1、 第 八 章应用 :赋税的代价本章重点 :第七章介绍了税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该达到的水平（或言：对一种物品征税使这种物品的市场规模收缩） 。本章进一步考察税收如何影响福利 ,即市场参与者的福利。分析税收使买者和卖者减少了多少福利，政府所筹集到的收入量。分析工具：消费者剩余和生产者剩余。结论： 税收对买者和卖者的成本超过了政府所筹集到的收入。P一、赋税的无谓损失（一）税收如何影响市场参与者税收效应税收规模： T物品销售量： Q政府收入 T QQ0没有税收时价格买者支付价格卖者得到价格税收规模有税收时数量 没有税收时数量P税
2、收效应税收规模： T物品销售量： Q政府收入 T Q税收收入：图中红色部分Q0没有税收时价格买者支付价格卖者得到价格税收规模有税收时数量 没有税收时数量政府从税收中得到利益，但最终利益不归政府，归那些得到这种收益的人所有。TQPQ0AB CDFE买者支付价格没有税收时价格卖者得到价格Q1Q2没有税收时的福利消费者剩余生产者剩余（ A B C）（ D F E）有税收时的福利 (总剩余 )消费者剩余生产者剩余税收 A F（ B+D）税收的无谓损失 C+E税收收入 B+D税收使买者和卖者状况都变坏 ;税收使政府收入增加 .无谓损失： 当税收（或某种其他政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余减少。税收引
3、起无谓损失的原因： 人们会对激励做出反应。市场通常可以有效地配置稀缺资源，即供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是，当税收提高了买者的价格，降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些激励做出反映时，市场规模缩小到其最优水平之下。因此，由于税收扭曲了激励，就引起了市场资源配置的无效率。（二）无谓损失与贸易的好处例如：张三找人修车希望花费 1000元，修车人收费 800元，车修好，贸易的总剩余 200元。政府收税 300元，修车费或者为 1100元，修不起了；或者收费 700元，修车人不修了，赔本。贸易停止，贸易使他们能状
4、况变坏 300元，无谓损失为 300元，这是政府收入增加所没有抵消的市场上买者和卖者的损失。政府也没有得到税收。无谓损失的原因：税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现贸易的好处。贸易的好处：买者评价与卖者成本之间的差额。当差额小于税收时，贸易停止。二、无谓损失的决定因素无谓损失大小的决定因素：供给和需求的价格弹性。见下一页图：弹性与税收的关系：卖买者如何确切划分负担？需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小P税收规模0 QP税收规模0供给比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小P税收规模0QQ供给比较富有弹性时，税收的无谓损失大 需求比较富有弹性时，税收的无谓损失大P税收规模0 Q三、无谓损失和税收收入随税收变动而变动税收规模P无谓损失0税收收入QP无谓损失0税收收入QP无谓损失0税收收入Q小额税 中额税大额税三种不同的规模税收的无谓损失与税收收入。税收规模税收规模
