1、第一章 审计技术方法概论一、选择题1审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D 提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D 资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是
2、一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法 B.审计评价方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。A.依靠群众选择审计方法 B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素质选择审计方法 D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。A.审核稽查方法、记录方法和报告方法 B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法 C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法 D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1简述审计方法的涵义和特征2简述审计方
3、法的选用原则3简述审计技术方法模式的发展4试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章 审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。A.准备阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D 终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。A.提供证据人的独立程度 B.证据提供者的知识水平 C.证据本身的证据力 D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘
4、点所获得的证据可以证实存货的（ C ） 。A、所有权 B、计价C、存在性 D、完整性5、关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ）A、书面证据比言词证据可靠性强B、外部证据比内部证据可靠性强C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠二、思考题1、简述审计依据的特征(P48)三、分析题注册会计师小李通过对 A 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1） 库存现金未经认真盘点；（2） 接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3） 由 X 公司代管
5、的甲材料可能并不存在；（4） Y 公司存放在 A 公司仓库的乙材料可能已计入 A 公司的存货项目；（5） 本次审计为 A 公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。第三章 账目基础审计基本方式一、选择题1 （ C ）最适用详查法。A被审计单位规模较小 B被审计单位业务比较单一C被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好2逆查法适合于下列（ B ）特点的被审计单位。A规模较大 B业务管理较好 C业务较简单 D管理较混乱3.（ D ）是顺查法的优点。A.节约人力、物力和时间 B.高效率C
6、.低成本 D.能够收集到证明审计事项的完整证据4.直查法是指直接从（ A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。A.明细账 B.总账 C.会计报表 D.原始凭证5.逆查法的关键技术在于（ D ）A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表6. 顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。A.明细账 B.总账 C.原始凭证 D.记账凭证7.逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。A.会计报表 B.会计资料 C.会计凭证 D.会计账簿8. 流动资产不包括（ C ）A.应收账款 B.待摊费用 C.预收账款 D.预付帐款 9. 现金类资产是指货币资金和（ D ）
7、 。A.存货 B.短期投资净额C.应收票据 D.一年内到期的债权投资10. 应收帐款的形成与（ C ）有关。A.全部销售收入 B.现金销售收入C.赊销收入 D.分期收款销售11. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ） 。A.所有者权益分析 B.负债分析 C.现金流动分析 D.资产分析 12.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（ D ） 。A.长期投资 B.递延资产 D.流动资产 E.无形资产13. 企业收益的主要来源是（ A ） 。A.经营活动 B. 投资活动C.筹资活动 D. 投资收益14. （ A ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A.经营活动 B.投资活动C.筹资活动
8、D.以上各项均是15. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ） 。A短期偿债能力分析 B.资产结构分析 C.现金流动分析 D.筹资能力分析16. 财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（ D ）。A.筹资活动 B.投资活动C.经营活动 D.全部活动17. 利润表反映企业的（ B ） 。A.财务状况 B.经营成果C.财务状况变动 D.现金流动18.企业的应收账款周转天数为 30 天，存货周转天数为 80 天，则简化计算营业周期为（ ）天。A. 140 B.110 C.55 D.60 19. 流动资产和流动负债的比值被称为（ A ）。A.流动比率 B. 速动比率C.营运比率 D.资产负债比
9、率20.可以分析评价长期偿债能力的指标是（ D ） 。A.存货周转率 B.流动比率C.保守速动比率 D.负债股权比率 二、思考题1、简述顺查法的优缺点及适用性2、简述逆查法的优缺点及适用性3、简述详查法制优缺点及适用性4、简述抽样法的优缺点及适用性5简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。6. 简述重制法的含义及基本步骤。7在逆查法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表？8财务报表之间的勾稽关系有哪些。9试论述逆查法的步骤和方法。三、案例分析题1下面是被审公司 2006 年 12 月 31 日的资 产 负 债 表资 产 负 债 表2006 年 12 月 31 日 单位：万元项 目 期初
10、数 期末数 项 目 期初数 期末数流动资产 流动负债货币资金 40 30 短期借款 30 40应收账款 80 255 应付票据 10 12减：坏账准备 16 6 应付账款 20 18应收账款净额 64 249 应付利润 30 40存货 100 100 流动负债合计 90 110流动资产合计 204 379 长期负债 131 149长期投资 200 200 所有者权益固定资产 实收资本 500 500固定资产原值 400 400 资本公积减：累计折旧 30 60 盈余公积 5 112固定资产净额 370 340 未分配利润 78 78无形资产 30 30 所有者权益合计 583 690资产合计
11、804 949 负债与所有者权益合计 804 949补充资料：该公司是 2000 年成立，自成立至今未发生重要的会计政策、会计估计的变更。要求：利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出可能存在的疑点？ 2审计人员在审阅宏达公司 2006 年和 2005 年的现金流量表时发现：宏达公司现金流量净增加额构成 单位：万元项 目 2006 年 2005 年经营活动产生的现金流量净额-10 000 90 000投资活动产生的现金流量净额-900 000 -400 000筹资活动产生的现金流量净额1 000 000 250 000汇率变动对现金的影响额 0 0现金及现金等价物净增加 10 0
12、00 -60 000额要求：（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么？ （2）分别对 2006 年和 2005 年的现金流量情况作出分析和评价第四章 账目基础审计技术方法一、选择题1.运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（ C ）A 从数据本身的正负方向方面来衡量 B 从数据增减变动幅度的大小来衡量C 从账户的对应关系来衡量 D 从数据的精确度上来衡量2.盘点法适合于对（ A ）账户的验证。A.固定资产 B.应收账款 C.管理费用 D.银行存款3审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（ A ）方式。A积极式函证
13、B反面式函证 C消极式函证 D否定式函证4.下列属于辅助审计技术的是（ C ）A.核对法 B.鉴定法 C.询问法 D.观察法5.（ B ）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。A.鉴定法 B. 观察法 C.调节法 D.抽样法6.以下情形不适用集体询问的是（ C ）A.询问的内容不涉及保密问题 B.被调查人无打击报复之忧 C.被询问人不善言谈且有语言障碍 D.询问的内容只是一般性问题7.审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（ D ）A.制度分析法 B
14、.比较分析法 C.科目分析法 D.相关分析法8.如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（ A ）A.观察 B.查询及函询 C.分析性复核 D.检查9.审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，若发现有问题时才要求回函，它属于（ C ）A.积极式函证 B.反面式函证 C.消极式函证 D.正面式函证10.审计调查取证方法不包括（ B ）A.观察法 B.调账法 C.查询法 D.专题调查法11.账龄分析法是（ C ）分析方法典型的一种。A.比较分析 B.平衡分析 C.账户分析 D.相关分析12.以下情况一般不适用于
15、积极函询法（ D ）A.应证事项十分重要 B.应证事项极为有限 C.对应证事项存在较多疑问D.应证事项的预计差错率较低13.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘点，应采用（ D ）A.监督盘点法 B.观察盘点 C.抽查盘点 D.直接盘点14.按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（ C ）A.核对法 B.复算法 C.逆查法 D.分析法15.审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使之提供有关线索的询问技巧叫做（ A ）A.侧面暗示 B.攻心 C.对质 D.巧设问16.以下不适用于调整法场合是（ B ）A.经查实会计记录有误 B.会计资料存在不可比因素需
16、要调整 C.经查实会计总账资料存在分类错误 D.经查实有关会计报表存在过账错误17.对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（ C ）A.账龄分析法 B.综合分析法 C.账户分析法 D.比较分析法18. 对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（ A ） 。A、盘点法 B、分析法C、复核法 D、逆查法19下列哪项适用于函证法（ C ）A、现金 B、存货C、应收账款 D、实物证据20. 应收账款的审计较多运用（ C ）审计方法：A、审阅法 B、核对法C、函证法 D、盘点法21. 内部人员在开展业务时，对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为（ C
17、 ）A、核对法 B、查询法C、分析性复核 D、审阅法二、思考题1、简述审阅法的内容要点2、简述核对法的技术要点3、简述盘点法的技术要点4、简述观察法的技术要点5、简述鉴定法的技术要点6、审计人员在制定盘点计划时，应当注意的问题有哪些？7、哪些会计资料之间可互相核对？如何进行？8、函证法有哪几种？各自适用于什么样的事项的函证？9、试论审阅法主要技巧三、案例分析题1资料澳达公司 2000 年 5 月份营业费用明细账见下表营业费用明细账2000 年 摘 要 包装 运输 装卸 保险 广告 展览 其他月 日 费 费 费 费 费 费5 1 1#产品包装费 2 5002 报刊广告费 3 0003 展览公司展
18、览费 9 5003 运费 6505 招待客户用餐 1 0508 赔偿金 6 00013 车站装卸费 86018 销货合同违约金 4 00026 运输保险费 1 48031 门市部职工工资 2 65031 门市部差旅费 1 2005 31 营业费用结转 2 500 650 860 1 480 3 000 95 00 14 900要求对营业费用明细账进行审阅，判断存在的问题或可能存在的问题。2. 资料审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料：(1)1999 年 12 月 31 日资产负债表见表 2-2。表 2-2 资产负债表 1999 年 12 月 31 日 单位：元 资 产 金 额 负 债
19、 和 所 有 者 权 益 金 额现 金银 行 存 款应 收 账 款存 货其 中 ： 材 料在 产 品产 成 品固 定 资 产 原 值减 ： 累 计 折 旧固 定 资 产 净 值2 000 0096 640 0022 516 00250 800 00120 000 00130 800 000354 200 00107 000 00247 200 00银 行 借 款应 付 账 款应 交 税 金其 中 ： 增 值 税所 得 税负 债 合 计实 收 资 本盈 余 公 积未 分 配 利 润所 有 者 权 益 合 计40 000.00136 000 0012 000 002 400 009 600 001
20、88 000 00400 000 0010 000 0021 156 00431 156 00资 产 合 计 619 156 00 负 债 和 所 有 者 权 益 合 计 619 156 00(2)1999 年 12 月材料总账见表 2-3。表 2-3 材料总账1999 年月 日凭 证号 码 摘 要 收 入 发 出 结 存12 121631(略 ) 期 初 结 余购 入购 入生 产 领 用150 000 00240 000 00296 000 0026 000 00120 000 0031 小 计 390 000 00 296 000 00 120 000 00(3)1999 年 12 月生产
21、成本总账见表 2-4。表 2-4 生产成本总账成 本 项 目 直 接 材 料 直 接 人 工 制 造 费 用 合 计期 初 在 产 品本 期 投 入费 用 合 计单 位 成 本结 转 产 成 品 (200 件 )期 末 在 产 品 (100 件 )40 000 00296 000 00336 000 002 240 00224 000 00112 000 004 000 0032 000 0036 000 00288 0028 800 007 200 008 000 0050 000 0058 000 00464 0046 400 0011 600 0052 000 00378 000 004
22、30 000 002 992 00299 200 00130 800 00(4)1999 年 12 月材料收发存月报表见表 2-5。表 2-5 材料收发存月报表材料项目 A 材料 B 材料 C 材料 D 材料 合 计数量 300 件 80 千克 80 套 400 千克单价 4000 10000 5000 500期初金额 12 00000 8 00000 4 00000 2 00000 26 00000数量 5 200 件 1 000 千克 1 440 套 2000 千克单价 4000 10000 5000 500收入金额 208 00000 100 00000 72 00000 10 0000
23、0 390 000.00数量 4 500 件 800 千克 560 套 1 600 千克单价 4000 10000 5000 500发出金额 180 00000 80 00000 28 00000 8 00000 296 00000数量 1 000 件 280 千克 960 套 800 千克单价 4000 10000 5000 500结存金额 40 00000 28 00000 48 00000 4 00000 120 00000(5)1999 年 12 月 31 日存货盘存表见表 2-6。表 2-6 存货盘存表1999 年 12 月 31 日存货名称 单 位 数 量材料：A 材料B 材料C
24、材料D 材料件千克套千克1 4003601 120800在产品 件 100产成品 件 0(6)该公司所得税税率为 30。要求对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。公司产成品明细表数量单位：件产成品类别： 规格： 金额单位：元收入 发出 结存年月 日凭证号数 摘要 数量 金额 数量 金额 数量 金额1212121212112263131转 3转 8转 12承前页上月结存收到产成品收到产成品结转本期销售本月合计3 0002 0005000180000150000330 000
25、4 0004 000220 000220 0002 0005 0007 000110 000290 000440 000期未结存 3 000220 000经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。4.资 料 ： 丰 园 垦 植 场 1999年 12月 31日 应 收 账 款 部 分 明 细 资 料 见 下 表 。客 户 摘 要 发 票 号 码 销 售 日 期 金 额东 南 销 售 公 司 销 售 0033124 1993 3 178 000平 阳 五 金 批 发 站 销 售 种 植
26、 0067320 1997 4 56 000延 峰 市 城 建 局 销 售 0071912 1999 1 1 200东 海 无 线 电 二 厂 销 售 0071913 1999 2 9 000高 乐 民 族 乐 器 厂 销 售 种 植 0072405 1999 3 224 380晋 源 园 林 局 销 售 0072488 1999 5 78 000豫 州 联 合 大 学 售 植 养 护 0072490 1999 10 51 200合 计 597 780要求：若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？并说明理由。5.资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时,取得了与企业
27、折旧提取与分配的相关数据，如下表所示。折旧及其分配数据表单位：元月份 固定资产原价 计提折旧额 制造费用负担额 管理费用负担额 其他账户1234567891011121223 359 70023 359 70025 869 70025 869 70025 869 70034 321 10034 321 10029 986 40029 986 40032 638 40032 638 40032 638 4002 102 3702 102 3702 328 2732 328 2732 328 2733 775 3213 775 3212 840 7082 840 7083 100 6683 100
28、 6683 100 66831 0071 461 9291 471 6591 629 7911 629 7911 513 3772 453 9592 453 9591 846 4601 846 4602 015 4342 015 4342 015 43431 007626 541630 711698 482698 482814 8961 321 3621 321 362994 248994 2481 085 2341 085 2341 085 23413 900合计 34 689 241 22 982 463 11 678 978 27 800审计人员也取得了与以上数据相关的资料：（1）本年
29、3 月,固定资产原价增加 2510000 元，分类折旧率不变。（2）本年 6 月，固定资产原价增加 8451400 元，由于是电子设备，分类折旧率高。（3）本年 8 月,固定资产退废，原价减少 4334700 元。（4）本年 10 月，固定资产原价增加 2652000 元，分类折旧率不变。（5）本年 1 月份该公司有固定资产出租业务，自 2 月份起公司将该项固定资产收回，用于车间生产。经与资产审计组核对，该公司固定资产的增减手续完备，核算内容真实，使用的固定资产折旧率均符合法规制度规定要求，并经当地有关部门核准。要求：根据上述资料对该公司固定资产年折旧提取及分配情况进行分析，并出需进一步审查内
30、容的建议。6长征公司 2006 年度 112 月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下：月份 主营业务收入 主营业务成本1 7800 75662 7600 67643 7400 65124 7700 67685 7800 69816 7850 69477 7950 71158 7700 68309 7600 683210 7900 711111 8100 728012 18900 15139合计 104300 91845要求:注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请根据以上资料计算个月份的毛利率（主营业务收入主营业务成本）/主营业务收入100% ，并根据分析性复核情况，
31、确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。7. 大名会计师事务所的注册会计师甲在对 A 股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：（1）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；（2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；（3）获取律师声明书，以确定 A 公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；（4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性；（5）核实 A 公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；（6）检查 A 公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设
32、备相比较；（7）观察 A 公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；（8）盘点库存现金。要求：说明以上审计程序所使用的审计技术方法：8.ABC 股份有限公司是一个生产手机的企业，其产品仅销售给全国各地的 25 家经销商。公司截止 2006 年 12 月 31 日止，应收账款余额为 8500 万元，约占公司流动资产总额的 65%。注册会计师 s 受托审计该公司 2006 年度会计报表，并对有关应收账款项目，采用下列审计程序：（1）评估公司内部控制制度后，认为内部控制制度相当健全，有效。（2）核对应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等，并将应收账款明细分类账和相应的凭证进行核对检查其入
33、账的真实性，完整性。（3） 查看应收账款账龄分析，并未发现逾期账款。（4）收到应收账款肯定式的函证回函，指出期末余额正确无误。请问：1、该注册会计师使用的是何种审计模式？2上述审计程序采用了哪些审计技术方法？你认为对应收帐款的审计还可以采用哪些审计技术方法，请对其中一种方法具体说明？第六章 制度基础审计方法一、选择题1查验签发支票登记簿与已签发支票存根，看已签发的支票是否顺序编号，有无缺号或漏号的支票，作废的支票是否保存等是对内部控制中（ D ）的测评。A职责分工控制 B授权批准控制 C实物控制 D会计记录控制2在制度基础审计中，对内部控制制度进行符合性测试时，可以运用（ B ）方法。A抽样审
34、计法 B穿行测试法 C盘点法 D审阅法3.企业财务处两名出纳必须同时持钥匙才能开启现金库，这种内部牵制制度叫做（ B ） A.机械牵制 B.实物牵制 C.账簿牵制 D.体制牵制4.符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（ C ）A.遵循性测试 B.健全性测试 C.功能性测试 D.实质性测试5.为了防止计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部牵制措施叫做（ A ）A.机械牵制 B.实物牵制 C.体制牵制 D.账簿牵制6.下列属于控制环境的因素是（ D ）A.交易授权 B.职责划分C.凭证与记录控制 D.企业经营管理的观念、方式和风格7.评价内部控
35、制的最终目的是（ D ）A.决定是否依赖被审计单位的内部控制系统B.确定符合性测试的时间范围程序C.决定是否进行符合性测试D.确定实质性测试的性质、范围和时间安排8.企业对凭证预先编号属于（ C ）控制程序。A.交易授权 B.职责划分C.凭证与记录控制 D.独立稽核 9. 下列对于内部控制作用的论述不正确的是（ D ）A.保护财产物资的安全完整和有效使用B.提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性C.促进经营效率的提高和经营目标的实现D.杜绝串通舞弊10.（ D ）属于内部控制职责分工控制的内容。A.顾客赊销限额的批准权B.自制凭证要连续编号C.对财产定期清查D.采购员不能同时兼任记账、出纳
36、工作。11.进行符合性测试的目的是（ A ）A.证明内部控制的有效性 B.证明内部控制的健全性C.证实内部控制发挥作用 D.获取实质性测试的重点12. 描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（ D ）A.线性回归法 B.对比分析法C.工作底稿法 D.流程图法13.判断业已建立的内部控制制度是否起作用，是否被严格执行，可以通过（ C ）进行。A.健全性测试 B.业务程序测试 C.符合性测试 D.实质性测试14.根据经济业务处理分工的原则（ A ）四项职务必须分开。A.授权、执行、记录、审核 B.保管、记录、记账、盘点C.授权、审批、执行、审核 D.授权、执行、付款、记账15.为防范文
37、件打印过程的差错，企业规定对所有打印发文均要校对两遍，这种控制措施叫做（ A ）A.预防性控制 B.纠正性控制 C.指导性控制 D.补偿性控制16.流程图法是指（ D ）A.用绘图的形式了解和反映内部控制系统的强弱情况的一种方法B.将调查所得内部控制制度的实际情况用文字记录下来C.将内部控制系统实际运行情况和结果进行描述的方法D.用图解的方式描述内部控制制度处理程序，便于直观地表现内部控制系统状况的一种方法17.对较大金额的支票支付必须有两名审核人签字，这类控制叫做（ A ）A.预防性控制 B.检查性控制 C.纠正性控制 D.指导性控制18.符合性测试中对某项业务经办的凭证进行检查，以分析其执
38、行内部控制的情况，这种测试技术叫做（ B ）A.重新处理法 B.证据检查法 C.实地观察法 D.综合评价法19.选择若干具体典型业务，沿着它所规定的处理程序进行检查，此种测试是（ D ）A.分析性测试 B.功能性测试 C.实质性测试 D.业务程序测试20.对销售人员给予 1 万元以上以折扣必须报销售处长批准，超过 2 万元同时要报分管销售的副厂长批准，这属于（ A ）A.预防性控制 B.纠正性控制 C.检查性控制 D.指导性控制21.内部控制控制环境测试的要点不包括（ D ）A.执行能力的测试 B.管理哲学及经营形态的测试 C.组织结构测试 D.内部控制制度健全性测试22.为了防止计算机误操作
39、，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部牵制措施叫做（ A ）A.机械牵制 B.实物牵制 C.体制牵制 D.账簿牵制二、思考题1、简述内部控制的类型2、简述授权控制法的技术要点3、试论内部控制过程4、试论内部控制环境测试要点5、论述制度基础审计的程序和方法。6、试述描述内部控制的方法。7、简述内部控制五项要素三、案例分析题1、资料昌运锅炉厂有以下一些工作：1批准物资采购的工作；2执行物资采购的工作；3对采购的物资进行验收的工作；4物资保管和发放的工作；5物资保管账的记录工作；6物资明细账的记录工作；7物资总分类账的记录工作；8物资的定期清查工作；9物资的账实核对工作；10物资明细账和总
40、账的核对工作。要求分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。2、资料：资料大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。要求1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？3、资料：ABC 会计师事务所的 A 和 B 注册会计师接受委
41、派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2000 年度会计报表进行审计。A 和 B 注册会计师于 2000 年 11 月 1 日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的销售单。仓库在发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、第四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。（2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。（3）甲公司的材料采
42、购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单，仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交给会计部；一联交会计部登记材料明细账；另一联由仓库保留并登记材料明细账。会计根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。（4）甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取、送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。（5）员工根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。要求：根据上述摘录，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷并提出改进建议。
