1、新中大国际财务实验案例25 1成本管理(一)实验案例目 录成本管理(一) 实验案例 .1上机实验一 成本管理系统初始化 2一 实验目的 2二 实验资料 2三 实验要求 10四 实验指导 11上机实验二 对象产出处理 12一 实验目的 12二 实验资料 12三 实验要求 12四 实验指导 13上机实验三 费用管理业务 14一 实验目的 14二 实验资料 14三 实验要求 16四 实验指导 17上机实验四 成本计算及报表处理业务 20一 实验目的 20二 实验资料 20三 实验要求 20四 实验指导 21新中大国际财务实验案例25 2上机实验一 成本管理系统初始化建账及系统初始化是企业应用软件系统
2、特别重要的首要环节，成本管理应用一般在账务系统应用的基础上启用的,因此建账方面事宜在此章节略。有关成本初始化工作的好坏将影响到后续业务处理的质量。新中大国际财务软件（INTFI）为用户提供了准确的、统一的系统初始化环境，通过建账及系统初始化，建立企业成本核算处理所需的各种基础数据。一 实验目的1了解成本基础资料、账套属性设置等基础设置方法；2学习成本中心、计算流程、成本项目的设置及维护；3学习成本对象、成本结构、标准成本的设置及维护；4掌握费用分配标准设置;5掌握费用数据接口应用；6掌握备份并完成初始化。二 实验资料为了能够熟练掌握新中大国际财务管理软件的功能，本案例特意设计了一套以股份制公司
3、为模型的操作案例。1该企业的基本资料如下：中外合资-杭州美特泵业有限公司 是由美国最大的水泵制造企业 Sta-Rite 工业公司和杭州美兰投资有限公司实现强强联合、共同出资组建的合资企业。公司年生产各类水泵主要产品有： QY 系列充油式潜水电泵 QX 系列下吸式潜水电泵 QDX 系列单相下吸式潜水电泵 IH 系列化工泵 G 系列单螺杆泵 QWL 系列螺旋离心式潜水排污泵 等杭州美特泵业有限公司是：中国 500 家最大机械工业企业之一 国内最大的潜水电泵生产厂之一浙江省“五个一批”重点骨干企业 1995 年获得 ISO9001 质量体系认证杭州美特泵业有限公司应用杭州新中大软件股份公司的 ERP
4、 软件的成本管理系统是为公司快速核算某一个订单的产品成本，快速相应多变市场需求，随时计算产品的材料成本，为领导者及时提供生产经营的决策依据，通过标准成本与实际成本比较，加强生产制造的费用控制，使企业利润最大化。通过信息化系统还可以达到减少手工核算的大量工作、避免成本核算的不及时性、不准确性。杭州美特泵业有限公司采用品种法成本核算与销售订单核算的模式。案例账套号为：0001；账套名称：杭州美特泵业有限公司；账套年度：2006 年；账套启用日期：2006 年 1 月 1 日；操作人员：0001；业务模块：选择“成本管理”系统。新中大国际财务实验案例25 32账套期间：公历制（1.1-12.31 ）
5、 ；账套启用会计期：2 会计期3表 1-1 部门：部门代码 部门名称 备注01 办公室02 人力资源部03 财务部04 采购部05 营销部06 生产处07 制造车间08 加工车间09 仓储部2表 1-2 公司职员：代码 姓名 所属部门 职务0001 欧宝康 制造车间 工程师0002 李商 财务部 经理0003 马文华 制造车间 主任0004 张小娟 采购部 业务员0005 张美岭 加工车间 工段长0006 钟宏 办公室 主任0007 何振华 生产处 计划员0008 倪国平 仓储部 保管员3表 1-3 产品大类表代码 名称01 产成品0100 潜水泵010001 QY 系列010002 QYF
6、系列0102 直联泵010201 IZ 系列02 原材料(产品用)0200 标准件0201 金属材料0202 外购件0203 橡胶/塑料0204 油/燃料/化工原料/焊料/气体0205 通用件0206 专用件新中大国际财务实验案例25 44表 1-4 计量单位代码 名称01 台02 件03 kg04 m05 mm06 10m07 15m08 20m09 30m10 40m11 50m12 24m5表 1-5 部分物料表物料代码 物料名称 规格 标准单位 产品大类QY0220010 潜水电泵 QY100-4.5-2.2 台 QY 系列QK022000140 电缆 YZ31+11 20m 20m
7、专用件QY022200030 泵座 QY25-17-2.2-3 件 专用件QY022300050 机座 QY15-26-2.2J2-1 件 专用件QY022300070 上盖 QY15-26-2.2J-2 件 专用件QY030000020 导向件 QY160-4-3-1 件 专用件QY030000060 进水节 QY160-4-3-3 件 专用件Y21B003022 电机 B3 件 专用件QY030000130 出水管接头 QY160-4-3-5 件 专用件QY030200010 叶轮 QY65-10-3-2 件 专用件QY040200160 封环 2273.1 QY40-21-4-2 件 专
8、用件QY990400260 封环(183) QY25-12 件 专用件QY040200180 护套头 QY40-21-4-9 件 专用件QY040400180 轴套 2075 QY25-34/2-4G-05 件 专用件QY040400190 格栅 QY25-34/2-4G-06 件 专用件QY040400200 拉杆 QY25-34/2-4G2 件 专用件QY075200080 下盖 QY7.5-2 件 专用件QY990000160 出线盒 TL-QY1-15 件 专用件QY990400430 密封圈 QY25.1 件 专用件TBZX000010 包装箱 潜水泵 件 通用件TBM0000080
9、 泡沫 40DWG 50DWG 件 通用件TBQ0000010 柱销 BQ-1 件 通用件TBQ0000020 档圈 BQ-2 件 通用件TBQ0000030 弹性圈 BQ-3 件 标准件Y01898120458 螺柱 1245 件 标准件QY040200170 压紧垫圈 QY40-21-4-8 件 标准件新中大国际财务实验案例25 56成本账套性表 1-6 表由于工业制造企业在成本核算上存在一些差异，系统在初始化时必须先设置成本账套的属性。成本账套属性分为“辅助服务分配政策”、“期末约当产量计算”、“中间件领退及消耗成本计量”、“库存入库成本回填”和“计算流程启用设置”五个栏目。杭州美特泵业
10、有限公司选择“成本账套属性设置”如 1-6 表1、直接法，又称不分配法。此方法简化了辅助费用的分配计算，不考虑辅助提供成本中心的相互提供的服务量。在各辅助成本中心之间相互受益量较少时可采用。2、一次交互分配法，是对辅助成本中心之间进行一次相互分配，然后再将归集的辅助服务费用对其他成本中心各受益对象进行直接分配的分配方法，其计算过程分两步进行。手工模式下一般采用此方法。3、代数分配法，运用高等代数中解多元一次线性方程组的原理进行辅助服务费用的分配计算方法。此方法分配的结果最为精确，系统建议用户采用此方法。期末约当产量计算期末约当产量计算：指期末未完工成本一般采用约当产量进行分配，在采用约当产量计
11、算未完工成本时，用户可根据实际企业中的特点选择先进先出和加权平均的方式计算相应的约当产量。两种方法计算约当产量的公式如下：1、先进先出本期约当产量 =本期完工数量100%本期结存数量本期结存约当系数期初结存数量期初结存约当系数新中大国际财务实验案例25 62、加权平均本期约当产量 =本期完工数量100% 本期结存数量本期结存约当系数中间件领退及消耗成本计量中间件领退及消耗成本计量：中间件指一般自制半成品或中间产品，用于为其他产品制造，构成其他产品的成本项目。在计算过程中，由于中间件可作入库、领用处理，因此在中间件的计价方法在成本的计算过程中有重要的意义。系统为用户提供了两种计价方式：1、加权平
12、均法计量加权平均法计量中间件成本时，系统要用户每月从库存系统中引入（也可以手工录入）中间件上期结存成本和本期非生产入库成本（如外购）数据（见中间件成本管理操作），并将当期的产出数据同引入数据进行加权平均计算出库和消耗单价，其单价的计算公式如下：当期中间件消耗单价=（上期结存成本本期非产出入库成本本期产出成本）/（上期结存数量本期非产出入库数量本期产出数量）2、按费用单据金额按费用单据金额计量中间件成本时，系统将按费用发生时的录入金额，计算中间件领、退和消耗费用单据的成本。若中间件是用库存进行管理，中间件的领用及入库通过库存管理系统中的生产入库和生产领用进行控制，生产退料进行，存在外购的则通过库
13、存管理系统中的采购入库控制，系统根据用户定义的计价方法进行核算出库成本。库存入库成本回填系统为用户提供了两种回填方式：加权平均成本和批号成本，可任选其一。启动库存管理系统数据接口如果用户使用了 A3 系统的库存管理系统，成本管理系统可以自动从库存管理功能点获取相关的出入库单据，不过只包括生产领用、生产入库、生产退料三种业务类型的单据。根据以上单据填写出入库物料所对应的批号的成本对象、成本中心、成本项目等信息。启用废品管理功能启用 A3 系统的废品管理功能，通过对废品成本的单独核算，可以更好地降低产品成本，增强市场竞争力。启用动态成本计算流程动态成本计算流程是以“天”为标准计算日成本，通过动态分
14、析不同生产日不同批次间的成本差异，为产品定价及市场决策提供依据。7大类成本项目表 1-7 表大类成本项目指成本费用发生原因，多个成本项目可以对应同一种大类成本项目。编码 大类成本项目01 直接材料02 直接人工03 制造费用04 直接费用新中大国际财务实验案例25 78对象产出单类型表 1-8 表对象产出单据在实际产出中需要分类管理，故需设置对象产出单类型。对象产出单指企业实际安排生产任务的成本对象相关数量。编码 对象产出单类型01 成品泵02 出口零件9成本中心表 1-9 表编码 成本中心名称 计算类型 部门名称01 成品泵 基本成本计算 生产制造部02 半成品 基本成本计算 加工车间10成
15、本计算表 1-10 表由于成本计算对象可在不同的成本中心归集费用，因此，在成本计算前必须确定各成本对象计算的过程。同一成本对象可以按实际产出的模型对应多种计算过程。编码 计算流程名称 流程类型 序号 成本中心01 成品泵 基本计算 1 成品泵02 半成品加工 基本计算 1 加工车间11成本项目表 1-11 表成本项目指成本的构成要素，是系统重要的基础数据。成本项目分为汇总成本项目和明细成本项目，根据管理的要求主任定，一般可设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本汇总成本项目。明细成本项目由用户自定义，同一汇总成本项目可由多项明细成本项目构成。1-11-1 表编码 项目名称 大类成本项目 计量单
16、位 计算单位 成本性态 数据来源00 大件原材料 件 件 费用单据价格0001 泵座 直接材料 件 件 变动成本 费用单据价格0002 出水管接头 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0003 出线盒 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0004 导向件 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0005 机座 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0006 进水节 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0007 上盖 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0008 下盖 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0009 叶轮 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0010 电缆
17、 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格01 电机 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格02 外购件 件 件 费用单据价格0201 密封 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格0202 包装箱 直接材料 台 台 混合成本 费用单据价格03 标准件 直接材料 台 台 混合成本 费用单据价格新中大国际财务实验案例25 804 小件 直接材料 件 件 混合成本 费用单据价格05 直接人工 直接人工 混合成本 费用单据价格06 直接费用 直接费用 混合成本 费用单据价格07 制造费用 费用单据价格0701 折旧费用 制造费用 固定成本 费用单据价格0702 工资及附加费 制造费用 混合成本 费
18、用单据价格0703 水电费用 制造费用 混合成本 费用单据价格0704 修理费用 制造费用 混合成本 费用单据价格0708 差旅费办公费 制造费用 混合成本 费用单据价格0709 其他 制造费用 混合成本 费用单据价格成本性态：可分为变动成本、固定成本和混合成本。数据来源：用于针对每个成本项目设置其动态成本处理时的取数来源，成本项目可引用的数据来源包括以下 13 种，可用于动态成本计算的只限于静态成本来源，并且针对某个特定成本项目只能选定一种来源；而动态数据来源只能用于成本预测。1-11-2 表编码 数据来源 数据状态00 费用单据价格 静态01 标准成本 静态02 市价或行情 静态03 供应
19、商报价 动态10 最近进价 动态11 本期可出库均值 动态12 本期已出库均值 动态13 上期可出库均值 静态14 上期已出库均值 静态15 上期最高进价 静态16 上期最低进价 静态17 本期最高进价 动态18 本期最低进价 动态12成本对象表 1-12 表成本计算对象是费用归集的最终目标，也就是成本费用的承担者。确定成本计算对象是成本计算的前提。成本对象按计算顺序的差异可分为辅助计算对象、中间计算对象、完成计算对象。其中辅助计算对象和中间计算对象既是成本计算对象，又是费用成本项目。成本对象分级设置。用户可以将同类产品分级设置，以便同类产品报表汇总。成本计算方法要根据成本计算对象和生产费用在
20、完工产品与未完工产品之间分配的特点加以选择。常用的成本计算方法：品种法、分批法、分步法。对于三种不同的成本计算方法来说，成本计算对象是不同的。品种法的成本计算对象是各种产品，分步法的成本计算对象是各个生产过程中的产品和半成品，分批法的成本计算对象是定单、批次。新中大国际财务实验案例25 9编码 成本对象名称 成本对象类型 单位 标准计算流程 未完工分配标准 未完工分配系数01 成品 完成计算对象 台0101 工业泵 完成计算对象 台010101 管道泵 完成计算对象 台 0101010001 40HGB12.5 完成计算对象 台 成品泵 约当产量 100010102 直联泵 完成计算对象 台0
21、101020001 IZD32-25-125J 完成计算对象 台 成品泵 约当产量 1000102 潜水泵 完成计算对象 台010201 QY 系列 完成计算对象 台0102010001 QY0220010 完成计算对象 台 成品泵 约当产量 10013成本结构表 1-13 表成本项目、成本对象和计算流程构成了成本结构数据。IZD32-25-125J 直联泵的成本项目比QY0220010 潜水电泵少叶轮，出线盒。代码 成本对象QY0220010 潜水电泵成本中心名称 成本项目名称 默认未完工约当系数 数量 金额成品泵 泵座 100 1.000000成品泵 出水管接头 100 1.000000成
22、品泵 出线盒 100 1.000000成品泵 导向件 100 1.000000成品泵 机座 100 1.000000成品泵 进水节 100 1.000000成品泵 上盖 100 1.000000成品泵 下盖 100 1.000000成品泵 叶轮 100 1.000000成品泵 电缆 100 1.000000成品泵 电机 100 1.000000成品泵 密封 100 1.000000成品泵 包装箱 100 1.000000成品泵 标准件 100 1.000000成品泵 小件 100 1.000000成品泵 直接人工 13.229568成品泵 直接费用 1.852140成品泵 折旧费用 4.286
23、174成品泵 工资及附加费 5.731589成品泵 水电费用 9.179062成品泵 修理费用 1.860531成品泵 差旅费办公费 .432062新中大国际财务实验案例25 10成品泵 其他 4.13253114费用分配标准的设置 1-14 表费用分配标准的设置是指间接费用分配标准的设置，包括分配标准类型定义及成本项目分配标准两方面的操作。成本项目 成本中心 间接费用分配标准泵座 成品泵 单位消耗标准数量出水管接头 成品泵 单位消耗标准数量出线盒 成品泵 单位消耗标准数量导向件 成品泵 单位消耗标准数量机座 成品泵 单位消耗标准数量进水节 成品泵 单位消耗标准数量上盖 成品泵 单位消耗标准数
24、量下盖 成品泵 单位消耗标准数量叶轮 成品泵 单位消耗标准数量机架 成品泵 单位消耗标准数量电缆 成品泵 单位消耗标准数量电机 成品泵 单位消耗标准数量密封 成品泵 单位消耗标准数量包装箱 成品泵 单位消耗标准数量标准件 成品泵 单位消耗标准数量小件 成品泵 单位消耗标准数量直接人工 成品泵 单位消耗标准金额直接费用 成品泵 单位消耗标准金额折旧费用 成品泵 单位消耗标准金额工资及附加费 成品泵 单位消耗标准金额水电费用 成品泵 单位消耗标准金额修理费用 成品泵 单位消耗标准金额差旅费办公费 成品泵 单位消耗标准金额其他 成品泵 单位消耗标准金额15费用数据接口的设置 1-15 表费用数据接口
25、的设置是指成本管理系统从 A3 其他系统如员工管理、总账系统、固定资产系统等直接取数标准的定义，系统取数前必须设置费用取数公式。取数系统 编码 成本中心 成本项目 数量取数公式总账模块 000001 成品泵 直接人工 JFE(“410102“,)总账模块 000002 成品泵 直接费用 JFE(“410103“,)总账模块 000003 成品泵 折旧费用 JFE(“410503“,)总账模块 000003 成品泵 修理费用 JFE(“410504“,)总账模块 000003 成品泵 水电费用 JFE(“410506“,)总账模块 000004 成品泵 差旅费办公费 JFE(“410514“,)
26、+JFE(“410505“,)总账模块 000004 成品泵 工资及附加费 JFE(“410502“,)+JFE(“410501“,)+JFE(“410512“,)新中大国际财务实验案例25 11总账模块 000004 成品泵 其他 JFE(“410513“,)+JFE(“410507“,)+JFE(“410510“,)16启动系统案例图 1-1 图在各项基础数据定义和成本对象产出单初始工作完成后，用户即可进行初始化完成确认，启用会计期为第 2 会计期。三 实验要求1根据实验资料 6-8 建立账套基本属性；2根据实验资料 9-13 录入成本处理所需的基础数据；3根据实验资料 14-15 设置成
27、本业务处理所需的基础设置；4根据实验资料 16 完成初始设置；5完成数据备份，然后进行初始化操作。四 实验指导1录入第一级成本项目后要录入明细成本项目时，可启用批录入功能，系统允许操作员物料名称与成本项目相同的物料或加规格；案例图 1-2 图图 1-211 成本项目相同或类似的物料名称多选后按“确认” ，系统显示案例图 1-3 图界面，成本项目名称可以直接修改，固定编码是指上级编码，变动编码是指本级的编码长度，选择相应的参数后按“确认” ，系统显示模拟成本项目界面允许再修改，也可以直接保存。新中大国际财务实验案例25 12图 1-32成本对象的录入方式与成本项目类似，也有批录入功能。3成本结构
28、具有较好的自制功能，如果某成本对象与已完成成本结构设置的成本对象类似，就可以进行复制操作。上机实验二 对象产出处理本实验是在完成实验一的基础上进行的处理，对象产出管理指的是对生产中的产品投入、产出、结存进行记录，在制造行业相当于加工单和生产指令单，成本计算时据此进行有关费用的汇总与分配。对象产出单据记录生产过程中产品的基本产出状况，如上期的结存数量，本期计划投入数量（投入数量关系到材料人工等的投入），本期的实际产出数量和结存数量。计算生产费用时将按产品的产出结存数量进行各种产品本期发生成本、在产品和产成品的成本分配与汇总。一 实验目的1掌握对象产出新增、修改、审核业务；2掌握对象产出数量管理；
29、3掌握前期对象产出单结转和完工与冻结业务。二 实验资料12006 年 2 月 5 日马小华下达生产 QY0220010 潜水电泵 10 台（060205-1），IZD32-25-125J 直联泵 5 台（060205-2）；生产处经理批准；22006 年 2 月 10 日马小华又下达生产 QY0220010 潜水电泵 1 台（060210-1），生产处经理批准；新中大国际财务实验案例25 1332006 年 2 月完成 IZD32-25-125J 直联泵 5 台生产，QY0220010 潜水电泵生产完成 8 台；42006 年 3 月 5 日马小华下达生产 IZD32-25-125J 直联泵
30、5 台（060305-1）。三 实验要求1根据实验资料 1 启用自定义对象产出单导入功能实现；2根据实验资料 2 应用对象产出单新增功能实现；3根据实验资料 1-2 将对象产出单进行审核处理；4根据实验资料 3 执行对象产出单数据统计管理；5当成本核算月结后,第二个月根据实验资料 3-4 应用前期对象产出单结转业务及新增业务；6根据实验资料 4 掌握对象产出单的复制功能；7根据实验资料 1-4 完成对象产出单列表查询等功能。四 实验指导1启用对象产出单新增功能最好针对只下一种产品的任务，而自定义对象产出单导入功能能将一次下多个对象产出单方便一次选择录入；2对象产出单进行审核后，如果没有被应用可
31、以去审核；3对象产出单数据统计可以应用导入功能，系统自动将库存成品入库相应物料的入库数量回填到对象产出单的完工统计中；4如果希望在成本管理中直接录入完工情况可以应用对象产出单统计数据功能录入本期产出数及本期结存数。5对象产出单的复制功能不仅可以复制本月的对象产出单，也可以复制以前月的对象产出单，方便操作。6月结后对未完成的对象产出单进行结转成本月的对象产出单。案例图 2-1新中大国际财务实验案例25 14上机实验三 费用管理业务本实验是在完成实验一和实验二的基础上进行的费用管理处理，费用管理记录了企业成本汇总过程中的各项直接或间接的费用，是进行成本计算的基础数据。实际的成本业务费用来源可分为三
32、类：库存单据、费用单据和消耗记录（中间件的消耗和辅助服务的消耗） 。一 实验目的1掌握库存与成本相关单据的关联业务； 2掌握与其他模块费用数据源取数据方式；3掌握成本中心录入各种费用单据；4掌握费用单据的修改(设置相应对象产出单、成本项目等) 、费用单据的审核业务；二 实验资料12006 年 2 月 5 日马小龙下达生产 QY0220010 潜水电泵 10 台和 IZD32-25-125J 直联泵 5 台；录入对象产出单打印递交给车间领料员、原材料仓库保管员、成品仓库保管员，并附领料清单；QY0220010 潜水电泵 10 台（对象产出单号 2006020001）3-1 表物料编码 物料名称
33、规格 计量单位 数量 成本项目QK022000140 电缆 YZ31+11 20m 20m 10 电缆QY022200030 泵座 QY25-17-2.2-3 件 10 泵座QY022300050 机座 QY15-26-2.2J2-1 件 10 机座QY022300070 上盖 QY15-26-2.2J-2 件 10 上盖QY030000020 导向件 QY160-4-3-1 件 10 导向件QY030000060 进水节 QY160-4-3-3 件 10 进水节QY030000130 出水管接头 QY160-4-3-5 件 10 出水管接头QY075200080 下盖 QY7.5-2 件 1
34、0 下盖QY075200120 出线盒 QY7.5-12 件 10 出线盒QY075200130 出水管接头 QY40-40-7.5-7 件 10 出水管接头Y21B003022 电机 B3 件 10 电机QY030200010 叶轮 QY65-10-3-2 件 10 叶轮TBZX000010 包装箱 潜水泵 件 10 包装箱QY990400430 密封圈 QY25.1 件 10 密封QY040200160 封环 2273.1 QY40-21-4-2 件 10 密封TBM0000080 泡沫 40DWG 50DWG 件 10 小件QY040200170 压紧垫圈 QY40-21-4-8 件 1
35、0 小件QY040200180 护套头 QY40-21-4-9 件 10 小件新中大国际财务实验案例25 15QY040400180 轴套 2075 QY25-34/2-4G-05 件 10 小件QY040400190 格栅 QY25-34/2-4G-06 件 10 小件QY040400200 拉杆 QY25-34/2-4G2 件 10 小件TBQ0000010 柱销 BQ-1 件 10 标准件TBQ0000020 档圈 BQ-2 件 10 标准件TBQ0000030 弹性圈 BQ-3 件 10 标准件Y01898120458 螺柱 1245 件 10 标准件IZD32-25-125J 直联泵
36、（对象产出单号 2006020002）3-2 表物料编码 物料名称 规格 计量单位 数量 成本项目QK022000140 电缆 YZ31+11 20m 20m 5 电缆QY022200030 泵座 QY25-17-2.2-3 件 5 泵座QY022300050 机座 QY15-26-2.2J2-1 件 5 机座QY022300070 上盖 QY15-26-2.2J-2 件 5 上盖QY030000020 导向件 QY160-4-3-1 件 5 导向件QY030000060 进水节 QY160-4-3-3 件 5 进水节QY030000130 出水管接头 QY160-4-3-5 件 5 出水管接
37、头QY075200080 下盖 QY7.5-2 件 5 下盖QY075200130 出水管接头 QY40-40-7.5-7 件 5 出水管接头Y21B003022 电机 B3 件 5 电机TBZX000010 包装箱 潜水泵 件 5 包装箱QY990400430 密封圈 QY25.1 件 5 密封QY040200160 封环 2273.1 QY40-21-4-2 件 5 密封TBM0000080 泡沫 40DWG 50DWG 件 5 小件QY040200170 压紧垫圈 QY40-21-4-8 件 5 小件QY040200180 护套头 QY40-21-4-9 件 5 小件QY04040020
38、0 拉杆 QY25-34/2-4G2 件 5 小件TBQ0000030 弹性圈 BQ-3 件 5 标准件Y01898120458 螺柱 1245 件 5 标准件22006 年 2 月 10 日 QY0220010 潜水电泵 10 台（对象产出单号 2006020001）生产完成了 8 台；IZD32-25-125J 直联泵（对象产出单号 2006020002）生产完成了 5 台；32006 年 2 月 10 日马小龙又下达生产 QY0220010 潜水电泵 1 台（060210-1）QY0220010 潜水电泵 1 台（对象产出单号 2006020003）3-3 表物料编码 物料名称 规格 计
39、量单位 数量 成本项目QK022000140 电缆 YZ31+11 20m 20m 1 电缆QY022200030 泵座 QY25-17-2.2-3 件 1 泵座QY022300050 机座 QY15-26-2.2J2-1 件 1 机座QY022300070 上盖 QY15-26-2.2J-2 件 1 上盖QY030000020 导向件 QY160-4-3-1 件 1 导向件QY030000060 进水节 QY160-4-3-3 件 1 进水节QY030000130 出水管接头 QY160-4-3-5 件 1 出水管接新中大国际财务实验案例25 16头QY075200080 下盖 QY7.5-
40、2 件 1 下盖QY075200120 出线盒 QY7.5-12 件 1 出线盒QY075200130 出水管接头 QY40-40-7.5-7 件 1 出水管接头Y21B003022 电机 B3 件 1 电机QY030200010 叶轮 QY65-10-3-2 件 1 叶轮TBZX000010 包装箱 潜水泵 件 1 包装箱QY990400430 密封圈 QY25.1 件 1 密封QY040200160 封环 2273.1 QY40-21-4-2 件 1 密封TBM0000080 泡沫 40DWG 50DWG 件 1 小件QY040200170 压紧垫圈 QY40-21-4-8 件 1 小件Q
41、Y040200180 护套头 QY40-21-4-9 件 1 小件QY040400180 轴套 2075 QY25-34/2-4G-05 件 1 小件QY040400190 格栅 QY25-34/2-4G-06 件 1 小件QY040400200 拉杆 QY25-34/2-4G2 件 1 小件TBQ0000010 柱销 BQ-1 件 1 标准件TBQ0000020 档圈 BQ-2 件 1 标准件TBQ0000030 弹性圈 BQ-3 件 1 标准件Y01898120458 螺柱 1245 件 1 标准件42006 年 2 月 18 日 QY0220010 潜水电泵（对象产出单号 2006020
42、003）生产完成了 1 台；5第 3-4 资料库存业务处理时不涉及成本有关的参数；在费用管理中库存单据获取后进行修改录入相应的成本参数；6将资料 1-4 进行库存单据审核与模拟过账处理；72006 年 2 月 27 日通过费用数据源取数，选择总账，系统产生费用单据；82006 年 2 月 27 日成本管理系统直接增加其他制造费用 500 元；9将第 5-6 资料的业务审核；三 实验要求1根据实验资料 1 完成库存的生产领料与成本相关的参数设置业务；2根据实验资料 2 完成库存的生产入库与成本相关的参数设置业务，成本入库的价格为待填；3根据实验资料 3 完成库存的生产领料业务；4根据实验资料 4
43、 完成库存的生产入库业务，成本入库的价格为待填；5根据实验资料 5 掌握库存的出入库单据没有在设置成本参数可以在成本管理系统中进行补上；6根据实验资料 5 资料掌握库存出库单据形成费用单据要求模拟过账后才能出现出库金额的核算过程；7根据实验资料 6 掌握费用单据与其他模块集成的生成过程；8根据实验资料 7 掌握成本费用通过成本管理系统直接生成的业务；9根据实验资料 8 了解只有通过审核的单据才对成本核算起作用。新中大国际财务实验案例25 17四 实验指导1库存管理系统-出库管理- 生产领用；案例图 3-1生产领用录入时部门选择要根据成本中心对应的部门；仓库为原材料仓库；生产领料的明细、成本项目
44、按 QY0220010 潜水电泵 3-1 表操作，对象产出单号为 2006020001，成本中心为成品泵；IZD32-25-125J 直联泵（对象产出单号 2006020002）3-2 表操作录入方式与按 QY0220010 潜水电泵相同。图 3-12库存管理系统-入库管理- 生产入库；生产入库录入时部门选择要根据成本中心对应的部门；仓库为成品仓库；QY0220010 潜水电泵生产入库 8 台（对象产出单号为 2006020001）；IZD32-25-125J 直联泵生产入库 5 台（对象产出单号 2006020002） ；成本中心为成品泵；3费用管理-库存单据管理 -生产领料单或生产入库单等
45、; 案例图 3-2生产领用与生产入库录入时部门选择要根据成本中心对应的部门；生产领料的明细按 3-3 表录入，对象产出单号、成本项目、成本中心不录入；图 3-24库存管理系统-公共功能 -单据审核；将与生产有关的库存单据进行检查确认无误- 审核。5库存管理系统-期末处理管理 -模拟过账；要求产生成本核算直接材料领用费用单价、金额的新中大国际财务实验案例25 18仓库或物料进行模拟过账（此案例为原材料仓库） 。系统提供了库存四种事务类型的单据：生产领料、生产退料、生产补料单、生产入库。系统直接从库存管理中取数据，在库存单据中需包含数量和金额，建议用户在取数据时先进行模拟过账（或过账） 。案例图
46、3-3图 3-36费用管理-费用数据源取数；费用数据源取数是通过费用数据源中设置费用取数公式由系统自动产生费用单据，将“导入总账数据”勾上，在费用数据源设置中已设置总账与成本中心、某成本项目相关联系统的取数公式。系统根据设置的数据源计算生成费用单。系统生成费用单据后，必须对费用单据中的数据进行后期的整理方可存盘。在定义成本项目和成本中心时将分别设置对应的取数标准，参见“2.1.11 费用数据接口”中的费用数据源设置。费用数据源取数通过“费用管理/费用数据源取数”菜单进行。案例图 3-4：图 3-4当系统根据取数公式得到的结果为 0 时，将不产生费用单据，这表明取数公式不对或没有费新中大国际财务
47、实验案例25 19用发生；系统取数时，当某会计期数据存在时系统提示是否删除，选择不删除将退出取数流程。如果存在已审核过的取数单据，必须取消审核才能进行新的取数操作。当系统从总账、固定资产、员工管理中获取数据后，用户必须对费用单据中的数据进行后期的整理方可存盘。在单据的界面中，提供录入成本项目的可计量数目，金额根据取数公式从相应功能点中取得，系统计算相应的单价。根据相应的取数公式中设置的成本中心和成本项目填入相应的单据，由用户录入相应的成本对象及产出单。案例图 3-5图 3-57费用管理-新增单据录入本会计期的费用单据。可以通过“单据类型”的下拉式菜单来选择录入不同类型的费用单据如 Error!
48、 Reference source not found.所示。新增单据时会引用到对象产出单据，因此在此之前需要对有关的对象产出单据进行审核处理。单击“费用管理/新增单据”菜单来录入新的单据。案例图 3-6图3-6成本中心分解：在成本项目、单价、金额和数量（在对象项目可计量的情况下）非空的情况下，对于每一个末级成本中心，根据中心的默认分配系数将金额和数量分配到各成本中心去。新中大国际财务实验案例25 20成本对象分解：将间接费用分配给某个成本中心、成本项目的指定的若干成本对象上。进行对象分解的前提条件是：1）成本中心、成本项目非空。2）该成本项目对应该成本中心存在分配标准。3）对于 2 的分配标
49、准，只能为平均分配、单位耗用数量、单位耗用金额三种。4）分解的数量、单价和金额必须大于 0。5）由该项目组成的成本结构存在。8费用管理-单据审核，修改，列表8.1 单据审核：费用单据只有在审核后才能参与成本计算。在本会计期的成本计算后将不能执行审核或是去审核操作。在费用单据审核时系统将自动参照费用单据的成本中心，成本项目及对象产出单，检测费用项目发生可能性，例如 A 产品在批号对应的计算流程的成本结构中不存在 B 物料的消耗，显然此费用单据中的该记录数据是不合法，系数将自动提示此单据不能通过审核。8.2 单据修改：审核通过的单据不能进行修改。计算后单据也不允许进行修改。库存中取过来的单据不允许修改数量和金额，总账、固定资产、员工管理中取数生成的单据取消审核，允许修改。8.3
