0003121 盈余公积 贷 150 00031
19、2101 法定盈余公积 A 贷 100 000312102 法定公益金 A 贷 50 0003131 本年利润3141 利润分配 贷 285 000314102 提取法定盈余公积A314103 提取法定公益金 A314110 应付利润 A314115 未分配利润 A 贷 285 0005101 主 营 业 务 收 入 贷 1 600 500510101 红豆牛奶雪糕 A 贷 385 000510102 绿豆牛奶雪糕 A 贷 346 500510103 花生牛奶雪糕 A 贷 385 000510104 巧克力冰淇淋 A 贷 484 0005401 主营业务成本 借 973 500540101 红
20、豆牛奶雪糕 A 借 242 000大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 8540102 绿豆牛奶雪糕 A 借 198 000540103 花生牛奶雪糕 A 借 231 000540104 巧克力冰淇淋 A 借 302 5005402 主 营 业 务 税 金及 附 加主营业务税金及附加A 借 25 000 25 0005102 其他业务收入 其他业务收入 A 贷 50 000 50 0005405 其他业务支出 其他业务支出 A 借 40 000 40 0005501 营业费用 多栏式 C 借 80 000 80 0005502 管
21、理费用 多栏式 C 借 300 000 300 0005503 财务费用 多栏式 C 借 20 000 20 0005201 投资收益 投资收益 A 贷5301 营业外收入 营业外收入 A 贷 10 000 10 0005601 营业外支出 营业外支出 A 借 5 000 5 0005701 所得税 所得税 A 借 74 910 74 910借方余额合计：6 711 630 贷方余额合计：6 711 630注：R 表示日记账、A 表示三栏式明细账、B 表示数量余额明细账、C 表示多栏式明细账、表示单位成本三、2006 年 12 月业务资料如下：112 月 1 日，向广州大新公司销售红豆牛奶雪糕
22、 120 盒，单价 35 元，价款 4200 元，增值税 714 元；绿豆牛奶雪糕 160 盒，单价 35 元，价款 5600 元，增值税 952 元；花生牛奶雪糕 160 盒，单价 35，价款 5600 元，增值税 952 元；巧克力冰淇淋 80 盒，单价 40 元价款共 3200 元，增值税 544 元，价款共计 18600 元，增值税 3162 元，收支票。借：银行存款 21762贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕 4200绿豆牛奶雪糕 5600花生牛奶雪糕 5600巧克力冰淇淋 3200应交税金应交增值税（销项） 3162212 月 1 日，上月向东莞华发纸业公司购入纸盒 10 000 个入
23、库。 （原每个 1.45 元，价款 14 500 元，增值税 2465 元，运费 500 元已扣税） 。借：材料纸盒 15 000贷：在途物资材料（纸盒）15 000312 月 1 日，基本生产车间生产产品领用巧克力 60 千克、脱脂奶粉 60 千克、白砂糖 80 千克、食用香精 10 千克、红豆 60 千克、绿豆 60 千克、花生 60 千克、膨胀剂30 千克；辅助生产车间领用管理用具 30 件；行政管理部门领用管理用具 10 件。 （领用存货时，在有关存货明细账上登记发出数量，不登记金额，月末计算出加权平均大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品
24、尽在大家学习网！ 9单价后，再登记金额。以下类似业务处理方法相同）412 月 1 日，取得短期借款 200 000 元，利率 6%。借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 000512 月 2 日，购职工工会活动物品 3 500 元（支票）借：其他应付款工会经费 3500贷：银行存款 3500612 月 2 日，以现金 200 元购买印花税票。借：管理费用印花税 200贷：现金 200712 月 2 日，厂长陈明出差借支差旅费 5 000 元。借：其他应收款陈明 5 000贷：现金 5 000812 月 3 日，向深圳红光公司购白砂糖 200 千克，每千克 6 元；购食用香精 50
25、千克，每千克 44 元，价款共计 3400 元，增值税 578 元；脱脂奶粉 90 千克，每千克32 元，价款共计 2880 元，增值税 489.6 元,合计 7347.6 元；款汇出，材料未入库。（结算手续费 80 元）借：在途物资 6280应交税金应交增值税（进项）1067.6财务费用结算手续费 80贷：银行存款 7427.6912 月 3 日，向东莞大华食品公司红豆 100 千克，每千克 4.5 元、绿豆 80 千克，每千克 4.8 元、花生 90 千克，每千克 5.8 元、膨胀剂 100 千克，每千克 17.2 元、价款共 3076 元，增值税 522.92 元，计 3598.92 元
26、，用银行汇票付款。(原银行汇票4000 元,余款 401.08 元退回)借：材料红豆 450绿豆 384花生 522膨胀剂 1720应交税金应交增值税（进项） 522.92贷：其他货币资金银行汇票存款 3598.92借：银行存款 401.08贷：其他货币资金银行汇票存款 401.081012 月 4 日，12 月 3 日向深圳红光公司购入的白砂糖、食用香精、脱脂奶粉入库。表 10大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 10借：材料白砂糖 1200食用香精 2200脱脂奶粉 2880贷：在途物资 62801112 月 5 日，上月向东
27、莞大华食品公司购入的白砂糖 800 千克入库，每千克 5 元。借：材料白砂糖 4000贷：在途物资 40001212 月 5 日，基本生产车间生产产品领用脱脂奶粉 100 千克、白砂糖 200 千克、食用香精 20 千克、红豆 80 千克、绿豆 80 千克、花生 80 千克、膨胀剂 25 千克、纸盒 3000 个。1312 月 7 日红豆牛奶雪糕 300 盒、绿豆牛奶雪糕 300 盒、花生牛奶雪糕 300 盒、巧克力冰淇淋 300 盒入库（填进仓单）1412 月 7 日，陈明出差回来，报销差旅费 4800 元，余款 1 200 元退回。借：管理费用差旅费 4 800现金 1 200贷：其他应收
28、款陈明 6 0001512 月 8 日，向深圳沃玛商场销售红豆牛奶雪糕 200 盒，每盒 35 元，价款 7000元，增值税 1190 元； 绿豆牛奶雪糕 200 盒，每盒 35 元，价款 7000 元，增值税1190 元；花生牛奶雪糕 250 盒，每盒 35 元，价款 8750 元，增值税 1487.5 元； 巧克力冰淇淋 250 盒，每盒 40 元,价款 10000 元，增值税 1700 元；价款共计 32750元，增值税 5567.5 元，代垫运费 500 元（现金） ，办妥委托收款手续。 （结算手续费100 元） 。表 15-1借：应收账款深圳沃玛公司 38817.5贷：主营业务收入红
29、豆牛奶雪糕 7000绿豆牛奶雪糕 7000花生牛奶雪糕 8750巧克力冰淇淋 10000应交税金应交增值税（销项） 5567.5现金 500借：财务费用手续费 100贷：银行存款 1001612 月 8 日，支付职工培训费 2 000 元（支票） 。大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 11借：其他应付款应付职工教育经费 2 000贷：银行存款 2 0001712 月 8 日，交纳增值税 60 000 元，城建税 4270 元，营业税 1 000 元，所得税30 000 元，教育费附加 1830 元，合计 97100 元。表 17
30、-1借：应交税金未交增值税 60 000应交城建税 4270应交营业税 1 000应交所得税 30 000其他应交款应交教育费附加 1830贷：银行存款 971001812 月 8 日，向广州永安食品有限公司提供一项专有技术，协商价 100 000元，收款。 （营业税 5%）表 18-4营业税、城建税、教育费附加计提表2006 年 12 月 8 日项目 计提基数 计提比例 金额（元）营业税 100 000 5% 5 000城建税 5 000 7% 350教育费附加 5 000 3% 150合计 5 500制表：苏洋 审核：胡珍借：银行存款 100 000贷：其他业务收入 100 000借：其他
31、业务支出 5 500贷：应交税金应交营业税 5 000应交税金城建税 350其他应交款应交教育费附加 1501912 月 9 日，税收罚款 1800 元（支票） 。表 19借：营业外支出 1800贷：银行存款 18002012 月 9 日，销售部门报销办公费 200 元(现金)。借：营业费用办公费 200贷：现金 2002112 月 9 日，缴纳单位及个人负担的各项社会保险共 22376.4 元（个人按工资总额的一定比例计提，见第 55 笔业务，单位负担部分计入“管理费用社会保障费13888.8”，个人负担部分冲减“其他应付款医疗保险 1543.2、养老保险大家网 www.TopS 无限精品尽
32、在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 126172.8、失业保险 771.6，见账户余额表） 。表 21-1单位负担的社会保险计提表2006 年 12 月项目 计提基数 计提比例（%）金额（元）医疗保险 77160 2 1543.2养老保险 77100 12 9259.2失业保险 77160 1 771.6工伤保险 77160 1.5 1157.4生育保险 77160 1.5 1157.4合计 13888.8制表：苏洋 审核：胡珍注：单位负担的各项社会保险（本单位共 27 人，假设 2006 年广州市月社保缴费平均工资为2857.78 元，则企业的计提基数为 771
33、60 元）表 21-2借：其他应付款医疗保险 1543.2其他应付款养老保险 6172.8其他应付款失业保险 771.6管理费用社会保障费 13888.8贷：银行存款 22376.42212 月 10 日，向广州燕塘乳业有限公司购脱脂奶粉 180 千克，每千克 33 元；巧克力 100 千克，每千克 75 元，食用香精 50 千克，每千克 44 元；货款共 15640 元，增值税 2658.8 元，合计 18298.8 元，材料入库。 （支票付款）表 22-1借：材料脱脂奶粉 5940巧克力 7500食用香精 2200应交税金应交增值税（进项） 2658.8贷：银行存款 18298.823.
34、12 月 11 日，收到深圳沃玛公司货款 38817.5 元。表 23借：银行存款 38817.5贷：应收账款深圳沃玛公司 38817.52412 月 11 日，销售部江小红报销出租汽车费 200 元（其余发票略） 。表 24借：营业费用交通费 200贷：现金 200其余发票略2512 月 11 日，支付广告费 30 000 元（支票） 。表 25大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 13借：营业费用广告费 30 000贷：银行存款 30 0002612 月 11 日，基本生产车间生产产品领用巧克力 50 千克、脱脂奶粉 90 千
35、克、白砂糖 200 千克、食用香精 15 千克、红豆 60 千克、绿豆 60 千克、花生 60 克、膨胀剂 20 千克。2712 月 13 日，公费医疗报销 6 000 元(支票)。借：应付福利费 6 000贷：银行存款 6 0002812 月 14 日，收到深圳沃玛公司上月欠款 35000 元。表 28借：银行存款 35000贷：应收账款深圳沃玛公司 350002912 月 14 日，向希望工程捐款 15 000 元（支票） 。表 29借：营业外支出 15 000贷：银行存款 15 0003012 月 15 日，向广州天天食品有限公司购红豆 100 千克，每千克 5 元；绿豆 100千克，每
36、千克 5 元；花生 100 千克，每千克 6 元；价款 1600 元，增值税 272 元，共计 1872 元（款未付）借：材料红豆 500绿豆 500花生 600应交税金应交增值税（进项）272贷：应付账款广州天天食品有限公司 18723112 月 16 日入库红豆牛奶雪糕 300 盒、绿豆牛奶雪糕 300 盒、花生牛奶雪糕 400盒、巧克力冰淇淋 400 盒（填进仓单） 。表 313212 月 16 日，基本生产车间生产产品领用纸盒 1400 个。表 323312 月 17 日出售深发展股票 10 000 股，每股 12 元，税费 540，收款 119 460 元（成本 100 000 元）
37、 。注：交易所系统自动成交转账，单据略。 （出售股票收入转出“其他货币资金存出投资款” ）借：其他货币资金存出投资款 119460贷：短期投资股票 100 000投资收益 19 460大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 143412 月 17 日，向湛江万佳商场销售红豆牛奶雪糕 180 盒,每盒 35 元，价款 6300元，增值税 1071 元；绿豆牛奶雪糕 180 盒，每盒 35 元，价款 6300 元，增值税 1071元；花生牛奶雪糕 200 盒，每盒 35 元，价款 7000 元，增值税 1190 元；巧克力冰淇淋 200
38、 盒，每盒 40 元，价款 8000 元，增值税 1360 元；价款共计 27600 元，增值税4692 元，收商业承兑汇票（期限 3 个月，面值 32292 元） 。借：应收票据湛江万佳商场 32292贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕 6300绿豆牛奶雪糕 6300花生牛奶雪糕 7000巧克力冰淇淋 8000应交税金应交增值税（销项）46923512 月 18 日将基本账户款 12 000 元划入信用卡（支票） 。借：其他货币资金信用卡存款 12 000贷：银行存款 12 0003612 月 18 日，偿还上月欠广州燕塘乳业公司货款 40 000 元（支票） 。借：应付账款广州燕塘乳业公司 40
39、 000贷：银行存款 40 0003712 月 19 日，购货车 70 000 元（支票） 。表 37-1借：固定资产运输设备 70 000贷：银行存款 70 0003812 月 19 日，提取现金 6 000 元备用（现金支票） 。借：现金 6 000贷：银行存款 6 00039 12 月 20 日 ， 预 付 下 年 度 财 产 保 险 费 3 400 元 ， 报 刊 杂 志 费 1 200 元 （ 支 票 2 张 ） 。借：待摊费用保险费 3 400报刊费 1 200贷：银行存款 46004012 月 20 日，销售机修车间其他设备储藏柜一台，原价 5000 元，已提折旧 2400元，作
40、价 3200 元。表 40-1固定资产交接单2006 年 12 月 20 日固定资产名 称单位 数量 建造日期 购入日期 原始价值 已提折旧 使用年限 备 注大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 15储藏柜 B 台 1 2004 年12 月 1日5000 2400 10协议价格3200 元调出单位：广州明芝乳业有限公司 调入单位：广州明光食品有限公司借：固定资产清理 2 600累计折旧 2 400贷：固定资产 5 000借：银行存款 3200贷：固定资产清理 3 200借：固定资产清理 600贷：营业外收入 6004112 月 2
41、0 日，报销餐费 2 500 元（信用卡） 。借：管理费用业务招待费用 2 500贷：其他货币资金信用卡 2 5004212 月 23 日，向广州天天食品有限公司购入红豆 50 千克，每千克 5 元；绿豆 50千克，每千克 5.2 元；花生 50 克，每千克 5.6 元；价款 790 元，增值税 134.3 元，共计 924.3 元（承兑商业承兑汇票，期限 2 个月） ，材料入库。表 42-1借：材料红豆 250绿豆 260花生 280应交税金应交增值税（进项） 134.3贷：应付票据广州天天食品有限公司 924.34312 月 24 日，基本生产车间领用脱脂奶粉 120 千克，白砂糖 200
42、 千克, 红豆 70千克，绿豆 70 千克、花生 70 克。表 43 4412 月 28 日，入库红豆牛奶雪糕 400 盒，绿豆牛奶雪糕 400 盒，花生牛奶雪糕500 盒，巧克力冰淇淋 500 盒。 （填进仓单）表 4445.12 月 28 日，支付下年度车辆通行费 2000 元，支票付款。表 45借：待摊费用车船使用费 2 000贷：银行存款 2 0004612 月 29 日，收到投资单位佛山金华乳业有限公司分来股利 90 000 元（已纳足所得税） 。大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 16现金付讫表 46借：银行存款 9
43、0 000贷：投资收益 90 0004712 月 29 日，向深圳万佳商场销售红豆牛奶雪糕 340 盒，每盒 35 元，价款11900 元，增值税 2023 元；绿豆牛奶雪糕 340 盒每盒 35 元，价款 11900 元，增值税2023 元；，花生牛奶雪糕 400 盒，每盒 35 元，价款 14000 元，增值税 2380 元；巧克力冰淇淋 400 盒，每盒 40 元，价款 16000 元，增值税 2720 元；价款共计 53800元，增值税 9146 元；另代垫运费 600 元（现金） ，收银行承兑汇票（面值 63546 元，期限 2 个月） 。表 47-1表 47-247-3现 金 支
44、出 凭 单 第 号附件 1 张 2006 年 12 月 29 日 对方科目编 号用 款事 项: 代垫运费 人民币(大写)陆佰元整 ￥600.00 收款人 主管 会计 出纳员人员：胡珍 人员：李力 付 讫 金华（签章） （签章） （签章） （签章）表 47-4出 库 单提货部门： 年 月 日 No. 0067150产 品 成 本 总 额 产 品明细帐编 号 名 称 规 格单位数量单价 万 千 百 十 元 角 分 页 号 说 明第三联：记帐部门主管 会计 记帐 保管 提货人 制单表 47-5借：应收票据深圳万佳商场 63546贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕 11900绿豆牛奶雪糕 11900大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopS 无限精品尽在大家学习网！ 17现金付讫花生牛奶雪糕 14000巧克力冰淇淋 16000应交税金应交增值税（销项） 9146现金 6004812 月 30 日，厂部管理部门报销汽油费 1665.37 元。 （现金付讫，其他 6 张发票略。 ）表 48-1表 48-2现 金 支 出 凭 单 第 号附件 6 张 2006 年 12 月 30 日 对方科目编 号用 款事 项: 汽油费 人民币(大写)壹仟陆佰陆拾伍元叁角柒分 ￥1665.37收款人 主管 会计 出纳员胡蝶 人员 胡珍 人员 李立 付 讫 金
