1、招标文件审批流程一、 （定义）招标文件一般指由招标人或招标代理人编制，提供给投标人用以明确招标需求、资格条件、招标组织、合同条款、评标方法和投标文件响应格式的文件。本指南中的招标文件包括竞争性谈判文件、询价文件和各种招标文件。二、 （文件形成过程）审核的招标文件在送审前通常需经过编制、复核、拟定稿三个过程。编制、复核、拟定稿应分别由三个不同的组织或不同的岗位完成。一般情况下，建设单位招标管理部门（或招标代理机构）编制，投资监理机构（或需求方）复核，项目管理部门确定并负责按相关审计规定送审。跟踪审计人员应该审核招标文件产生的全部过程的工作痕迹，并适当取证；对不符要求的招标文件应予退回或重点说明。
2、三、 （招标条件）完成招标文件是发布招标信息的必要条件。一、跟踪审计务必关注是否已具备招标的条件，这些条件通常包括：1、建设项目初步设计获得批复2、设计文件是否满足招标需求3、招标需求是否明确4、是否按规定设置招标控制价二、招标文件载明的发布时点之前应具备全部招标条件。四、 （整体性审核）从整体审核、评价招标文件一、完整性1、招标文件产生的过程是否完整。2、招标文件送审资料是否完整。3、招标文件本身是否完整。招标文件通常应至少包括投标人须知（含前附表） 、招标公告、说明招标标的的内容（包括文字、图表等） 、投标文件格式、主要合同条款、评标办法等内容。审核时须重点关注投标报价方式、评标办法、主要
3、合同条款和工程类项目的工程量清单。二、合规性1、审核招标行为是否符合现行法规和建设单位的有关规定。2、采购方式是否合规。3、招标方式是否合规。需要重点关注的是“依法必须进行招标的项目，全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的，应当公开招标” 。4、工程项目招标的计价方式是否采用现行工程量清单计价规范，并关注其强制性规范的遵循情况。5、招标标的的金额（或控制价等）是否超过批复、概算等审批性文件的规定。三、合理性1、对投标单位的资质要求是否符合国家资质管理规定，有无抬高或降低施工资质等级，特别应认真审查施工资质的种类、等级是否与本工程的实际相符。2、对项目负责人的要求是否明确、合理
4、，是否有“类似工程业绩 ”要求，其要求的业绩是否合理。3、质量目标、工期及标段划分是否合理，工期要求与国家规定是否基本吻合。4、标段划分是否合理5、暂估价金额比例是否符合相关规定，暂估项目的金额是否超过概算标准。五、 （细节性审核）审核招标文件的具体内容一、前附表内容索引是否准确，与正文是否一致。二、招标工作时间安排是否合规合理，主要审核发布、报名、截标、开标、评标、公示、中标通知、合同事宜等时间。三、投标保证金、履约保证金设置比例或数额是否合理。目前，国家对投标保证金的规定是：一般不超过投标总价的百分之二，并最高不超过八十万元人民币；履约保证金的比例没有明确的规定，一般为工程造价的 510，
5、并应大于工程预付款金额。四、招标控制价是否按现行文件编制。五、投标文件格式是否完整，是否使用推荐的示范文本。六、评标委员的组织是否合规、有效。七、评标办法、评分标准是否科学、合理，是否适应招标人的招标目的。商务标、技术标的分值是否合理，是否采取了合理的量化评分办法。八、废标条件是否合理、明确，是否有排斥潜在投标人的条款，并符合国家、本市有关规定。九、商务报价计算方式是否明确，与所附合同专用条款是否匹配。十、对工程量清单的审核重点是工程量清单编制深度和规范程度。主要审核内容包括：1、工程量清单数量是否基本准确，2、分部分项子目项是否缺项，3、措施项目和其它项目是否合理，4、主要材料的标准是否明确
6、，5、项目特征描述是否完整、准确，6、计价格式表是否齐全等，7、暂估价是否合理（具体可参照跟踪审计业务指南第三号） 。8、总承包服务费的说明是否清晰，包括基数、工作内容、是否调整、如何结算等。十一、非竞争内容是否明确，金额如何填报。十二、审查拟定合同专用条款是否对下列事项进行约定（具体可参加跟踪审计业务指南第二号）：1、预付工程款的数额、支付时间及抵扣方式；2、安全文明施工措施的支付计划，使用要求等；3、工程计量与支付工程进度款的方式、数额及时间；4、工程价款的调整因素、方法、程序、支付及时间；5、施工索赔与现场签证的程序、金额确认与支付时间；6、承担计价风险的内容、范围及超出约定内容、范围的
7、调整办法；7、工程竣工价款结算编制与核对、支付及时间；8、工程质量保证金的数额、预留方式及时间；9、违约责任以及工程价款发生争议的解决方法及时间；10、其他诸如工期或者交货期、水电费的支付、合同文件及解释顺序等等。11、总承包服务内容、范围、管理，总承包服务费的计费基调整，以及与专业分包的工作界面划分。六、 （审核基础）审核招标文件所必须的资料包括但不限于：一、项目立项批复二、项目可研报告及批复三、设计概算及批复四、拟定搞的招标文件五、反映招标文件行成流程的过程文件七、 （审核成果）跟踪审计对招标文件的审核报告（一） 、关于 XXXX 项目 XXXX 招标文件的审核报告1、概况1）对送审事项的
8、基本描述2）对送审资料的基本描述3）如工作条件受到限制，应具体说明2、对招标文件的整体评价1）完整性（与 4.条款对应，下同）2）合规性3）合理性3、对招标文件的具体意见和建议根据招标文件的条文顺序进行评价4、其他重要事项说明（二） 、审计意见和审计建议1、 “审计意见”通常针对违规或重大不合理的情形。一般可描述为“违反，应 。 ”或者“.存在问题，审计认为.。 ”2、 “审计建议”通常针对非原则性的分歧或非重大的不合理，以及可能存在的更合理的情形。一般描述为“审计建议。 ”（三） 、报告的工作流程1、接受送审资料时初步审核，存在问题时退回不受理，并书面取证，或送审单位书面承诺限时补送，同时明
9、确资料未补充前不发表审计意见。2、在承诺时限 3 个工作日前，经办造价工程师办理，项目经理复核；或项目经理直接办理。3、在承诺时限 2 个工作日前，完成项目经理所在机构内部流程。4、在承诺时限内，审计小组完成复核、文印、送达。5、审计组跟踪审计意见执行情况，并行成书面记录（统计表） 。6、单一事项资料归档。八、 （备查资料）审核招标文件的依据（一） 、法律法规1、 中华人民共和国招标投标法( 中华人民共和国主席令第 21 号)2、 中华人民共和国招标投标法实施条例 （中华人民共和国国务院令 第 613 号）3、 工程建设项目施工招标投标办法 （7 部委 30 号令）4、 评标委员会和评标方法暂行规定 （ 7 部委 12 号令）5、 工程建设项目自行招标试行办法 （国家发展计划委员会令 第 5 号）6、 建设工程设计招标投标管理办法 （中华人民共和国建设部令 第 82 令）7、 工程建设项目招标范围和规模标准规定 （中华人民共和国国家发展计划委员会令 第3 号）8、 标准施工招标资格预审文件和标准施工招标文件 试行规定（9 部委 56 号令）（二） 、建设单位及其上级单位的制度（三） 、行业规范及惯例1、 建设工程工程量清单计价规范 （GB50500-2008、2013）
