1、财经法规第三章练习（2）一、单项选择题1有关税收的概念，下列表述中正确的是（ ）A税收是民众资源缴纳、政府取得财政收入的形式B税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D税收是政府取得财政收入的一种形式2下列税种中，属于地方税的是（ ）A个人所得税 B.关税 C.增值税 D.消费税3下列税种中，采用从量税的是（ ）A营业税 B。车船税 C。增值税 D。消费税4指定税收法律的部门是（ ）A国务院 B。财政部 C。国家税务总局 D。全国人大及其常委会5下列法规中，属于地方税收规章的是（ ）A税务代理试行办法 B。
2、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例实施办法C中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D。中华人民共和国人人所得税法实施细则6无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是（ ）A企业所得税 B。消费税 C。财产税 D。营业税7实行对次课征制的是（ ）A赠市税 B。所得税 C。资源税 D。行为税8生产型增值税以（ ）为税基A销售收入总额减去所购中间产品价值与固定折旧额后的余额B销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额C销售收入总额减去所购产品价值与固定资产投资额后的余额D销售收入如总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额9商业性企业及主管商业的企业，年应税销售额不低于（
3、 ）A30 B.80 C.100 D.5010下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是（ ）A个体经营者 B。工业企业 C。销售免税货物的企业 D总机构为一般纳税人的工业性分支机构11增值税一般纳税人销售货物，适适用 13%税率的是（ ）A销售图书 B销售钢材 C销售化妆品 D销售机器设备14关于小规模纳税人的标准，下列表述正确的是（ ）A从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并非营货物笔伐或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在 50 万元以下的B非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额 180 万元以下的
4、C从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的D以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售的比重在 60%以上的15采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）A受到预收款的当天 B货物发出的当天C货物送达购货方的当天 D签订购销合同的当天16增值税纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起（ ）日内预缴税款，于次月 1 日起（ ）日内申报纳税并接请上月应交纳税款A3，10 B5，10 C5，10 D5，1518下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是
5、（ ）A进口货物，应当由进口或其代理人向报关地海关申报纳税B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售或劳务发生地主观税务机关申报纳税C非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主观税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管务机关补征税款19下列项目中，属于定额税率的是（ ）A啤酒 B。汽油 C。粮食白酒 D。黄酒20以下关于销售税销售额确认的说法中，不正确的是（ ）A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品的进口征税数量C委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量D自产自用应税消费品的，为应税消费品的
6、计划数量22下列关于消费纳税义务发生时间的陈述中，正确的是（ ）A纳税人采取分期收款结算方式的，为收到的全部款项的当天B纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天D纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天23下列应税劳务中，应征营业税的是（ ）A加工劳务 B.聘用人员为雇主提供的劳务 C.金融保险业 D.修理修配劳务24下列行业或类别中，营业税征收执行 5%-20%幅度税率的是（ ）A文化体育业 B。金融保险业 C。服务业 D。娱乐业25下列关于营业税纳税义务发生时间的陈述中，不正确的是（ ）A自
7、建建筑物对外赠于，为该建筑物建成的当天B采取预收款方式提供租赁夜劳务的，为收到预收款的当天C将土地使用权无偿赠送个人的，为土地使用权转移的当天D发生自建行为的，为销售自建建筑物取得索取营业收入款项凭据的当天26个人出租设备的营业税纳税地点为（ ）A设备所在地 B个人居住地 C个人户口所在地 D设备运送地27适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与去多设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（ ）A15% B20% C25% D33% 28在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是（ ）A支付的红利 B赞助支出 C支付的股息 D公益性捐赠支出29非居
8、民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（ ）为企业所得税纳税地点A收入发生地 B业务发生地 C扣缴义务人所在地 D机构、场所所在地30按季预缴企业所得税的，应当自季终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A7 B10 C15 D30 31我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为（ ）A5%-20% B5%-30% C5%-45% D5%-50%32稿酬所得，适用的个人所得税税率为（ ） ，并按应纳税额减征（ ）A10%，30% B20%，20% C20% ，30% D30%，30%34劳务报酬所得，每次收入 4000 元以上的，应减除（ ）的费用，其余额为应纳
9、税所得额A800 元 B2000 元 C10% D20%35 对于年所得 12 万元以上的纳税，应于纳税年度终了后（ ）内向主管税务机关办理纳税申报A15 日 B1 个月 C2 个月 D3 个月 36税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间为（ ）A经营业务发生时 B税务机关通知时 C会计年度终了时 D发生扣缴义务时37企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（ ）A10 日之内 B15 日之内 C30 日之内 D60 日之内38税务机关对于纳税人填报的税务登记表，提供的政见和资料审核完毕的时间为（ ）A自收到之日起 15 日内 B自纳税人填报之起 15 日内 C自受到之日
10、起 30 日内 D自纳税人填报之日起 30 日内39按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（ ）A自有关机关比准或者宣告中指之日起 15 日内 B自有关机关比准或者宣告中指之日起 30 日内C自有关机关比准或者宣告中指之日起 60 日内D自有关机关比准或者宣告中指之日起 90 日内40纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给（ ）A公司所在地税务机关 B经营地税务机关 C上一级税务机关 D不用上交41专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（ ）A增值税专用发票 B普通发票 C专业发票 D
11、行业发票42单位和个人开具发票的时间是（ ）A发生经营业务、确认营业收入时 B。收到货款时 C产品发出时 D合同签订时43已开具的发票存根联和发票登记薄应当保存（ ）A1 年 B5 年 C10 年 D15 年44纳税申报方式中，比较传统的方式是（ ）A直接申报 B邮寄申报 C数据电文申报 D网上申报45一般情况下，上市公司适用的税款征收方式（ ）A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收46某企业生产规模较小、帐册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（ ）A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收47受托单位按照税务机关核发的代征证书
12、的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（ ）A定期定额征收 B代扣代缴 C委托征收 D代收代缴48根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A10 日 B。15 日 C。30 日 D。60 日49纳税人税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）A开业登记 B。注销后办理开业登记 C。注销税务登记 D。变更税务登记50当事人对各级税务机关作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。A国家税务总局 B。上一级仲裁机构
13、C。上一级税务机关 D。所在地税务机关二、多项选择题1税收的特征有（ ）A无偿性 B。有偿性 C。强制性 D。不固定行2国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（ ）A税种的设置 B。税目和税率的设置 C。加成征收 D。减免税3税收按征税对象分类，可分为（ ）A流转税类 B。所得税类 C。财产税类 D。消费税4下列税种中，属于流转税的是（ ）A营业税 B。房产税 C。关税 D。消费税6.资源税的特点主要有（ ）A只对特定资源征收 B.具有级差收入税的特点 C.实行从量定额征收 D.属于地方税7下列税种中，属于行为税的有（ ）A土地增值税 B。印花税 C。房产税 D。城市维护建
14、设税9下列税种中，属于中央税的有（ ）A屠宰税 B关税 C筵席税 D消费税10下列税种中，属于中央地方共享税的有（ ）A资源税 B关税 C增值税 D消费税11下列税种中，采用从价税的有（ ）A营业税 B关税 C增值税 D消费税12税收程序法的主要内容包括（ ）A纳税主题确定程序 B税务争议解决程序 C税收征收程序 D税收检查程序13我国税收法律体系按照税法法律级次划分，可以分为（ ）A税收法律 B税收规范法律 C税收规章 D税收行政法规15税法的构成要素一般包括（ ）A征税对象 B计税依据 C减免税 D纳税期限16征税主体的税收征管权，具体包括（ ）A税收征收权 B税收入库权 C税收制定权 D
15、。税收管理权17我国现行的税率主要有（ ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D定率税率18我国目前采用定额税率的有（ ）A土地增值税 B城镇土地使用税 C幅度比例税率 D车船税19目前我国采取复合计税方法的有（ ）A卷烟 B粮食白酒 C薯类白酒 D茶叶20我国税法规定的纳税地点主要有（ ）A机构所在地 B报关地 C财产所在地 D经济活动发生地21减免税包括的内容有（ ）A减税 B起征点 C免征额 D免税22根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税的类型可分为（ ）。生产型增值税 B。收入型增值税 C。消费型增值税 D。增值型增值税24我国增值税采用的是比例税率，其
16、税率分为（ ）A基本税率 17% B低税率 13% C零税率 D低税率 11%25 下列税额中准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B 运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额C 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D 销售发票上注目的农产品买价计算的进项税额26下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有（ ）A销售货物不得使用增值税专用发票 B。购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款C不享有税款抵扣权 D。应纳税额采用简易征收办法计算28下列关于增值税纳税地点的陈述中，正确的有（ ）A进口货物应当由进口人或者胆力人向报
17、送地海关申报纳税B固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地的主管税务机关申请办理外出经营活动税务管理证明D非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申请纳税31消费税采用的税率形式有（ ）A定率税率 B限额税率 C比例税率 D定额税率32关于消费税销售额的确认，以下说法中，正确的是（ ）A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量D进口的应税消费品，为实际进口量33先行消费水的征税范围中，采用复合计征方法的有（ ）A黄酒 B
18、。薯类白酒 C。卷烟 D。粮食白酒35下列关于消费纳税义务发生时间的陈述中，正确的有（ ）A纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C纳税人采取托收承付销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天37下列应税劳务中，应征营业税的有（ ）A加工和修理修配劳务 B。建筑业 C。邮电通信业 D。娱乐业38下列行业或类别中，营业税征收适用 5%税率的有（ ）A建筑业 B。转让无形资产 C。服务业 D。娱乐业40下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的
19、有（ ）A原则上采取属地征收的方法 B。从事运输业务为居住地C单位出租不动产为不动产所在地 D。个人出租物品为个人居住地41企业所得税的征税对象包括（ ）A个人承包所得 B。其他所得 C。生产经营所得 D。清算所得42我国现行的企业所得税税率有（ ）A15% B。20% C。25% D。33%44在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括（ ）A利息收入 B。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C国债利息收入 D。符合条件的非营利组织的收入45在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有（ ）A增值税 B。消费税 C。营业税 D。印花税46在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有
20、（ ）A税收滞纳金 B。赞助支出 C。企业所得税税款 D。公益性捐赠支出47个人所得税的纳税义务人，包括( )。A有中国境内所得的外籍人员 B股份有限公司投资者 C合伙企业投资者 D 个人独资企业投资者48下列情况中，属于居民纳税人的有( )。A中国境内有住所的个人 B 在中国境内无住所又不居住的个人C无住所而在境内居住不满一年的个人 D 在中国境内无住所而居住满一年的个人49 下列所得中，个人所得税适用于税率 20%的有( )。A特许权使用费所得 B 劳务报酬所得C.财产租赁所得 D财产转让所得52纳税人需要申请办理注销登记的情况有( )。A 解散 B破产 .撤消 D.暂停营业53发票一般包
21、括的三个联次有( )。A发票联 B 抵扣联 C.存根联 D.记账联54.开具发票时应按号码顺序填开，并且要求( )。A.填写项目齐全 B 内容真实 C.字迹清楚 D.逐联填写55.下列发票中，属于专业发票的有( )。A 广告费用结算发票 B 保险企业的保险凭证 C.轮船客票 D电报收据56.下列发票中，属于普通发票的有( )。A.增值税专用发票 B商业零售统一发票 C.商品房销售发票 D邮票57.纳税申报的形式主要有( )。A.直接申报 B.邮寄申报 C.简易申报 D.数据电文申报58 目前，我国税款征收的方式主要有( )。A.查账征收 B查定征收 C.查验征收 D定期定额征收59不适用于税收
22、保全措施的纳税人有( )。A.从事生产经营的纳税人 B 非从事生产经营的纳税人 C.扣缴义务人 D纳税担保人60税务行政处罚的种类主要有( )。A罚款 B没收财产 C.行政处分 D停止出口退税权三、判断题1.征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。 ( )2.每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。 ( )3.流转税是以增值额为征税对象的税种。 ( )4.复合税主要是以从量税为主加征从价税的方法。 ( )5.税收是税法的表现形式，税法规定税收的具体内容。 ( )7.一般而言，国内税法的效力要高于国际税法，因为按照属地原则首先要遵守国内的税法。
23、( )8.税收行政法规由人大常委会根据有关法律的规定制定，其法律地位和法律效力低于宪法，高于税收法律。 ( )9.地方政府有权根据本地实际情况制定税收规章，并督促执行。 （ ）10.单一比例税率是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。 （ ）11.消费税中的汽油、柴油以吨数为计税依据。 ( )12.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，核定后必须按照用定期限纳税。 ( )13.收入型增值税以销售收人总额减去所购中问产品价值与固定资产投资额后的余额为税基。 ( )14.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过一定标准的企业、事业和社会团体。 ( )15.对于
24、规模较大、会计核算较为健全、能够提供完整的核算资料的企业，不需要任何手续而直接作为一般纳税人申报纳税。 （ ）16.商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于 50 万元的，可以认定为一般纳税人。 （ ）17.个体经营者符合一般纳税人条件的可以向地市级国税局申请，经批准后成为一般纳税人。 ( )18.非企业性单位如符合一般纳税人条件的，可认定为一般纳税人。 （ ）19.零税率表示税率为零，也即等同于免税。 （ ）20.因销货退同而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退下期的销项税额中冲减。 ( )23.纳税人因进货退回而收回的增值税税额，不允许从当期发生的进项税额中冲减。 ( )24.纳
25、税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。 （ ）25.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。 （ ）26.采取预收货款方式销售货物，生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。 ( )28.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 （ ）29.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。 ( )30.在从量定额征收情况下
26、，消费税应纳税额以应税消费品的销售额乘以比例税率计算得出。31.消费税中的销售额为纳税人销售应税消费品向购买右收取的全部价款和价外费用以及向购货方收取的增值税款。 （ ）33.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间，为收到预收款的当天。 （ ）34.纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间，为加工完毕的当天。 ( )35.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。（ )36.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原凶退回时，不得退还已征收的消费税税款。 ( )37.交通运输业、加工和修理修配劳务都属于营业税的应税劳
27、务。 ( )38.纳税人采取预收款方式销售不动产的，其营业税纳税义务发生时间为收齐全部款项的当天。 ( )40.纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的营业税纳税义务发生时间为该建筑物建成的当天。 ( )42.个人出租不动产的营业税纳税地点为个人居住地。 ( )43.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 20%的企业所得税税率。 ( )44.捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。 ( )46.非居民企业在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为企业所得税纳税地点。 ( )47.一般情况下，企业之间不得合并
28、缴纳企业所得税。 ( )48.居民纳税人应就其来源丁中国境内的全部所得，依法缴纳个人所得税。 ( )49.对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税、 ( )53.对于年所得 12 万元以上的纳税人，如果取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税，就不需向主管税务机关办理纳税申报。 ( )54.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。 ( )55.纳税人税务登记内容发生变化的企业，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起 15 口内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。 ( )56.涉及变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证
29、，按变更后的内容，重新制发税务登记.( )57.停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 ( )58.纳税人停业期满未按期复业的，税务机关一律视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 ( )59.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当住向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务瞀记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )60.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。 （ ）61.未发生经营业务一律不得开具发票。 （ ）62.外商投资企业和外资企业在开具发票时必须使用中文。 ( )63.纳税申报采用简易申报方式，纳税人必须按照税务机关核定的
30、税款和纳税期 3 个月内申报纳税。 ( )64.代收代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 ( )65.对行政复议决定不服，申请人可以向国务院申请裁决，如果对裁决结果不服，可以向人民法院提起行政诉讼( )一、单项选择题1.B 2.A 3.B 4.D 5.B 6.A 7.A 8.B 9.B 10.C 11.A 12.A 13.C 14.A 15.B 16.D 17.A 18.C 19.C 20.D 21.D 22.B 23.C 24.D 25.A 26.B 27.B 28.D 29.C 30.C 31.C 32.C 33.C
31、 34.D 35.D 36.D 37.C 38. C 39.A 40.B 41.B 42.A 43.B 44. A 45. A 46.B 47.C 48.C 49.D 50.C二、多项选择题51.AC 52.ABCD 53.ABC 54.ACD 55.ABC 56.ABC 57.BD 58.ABD 59.BD 60.AC61.ABC 62.BCD 63.ACD 64.CD 65.ABCD 66.ABD 67.ABC 68.BCD 69.ABC 70.ABCD71.ABCD 72.ABC 73.BCD 74.ABC 75.AC 76.ACD 77.BD 78.ABD 79.BD 80.ACD81
32、.CD 82.AB 83.CD 84. ABC 85.ABC 86.ABC 87.BCD 88. BC 89.ABC 90.ACD91.BCD 92.BC 93.ABC 94.BCD 95.BCD 96.ABC 97.ACD 98.AD 99.ACD 100.ABD101.ABC 102.ABC 103.ACD 104.ABC 105.BCD 106.BC 107.ABCD 108.ABCD 109.BCD 110.ABD三、判断题1.X 2.X 3.X 4.X 5.X 6.X 7.X 8.X 9.X 10.X11.X 12.X 13.X 14.X 15.X 16.X 17.X 18.X 19.X 20.X21.X 22.X 23.X 24.X 25.X 26.X 27.X 28.X 29.V 30.X 31.X 32.X 33.X 34.X 35.X 36.X 37.X 38.X 39.X 40.X 41.X 42.X 43.X 44.X 45.X 46.X 47.V 48.X 49.V 50.X 51.X 52.X 53X 54.V 55.X 56.V 57.X 58.X 59.V 60.V61.V 62.X 63.X 64.X 65.X
