1、内部审计讲座2014年 7月目录内审内审概念概念内审常内审常见见 误区误区案例案例 分享常见的审计误区常见的审计思路的缺失就是：1、将审计发现的现象作为审计最终结论：管理层不感兴趣。2、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部不专业。3、流程的混乱只是表面现象，内部审计需要做的就是将流程混乱造成的原因进行分析与管理。未能有效进行内审宣传1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作审计建议1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门很不透明，
2、让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审人不是黑衣人未能建立有效的人际网络1、内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间的交流和联系都非常匮乏。2、对公司的新政策以及业务方向把握不准确。审计建议1、强大的人际网络会给内审人员提供更多的信息，往往私下聊几句，甚至抱怨几句都可能是审计线索。人与人的交流必然是信息的交流，每个内审人都有自己的人际网络，这很重要。2、及时的信息收集与沟通，往往能与被审计部门更容易沟通。重复别人已完成的工作1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错误地认
3、为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰相反。2、往往陷入了一个角色的 “ 陷阱 ” ，成了 “ 财务二部 ”“ 统计部 ” ，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或总裁看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。审计建议转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询部门，不参与到业务的实际运作中。审计是做什么的？内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。在熟悉内部审计的概念后，怎么来快速适应内部审计工作。熟悉内部审计工作？最重
4、要的不是审计底稿也不是内审手册，而是尽快熟悉工作模式。所以有 2个东西是必须要最先熟悉的，第一个就是公司的 SOP，标准作业流程。第二个就是审计部已经形成的审计报告和审计底稿。还有更详细的定义吗？愿景？现行内审部门及人员的工作内容 任务的来源，要么是上级部门要求，要么是公司出了财经问题需要查实，基本上都是做财经法纪审计还有一部分是绩效考核兑现前的证实 内内容容与外部审计的差异1、两者的审计目标不同。 2、业务范围不同。 3、审计标准不同。 4、专业胜任能力要求不同。 外审解决的是：是什么 ?内审解决的是：是什么 ?+为什么 ?+怎么办 ?内审部 -培养管理人才的地方公司的内审人员一般都： 了解
5、公司整体架构和业务 对内控和管理方面有一定的认识 从独立的角度了解公司的问题和情况 基本审计思路内审的通常审计思路：1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。2、将实际业务情况与标准进行对比分析。3、得出现状与标准的差异结论。4、 分析差异的影响及原因 ，提出初步改善建议。5、与管理层或者决策层探讨事件的应对措施。内部审计 国家审计独立审计按审计主体分类政府审计 民间审计 内部审计我们对内审认识的误区其一： 害怕不利的审计发现而被处罚或批评其二； 害怕因审计建议而改变日常的工作习惯其三； 审计人员过分的吹毛求疵，只关注缺陷其四； 审计人员冷淡的外表，对被审计者缺乏理解，缺乏认同感，高
6、高在上，过分的关注无关紧要的错误，更注重于向人展示所发现的过失，而不是提出改善的建议！一般来说有下面 4个情况会经常发生！内审的定位 内部审计可做的事情监督董事长不能亲自监督的活动 为董事长证实报告 协助进行决策 帮助管理者进行管理 按照审计的内容，通常划分为 1、财务审计：货币资金、成本费用、财务报告等 2、运营审计：人力资源、采购、销售、效益、离任、内控等 3、信息系统审计：应用安全审计、一般安全审计 4、舞弊审计审计程序三个阶段审计程序包括三个阶段准备阶段实施阶段终结阶段内部审计常见流程对前期审计报告问题的确认审计计划现场实施报告传递审计报告确认、管理层简报发布审计方案的编辑、审计通知书
7、的发出访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议追踪审计哪些报告需要证实 ？ 由于我们审计人员的精力有限，我们不可能对所有的报告都实施证实。 只能去证实那些重要的报告哪些报告是重要的呢？一是总裁要求证实的报告，二是数据变化较大的报告，三是公司管理层争议较大的报告，按此标准判断，一般不会出差错。 案例：绩效考核的分数是如何打出来的 ？应当指出的是，加权和赋值打分过程十分关键，对某一因素的加权、打分不同，会导致考核结果的完全不同。同时， 它具有政策导向的作用，还会引导被考核者的行为。财务审计与管理审计审计财务审计 管理审计注重对过去会计资料的检查重点是会计程序和会计控制的测试检查；审计标准是有关法律、会计法规；侧重监督审计人员财务出身 注重未来情况即对机会成本的检查；重点对整个企业及其责任以及以利益为中心的分析评价；非财务数据占绝大多数审计人员须熟悉企业审计的标准不确定 遵循性审计
