1、第八章 国际贸易结算,2019/1/21,2,本章结构安排,第一节 支付工具-汇票、本票、支票 第二节 支付方式-汇付、托收、信用证 第三节 其他结算方式 第四节 合同中的支付条款 本章练习,通过对本章的学习，使学生掌握国际贸易结算中使用广泛的结算工具的含义和基本内容、结算方式的基本内涵和基本业务流程。,票据的分类及内容（汇票）；汇付、托收的操作流程；信用证的种类及流程。,目的与要求,重点与难点,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,4,国际贸易结算,国际贸易结算：通过货币国家之间的收付结清贸易双方的债权债务关系。 以货易货：难匹配，主要用于补偿贸易； 现金结算：现金运送风险大
2、，费用高， 资金周转问题,外汇管制问题。 非现金结算：迅速，简便，节约现金和流 通费用，加快资金周转。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,5,补偿贸易 Compensation Trade,对等贸易的一种，又称回购：交易的一方在对方提供信用的基础上，进口设备技术，然后以该设备技术所生产的产品，分期抵付进口设备技术的价款及利息。分为全额补偿、部分补偿、超额补偿和劳务补偿（与来料来件加工结合）。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,6,非现金贸易结算,非同时进行的相对给付。 结算体系以银行为中枢，具有贸易结算和融资相结合的特征。 经常使用票据和保函等结算工具，
3、其结算手段和结算方式复杂。,2019/1/21,7,第一节 支付工具,一、票据的概念票据，是指出票人签发的由自己或他人无条件支付一定金额的书面凭证，是一种可以流通的有价证券。,有价证券是指标有票面金额，证明持券人有权按期取得一定收入并可自由转让和买卖的所有权或债权凭证，这类证券本身没有价值，但由于它代表着一定量的财产权利，持有者可凭以直接取得一定量的商品、货币，或是取得利息、股息等收入，因而可以在证券市场上买卖和流通，客观上具有了交易价格。,2019/1/21,Made by Seaman,8,二、票据的法律特征 1、票据的流通转让性 2、票据的无因性 3、票据的要式性,票据是一种流通证券，除
4、注明不可转让外，票决可以通过背书或交换转让。票据上的权利是一种债权，但票据权利的转让与民法上的债权转让不同，是商法上的转让，票据受让人依转让获得票据上的全部权利。票据的流通性主要表现在：票据可以自由转让，票据转让不必向债务人发出通知就可以使受让人以自己的名义对债务人行使权利，而民法上的债权转让则以通知债务人为转让生效的条件；如果受让人是基于善意并支付了对价而取得票据，那么受让人的权利不受前手权利瑕疵的影响，享有优于前手的权利，而民法上的债务则不受这种保护。,票据的取得一般基于某种基础法律关系。但票据一经取得，票据的权利义务即与基础法律关系中的权利义务相分离，因此票据是一种不要因证劵。所谓不要因
5、，是指在非基础法律关系当事人的票据当事人之间，其所享有的票据上的权利不受基础法律关系的影响。票据中的付款义务不受票据签发原因的影响，善意持票人的权利不受付款人的抗辩理由的影响。正式票据的这种无因性，保证了票据的流通。,票据的作成必须具备法定的要件，必须具备法定的事项和内容，必须具备法定形式。因为票据关系完全以票据本身的文字记载为准，如果票据上的记载事项不符合法律规定，票据的效力就会受到影响，甚至无效。同时如果票据的形式有缺陷，也会影响到票据的流通性。,2019/1/21,Made by Seaman,9,三、票据分类我国票据法将票据分为汇票、本票、支票三种。在贸易实践中，当事人通常是以汇票作为
6、支付工具，通过银行进行非现金结算。,2019/1/21,10,（一）汇票(Bill of Exchange; Draft),1、汇票的含义 英国票据法定义汇票是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定数额金钱的无条件的书面支付命令。 我国票据法定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,2019/1/21,11,一般为汇票的要项，但并不是汇票的全部内容。按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。,2、汇票的基本内容,(1) 应载明“汇票”字样 (2) 无条件支付
7、命令 (3) 一定金额 (4) 付款期限 (5) 付款地点 (6) 受票人名称，又称付款人 (7) 收款人名称 (8) 出票日期 (9) 出票地点 (10)出票人签字,2019/1/21,Made by Seaman,12,2019/1/21,13,3、汇票的种类（重要）(一)按照出票人的不同1、商业汇票（commercial draft）出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。2、银行汇票（bankers draft）在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人
8、向指定的银行取款。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付货运单据。,2019/1/21,14,银行汇票票样,2019/1/21,15,（二）按照付款时间的不同1 、即期汇票（sight draft；demand draft） 在汇票付款日期栏中采用见票即付（at sight)的汇票2 、远期汇票（time draft ；usance draft）规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。远期汇票付款日期的4种记载方法：（1）规定某一个特定日期（2）付款人见票后若干天（at days after sight)（3）出票后若干天（at
9、 days after date of draft)（4）运输单据日后若干天（at days after B/L date),2019/1/21,16,（三）按照是否附有货运单据1、光票（净票、白票）（clean draft）是指不附带货运单据的汇票。出票人可以是工商企业、个人或银行。付款人也可以是工商企业、个人或银行。2 、跟单汇票（documentary draft）是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中，大多采用跟单汇票。,4、汇票的使用,出票,提示,背书,付款,承兑,拒付,付款,追索,国
10、家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,18,出票（Issue）,出票（Issue）：出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。动作： 出票人写成汇票（Draw）并签字；交付（Deliver）。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,19,提示（presentation）,提示是指收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为，可分为两种：提示承兑（presentation for acceptance）：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。提示付款（presentation for pay
11、ment）： 汇票持票人向付款人出示汇票并要求立即付款的行为。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,20,承兑（acceptance）,承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。,1/21/2019,21,.,承兑的格式,2019/1/21,22,2019/1/21,23,银行承兑汇票 正面,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,24,背书（endorsement） 转让票据权利为目的,一、动作： 写成背书在汇票背面或
12、粘单上；交付。 二、一般转让背书的种类 记名背书（Special Endorsement）又称特别背书。Pay to the order of Henry Brown.William White（签字） 空白背书*（Endorsement in Blank）无记名背书。William White（签字） 限制性背书（Restrictive Endorsement）Pay to Henry Brown only.William White（签字）,1/21/2019,25,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,26,拒付与追索 （dishonour and recourse）,拒
13、付包括拒绝承兑和拒绝付款。汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,27,（二）本票（promissory note）,中华人民共和国票据法第73条：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票的必备内容：（1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额； （4）收款人名称；（5）出票日期； （6）出票人签章；,商业本票：出票人是工商企业或个人； 银行本票：出票人是银行； 根据我国票据法
14、规定：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。,2019/1/21,28,银行本票是申请人,2019/1/21,29,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,30,汇票 本票当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人份 数 一式多份（银行汇票除外） 一式一份承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑承兑前出票人为主债务人， 出票人始终为债债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,31,（三）支票（cheque,check）,定义:是出票人签发，委托办理支票存款业务的
15、银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 必备内容:,1 表示支票的字样； 2 无条件支付的委托； 3 确定的金额；,4 付款人名称； 5 出票日期； 6 出票人签章。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,32,支票种类和特点,我国票据法将支票分为： 1 普通支票（既可提现，又可转帐） 2 现金支票（只能提现，不能转帐） 3 转帐支票（划线支票,只能转帐，不可提现） 性质说明： 支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。 支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通
16、。,2019/1/21,33,现金,2019/1/21,Made by Seaman,34,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,35,支票与汇票的比较,支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（英国票据法将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）；汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。 出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。 支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。 票据的应用：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可是融资。 票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。
17、,2019/1/21,36,支票、汇票、本票的区别,2019/1/21,37,第二节 支付方式-汇付、托收、信用证,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,38,（一）汇付（remittance ）,1、汇付的含义：汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,39,2、汇付方式当事人,汇付方式涉及四个基本当事人： 汇款人（remitter）：即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。 汇出行（re
18、mitting bank）：通常是进口人所在地的银行。 汇入行（receiving bank）：通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。 收款人（payer）：通常是出口人，买卖合同的卖方。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,40,汇入行,汇出行,汇款人,收款人,3、汇付业务流程-电/信汇业务程序图,买卖合同规定以电/信汇付款,1 电/信 汇申请 书、交款、付费,4 收 据,5 付 款 *,3汇 款 通 知,2 电/信汇委托通知 *,6 收回垫款或付讫借记通知,(Telegraphic Transfer, T/T）,（Mail Transfer, M/T）,国家精品课程国
19、际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,41,票汇 （Remittance by bankers demand draft, D/D）,以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,42,收款人 （卖方）,汇入行 （付款人）,票汇业务程序图,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书，交款、付费,2 银行即期汇票,3 寄汇票通知书（票根）,7 收回垫款或付讫借记通知,4 .寄交银行即期汇票,5 背
20、书后交汇票,6付款,汇出行 （出票人）,付款人 （买方）,2019/1/21,43,4、汇付方式的性质,在国际贸易中使用汇付方式结算货款，银行只提供服务，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方的信任，卖方交货后出单据后，买方是否按时付款，则取决于买方的信用。 据此，汇付方式的性质属于商业信用。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,44,5、汇付的使用,在国际贸易中，汇付通常用于： 商业信用极可靠客户的赊销交易（O/A） 预付货款（Payment In Advance） 订货付现（Cash With Order） 交货付款（Cash On Delivery ） 定金、货款尾数、佣
21、金和费用等支付 大宗货物分期付款和延期付款,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,45,电汇诈骗案例（上）,1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,46,电汇诈骗案例
22、（中）,此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,47,电汇诈骗案例（下）,次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样
23、，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。,48,课前复习,1、一张汇票规定见票后60天付款，而持票人于9月28日提示承兑，则付款到期日为： A.11月28日 B.11月27日 C.11月26 日 D.11月29日 2、某银行签发一张汇票,以另一家银行为付款人,这张汇票是: A. 商业汇票 B.跟单汇票 C.银行承兑汇票 D.银行汇票 3、 背书人在汇票背面只有签名,不记载被背书人,这是: A. 限制性背书 B.特别背书 C.记名背书 D.空白背书,49,4、 持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为是： A提示 B.承兑 C.背书 D.退票
24、 5、某公司签发一张汇票，上面注明“AT 90 DAYS SIGHT”，这张汇票是： A. 即期汇票 B.光票 C.远期汇票 D.跟单汇票,50,6、收款人或持票人将汇票提交( )要求其付款或承兑的行为，叫做提示。 A. 付款人 B收款人 C出口商 D议付行,51,7、承兑是( )对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 A.付款人 B.收款人 C出口商 D议付行 8、本票是出票人签发的，承诺( )在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 A.出票人本人 B承兑人 C付款人 D议付行,52,9. 出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被
25、称为( ) A空头支票 B划线支票 C现金支票 D转账支票,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,53,（二）托收（collection）,1、托收的含义托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,54,2、托收当事人,委托人（principal）：即出票人，通常是卖方。 托收行（remitting bank）：即委托人的代理人，通常是出口地银行。 代收行（collection b
26、ank）：即托收行的代理人，通常是进口地银行。 付款人（drawee, payer）：即受票人，通常是买方。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,55,3、托收的种类,根据汇票是否附有货运单据，托收分为： 光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。 跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。如：发票、装箱单、提单、保险单，或其他与商品有关的单据。 国际货款结算大都采用跟单托收方式。,2019/1/21,Made by Seaman,56,4、跟单托收的交单方式及业务程序,跟单托收,付款交单,承兑交单,即期付款交单,远期付款交单,2019/1/21,57,（一）付款交单 （D
27、ocuments against Payment,D/P）,概念出口商在托收委托书中指示银行，只有在付款人（进口商）付清货款时，才能向其交出货运单据，即出口商的交单以进口商付款为条件。 种类 即期付款交单（D/P at sight） 远期付款交单（D/P after sight）,2019/1/21,58,出口商,进口商,托收行,代收行,合同,即期汇票等,通知结汇,单据,提示付款,解付,全套货运单据,收讫通知,即期付款交单的操作程序,2019/1/21,59,出口商,进口商,托收行,代收行,合同,远期汇票等,通知结汇,远期汇票及单据,提示承兑,承兑汇票,付款提示,收讫通知,远期付款交单的操作程
28、序,付清货款,全套货运单据,2019/1/21,Made by Seaman,60,信托收据（TRUST RECEIPT）,进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用信托收据来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属于银行。货物售出后所得的货款,应于汇票到期时交银行.这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借出单据后，汇票到期不能收回货款，则代收行应对委托人负全部责任。因此采用这种做法时,必要时还要进口人提供一定的担保或抵押品后,代收银行才肯承做.但出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓远期付款交单凭信托收据借单(D/P
29、T/R)方式，也就是进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期进拒付，则与银行无关。,2019/1/21,61,（二）承兑交单 （Documents against Acceptance,D/A）,出口商在托收委托书中明确指示银行，进口商在汇票上承兑后即可向银行领取全套货运单据，待汇票到期日再付清货款，即出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件。,操作程序,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,62,付款人 （进口人）,委托人 （出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,
30、托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6。交款,承兑交单 （document against acceptance, D/A）,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,63,5、托收的性质,托收是基于商业信用，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,64,6、托收的利弊分析,对买方有利： 免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出； 若
31、采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。,对卖方不利： 先发货后付款，收汇风险大（D/A大于D/P）； 货物被拒收的被动； 支付托收费用；,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,65,D/A欺诈案例（上）,1995年10月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口500箱工艺品、金额为25万港币的合同。但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为D/A 90付款。我方公司考虑到货已备好
32、，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为D/A 90天付款。,流程图,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,66,D/A欺诈案例（下）,于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地C银行（托收行）通过香港K银行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。而90天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好”卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承
33、担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,67,D/P after sight 欺诈案例（上）,1994年3月，某地出口公司与中东地区P公司（进口商）签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为D/P 45天。自1994年5月至同年10月不到半年时间，该出口公司先后委托当地B银行（托收行）办理托收10笔，托收委托书上均指定代收行为中东M银行（据说此为进口商所指定），付款人是P公司（进口商），金额总计50万美元。托收行根据委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：DELIVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，DUE DATE/T
34、ENOR 45 DAYS SIGHT”（见票45天后付款交单），且印就文句：“SUBJECT TO ICC322（依据国际商会第322号版本）。”,流程图,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,68,D/P after sight 欺诈案例（中）,但N银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（D/A45天）方式将单据放给进口商，而10张承兑汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不Y理睬，后来催紧了才回电辩解：“D/P远期不合常理，且当地习惯认为D/P远期与D/A性质相同、故以D/A方式放单”籍此推倭放单责任，拒绝履行付款义务。此后，出口公司
35、又直接与进口商联系，催其付款，但对方称：日前资金紧张。暂无力支付，要求延迟一段时间，并签订了”还款计划书”。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,69,D/P after sight 欺诈案例（下）,可是，一晃两个月过去，付款还是毫无动静。于是，该出口公司不得不派人亲往中东与进口商交涉。但P公司老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣减10万美元；另一会儿又称货物质量有问题，需索赔20万美元，此外还要扣去10万美元预付款等等，基本上否定了全部欠款。到后来，对方干脆避而不见，寻无踪影，这50万美元货款也就泥牛人海，杳无消息”。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,70
36、,跟单托收诈骗的防范（上）,在交易前，出口公司必须委托有关咨询机构调查了解进口商的经营作风和资信情况，并设法弄清对方国家的商业、贸易习惯。在选择交单方式时，应优先采用D/P即期方式，并指定信誉可靠的代收行转交单据和代收货款，尽量避免采用D/A或D/P远期方式。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,71,跟单托收诈骗的防范（下）,密切注意货物动向，及时联系催收货款。若对方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供银行担保，并加收利息； 假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船公司安排货物存仓或转售，不可轻易接受对方的无理要求，以免上当受骗。,2019/1/21,72,（三 ） 信用
37、证,国际贸易中进出口双方往往互不信任，出口商担心发货后进口商不付款，进口商则担心预付货款后出口方不发货，而在国际贸易中进出口双方一手交钱，一手交货的当面货款交割方式既不可行又非常罕见。,2019/1/21,73,信用证(Letter of Credit，简称L/C),信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行付款。因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。,2019/1/21,74,一、信用证的含义,信用证是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指
38、示向卖方(受益人)开立的、在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺。 信用证是银行以自身的信誉向卖方提供付款保证的一种凭证。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,75,开证行,开证人 （进口方）,受益人（出口方）,买卖合同,开证申请书,信用证,买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。,买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，
39、即按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务。,开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对受益人付款,收益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项。,信用证基本当事人之间的关系,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,76,二、信用证的特点,1、信用证是独立契约, 独立于买卖合同，是自足文件 （self-sufficient instrument）。 2、信用证是一种银行信用, 开证行负首要付款责任（primary liabilities for
40、 payment）。 3、信用证是纯单据的业务, 遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则。,2019/1/21,安阳工学院经济管理学院 邢学杰,77,信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立，但是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履行信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规定的条件为前提，不受到贸易合同争议的影响。,1、信用证是一项独立文件。,2019/1/21,安阳工学院经济管理学院 邢学杰,78,案例： 国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：“均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆，外
41、套麻袋”；信用证却规定：“均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，3箱一捆”。,在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行在销售合约项下作为出口商的义务。,2019/1/21,安阳工学院经济管理学院 邢学杰,79,在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证的，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口商）要求付款。开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。
42、这就是开证行负第一性付款责任的意思所在。,2、开证行负第一性的付款责任。,2019/1/21,安阳工学院经济管理学院 邢学杰,80,3、信用证结算方式仅以单据为处理对象。信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问题，进口商对出口商提出索赔要求，只要单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了信用证规定的条件，银行就可以付款。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,81,三、信用证的内容,1. 对信用证本身的说明： 信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用
43、证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。 信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等； 信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。 信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,82,信用证的内容,2. 货物条款：名称、规格、数量、包装、价格等。 3. 装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF或CIP条件下的投保金额和险别等。 4. 单据条款，通常要求提交：货物单据：商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书 等
44、; 运输单据：海运提单、联合运输提单、简式运输单据等；保险单据：保险单,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,83,信用证的内容,5.汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。 6.特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件后信用证方始生效。 7.开证行责任条款，开证行签字和密押等。,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,84,翻译课本P161 信用证,1/21/2019,85,课前复习：,1、以下托收交单方式中，哪种对出口商最有利（
45、）.A、D/P at days after sight B、 D/A C、D/P at sight2、托收方式下，委托人开具汇票的付款人应该是（ ）. A提示行 B托收行 C代收行 D进口商3、凭信托收据借单是（ ）的融资。A.进口商给予出口商 B.托收银行给予进口商 C.代收行给予出口商 D.代收行给予进口商,1/21/2019,86,4、托收业务中，委托人与付款人之间的关系是（ ）。A、没有关系 B、委托代理关系 C、账户关系 D、债权债务关系 5、我们所说的托收业务属于商业信用是因为（ ）A、没有银行参与 B、出票人开立的汇票是银行汇票 C、银行不承担保证付款的义务 D、以上都对,1/2
46、1/2019,87,6、买卖双方以D/P&T/R条件成交，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货，事后收不回货款（ ）A、代收行应负责向卖方偿付 B、由卖方自行负担货款损失 C、由卖方与代收行协商共同负担损失 D、由托收行责成代收行付款,1/21/2019,88,7、信用证是进口商根据买卖合同规定的义务向银行申请开立，信用证的第一付款人是（ ）A、进口商 B、开证银行 C、视信用证的具体规定而定 D、议付行 8、银行审单议付的依据是（ ）A、合同，信用证 B、合同，单据 C、单据，信用证 D、信用证，委托书,1/21/2019,89,9国外开来的可撤销信用证规定，汇票的付款人为开证行。货物
47、装船完毕，开证行没有撤销信用证，但出口人闻悉开证申请人已破产倒闭，则( )。A由于付款人破产，货款将落空B开证行得悉开证申请人破产后，即使货已装船，仍可撤回信用证，受益人未能取得货款C只要单证相符，受益人仍可从开证行取得货款D待付款人财产清算后方可收回货款,1/21/2019,90,10根据ucP600规定，信用证方式下银行保证向受益人履行付款责任的条件是( )。A受益人按期履行合同B开证申请人付款赎单C受益人按信用证规定交货D受益人提交严格符合信用证要求的单据,国家精品课程国际贸易实务浙江工业大学经贸学院国贸学科,91,开证人 （进口人）,受益人 （出口人）,四、信用证收付程序图,4通知并转
48、交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C,5. 审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,保兑行,2019/1/21,安阳工学院经济管理学院 邢学杰,92,1开证申请人(applicant) 在国际贸易中，信用证的开证申请人是进口商(importer)、买方(buyer)、付款方(accountee party)。有时开证申请人也称开证人(opener)，他还是运输单据的收货人(consignee)。此外有些国家的开证申请人被称为：holder,order,customer。 进口商根据贸易合同的规定到其有业务往来的银行申请开立信用证；提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款。同时，有权取得与信用证相符的单据并得到合同规定的货物。,
