1、第二章 财政支出的基本理论,本章基本知识点：搭便车 公共提供与公共生产 公共提供与私人生产 要素分配 购买性支出 转移性支出 瓦格纳法则 替代效应论 经济发展阶段论 本章的重点与难点：纯公共品与混合产品的提供方式及原因财政支出中的公平与效率财政支出按经济性质分类及意义对我国财政支出规模发展变化的特殊性的解释影响财政支出规模的因素,下一章,第一节 政府与公共物品的提供 第二节 财政支出中的公平与效率 第三节 财政支出分类与结构 第四节 财政支出规模 第五节 财政支出效益（自学）,回目录,第一节 政府与公共物品的提供,一、公共物品的提供方式公共提供 1、公共物品具有非排他性和非竞争性如果由市场提供
2、，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来是利益，即“搭便车”。,2、公共需要的享用一般是不可分割的公共需要的消费是公共的和集合的，无法个量化，也无法确切地计量每个人享用的数量，无法按享用数量对等收费。 3、国家可以凭借政治权力，强制地无偿地取得税收收入税收收入为无偿提供公共需要提供物质基础。,二、混合物品的提供方式混合提供 1、具有排他性和非竞争性的混合物品,公共提供政府收税弥补，免费使用,市场提供收费弥补，交费购买使用权,收税成本+效益损失,收费成本+效益损失,2、非竞争性和非排他性都不充分的混合物品 （1）外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式
3、； （2）政府提供，向享用者收费的混合提供方式。 （3）从世界实践来看，主要提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补贴,三、公共生产 1、概念：公共生产是指由政府出资（即预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。,公共生产（广义）,生产有形产品和提供服务的国有工商企业（狭义 ）,提供无形产品和服务的国家 机关、公安、司法、国防和事业单位,2、国有企业应分类改革，分别管理 （1）提供公共物品的国有企业和单位国有国营模式 （2）垄断国有企业国有国控模式 （3）竞争性的大中型国有企业公司制改革 （4）小型国有企业放开搞活，转为非国有,一、公平与效率一般 1、公平与效率的概念 （1）公平标准差距标
4、准：用收入结果来判断，收入差距在社会可以接受的范围内的分配制度就是公平合理的,第二节 财政支出中的公平与效率,基尼系数(Gini Coefficient)是意大利经济学家基尼（Corrado Gini，1884-1965）于1912年提出的，定量测定收入分配差异程度，国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。,收入%,A,B,人口%,洛伦茨曲线,基尼系数=,A,A+ B,0 基尼系数 1,0.2以下高度平均 0.20.3 相对平均 0.30.4 较为合理 0.4以上差距过大,0,1978 1988 1990 1998 城镇 0.165 0.236 0.24 农村 0.222
5、 0.295 0.31 全国 0.456,2005 2006 2007 2008 2009 城镇 农村 全国 0.47 0.496 0.48 0.51 0.49,我国城乡居民收入比（城镇人均可支配收入与农村人均纯收入之比）：,1980 1985 2002 2003 2004 城镇 2.5 1.86 3.11 3.23 4 农村 1 1 1 1 1,2005 2006 2007 2008 2009 3.22 3.27 3.33 3.36 3.41 1 1 1 1 1,注意：2007年，农村居民人均纯收入实际增长9.5，为1985年以来增幅最高的一年。绝对差距达到9646元，是改革开放以来差距最大
6、的一年 。年这一差距则首次超过万元。全国居民消费总额中，农村居民消费所占比重从年.%下降到了年的.%，下降了近个百分点。,延伸阅读资料A：束缚中国经济进一步发展的三要素：一、低工资与长时间劳动。表现为一方面在职员工超时工作（包括蓝领、白领与黑领）；另一方面是大量失业者的存在。结果是：在GDP总量中，属于劳动报酬并由劳动者最终支配的数量大致在万亿左右（），占比%,这些收入扣除税收，加上其他收入，最终形成消费支出的量大约占GDP的%。二、太大的对外贸易顺差 以上两者的结合形成恶性循环：即国内工资往下，出口向上。（思考：为什么？）三、代际财富连续积累，导致贫富差距越拉越大。（仅按.的基尼系数计算，占
7、人口%的最富有群体大约拥有社会财富的%）（中国新闻周刊）,延伸阅读资料B： 19782008年，中国GDP由3,645.2亿元增长到300,670亿元，增长了81.48倍年均增长26.76% ；而同期城镇居民人均可支配收入由1,510元增长到15,781元，仅增长9.45倍；农民人均纯收入由686元增长到4,761元，增幅只有5.94倍。同时，城乡之间、地区之间、城市或乡村不同阶层之间，收入分配差距和社会保障水平更有天壤之别。,延伸阅读资料C：1949年到1978年的GDP从557亿元增加到6846亿元，即29年间增长11.29倍，年均增长9% 。城镇居民人均可支配收入由1949年的不足100
8、元提高到2008年的15781元，扣除价格因素，增长18.5倍。农村居民人均纯收入由1949年的44元提高到2008年的4761元。2008年底城乡居民人民币储蓄存款余额达21.8万亿元，比1952年底的8.6亿元增加2.5万倍，人均由1.6元增加到16407元。,延伸阅读资料D:中国社科院 当代中国社会结构（）课题组：目前无论哪个阶层的主观评价，都认为工人、农民、农民工的获益很少，评价均排在后3位。公众评价排在前5位的依次是：国家干部、演艺人员、私营企业主、国有集体企业经营管理者、专业技术人员。另据世界银行统计，2003年2007年三年时间里，中国的GDP每年增长10%，但是中国最贫穷的10
9、%的低收入人群的收入不仅没有跟上这个10%，而且他们的总体收入还下降了2.4%。（思考：后果是什么？）,从1971年至1980年的3.8：1跃升到2005年的19.9：1，差距越拉越大。按照国际上通用的方法（社会平均工资法），月最低工资标准一般是月平均工资的40%60%。而目前中国所有地区的平均水平明显低于40%的下限。因此，最低工资标准需要提高。,2、公平与效率的关系,效率,公平,对立论,公平,公平,效率,效率,统一论,侧重论,（2）效率的标准 投入与产出、所费与所得的对比关系，以较少的投入获得最大的产出，实现社会效益的最大化。,A,B,A,B,A,B,C,二、财政支出中的效率 1、财政支出
10、的效率标准 财政支出的效率与资源配置职能密切相关。财政支出的效率标准是社会净效益最大化。即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。经济效益 + 社会效益 聚财过程中的代价 + 成本,2、社会资源在财政部门与民间部门合理配置组合点决策的民主化,Y,X,30%,70% 75% 80%,A 均衡点,B 非均衡点,C 非均衡点,20%,25%,两大部门在资源配制中的关系,边际社会效益,+0,政府预算,G,G,T,T,E,A,B,C,F,J,a,b,c,3、社会资源在财政部门与民间部门合理配置组合点决策的科学化,政府预算与社会边际效应的关系,三、财政支出的公平 财政支出中的公平与财
11、政的收入分配职能联系在一起。,收入分配,功能收入分配要素分配注重效率原则,规模收入分配个人收入分配公平原则,公平原则,收入分配政策,财政支出转移性支出,财政收入所得税制度,收入差别程度,社会保障支出,财政补贴支出,税收支出,经济公平,社会公平,四、社会经济的稳定与发展是兼顾公平与效率的体现在财政决策中，无论出于公平考虑还是出于效率考虑，一旦纳入宏观经济分析的视野，都可以与社会经济的稳定和发展联系在一起。,第三节 财政支出分类与结构一、财政支出的含义财政支出是以国家为主体，以政府的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其造成的耗费。,2019/1/4,我国各时期财政
12、支出主要项目的比重,二、按财政支出的具体用途（预算支出科目）分类,2019/1/4,我国财政支出结构变化趋势显示图,三、按支出产生效益的时间分类经常性支出和资本性支出,（一）经常性支出经常性支出是指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括：人员经费、公用经费和社会保障支出。其特点是，它的消耗会使社会直接受益或者受益。 （二）资本性支出资本性支出是指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需要的支出。其特点是，它的耗费的结果将形成供一年以上长期使用的固定资产。,社会总产品价值,C,V,M,补偿基金,消费基金,补偿（重置）投资,净投资,消费,初次分配,储蓄,再分配,四、按动态
13、的再生产的角度进行归类,积累基金,1、投资性支出：基本建设（1）流动资金（2）挖潜改造资金（3）地质勘探费 （4）工交商部门事业费（5） 支农支出（6） 2、消费性支出：文教科学卫生事业费（7）抚恤和社会福利费（8）行政管理费（9）国防费（10）,总投资,五、按 经济性质分类（是否与商品和劳务相交换为标准）,财政支出,购买性支出,转移性支出,投资性支出,社会消费支出,基本建设投资 流动资金投资 更新改造投资,文教科学卫生事业费 行政管理费 国防费,捐赠支出 债务利息支出 补助支出,社会保障支出 财政补贴支出,购买性支出与转移性支出区别（经济分析的意义）：,对经济运行的影响,对政府的效益约束,对
14、微观经济主体的约束,购买性支出,转移性支出,政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，因此对社会的生产和就业有直接影响，间接影响分配。,政府所有的资金转移到领受者手中，因此直接影响收入分配，间接影响社会生产和就业。,政府必须遵循等价原则，因此对政府形成较强的效益约束。,转移性支出体现出的重置活动对政府的效益约束是软的。,微观经济主体也必须遵循等价交换的原则，所以对其的约束是硬的。,微观经济主体的收入取决与同政府讨价还价的能力，显然对其预算约束是软的。,重点,2019/1/4,两类国家购买性支出与转移性支出所占比重,类别 发达国家 发展中国家,合计 100.0 100.0,购买性支出 45.
15、2 61.5其中：经常性支出 34.9 50.1资本性支出 10.3 11.4转移性支出 41.0 22.5其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0其他 13.8 16.0,2019/1/4,我国财政支出中转移性支出及其比重,（单位：亿元）,我国转移性支出变化趋势图,我国转移性支出结构图,1985 年,2007年,六、国际分类法,政治,社会,经济,购买,转移,购买,七、财政支出结构的调整与优化 1、财政支出结构取决于一个国家所处的经济发展阶段。我国仍处于社会主义初级阶段，其根本任务是发展社会生产力。新的世纪已经进入知识经济时代，科技进步将成为经济发展的主要来源。加大科技和教育
16、投入是调整和优化财政支出结构的总的指导思想和战略性任务。,2、财政政策的调整必须符合一定时期的发展战略和政策目标。我国社会主义市场经济体制的确立，要求政府转变其职能，同时也必须逐步转变财政职能，并对财政支出结构进行优化和调整，逐步建立“公共财政”的基本框架。,3、财政政策的调整还必须符合经济形式的发展变化。自1996年我国国民经济调整实现“软着陆”，经济发展进入一个新的时期，由卖方市场转变为买方市场，由粗放型经济转变为集约经济，因而实现以高科技为基础的产业升级的结构性调整，已成为当前经济发展的关键。财政支出结构的调整与优化要与之相适应。,自2004年第一季度起，我国经济在历经七年调整之后，结束
17、了通缩状况，并出现了局部经济过热，国家及时进行了干预和调控。从财政政策上来说，就是实行稳健的财政政策；但是，从年年底，随着全球经济危机的蔓延，国家及时推出万亿（中央财政）投资计划。,一、财政支出规模的指标 1、绝对指标：即总量指标 2、相对指标：,增长率 财政支出/GDP,3、衡量财政活动规模的两个指标： 财政收入/GDP 财政支出 /GDP,第四节 财政支出规模,（1）财政支出/GDP更切近实际。它表现为财政对GDP的实际使用和支配的规模。 （2）财政支出反映的是财政在GDP使用过程的活动。财政支出通过它的规模和结构实现资源配置，直接影响社会再生产的规模和结构。 （3）财政支出更能全面而准确
18、的反映财政对经济运行的调控能力。,、反映财政支出规模及其变化的指标 （）财政支出增长率，以（%）表示。指当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即“同比”增长率。 （）财政支出增长弹性系数，以表示，是指财政支出增长增长率之比，弹性系数大于，表示财政支出增长速度快于增长速度。,（）财政支出增长边际倾向，以表示。表明财政支出增长额与增长额之间的关系，即每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占增长额的比例。,二、财政支出规模的发展趋势 1、我国财政支出规模的发展趋势,财政支出规模绝对指标变化图示（亿元）,2010年（预计）84530亿元,财政支出相对指标（财政支出增长率 %）的发
19、展趋势图,我国财政支出规模相对指标（财政支出/GDP）的发展趋势图,2008年 20.76%,2、发达国家财政支出/GDP比重的发展趋势 图一,发达国家财政支出/GDP比重的发展趋势 图二,三、西方经济学家对财政支出不断膨胀趋势的分析,1、阿道夫瓦格纳（德国）政府行动扩张论瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应的随之提高。,现代工业发展,社会进步,国家活动扩张,政治因素扩张的市场中的当事人之间的关系会更加复杂，引起对法律和契约的需求，需要国家提供法律服务。,经济因素工业的发展推动了都市化的进程，出现“都市病”，需要政府进行管理与调节工作。另外，教育、文化、保健等
20、收入弹性大，使公共支出的增长快于GDP的增长。,2、皮考克和怀斯曼（英国）梯度渐进增长论,内在因素政府喜欢多支出，公民不愿意多缴税，公民所容忍的税收水平是政府支出的约束条件。在累进的所得税的情况下，经济发展，收入水平上升，税收收入的增长会快于经济增长，于是，政府支出上升会快于GDP的增长，导致财政支出占GDP的比重上升。,外在因素发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。即公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。,5%,外部激变时,内在因素,10%,20%,25%,3、马斯格雷夫和罗斯托（美国）经济发展阶段论 早期阶段公共部门为经济发展提供社会基础（道路、运输
21、系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育），政府投资在社会总投资中占有较高比重。 中期阶段政府投资还应继续进行，但这时政府只是对私人投资的补充。在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。,成熟阶段公共支出将从基础设施支出转向不断增加教育、保健与福利服务支出，这部分支出将会大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。,四、影响财政支出规模的因素,经济发展水平 基础性的制约 经济体制 政府的经济干预政策 价格,1、经济因素,2、政治因素,政局是否稳定 政体结构的行政效率,3、社会因素,人口状况 文化背景,五、我国财政支出规模发展变化的特殊
22、性及其原因（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐渐下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济转轨时期的特征。,（二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析（见书P88）与改革开放和国家政策密切相关。,第五节 财政支出效益,注：本节内容由同学们自学书中有关内容。本节内容在教材第页。,2019/1/4,本章小结,在各国现代经济发展史上，尽管不同国家的政府支出的增长情况各不相同，但从长期和整体看，政府支出的不断增长是基本的发展趋势。 在财政支出的规模不断变化的过程中，财政支出的结构也发生相应的变动。 经济学家们从不同的角度对财
23、政支出增长现象进行了分析研究，典型有：瓦格纳法则、梯度渐进增长轮、经济发展阶段论等。 改革开放后，我国财政支出的增长呈现出逐年下降后逐年上升的态势。 对财政支出增长的控制主要包括两方面：一是总量控制，二是结构控制。,2019/1/4,内生增长理论,20世纪80年代，罗默、卢卡斯 基本思想：劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率，因此生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于零。这一理论将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化，故称之为“内生增长理论”。,复习与思考： 1为什么纯公共物品一般来说只能由政府来提供？2说明准公共物品的提供方式及其选择。3什么是公共定价？4试述财政支出的配置效率。5、“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？6、试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因。7、影响财政支出规模的因素主要有哪些？,
