1、1 秦汉时期是我国审计的确立阶段。2 1914 年北洋政府将其改为审计院，同年颁布了审计法 。这是我国正式颁布的第一步审计法 。3 1983 年 9 月，我国成立了政府审计最高机关 审计署。4 “四大”会计师事务所：普华永道（PWHC） 、安永（EY） 、毕马威（KPMG ）和德勒（D） 。5 独立性是审计的灵魂，是保证审计工作顺利进行的必要条件。6 审计按对象范围的不同，分为全部审计、局部审计和专项审计。7 审计按实施的时间不同，分为事前审计、事中审计和事后审计。8 审计按执行的地点不同，分为报送审计和就地审计。9 注册会计师英文全称 Certified Public Accountant，
2、简称 CPA。10.审计的工作底稿的归档期限为业务报告后 60 日。11.过失，是指在一定条件下，没有保持应有的职业谨慎。普通过失、重大过失、共同过失。12.经营失败：反映经营风险的极端情况就是经营失败。当企业由于经济萧条、决策失误或同行之间的竞争等，而使所借贷款无法归还、或使投资人期望的利益无法取得，这就是经营失败。13.审计失败：是指注册会计师犹豫没有遵循审计准则而形成或者提出错误的审计意见。14.财务报表使用者之所以希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见。15、注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础，才能发表意见。16、审计证据按审
3、计证据的外在具体形态分类，分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据：按审计证据的来源渠道分类，分为亲历证据、外部证据、内部证据：按审计证据支持结论的程度分类，分为直接证据、间接证据。17、审计证据的适当性的核心内容：相关性和可靠性。审计证据的可靠性是指证据的可信程度。18、 （多）审计档案的永久性档案有被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程、重要资产的所有权或使用权的证明文件复印件等。19、会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存 10 年。20、重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低：重要性风险越低，审计风险越高。21、控制测试中的抽样风险
4、包括依赖过度风险和信赖不足风险。22、用来对总体中某一事件发生得出结论的统计抽样方法是属性抽样。23、用来对总体金额得出结论的统计抽样方法是变量抽样 。24、如果样本偏差率大于可容忍误差率，则总体不能接受。25、如果计算的总体错报上限大于或等于可容忍错报，则总体不能接受。26、进一步审计程序，确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。27、 控制测试 指的是测试控制运行的有效性。28、销售与收款循环的起点是客户订购单。29、采购交易的内部控制目标：（1）存在：所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务。（2 ）完整性：已发生的采购交易均已记录。 （3 ）准确性、计价和分摊：所记
5、录的采购交易估价正确。 （4）分类：采购交易的分类正确。 （5 ）截至：采购交易按正确的日期记录。30、监盘库存现金的时间：最好选择在上午上班前或下午下班时进行简答题：1、 审计分类、政府审计和民间审计的区别。P72、 职业道德基本原则有哪几个？答：（1）诚信：是指诚实、守信，也就是说一个人言行和内心思想一致，不虚假。（2）独立性：是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。（3）客观和公正：客观，是指按照十五的本来面目去考察，不添加个人的偏见：公正，是指公平、正直、不偏坦。（4）专业胜任能力和应有的关注：要求会员通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力。（5）保密（6）良好职业行为3
6、、财务报表使用者之所以希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见，主要爱原因是？答：（1）利益冲突 （2）财务信息的重要性 （3）复杂性 （4）间接性4、 与期末账户余额相关的认定有哪些类别？答：（1）存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。（2）权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。（3）完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。（4）计价和分摊：资产/负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。5、在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用哪一些审计程序，以获取充分、适当的审
7、计证据？答：（1）检查记录或文件（2）检查有形资产（3 ）观察（4 ）询问（5 ）函证（6 ）重新计算（7 ）重新执行（8 ）分析程序6、在确定审计方向时，注册会计师需要考虑以下事项：答：（1）重要性方面。（2）重大错报风险较高的审计领域。（3）评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响。（4）项目组人员的选择（在必要时包括项目质量控制复核人员）和工作分工，包括向重大错报风险较高的审计领域分派具备适当经验的人员等。7、可能导致非抽样风险的原因包括下列情况：答：（1）注册会计师选择的总体不适合于测试目标；（2）注册会计师未能适当地定义误差（包括控制偏差或错报） ，导致注册会计师未能
8、发现样本中存在的偏差或错报；（3）注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序；（4）注册会计师未能适当地评价审计发现的情况；（5）其他原因。8、影响样本规模的因素有哪些？这些因素与样本规模的关系？答：（1）可接受的抽样风险（反向关系） ，注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模通常越大；反之则越小。（2）可容忍误差（反向） ，是指注册会计师在认为测试目标以实现的情况下准备接受的总体最大误差。当保证程度一定是，注册会计师运用职业判断确定可容忍误差。可容忍误差越小，为实现抽样的保证程度所需的样本规模越大。（3）预计总体误差（正向） ，预计总体误差越大，可容忍误差也应当越大，但预计总体误差不应超
9、过可容忍误差。（4）总体变异性（正向） ，总体项目的变异性越低，通常样本规模越小。（5）总体规模（影响很小） 。9、销售交易的内部控制有哪几个？答：（1）适当地职责分离：确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）恰当的授权审批。（3）凭证的预先编号：防止销售以后遗漏向客户开具账单或登记入账，也可以防止重复开具账单或重复记账。（4）按月寄出对账单：能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息。（5）内部核查程序。10、导致存货审计复杂的主要原因有哪些？答：（1）存货通常是资产负债表中的一个主要项目，而且通常是构成营运资本的最大项目。（2）存货存放于不同的地点，这使得对
10、它的实物控制和盘点都很困难。（3）存货项目的多样性也给审计带来了困难。（4）存货本身的陈旧以及存货成本也使得存货的估价存在困难。（5）不同企业采用的存货计价方法存在的多样性。11、筹资业务的实质性分析程序包含哪些步骤？答：（1）建立预测或预期。（2）计算真实数据与预期之间的差异。（3）调查重大差异并运用判断。（4）确定重大差异或临界值。（5）记录得出结论的基础。12、测试货币资金的内部控制。答：（1）抽取并审查收款凭证。（2）抽取并审查付款凭证。（3）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对。（4）检查被审单位是否定期清点现金和调节银行存款。（5）检查其他货币资金业务的内部控制。（6）评价
11、货币资金内部控制。计算题1、 均值估计抽样注册会计师从总体规模为 1000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的成绩之后，确定样本的平均审定金额为 980 元。请问总体错报是多少？解：估算的存货余额=200*980=980 000 元总体错报=1 000 000980 000=20 000 元2、 差额估计抽样注册会计师从总体规模为 1000 存货项目中选择了 200 个项目作为样本，总体的账面金额总额为 1 040 000 元。注册会计师逐一比较 200 个样本项目的审定金额为 196 000 元和账面金
12、额 208 000。请问总体错报是多少？解：平均错报= （208 000196 000）/200=60 元总体错报=60*1000=60 000 元公式：平均错报= 样本实际金额与账面金额的差距/样本规模推断的总体错报=平均错报* 总体规模3、 比率估计抽样注册会计师从总体规模为 1000 存货项目中选择了 200 个项目作为样本，总体的账面金额总额为 1 040 000 元。注册会计师逐一比较 200 个样本项目的审定金额为 196 000 元和账面金额 208 000。请问总体错报是多少？解：比率=196 000/208 000=0.94估计的总体实际金额=0.94*1 040 000=977 600 元总体错报=1 040 000977 600=62 400 元公式：比率=样本审定金额 /样本账面金额估计的总体实际金额=总体账面金额* 比率推断的总体错报= 估计的总体实际金额总体账面金额
