1、Jun 13, 2011,项 目 财 务 管 理 介 绍,通用财务会计原则 项目财务管理 合同管理 立项 收入确认 完工尚需成本估算（ETC） 未完成合同额（Backlog） 项目现金管理,主 题,通 用 财 务 会 计 原 则,项目损益科目,项目周期,财务术语一览,每小时工资成本 月工资 x 12 / 年度总工作小时数 直接人工成本(DPE) 每小时工资成本+福利费 每小时总成本Fully Burdened Rate 每小时工资成本 x ( 1 + 福利率 + 管理费用率)* 福利(奖金,社保,带薪假期等）* 管理费用 (服务部员工工资,办公室营运开支,业务拓展费等),员工工时利用率（Uti
2、lization）直接人工成本/ 总人工成本 工资乘数 （Salary Multiplier）净收入 NSR / 直接人工成本 DPE 可变现天数 （DSO）（应收帐款余额 AR + 未开单的收入 Unbilled / WIP+ 预收帐款 BIEE) / 过去3月收入 91,财务术语一览,合 同 管 理,建立新客户信息,从客户那取得草拟的合同或是书信确认 新客户的审核表 资信度审查报告 (美金80,000),合同管理,针对主合同及附加合同完整的合同条款应该包含: 双方的签字确认 工作范围 付款时间表 确定的合同金额 项目期限,在与客户签订合同前合同必须经过法务部门的确认。 在与客户签订合同前合
3、同中付款时间表和相关的付款条款需经过财务部门的确认。,合 同 管 理,立 项,何时立项 ?得到客户的书面确认，可以开始工作(包括商定的费用，工作范围等)如何立项?项目经理填写立项申请表 项目总监审批通过 交财务部门,何时及如何立项,目标利润: 净利润 净收入的15%如果净利率 15%,需要取得中国区财务总监和区域业务线总经理的审批。,要求,收 入 确 认,收入确认,到目前为止项目已完工的总值完工百分比计算,实际成本 预算成本,收入 =,预算收入,X,收入预算 50,000 收 入 50,000 X 50%=25,000,% 完工百分比 10,000 /20,000 = 50%,收入确认,职能授
4、权(DoA),收入确认政策: US$200K 亚洲财务执行副总裁 /执行总裁 US$200K 美国总部,如果合同中有任何条款缺失，都不能确认收入，除非收到客户的款项。,收入确认,影响确认收入的主要因素,合理的成本预算预算过于保守（过大）, 延迟确认收入预算过于激进（过小）, 加快确认收入 正确记录员工成本 & 其它直接成本 定期回顾收入成本 & 实际完工百分比是否匹配 修改收入或成本预算，以反应最新状况,完工尚需成本估算（ETC）,完工尚需成本估算,对收入确认而言，成本预算的重要性持续更新，并反应最新情况 将可预见的事件列入考虑范围(例如员工成本的增加）,未完成合同额（Backlog）,未完成
5、合同额,已签合同还未完成的那部分工作总值 计算方法,合同金额 100 已确认收入金额 (20) 工作储存量 80,项目现金管理,项目现金管理,收入 - 开单金额 = 未开单收入 或 已开单的预收款,BIEE,Unbilled,已确认收入 VS 开单金额,收入，应收帐款，开单，现金,良好的现金管理的关键,合同管理 账单 收款,良好的现金管理的关键,良好的现金管理的关键,合同金额 USD 500K“现金流计划表” 交亚洲业务线负责人和区域财务总监审批,合同金额 USD 500K“付款进度审核表“ 由区域业务线总监审批,预计合同金额超过8万美金，需要资信度审查报告,良好的现金管理的关键,良好的付款计划: 争取高比例的订金（目标为至少合同金额的15%） 付款条款- 30 天内 保证一个正的现金流 明确说明开单后未收到钱的情况有权终止项目 在我们不能控制进程的付款阶段，设定一个付款期限（如或政府审批等） 尽量月付取代阶段性付款（如施工配合阶段） 明确税务责任,良好的现金管理的关键,良好的现金管理的要点,应收帐款,如果应收帐款超180 天, 除非有明显的书面证据证明款项可以收回，否则需要按时计提坏账准备。计提坏帐准备将影响业务线的息税前利润.,Thank You!,Q & A,
