1、第五章 社会保障基金的筹集与给付,第一节 社会保障基金概述,一、社会保障基金的定义 1.定义社会保障基金，是国家依法筹集并用于保障国民基本生活和增进国民福利的专项资金，是社会保障制度的物质基础（郑功成）2.两种不同的观点： 国家依法筹集并用于保障国民基本生活和增进国民福利的专项资金，包括社会救助基金、社会保险基金、社会福利基金等。 社会保障基金等同于社会保险基金。,二、社会保障基金的性质公共物品论(财政资金) 以国家为主体筹集和使用的，是国家参与国民收入再分配的一种形式 来源于国民收入分配和再分配，对国民收入分配和国家财政收支平衡影响很大，国家财政必须从宏观上加以调控。 发达国家绝大多数国家都
2、将社会保障基金视为一种财政性资金。2. 消费性社会后备基金论 一部分原属于国家和企业的份额转移到个人消费领域。 先积累后支付，从而从客观上表现为社会后备基金形态和国民收入再分配性质。3. 财政性资金与非财政性资金混合论 从来源看，社会救济和社会福利基金来源于剩余劳动。 从所有权看，社会统筹基金：劳动者共同所有，个人账户基金：个人所有。 从基金的营运管理方式看，社会统筹基金：财政性基金，个人账户基金：信托基金。4. 消费基金与非消费基金的混合 实行现收现付制，社会保障基金的收入全部用于当期的社会保障支出，如果受保人将此全部用于当期的消费，则构成消费基金。 完全积累制或部分积累制，先积累后受益，社
3、会保障基金收入部分沉淀下来，则构成社会再生产中积累基金。,讨论：你赞同或反对哪种观点？说明理由。,三、社会保障基金的分类,（一）基金来源:财政拨款形成的社会保障基金、强制性征缴形成的社会保障基金、自愿缴纳形成的社会保障基金和多元组合形成的社会保障基金 1.财政拨款形成的社会保障基金部分发达国家19501995年社会保障支出占GDP的比重 单位：（）,1980-2002年我国社会保障支出水平,2.强制征缴形成的基金 政府通过立法，强制要求雇主、雇员缴纳社会保障费或税形成的社会保障基金,3.自愿缴纳形成的社会保障基金(企业年金、社会互助保障基金、个人储蓄积累保障基金、社会慈善基金) 企业年金是企业
4、为员工建立的本企业退休金，由企业缴费、个人缴费、企业年金基金投资运营收益和符合国家规定的其他资金组成，它是企业及职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保障基金。 部分工业化国家职业年金计划的覆盖率与资产规模 资料来源：董克用等： 养老保险，中国人民大学出版杜，2000年版，第54页。,世界彩票发行规模数据来源：关于彩票发行规模的定量分析 “福利彩票与经济、社会发展”课题报告之一 . http:/202.112.118.43:81/product/doc/view_doc.asp?mainunid=34C13AD667DA6D9E4825687300324A03&dn=repor
5、t_archives,国家 人均善款（澳元） 善款占国内生产总值比重澳大利亚（1999年） 99 0.49美国（1998年） 583 2.17加拿大（1996年） 146 0.77英国（1999年） 175 0.88(资料来源：Industry Commission: Charitable Organisations in Australia, 1999),4.多元组合形成的基金 国家财政拨款 征缴 社会捐赠 发行福利彩票社会福利基金 国家财政拨款的份额（如官办福利或政府对民办福利事业的补助等） 服务收费（以不赢利为原则） 民间捐献,（二）按社会保障项目的专门用途及其功能分类，社会保障基金可以
6、分为社会救助基金、社会保险基金、社会福利基金、社会优抚安置基金等。 1.社会救助基金 指国家通过经常性预算和财政性拨款的形成的基金，专门用于因无劳动能力或自然灾害等原因造成生活困难的社会成员维持最低生活保障水平。 社会救助基金分为政府财政性基金和民间慈善基金。2.社会保险基金 由通过雇员与雇主共同缴纳社会保险费的方式形成的、用于保障劳动者在在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。 由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和生育社会保险基金构成,3.社会福利基金 政府用于提高人民的物质和精神文化生活水平而建立的基金，包括企业拥有的福利基金 财政拨款、企业自筹、发行福利彩票
7、以及社会捐赠 4.军人保障基金 为实施军人社会保障而筹集积累的资金 政府财政拨款、社会统筹、个人投保,(三)按基金所有权分类，社会保障基金可以分为公共基金、机构基金和个人基金。 1.公共基金 公共所有，其来源有财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费（税）、社会捐赠、国际赠款。 社会救助基金，社会福利基金，养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保障基金中属于社会“统筹”的部分。2.机构基金 单位为其职工建立的福利性社会障基金，所有归集体，或部分地归集体，按照国家的政策和单位的规章对符合条件的职工给予补贴的资金 用人单位的福利基金、企业年金3.个人基金 归个人所有的非财政性社会资金，但它不同
8、于银行存款和各种有价证券的资金。它是按法律、法规、规章缴纳的记在个人账户用于专门用途的基金 养老保险基金、医疗保险基金中的个人账户部分,四、社会保障基金的特征和功能（一）社会保障基金的特征强制性基本保障性互济性储存性(二)社会保障基金的功能分散风险，实现互济，促进社会公平维持劳动力再生产,促进社会生产发展促进金融市场的发展扩大一级市场发行量和二级市场交易量减少过度投机促进资本市场的产品创新机构投资者的加入对市场的结构产生影响 促进了资本市场国际化,第二节 社会保障基金的筹集,社会保障基金筹集是指由专职的社会保障管理机构按照法律规定的比例和计征对象征收社会保障费(税)的一种行为.,一、社会保障基
9、金筹集原则,国际劳工组织关于社会保障基金筹集的三点原则：受保职工负担的费用不应超过全部所需费用的一半；避免低收入者负担过重；要考虑本国的经济状况。,一、社会保障基金筹集原则,资料来源:http:/www.oecdobserver.org/news/fullstory.php/aid/844/Social_security_tax.html,1.适度原则 OECD国家的社会保障税率,一、社会保障基金筹集原则,2.筹资多元化原则 国家 雇主 社会 个人3.效率原则 不能妨碍资本的正常积累 不能妨碍人力资源的正常配置 有利于增常人们的社会保障成本意识 提高社会保障基金的筹资效率,一、社会保障基金筹集
10、原则,4.公平原则 权利与义务的不对等社会救助基金社会福利基金社会优抚基金权利与义务的基本对等社会保险基金的筹集,二、社会保障基金来源渠道,(一)社会保障基金来源的几个基本渠道 1.国家资助 财政拨款 事前拨款事后拨款 实行税收优惠或让利税前缴纳社会保障费，免税优待或对社会保障待遇不征税。对社会保障基金的存储和投资给予较高的利率优惠。 承担社会保障管理费用,二、社会保障基金来源渠道,2.雇主和雇员缴纳 3.社会保障基金来源组合 完全由国家财政拨款(最低生活保障，英国、加拿大等国的家庭津贴) 完全由雇主缴纳(工伤保险,家庭津贴) 完全由雇员缴纳(智利的养老保险) 雇主和雇员分担(大部分国家)按职
11、工工资总额的一定比例缴纳个人按本人工资的一定比例缴纳 雇主和国家分担（前苏联、东欧国家；日本、韩国等的工伤保险） 雇员与国家分担（瑞典的失业保险，阿根廷的老年、残疾、遗属保险） 国家、雇主和雇员分担（美国、加拿大等国的老年、残疾、遗属保险）,二、社会保障基金来源渠道,3.社会筹资 彩票（购者自愿、返奖率高，并带有博彩性质） 社会捐赠（直接筹款、义卖、义演等多种方式）4. 其它渠道 社会福利服务收费（面向社会的养老，部分社区服务项目） 基金运营收益（养老保险基金运营收益） 发行特种国债（智利的转制成本消化：特种国债） 国际援助（主要以灾害救助基金为主）,二、社会保障基金来源渠道,(二)我国社会保
12、障基金来源渠道 1.财政补贴 社会救济 社会福利 优抚安置 社区服务 养老保险 管理费用,二、社会保障基金来源渠道,2.企业和个人缴费 养老保险:20%+8% 医疗保险:6%+2% 失业保险:2%+1% 工伤保险:全部由雇主负责 生育保险:由单位建立,二、社会保障基金来源渠道,3.社会筹集 福利彩票(2003年总计:2061493.5万元)单位:亿元 北京市 10. 天津市 1.19 河北省 5.99 新疆 11.69 山西省 4.2 内蒙 1.7 辽宁省 12.68 甘肃省 3 吉林省 4.68 黑龙江 8.41 上海市 10.26 青海省 0.7 江苏省 6.88 浙江省 8.49 安徽省
13、 2.74 宁夏 1.37 福建省 3.05 江西省 3.12 山东省 2.68 云南省 2.48 河南省 8.51 湖北省 7.88 湖南省 5.58 西藏 0.73 广东省 31.35 广西 10.83 海南省 0.21 陕西省 3.2 重庆市 3.1 四川省 3.5 贵州省 1.86 社会捐赠2004年直接接收社会捐款14.2亿元；间接接收其他部门转入的社会捐款8322.5万元。 中国社会筹资的主要机构中国红十字会，中国残疾人福利基金会，中国抗灾救灾协会中华慈善总会，中国青少年发展基金会,慈善排行榜,2005中国内地慈善家排行榜前十名 姓名 04年捐赠总数(万元） 捐赠方向 单位 行业
14、总部所在地 年龄 学历 1 黄如论 9571.5 教育、扶贫、健康 世纪金源集团 房地产 北京 54 大专 2 余彭年 7500 健康医疗 希尔顿深圳彭年酒店 酒店服务 广东 78 本科 3 翟美卿 6460 扶贫、教育、科普 香江集团、金海马集团 物流、房地产 广东 41 本科 4 李金元 3401 健康、公共建设 天津天狮集团 医药保健品 天津 47 硕士 5 王端瑞 3110 教育 伟东置业有限公司 房地产 山东 43 研究生 6 彭磷基 3000 扶贫 祁福集团 房地产 广东 不详 硕士 6 王秋扬 3000 教育 今典集团 房地产 北京 38 本科 8 马国湘 2000 教育 上海湘
15、江实业公司 房地产 上海 不详 不详 9 许家印 1963 扶贫、救灾、公共服务、教育 广州恒大集团有限公司 房地产 广东 47 本科 10 李春元 1752.5 公共建设、老年福利 山西海鑫钢铁集团 建筑 山西 73 初中,2004年中国财富排行榜,前20名资产105-30亿 黄光裕、陈天桥、荣智健、许荣茂、鲁冠球李金元、丁 磊、陈丽华、朱孟依及其家族刘永好、叶立培、孙广信、刘永行、杜 厦周建和、刘 方、郭广昌、严 彬、李兆会黄茂如、张 茵、周泽荣、杨 钊及其兄弟,盖茨将向慈善基金捐30亿美元 创美历史捐款之最,2004年07月美国微软公司董事长比尔盖茨宣布，他将在今后几年给他的慈善基金会捐
16、款30亿美元。盖茨表示，要在今后公司分红的时候，拿出33.5亿美元来加强以他和他太太梅林达名字命名的基金会。去年年底，麦当劳连锁店的创始人雷伊克罗克的遗孀琼克罗克给慈善机构“救世军”捐款15亿美元，给国家公共电台捐款2亿美元。,思考,为什么中美有如此大的差异，为什么慈善排行榜与财富排行榜不一致？,三、社会保障基金的筹措方式,（一）征税方式（二）收费方式（三）储蓄方式,三、社会保障基金的筹措方式,1.国外社会保障基金征税制度 美国法国,部分积累,社会保障税进入社会保障信托基金税种：工薪税、失业保险税、个体业主税、铁路员工退职税纳税人：雇主、雇员、自雇者计税依据：雇员工资；个人收入（自雇者）,现收
17、现付,按承保项目分项设置社会保障税税种：普通养老保险税、补充养老保险税普遍养老保险税率：雇主（50%）+雇员（50%）=11.2%补充养老保险税:自愿缴纳,税率不等,三、社会保障基金的筹措方式,2.征税的三种方式 项目型社会保障税模式,典型代表:瑞典对象型社会保障税模式,典型代表:英国混合型社会保障税模式 ,典型代表:美国,老年人养老保险税:13.35%事故幸存者养老保险税:1.70%疾病保险税:7.5%工伤保险税:1.38%父母保险税:2.20%失业保险税为5.84%工资税:8.04%,一般雇员:国家退休金计划内:10.54+9.0;计划外: 6.35+6.85%个体工商业者:4.4英镑/周
18、自愿投保者:4.3英镑/周自营业者(年利润超过3800英镑):6.3%,三、社会保障基金的筹措方式,3.社会保障税的征收机构 国家的税务机关负责征收，如加拿大、美国、瑞典。 基金管理部门进行征收，如德国和俄罗斯 4.社会保障税的特点 强制性强，负担公平 保障项目简单明了，缴税和支付有章可循 提高社会保障覆盖率,增强社会化 有利于收支两条线的管理 缩小地区间负担不均的现象,实现公平竞争 国际税收协调 无法积累社会保障基金，对国家财政造成的压力大,三、社会保障基金的筹措方式,1.国外社会保障征税制度:日本 基础年金：国家财政补贴占1/3，缴费占2/3。 厚生年金:缴费率为17.35%(雇主、雇员各
19、50%）；共济年金从13.3%到21%不等。 企业补充养老保险：缴费率不等。2.收费方式的特点 灵活性 可根据不同的社会保障种类设置不同的缴费率，向不同的社会保障管理机构缴纳，实行收支两条线管理 随意性,三、社会保障基金的筹措方式,1.智利的养老保险制度 2. 储蓄制 自愿储蓄。自愿选择险种，对保障的期限、费率、缴纳和支付的有关条件有相应的规章制度，但不具备强制性。适用于补充保障和商业保障。 强制储蓄。一般仅适用于基本保障等社会保障项目。,三、社会保障基金的筹措方式,（四）两种方式的比较,社会保障基金筹资模式、管理方式及筹资形式的比较 （资料来源：徐锦文。关于我国社会保障基金筹资问题的思考。财
20、贸经济2004年第9期 ）,讨论,在我国历来存在从费派和从税派之争，你认为我国应该采取哪种形式征收社会保障基金？说明理由。,四、社会保障基金筹集的发展趋势,（一）筹资方式的选择更注重国家经济政策方面 （二）筹资方式的选择更注重收入形式与支出性质的一致 （三）筹资方式的选择更加注重与国家税收制度的结合 （四）筹资模式从现收现付制向完全积累制发展。 （五）管理方式从社会统筹制向个人账户制发展。 （六）筹资形式从缴费制向缴税制发展。,五、我国社会保障基金筹集,1.存在的问题 收缴困难到1999年12月,全国累计欠缴社会保障基金达383亿元;收缴费低于90% 社会保障收支不平衡，缺口不断扩大社会保障覆
21、盖面过于狭窄，制约了资金的收缴范围 社会保障基金征管不完善，影响基金收缴社会保障基金征收基数不实；社会保险基金登记、申报、征缴脱节；税务代征社会保险费出现一些新问题。,五、我国社会保障基金筹集,社会保障资金管理不规范，管理机制不健全社会保障资金的筹资和管理职责划分不清；预算管理滞后.财政监管不到位社会化管理滞后，增加了管理成本；社会保障尚未纳入法制化轨道 农村居民社会保障筹资面临的现实问题收入低,收入不稳定,对社会保障的认识不足,自愿参保等,五、我国社会保障基金筹集,2.解决的办法 发行社会保障国债我国目前国债负担率为10%20%(发达国家为50%),财政赤字负担率为2%(国际警戒线为3%) 完善国有股减持方案 开征社会保障税,讨论,你认为我国社会保障基金筹集中存在的最严重的问题是什么，如何解决？,
