1、2018 会计科目参照表一、资产类 一、资产类 二、负债类 三、共同类 六、损益类序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围1 1001库存现金 38 1431周转材料 建造承包商专用 74 2001短期借款 110 3001清算资金往来 银行专用 129 6001主营业务收入2 1002银行存款 39 1441贵金属 银行专用 75 2002存入保证金 金融共用 111 3002外汇买卖 金融共用 130 6011利息
2、收入 金融共用3 1003存放中央银行款项 银行专用 40 1442抵债资产 金融共用 76 2003拆入资金 金融共用 112 3101衍生工具 131 6021手续费收入 金融共用4 1011存放同业 银行专用 41 1451损余物资 保险专用 77 2004向中央银行借款 银行专用 113 3201套期工具 132 6031保费收入 保险专用5 1015其它货币基金 42 1461存货跌价准备 78 2011同业存放 银行专用 114 3202被套期项目 133 6032分保费收入 保险专用6 1021结算备付金 证券专用 43 1501待摊费用 79 2012吸收存款 银行专用 135
3、 6041租赁收入 租赁专用7 1031存出保证金 金融共用 44 1511独立帐户资产 保险专用 80 2021贴现负债 银行专用四、所有者权益类135 6051其他业务收入8 1051拆出资金 金融共用 45 1521持有至到期投资 81 2101交易性金融负债 136 6061汇兑损益 金融专用9 1101交易性金融资产 46 1522持有至到期投资减值准备 82 2111专出回购金融资产款 金融共用 序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 137 6101公允价值变动损益10 1111买入返售金融资产 金融共用 47 1523可供出售金融资产 83 2201应付票据 115 400
4、1实收资本 138 6111投资收益11 1121应收票据 48 1524长期股权投资 84 2202应付帐款 116 4002资本公积 139 6201摊回保险责任准备金 保险专用12 1122应收帐款 49 1525长期股权投资减值准备 85 2205预收帐款 117 4101盈余公积 140 6202摊回赔付支出 保险专用13 1123预付帐款 50 1526投资性房地产 86 2211应付职工薪酬 118 4102一般风险准备 金融共用 141 6203摊回分保费用 保险专用14 1131应收股利 51 1531长期应收款 87 2221应交税费 119 4103本年利润 142 63
5、01营业外收入15 1132应收利息 52 1541未实现融资收益 88 2231应付股利 120 4104利润分配 143 6401主营业务成本16 1211应收保护储金 保险专用 53 1551存出资本保证金 保险专用 89 2232应付利息 121 4201库存股 144 6402其它业务成本17 1221应收代位追偿款 保险专用 54 1601固定资产 90 2241其他应付款 145 6405营业税金及附加18 1222应收分保帐款 保险专用 55 1602累计折旧 91 2251应付保户红利 保险专用五、成本类146 6411利息支出 金融共用19 1223应收分保未到期责任准备金
6、 保险专用 56 1603固定资产减值准备 92 2261应付分保帐款 保险专用 147 6421手续费支出 金融共用20 1224应收分保保险责任准备金 保险专用 57 1604在建工程 93 2311代理买卖证券款 证券专用 序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 148 6501提取未到期责任准备金 保险专用21 1231其它应收款 58 1605工程物资 94 2312代理承销证券款 证券和银行共用 122 5001生产成本 149 6502撮保险责任准备金 保险专用22 1241坏帐准备 59 1606固定资产清理 95 2313代理兑付证券款 证券和银行共用 123 5101制
7、造费用 150 6511赔付支出 保险专用23 1251贴现资产 银行专用 60 1611融资租赁资产 租赁专用 96 2314代理业务负债 124 5201劳务成本 151 6521保户红利支出 保险专用24 1301贷款 银行和保险共用 61 1612未担保余值 租赁专用 97 2401预提费用 125 5301研发支出 152 6531退保金 保险专用25 1302贷款损失准备 银行和保险共用 62 1621生产性生物资产 农业专用 98 2411预计负债 126 5401工程施工 建造承包商专用 153 6541分出保费 保险专用26 1311代理兑付证券 银行和保险共用 63 162
8、2生产性生物资产累计折旧 农业专用 99 2501递延收益 127 5402工程结算 建造承包商专用 154 6542分保费用 保险专用27 1321代理业务资产 64 1623公益性生物资产 农业专用 100 2601长期借款 128 5403机械作业 建造承包商专用 155 6601销售费用28 1401材料采购 65 1631油气资产 石油天然气开采专用 101 2602长期债券 156 6602管理费用29 1402在途物资 66 1632累计折耗 石油天然气开采专用 102 2701未到期责任准备金 保险专用 157 6603财务费用30 1403原材料 67 1701无形资产 10
9、3 2702保险责任准备金 保险专用 158 6604勘探费用31 1404材料成本差异 68 1702累计摊销 104 2711保户储金 保险专用 159 6701资产减值损失32 1406库存商品 69 1703无形资产减值准备 105 2721独立帐户负债 保险专用 160 6711营业外支出33 1407发出商品 70 1711商誉 106 2801长期应付款 161 6801所得税34 1410商品进销差价 71 1801长期待摊费用 107 2802未确认融资费用 162 6901以前年度损益调整35 1411委托加工物资 72 1811递延所得资产 108 2811专项应付款36 1412包装物及低值易耗品 73 1901待处理财产损益 109 2901递延所得税负债37 1421消耗性物物资产 农业专用
