1、非财务经理的 -财务管理,-孙犁,请保持手机处于 振动或关闭状态,保持开放的心态分享与交流！,遵守时间是我们的美德,一个培训，全情投入！,3,目录,3,读懂会计报表,2,何为财务管理?,1,财务管控要点,4,目录,何为财务管理?,1,5,财务诠释,会计是全球企业通用语言,什么是财务 职经理人掌握财务知识必要性 财务在企业中发挥作用,6,财务诠释,以公司财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本,企业的财务管理,一是 树立全新的财务管理目标。市场经济环境下现代企业管理需要先进、有效的经营管理形式，要求企业管理必须树立全新的财务管理目标和以财务管理为主导
2、。由“利润最大化”转移到“企业总价值 最大化”，即企业通过合理的经营，采用最优的财务政策，在考虑货币的时间价值和风险报酬的情况下，不断增加企业财富，使企业总价值达到最大，进而使股东的财富最大化。二是 事前算赢做好财务预算。“预则立不预则废”在市场经济条件下，为了及时筹集和有效配置运用各种资金，维护适当的资本结构，保持资金运用的灵活 性。财务人员必须独立编制财务计划，同时参与制定企业长期或短期计划工作。三是 预测现金流量-“现金为王”,企业财务管理的目标是：使企业价值最大化，这是目前主流教材的观点。企业价值最大化，实际上就是股东财富最大化。基于上市公司而言，股价和分红是股东的财富。,理解财务管理
3、的目标就是企业价值最大化,什么是企业价 值最大化？,如何走进“财务”,财务管理的语言 会计要素、科目、记帐、财务报表 财务管理的理念 会计假设、会计原则、财务假设、时间价值、风险报酬、现金流 财务管理的工具 管理经济学法则、成本习性、盈亏平衡、复利、财务分析、杠杆分析、敏感性分析、资本成本 财务管理的程序 会计帐务处理程序、全面预算程序、资金流通程序、内部控制程序,会计六要素 资产：企业所拥有的或控制的、能够为企业带来一定利益的经济资源。 负债：企业对债权人应承担的债务或责任，将在未来以某项资产或某种服务去偿还。 所有者权益：企业资产减去负债后的余额。 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流
4、入企业的资产或企业负债的减少。 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的流出或负债的增加。 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余额。,财务管理的“语言”会计要素,财会人员的工作语言是什么？,单据原始凭证、记账凭证。 账表日记帐、明细帐、总分类帐。 报表成本表、损益表、资产负债表、 现金流量表。,原始凭证,记账凭证,明细帐,总分类帐,报表,12,目录,读懂会计报表,2,1、会计的作用,会计的概念,信息利用者为了使企业做出合理的决策而识别 测定传达的财务情报过程,1次意义,2次意义,经济活动中 发生的财务 状况变化 （经济事件）,收集,会计上的交易 根据规则来记录 在一定
5、期间内统计,资产负债表 损益表 现金流量表 成本分析表,财务报表（经营情报）,提供 信息,利益关联者,经营者 债权人 股东 投资者 职员 相关公司,1、会计的作用,会计情报的运用,为最佳分配资源的决策 为有效的管理和控制人力资源和实物资源,经营者,今年公司利润是多少？,债权者,信用评价,是否投资的对象？,股东,把握企业的经营状况和财产状况 （投资议事决定）,今年的资产状况 怎样？,任职员,有关决定销售价格等战略决策 规定为各种革新以及节减成本的目标,今年的工资会上 涨吗？,顾客,为管理信用限度提供计数资料,与该客户的业务往来是否安全？,2、我国现行财务会计报告体系,财 务 会 计 报 告,会计
6、报表,财务情况说明书,会计报表附注,资产负债表,损益表,现金流量表,资产减值准备明细表,利润分配表,股东权益增减变动表,分部报告,资产负债表,利润表,会计报表要素,会计报表的要素,资产、负债、所有者权益,收入、费用、利润,现金流量表,2、资产负债表,概括资产、负债、所有者权益（一个企业在一定时点上所拥有的 资产、负债、所有者权益）的表 表示某一时点的财务状况,每年度的资产负债表 可以了解财产变化过程,资产负债表 等式？,资产,负债,所有者权益,=,+,资产负债表,201*年12月31日,必须表示,3、利润表分析,利润表(ProfitLoss）,这是在一定期间内把企业所实现的收入与发生的费用做比
7、较后，以结果来表示剩余净利润的报告书。 表示某一期间的经营成果。,利润表等式,收入,费用,利润,-,=,利润表,201*年1月日201*年12月31日,*公司,单位：百万元,4、现金流动,现金流量表？,这是测量在营业活动中所产生的现金流动的指标，在把握结余资金 时使用。,现金的流量表的作用？,提供利润表当期净利润所无法显示的流动性信息 企业的短期债务支付能力的流动性 企业的长期的资金调配能力，财务性的弹性 把握从财务/投资/营业活动的现金流动的规模 预测未来的现金创利能力,20,目录,3,财务管控要点与运营管理,发展能力分析,案例分析,盈利能力,偿债能力,运营能力指标,投资与回报,现金流量指标
8、,等于 “经营目标”“制度规则” “经营责任” “奖惩依据”,全面预算不等于“ 财务预算 ”,观念转变！,房地产企业全面预算执行机构,预算执行主体由全面预算管理部门和直线经理共同组成,年度预算编制的基本流程图,年度经营目标的确定,制定年度预算编制大纲,各管理部门编制专业预算,工程预算,成本预算,费用预算,销售预算,资本预算,现金预算,项目部编制年度项目预算,项目1预算,项目2预算,项目3预算,项目4预算,综合平衡,年度预算方案,房地产开发企业全面预算编制流程,销售预算,项目开发经营预算,土地,前期,市政,配套,建筑安装,装饰装修,开发间接费,销售费用、 管理费用、财务费用,不可预见费,税金,开发成本预算,现金预算,资料、支出预算,固定资产购买计划,负债计划,预算利润表,预期资产负债表,年度预算的参考格式,填表人,审批人,案例：北京当代房地产开发有限责任公司20*年度全面预算考核指标,结束语:,管子说过：“执一不失，能君万物”.意思是:只要有一个方向不变，一定会驾驭万事!,2018/11/6,2018/11/6,36,感谢聆听！,
