1、集团各部室、各成员企业：为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集 团公司制定了内部审计意见建议整改落实规定，现下发给你们， 请遵照执行。 杭州华东医药集团有限公司内部审计意见建议整改落实规定一一一 总 则一一一为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高审计效能，根据审计署关于内部审计工作的规定及杭州华东医药集团有限公司内部审计管理办法，制定本规定。一一一本规定适用于集团公司本部及各成员企业。 一一一 主要职责一一一集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。一一一被审计单位对审计
2、结果整改落实的全过程负责。一一一被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及时做出书面说明，报请集团公司监审部按程序批准后，方可暂缓整改。一一一需要实施后续审计的，被 审计单位应当 积极支持、配合，按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。一一一 工作程序一一一凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之日起 30 日内，向集团公司监审部报送审计整改结果报告。报告内容包括：对审计发现问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。一一一集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告，
3、通过检查、复核，认定其对重要 审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。确有必要时，可实施后续审计，或者作为被审计单位下次审计工作的一部分。一一一重要审计事项已具备整改条件，被 审计对 象未进行整改的，集团公司监审部报经集团公司领导批准后，适时安排后续跟踪审计。一一一后续跟踪审计应充分考虑以下因素：（一）审计批露的问题和审计建议的重要性；（二）纠正措施的复杂性；（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；（四）纠正措施可能产生的负面影响；（五） 被审计单位的业务安排和时间要求。一一一一 集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有
4、针对性地开展后续审计工作。一一一一 后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。一一一一 后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，更多地关注关键环节、重点部位。一一一一 集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果，向被审计单位及集团公司提交后续审计报告。 第四章 相关要求一一一一 被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。单位自身存在的问题，主要负责人要负责整改；下属单位存在的问题，要督促下属单位落实整改措施。一一一一 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。一一一一 被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据情节轻重情况，报集团公司董事会批准，扣除其单位负责人与财务部经理 3-5%的年终奖金。一一一一 后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计 工作有关规定进行严肃处理，追究当事人的责任。第五章 附 则一一一一 本规定由集团公司监审部负责解释。一一一一 本规定自下发之日起施行。
