公司财务部内部管理及工作流程规范.doc

1、 Page 1 of 38财务部内部管理及工作流程规范一、组织架构图4二、部门职能1 负责本公司融资、货款回收、 资金支付的管理。2 组织本公司会计核算，确保财务报告的真实性、准确性。3 实施合法性、合规性会计监督。4、起草本公司财务制度。5、贯彻执行总部及本公司发布的财务制度及其他制度。6、培训、指 导、 检查，落实岗位责任制。财务总监财务经理财务副经理会计主管采购会计税票员收款员销售会计费用会计 银行出纳出纳现金出纳出纳2人 过账员复核员稽核、文档管理理 Page 2 of 387、及时、准确报送财务报表。8、对本公司经营情况进行财务分析。9、对外协调银行、税务， 对内加强与其他部门的合作

2、。10、对本公司的财务档案进行管理。11、完成领导交办的其他工作。三、岗位职责（一） 财务经理1、在公司财务总监的直接领导下， 负责组织和领导邢台公司全体财务人员开展工作，提供规范化、标准化的 财务管理与会计核算服务。 2、负责邢台公司财务队伍的建设，制定本公司 财务岗位职责， 进行岗位考核，保证公司财务工作落到 实处。3、负责根据国家及总部相关管理制度的要求，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计 核算制度及实施细则，并组织落实。4、负责公司内控建设，规范会计核算，如 实反映财务 状况和经营成果，按总部要求及时报送会 计报表，对会 计信息的真实性和及时性承担直接责任。5、依据经营授权书及相

3、关管理制度，对经营活动进行财务监督。 对超权限事项，在得到上级授 权单位的书面批准文件后，方可办理财务手续。6、负责组织编制目标预算，实行预算控制， 进行预 算分析，使预算管理落到实处。7、严格执行收支两条线，维护财经纪律。负责对存 货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实 施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清 查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账 款管理，确保授信安全。9、执行总部制定的成本费用管理办法，开展 费用分析，深入挖潜，提高费用功效。10、规范会计档案，保证会计资料的安全完整。11、进行经济分析，实施风险监控，协

4、助公司开源节 流，优化资金占用，定期检查Page 3 of 38各环节的经济效果，对经营状况作出经济分析，提出改进建议， 为总部提供决策支持。12、接受和配合审计部的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及 时纠正违规事项。13、加强与当地财税机关的沟通和协调，依法妥善 处理本单位各项税务事宜。14、负责协调与其他部门之间的关系。15、保守本单位的商业秘密。（二）会计主管1、在部门经理的领导下，对部门经理负责。2、具体负责跟进、指导、 协调并监督部门日常业务 的开展与执行，确保各项工作正常化、规范化。3、协助部门经理编制本部门工作计划、 资金使用计划表。4、按时审核费用审批单、记账凭证。5

5、、审核每日上报的资金余额表并汇总、 统计上报。6、定期对财务软件进行维护管理，确保 财务软件稳定运行。7、定期对财务数据进行备份、保 证财务数据安全。8、 协调内部工作，对特殊情况及时向上级领导汇报。9、 部门经理不在时，根据领导的授权，执行部门经 理的职责。10、完成领导交办的其他工作。（三）现金出纳记账、盘点：当日收支业务，当日 记账，当日盘点， 严格执行日清日毕，确保账实相符。收款凭证须附收据，付款凭 证须附现金支出单， 编号要连续，出纳须在收据存根联上签字。对账：每月一次，与财务软件现金科目余额核对，与物流管理软件现金回款金Page 4 of 38额总数核对，与集团所属公司现金出纳核对

6、。报表：每日 10：00 向分公司总经理报送资金收支日报表；每月 8 日前，与银行出纳共同报送上月回款明细表。借款审核：审核借款审批程序是否完整、借款是否超额度、借款是否全额及时归还；借款到期未还，每月 5 日填制罚款单，通知人力资源部和借款部门。报销审核：审核是否按规定时间报销、审批程序是否完整，付款并注销票据。备足零钞。达到 3 万元，用款部门需提前一天报资金 计划。收款台交款：收款台所收现金于当天 4：30 之前交送现金出纳，由现金出纳向收款员出具收条，4：30 之后的收款于第二天上班时交送现金出纳，由现金出纳向收款员出具现金收据（收据专用），同时收回收条。资金安全：库存现金限额为 3

7、万元，超支部分必须在当天及时交存银行，下午4：30 之后的收款可在第二天交存银行，春节放假期间库存现金全部存入银行。交存银行时应做到存款时间不固定，存款银行不固定，不单独去银行交存现金，以提高警惕确保现金的安全。收取业务员货款时，应把货款放在交款人的视野范围内，当面清点，与 现金交款单核对无误后，交款人复核签字后，出 纳方可签字、盖章。保密责任：资金收支、余额只向部门领导、公司 总经理汇报；现金日记帐、 电子表格等应当妥善保管，未经 部门领导许可任何人不得查看。存款利息要入账，否则视同贪污。负责现金收讫章的保管，只在收到现金时在现金收据上使用。文明办公、热情服务。按时、按要求完成领导交办的其它

8、事务。（四）银行出纳存取现金：库存超限额现金及时与现金出纳一起存入银行， （现金出纳据银行回单复印件登记日记账， ）根据现金出纳要求提取现金，由现金出纳在现金支票存Page 5 of 38根上签收。票据解付：支票、银行汇票、银行承兑汇票到期前及时送交银行办理解付， 严禁出现过期票据。银行办款：提前联系银行，及时办理支付供应商的票据。因故不能按规定时间办款，及 时与采购部门沟通。支付货款：审核供应商取款人资格，监督其用钢笔或碳素笔当面签字，审核是否已收取手续费、结算方式 变更的是否已收取贴息。协助融资：熟悉各家银行融资政策，协助办理授信资料，授信资料及时归档保管。登记 每次银行承兑汇票到期日、金

9、额，及时还款， 严禁超期未还。记账、对账：每日登记银行收支日记账，月末 结账时与软件核对相符， 账实相符。印章保管：财务专用章、法人章保管，仅限用于票据背书、 专人负责的对账，其它用途必须登记、复印。风险控制：票据传递须办理书面交接手续，及时对账，确保账账、 账实相符；严格限制印章使用，防止意外；票据到期前及时处理，防止过期无法解付。资金划转：及时按制度要求将分公司资金划入母公司账户。报表：每日 10：00 前报送前日资金收支日报表，每月 8 日前报送上月资金收支月报表。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（五）采购会计熟悉并掌握公司采购政策和全部采购业务流程，了解采购人员编制。入库单入帐：与

10、质管部沟通，争取每日 10：30 前传来前日入库单，检查是否排序，从物流管理软件核对第一个和最后一个编号以确认完整性，然后录入财务核算软件中的应付帐款管理模块，总数核对无误后当日生成凭证。采购退出审核：严格按采购退出审核制度审核。采购退出单当日及时入帐，除邢台公司外其他公司在入账之前要核对完整性。运营中心审核的采购退出单于次月 3 日传送邢台公司，邢台公司次月 5 日前核对完整性后及时入帐。空打采Page 6 of 38购退出单于每月 5 日填制罚款单对责任人进行处罚。采购发票管理：收到采购发票后，检查发票填写是否合规、正确，当日 录入财务核算软件，尤其是在制作采购付款计划前 1 日须全部入帐

11、。核对发票或清单明细是否与入库单数量、单价相符，不符明细每月 8 日 报采购部门一份。根据 纳税需要，认 真测算所需进项税 额，及 时和母公司联系开票，及时认证。付款单入帐：将银行出纳传来的付款单当天及时先录入物流管理软件，再录入财务核算软件，核对相符。换货付款审核：同样执行采购付款制度，在付款日方可办理。采购商品入库，暂估增值税进项税额，金 额= （入库含税总金额-免税产品入库金额）/1.17*17%。从关联方 购进免税产品，及 时索要发票。月结账时，当月单据在完成上月结账后当日或次日及时录入。报表：预付款超过 2 个月货未到、货到 2 个月发票未到、发票与到货数量或单价不符、退货/退补价导

12、致 应付账款为负数等列表反映。内部对账：每月 5 日前，从物流软件与财务软件核对库存商品、应付账款、付款。外部对账：随时与供应商对账（包括到货、发票、付款三部分），不符及 时查明原因。办理退货/折让证明：税票已认证的退货，索要供 应 商开具的销售退货与索取折让证明单（注明药品明细及退货理由），3 日内持往税务局办理退货/折让证明，下月及时索要红票。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（六）销售会计熟悉并掌握公司销售政策和全部销售业务流程，了解业务人员编制。赊销欠条、退货及退补价单据的整理、核 对、录入：每日按客 户、业务员分类汇总前日赊销欠条、销售退回入库单、退 补价单等单 据，与物流 软件核

13、对，核对后当天逐笔录入财务软件。销售发票的整理、核对、录入：核对销售发票票面单位、金 额、业务员与销售Page 7 of 38出库单是否一致，核对无误后逐笔录入财务软件，并一一核对录入是否正确，无误后生成凭证并打印。每月 8 日前统计由于退货、退补价等造成的多开税票，通知业务部门及时处理，并送税票员备案。多个 业务员与同一客户做业务，向 该客户开税票时不得共用同一张税票。回款单据的核对、整理、录入：将出纳传来的回款单据（现金收据记账联、票据背书转让复印件、银行回单 等）与物流软件核对，不符及时查明原因，核 对相符后当天逐笔录入财务软件。产品销售成本计算：熟悉免税产品品种，统计免税产品当月销售额

14、，从物流软件中得出的销售成本。当月 总销售成本=（当月总含税销售金额-当月采购成本总毛利）- （当月免税产品含税销售金额-当月免税产品采购成本毛利）/1.17+（当月免税产品含税销售金额-当月免税产品采购成本毛利）。内部对账：次月 5 日前，核对物流软件和财务软件中应收账款总额及明细、收入总额是否相符，不符及时 更正。 对照账面余额盘点 应收票据， 对照出纳资金收支月报表核对财务软件、物流软件回款（总额、每 类 回款方式金额、收款台收款）。外部对账：应收账款超过 1 个月，业务部门应主动与财务部对账，必要的可共同前往客户对账，出具对账单。 应收账款超过 3 个月，业务部门必须与财务部前往客户对

15、账，出具对账单，双方盖章。对账内容包括： 发货/ 退货、发票、回款、返利结算、 应收账款余额等，双方未达账项要详细列明。内部报表：每月 10 日，按时编制业务人员超期未回款明细表，部门领导审核签字后传人力资源部（暂停发放工资）。20 日，将已回款业务人员名单按时通知人力资源部（发放工资）。外部报表：每月 5 日前，将上月进项税额转出、无票销售数据、 财务报表等资料报送税票员。客户资料维护：结合资料中心与所开具的销售发票整理客户名称，按照业务人员区域划分规范业务软件与财务软件的客户资料。审核新增加客户编号，充分利用闲置编号，防止业务资 料重复，造成 财务账面混乱。Page 8 of 38根据国家

16、财税政策规范业务人员各种手续。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（七）费用核销会计费用报销审核：审核原始凭证是否合法，审核报销单填制是否正确，审核费用性质、金 额是否符合公司规 定。报销单据入账：负责除采购和销售业务之外的所有单据的录入，当日单据当日录入。对账：每月不定期盘点现金、编制银行调节表，确保帐实相符，落 实未达账项真实性、合理性，发现问题及时向部门领导反映。费用统计：统计营业费用明细项目发生额，按科、组进行真实、完整、 详细反映。每月按时、按要求编制费用报表，并 对制度变化等重要因素的影响进行分析。凭证分类管理，次月 3 日及时传递，不得影响入 账。按时、按要求完成领导交办的其它事

17、务。（八）税票员购买税票：及时验旧，及时购买本月所需增值税发票和普通发票，保证发票的正常开具，不得因工作失误 影响公司业务正常运营。客户资料备案：首次给客户开具增值税票时，需核实客户的税务登记证和一般纳税人资格证书，留存备 案。开具税票：根据销售出库单黄联开具增值税专用发票和普通发票，若有退货、退补价（包括当次和往日）的在开票时扣减。每日 10：30 前，将前日所开增值税票与普通发票记账联及时传递销售会计入账。认证：在税务局规定时间分批及时认证增值税进项税额，不得出现工作延误。报锐：每月 1 日，在税务软件的开票系统中进行抄税处理(统计上月销售增值税票的开具、退票作废、填写错误作废、期末库存张

18、 数等内容)，并打印抄税所需的报表，到税务局抄税，之后方可继续开票；在申报 系统中，从税 务局网站导入上月所认证进项税额、从开票系统导入上月销项税额、录入上月发票的领用存情况Page 9 of 38和所开具的普通发票，并打印申报所需报表。 10 日前，将财务结帐后的进项税额转出和无票销售数据录入到申报系统，进行网上税务申报，打印报表，每季度 报送国税局。按规定时间，按上月实现增值税额及时将款项存入国税局网上扣税帐户。地税申报，领取缴款书后交款，并将交款回 单一 联送交地税。维护：对本岗位所使用的防伪开票系统和申报软件，根据税务局的要求，及时进行培训、更新安装、调试与维护，以便使 业务正常运行。

19、按时、按要求完成领导交办的其它事务。（九）过账员发货控制：严格执行发货及回款制度，客户欠款超过资信天数，停止向该客户的发货，某一客户欠款超 过资信天数的 2 倍，停止责任业务组向所有客户的发货。符合 规定的在欠条上签 字放行。计算超期罚款：客户欠款超过资信天数，按公司规定利率计算罚款，软件自动计算时也要对每种业务（发货、退货、退 补价、回款、退款等）进行必要数量的复核。有特批政策的归档保管，审核政策是否明确、是否注明期限，不合乎要求的可退回。过账：业务员回款收据或复印件留存一份，据以录入软件，核减业务员、客 户的应收账款。结算方式也要 录入软件。对账：对业务人员提出的账目上的疑问，有义务进行核

20、对、解答。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（十）收款员销售出库单处理：调出开票员所填制的销售开票单，收取现金或打印欠条并经过账员签字后，打印销售出库单，在白 联（提货库 房留存）和粉联（随货同行客户留存）上加盖“ 收款专用章 ”。从 POSS 机交款，凭现金出纳开具的现金收据确认收款，加盖“ 收款专用章”。留存欠条。销售退回入库单处理：由库房退货员填制、打印销售退回开票单，经退货员（开票员）、验收员和库管员签字后，由收款 员调出销 售退回开票单，制作 销售退Page 10 of 38回入库单，不退现金的，在“是否欠款” 处打“”，当前单据入帐。退现金的，调出销售结算单，结算方式输入“现金”

21、，金额按单据（销售退回入库单）勾对，保存。 销售退回开票单上加盖“ 收款 专用章” 。留存 绿联。销售退补价单处理：由销售大厅开票员填制销售退补价单，由收款员打印，再由开票员和领导签字后入帐。在白联和粉联上加盖“ 收款专用章”。留存白联。16：30 前的收款当日及时交给现金出纳，16：30 后的收款于次日上班时交给现金出纳。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（十一） 文档管理员1 在部门经理的领导下，主要负责部门档案信息资料的收集、整理及归档。2、按时编报资金使用情况统计表。3、按时编报费用执行情况统计表。4、按时编制、汇总统计报表和资料。5、按时编报政府有关部门部署的各类统计报表。6、平时

22、负责文件打印、档案管理。7、完成领导交办的其他工作。四、管理制度(一) 财务人员聘任及任职资格管理制度财务经理由财务总监提名，总经理聘任。Page 11 of 381 任职资格及标准1 素质标准A. 具有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，八年以上专业工龄，三年以上相应职位工作经验。在任职期间有良好的工作业绩。B. 作风正派，遵纪守法，廉洁自律，有 较强的专业技能和 责任心。C. 熟悉公司法、合同法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。D. 具有较强的语言和文字表达能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。2 工作质量标准A. 具有较强的财务核算组织和管理能力。B. 能认真贯彻执行董事会

23、、总经办的战略思想和各项决定，能根据公司的运行机制参与制订规范的科学的行之有效的财务管理与会计核算制度。C. 能综合管理公司的财务运作，有较强的解决具体问题的能力。能当好分公司总经理的参谋。D. 能在财务总监的领导下，采取有效措施，降低成本费用，提高企 业经济效益。2 财务经理有下列情形之一者予以解聘1 患病无法正常履行岗位职责者。2 经总办或人力资源部考核不称职者。3 工作中违纪犯法，以权谋私或渎职失职造成重大失误者。 一般财务人员由财务经理提名，财务总监核准，分公司总经理聘任。1 任职资格及标准Page 12 of 381 主管会计A. 具有专科以上学历，中级以上专业技术职称，五年以上专业

24、工龄，三年以上任该职经验。B. 作风正派，遵纪守法，有较强的责任心。C. 熟悉财务法规、税法、经济法规。D. 熟练使用电脑和财务软件。2 一般财务人员A. 具有专科以上学历、初级以上专业技术职称、三年以上专业工龄及经验。B. 作风正派，遵纪守法，有较强的责任心。C. 熟悉财务法规和机关的办事程序。D. 熟练使用电脑，特别是 EXCEL、WORD 软件。2、一般财务人员有下列情形之一者予以解聘1 患病无法正常履行岗位职责者。2 经财务经理或人力资源部核不称职者。3 违纪乱法，不服从领导或玩忽职守，造成重大失误者。（二）邢台公司借款及管理费用报销制度一、借款1借款定额额度：5 万元。注:禁止向外

25、单位、个人借款，如有特殊情况报总部 审批。2还款规定：填制借（付）款单时必须填写还款时间，借款期限一般不得超过一个月。Page 13 of 38逾期按每日万分之五进行处罚。财务部于每月 5 日填制罚款单报送财务总监并通知相关部门。二、差旅费1、市内交通费：凭当次票据报销，注明事由。2长途交通费标准：员工级别 乘车时间 火车1. 分公司总经理 软卧2. 其他员工 18 点后超 6 小时 硬卧3. 其他员工 其他时间 硬座注：超标准乘坐，按票价的 60%报销。紧急外出，定票费用不得超过 30 元。3出差住宿及伙食补助标准：（1）出差地区按经济发达程度和消费水平分类：地区类别 城市举例A 类 北京、

26、上海、广州、深圳B 类大连、青 岛、福州、厦门、温州、汕头、杭州、南京、武汉、珠海、海口、沈阳、哈尔滨 、重 庆、南宁、天津、西安、烟台C 类石家庄、太原、长春、合肥、漳州、泉州、南昌、嘉兴 、绍兴、威海、徐州、济南、郑州、长沙、湛江、三亚、成都、贵阳、昆明、兰州、乌鲁木齐、呼和浩特、西宁、北海、宁波、 东莞、中山、常州、扬州、无锡、苏州、唐山、秦皇岛D 类 其他地区Page 14 of 38（2）根据城市分类执行不同的住宿、伙食标准（元/天）：地区类别 A 类 B 类 C 类 D 类员工级别 住宿 伙食 住宿 伙食 住宿 伙食 住宿 伙食分公司总经理 300 240 210 180销售总监

27、200 40 160 40 140 25 120 25主管及员工 120 40 100 40 80 25 60 25注：出差伙食补助分二档：40 元/天（早 10、中 15、晚 15）；25 元/ 天（早 5、中 10、晚10），8：00 前出差有早餐补助， 12：00 出差在外有午餐补助（包括市内公出）， 18：00出差在外有晚餐补助。三、固定电话费固定电话费限额标准：部门 电话号码 话费标准（元 /月）分公司总经理 3229755付总经理 3222770销售总监 32124553229177 8003229760 2003226333 150办公室3220444 1503228322 20

28、03212096 180质管部3211833 3003210151 253211179 253228311 253229336 253220491 253216229 25仓储部3229268 100Page 15 of 382619235 352619236 353222086 350营销部3220716 2003221322 2003220408 2003226396 4003229096 1003229371 50财务部3220039 50注：限额当月有效，超期作废；超指标部分由责任人自行负担。四、手机费1、手机费限额标准：限额当月有效，超期作废。部门 岗位 人员 话费标准（元/月 人）

29、分公司总经理 600销售总监 500主任 徐帅 200维修工 李燕 飞、王庆超 60公办室网管员 马邦 勋、安康 60经理 李清芳 200质管部主管 60经理 冯艳红 150仓储部主管 张桂 兰、冀秀华 50营销部 主管 马朝霞 1002、可报销话费包括:月租、来电显示、市话费、 长途 费、漫游费、短信 费。不予报销话费包括:梦网费、信息费 、GPRS、互 动世界、彩铃、过户费、SIM 卡费等特殊费用。Page 16 of 383、新入职、离职、 换岗、请长假等不足全勤（缺勤 5 天及以上）的，按实际出勤天数计算。4、报销电话费的员工必须 24 开机，影响工作的，当月 话费不得报销。凭本人实际

30、话费发票报销，交费发票不得报销。5、办公室按时付款、报销，保证公司电话正常使用； 统计每个部门、每部电话的费用情况并及时通知各部门；按实际发生额报销话费；办公室负责收缴个人负担话费并送交财务部冲减固定电话费。五、招待费招待费限额标准部门 标准（元/月）分公司总经理 1000销售总监 1500办公室 900质管部 200注：指标年内可顺延使用。六、办公费、低值易耗品1、每月 20 日前各部门申报下月需求计划， 办公室审核汇总并报请分公司总经理审批，月底前由办公室完成采购任务。2、邮寄费根据需要实报实销。七、水电费水电费由公办室据实结算。八、 车辆运行费Page 17 of 381、车辆运行费包括

31、燃油费、保 险费、养路费、修理 费、养护费、路桥费、停车费、车般使用税、物料消耗品。2、小车统一由办公室负责管理，另行制定相关管理办法以严格控制费用。九、维修费房屋、设备维修由公办室负责。 单笔金额超过 2000 元上报总部审批。十、福利费1、食堂伙食费按 5 元/人天补助（含厨师工资、食堂用品、煤）。其他福利 费不予报销。十一、培训费1 根据实际情况，由分公司总经理审批。2 培训计划报人力资源部备案。十二、审计费1、括财务报表审计、资产价值审计（评估）、证照年 检、药品抽检。2、抽检费报销标准: 商业调拨来货实报实销。工业采购来货，厂家承担（质管部先借款购出，厂家补货，销售退回）。十三、仓库

32、损耗1、报销标准:200 元/月,累计使用。2、月末,仓库自报并购出,办公室复核。十四、借款/报销流程经办人填借款/报销单部门领导审核财务部门审核出纳付款分公司总经理审批Page 18 of 38十五、财务部费用固定电话费与分公司一起审报，通用办公用品计入分公司办公室费用。十六、未列费用分公司不予报销。十七、费用报销时间：每月 10 日汇总到各部门经理（或内勤）处，统一到财务部审核,其它时间不予报销。十八、本制度自 2007 年 1 月 1 日起实施。（三）邢台公司发货及回款制度一、发货签字只能以区域经理名义发货，赊销发货时， 须自己或书面委托内勤打欠条。同一区域经理在一天之内可向同一客户多次

33、发货，最迟应回款日=发货日+资信天数-1。到期未回款，停止 对该 区域经理负责的该客户的 发货。大区经理承担回款连带责任。区域经理第一次向新开发客户发货，需由大区经理签字确认。二、资信天数总监 大区 序号 区域辖区 区域经理资信天数 1 石家庄 1 赵小玉 5 2 石家庄 2 周建校 5 3 石家庄 3 张丽红 5 4 石家庄 4 段静 55 石家庄郊县 代富国 56 太原南 池建强 7栾志宏 7 太原北 周尚斌 7Page 19 of 38小计 7 人 1 市内大户 张光占 3 2 市内终端 1 郝鑫 3 3 市内终端 2 吕桂清 3 4 宁晋、隆尧、新河 郭志锋 3 5 柏乡、临城、内邱

34、聂晓东 3 6 巨鹿、任县 李新房 3 7 威县、临西 张新亮 3 8 平乡、广宗 王建伟 3 9 清河、南宫 李彦辉 3 10 南和、鸡泽 王运召 3 小计 10 人 1 临沂办 邢计英 8 2 济宁办 张占胜 7 3 菏泽办 王建民 5 74 枣庄办 靳志方 8 5 临清办 尹红剑 6 6 聊城办 武辉 6 7 济南办 程辉 6 8 淄博东营办 王计胜 7 武胜华9 潍坊办 常庆峰 7 Page 20 of 3810 青岛办 李国军 9 11 烟台威海办 杨威海 9 12 德州 张建军 7小计 12 人 1 邯郸市内大客户 邓建强 5 2 邯郸市内小客户及邯郸县 刘健 5 3 馆陶、大明、

35、魏 县 马利峰 5 4 肥乡曲周邱县 黄会岭 5 5 武安涉县 刘胜刚 5 6 临漳成安 郭瑞江 5 7 磁县峰峰 吴浩闻 5 8 永年沙河 李军辉 4 9 衡水 周如鹏 6小计 9 人 1 新乡 周向伟 6 2 安阳 吴俊伟 5 3 长治 王帅令 6 4 濮阳 夏德锋 6 5 林州、汤阴、鹤壁、淇县 武绍瑞 6 张海军蔺会朝6 内黄、滑 县、浚县、焦作 张胜红 6 Page 21 of 387郑州、巩义市、荥阳市、上街、中牟县 苏红祥 6 8 登封、新郑、新密 韩运超 6 9 洛阳、三门峡 李伟 7 10 运城、临汾 杨喜军 8 11 周口、漯河 张红义 8 12 商丘、开封 李开 6 13

36、 驻马店、信阳 贾军刚 8 14 许昌、平顶山 张英陶 8 15 南阳、襄樊 朱志科 8 小计 15 人 1 江苏（徐州） 申国强 9 2 江苏（南京） 王永刚 9 3 安徽（太和） 丁国强 6 84 安徽(合肥) 柴俊普 6 10小计 4 人 1 保定公司调拨 郭会峰 8 2 东北 李乾旭 10 3 西安 李存拴 10 4 湖北 李军 10 小计 4 人 三、回款账户回款入公司指定账户（能入同行入同行，否则入账户 1）：名称：河北东盛英华医药有限公司Page 22 of 38开户行 1：建设银行邢台市中兴支行账号 1：13001657108050001041开户行 2：工商银行邢台市邢州支行

37、账号 2：0406000419300032159开户行 3：中国银行邢台市桥西支行账号 3：14028708091001开户行 4：农业银行邢台市襄都支行账号 4：201001040014883禁止汇入出纳个人银行卡。四、超期处罚现金、银行汇票和银行承兑汇票按收到当天记回款，支票、 电汇按资金到达公司账户当天记回款。退票记账 ，自退票日重新 计算欠款天数。换货未回发票，不作回款处理。先发货先回款，超过资信天数的每一笔回款，按每日万分之 2 的利率对责任区域经理进行罚款，大区 经理万分之 0.2。五、风险控制各级负责人按比例承担发货回款损失,如下表。Page 23 of 38注：自发货之日起三个

38、月未收回的应收账款即定义为呆、死帐。六、报表每月 5 日前，财务部负责向财务总监、分公司 总经理、 营销部报送超期罚款明细表；每月 8 日前，财务总监转总经理和人力资源部各一份。七、本制度自 2007 年 1 月 1 日起实施。（四）邢台公司采购费用报销制度一、差旅费1、交通费用：长途交通费按照火车硬卧标准执行， 实报实销。市内交通 费按照出差地公交车的标准。确属情况紧急、无公交 车抵达、第一次去不熟悉地理等原因可乘坐出租车但是标准为每日不能超过 40 元。2、住宿及伙食补助标准：地区类别 A 类 B 类 C 类 D 类员工级别 住宿 伙食 住宿 伙食 住宿 伙食 住宿 伙食总监 、部门经理

39、200 40 160 40 140 25 120 25其他员工 120 40 100 40 80 25 60 25地区类别参照总部费用报销制度的相关规定类 别（承担比例） 备注负责人呆、死账 货物、 货款丢失（被抢盗）分公司总经理 1% 1%销售总监 4% 2%大区经理 20% 5%区域经理 75% 92%货物、货款丢失情况，按净损失计算。Page 24 of 38出差期间招待他人和被他人招待的，不得再报销伙食补助。二、业务招待费采购总监：2000 元/月，工业大区经理：每人 400 元/月，商业组：1600 元/月三、通讯费：手机费：采购助理 100 元/月，工业大区经理 200 元 /月，

40、商业大区经理300 元/月，部门经理 400 元/月，采 购总监 400 元/月。座机费：采购总监 200 元/月，传真机 400 元/月，其余每部电话 260 元。四、业务员杂费1. 手续费：工业组原则是供应商各自承担。商业组外省无业务员的公司承担。大客户组除中美史克外，供应商各自承担。2. 邮寄费：工业组原则是供应商各自承担。商业组外省无业务员的公司承担。报销流程六、费用报销时间：每月 10 日汇总到部门内勤处， 统一到财务部审核。七、本制度自 2007 年 1 月 1 日起实施。（五）邢台公司营销费用报销制度一、房租标准：城市类别 现行区域 人数 租金（元 /月）经办人填写报销单财务部门

41、审核部门经理审核采购总监审批出纳付款Page 25 of 38A 类 青岛、烟台 1-4 人 600B 类 石家庄、徐州、济南、郑州、太原 1- 4 人5 人以上500700C 类 其他地级市 1- 4 人5 人以上400600注：一个地级市不论有几个业务小区，一个业务小区不论管几个地级市，只设一个办事处，人员累计（含大区经理）。分公司 驻地不设。不足整月，按天数折算。二、住宿标准：区域经理或业务助理特殊情况下可住宿，25 元/天，外围区域经理 50元/天，事前需大区经理批准。三、伙食补助标准: 区域经理和业务助理出差 10 元/天，按实际出差天数计算。四、交通费标准：（限额内实报）1、大区经

42、理：2400 元/月。2、区域经理：城市类别 省会城市 地级市 县标准（元 /月） 400 350 100注：兼管不同类别城市，就高标准执行。五、通讯费标准：（限额内实报）1、大区经理： 500 元/月。2、区域经理：3、业务助理：100 元/月。业绩类别 3000万元/年 3000 万元/年通讯费（元/月） 400 200Page 26 of 38六、业务招待费标准（限额内实报）：销售额的万分之 1.2。报销 200 元以上的附酒水单，凭真实发票报销。七、回款手续费、损耗补贴标准：销售额的万分之 0.5八、赞助费限额：销售额的万分之 0.3（事前报请分公司总经理批准）九、回款贴息：现金回款额

43、的 1.5%（包括电汇、 银行 汇票、支票）。十、运费（限额内实报）：分公司总体运费不超过销售额的千分之五，各大区标准另行制定，报销发票为油票、过桥费等真实发票。十一、费用报销流程：注：单个业务小区的房租、回款手续费、 损耗补贴由区域经理报销；几个业务小区合租房租、业务招待费由大区经理报销。十二、费用报销票据：房租、回款手续费、损耗补贴 、生活补助由大区经理按月列表直接报销；回款贴息用客户收据；其他费用用真实合法票据。十三、费用报销时间：每月 10 日汇总到营销部内勤处，统一到财务部审核报销。十四、本制度自 2007 年 1 月 1 日起实施。（六）货币资金的内部控制制度第一条 货币资金包括现

44、金、银行存款和其他货币资金 。它具有流动性最大的特点。为管好用好 货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制 订本制度。经办人填写报销单上级领导逐级审核出纳付款财务部门审核分公司总经理审批Page 27 of 38第二条 货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1 实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出 纳可以登记现金日记账、 银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能 经管货币资金收支。2 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、 转账支票，财务经 理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后， （能限额的应签发限额支票），由保管印 鉴章人员审核无误后，加盖印鉴

45、章。3 保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必 须日清月结。4 保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。5 保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金， 应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。所有支票也必 须 存入保险箱。对于库存现金，出纳员应每天盘点，核 对账目，银行存款必 须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。6 货币资金管理实行“ 五不准 ”的原则（1）不准用转账支票套换现金。（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。（3）不准将

46、公司的现金按个人的储蓄方式存款。Page 28 of 38（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。（5）不准保留账外现金。第三条 货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定 专人负责管理。出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、 领用人、批准人 签字，用完之后必须进行收据销账处理。发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。2、收款时应注意事项（1）公司收到任何款项都必须

47、出具收据（钱货两清时，销售发票可以替代收据）。 （2）收款确认无误后，应加盖“现金收讫”或“银行收 讫” 和公司“财务专用章”。（3）收据为一式三联：第一联存根。第二联交款人。第三联财务记账。开具 时必须复写，不得随意更改和套空写。3、各种收入都应由财务人员集中办理，杜 绝业务部门或其他部门的人员直接向客户收取货款，业务部和其他部门人员有责任协助财务人员收取货款。4、出纳员每天根据财务联收据等收款凭证进行登记，记完账核对无误后，将收款凭证转交财务部会计进行账务处理。第四条 货币资金支出业务的内部控制Page 29 of 381、货币资金的支出分采购付款、 费用、资产、借款等其他方面的支出，所有

48、货币资金的支出必须严格执行公司的审批程序。2、公司货币资金支出分现金支出、 银行存款支出。现金支出范围严格按照国家和公司财务制度的规定执行，超出现金支出范围，必须开具支票通过银行划转。3、对商品采购款的支出，采购部门应先报采购计划，签订采购合同，按规定程序审批后，方可到出纳员处领款或报销，出 纳员对要支付的款项应严格审查，确认无误后，才可支付货款。4、对费用报销的支出，严格执行公司的费用报销审批程序，出 纳员应对费用审批手续、原始凭证各要件审核无误后，方能支付款项。5、对于固定资产和低值易耗品的支出，必须按预算管理的要求进行申购审批，在取得完备的审批手续后，方能 办理付款。6、对于在建工程、长

49、期投资的支出，必 须附有合同或 协议书的复印件、董事会的决议。必须有专人签审，按 规定的审批程序审批。7、对于应付账款的控制，除必须报计划审批外，在不影响商誉的情况下，尽量延迟付款，以利于公司资金周转。 对于个人借款的控制，严格执行其他应收款的控制、报销审批程序，月末按制度 规定扣回欠款， 严禁挪用和占用公司资金。8、出纳员在支付款项时，要求领款人必须签名，再加盖“现金付讫”或“ 银行付讫”章，并及时登记入账，核 对无误后，将付款凭证转交会计部门进行账务处理。9、对于不合法的付款凭证， 财务部有权拒绝支付。Page 30 of 38第五条 货币资金的盘点与收支存报表制度1、出纳员应每天根据货币资金的收支情况，分 别登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。2、出纳员每周应编制现金结存及变动周报和银行存款余额及变动周报，并与实际库存、存款进行核对。3、出纳员每月应编制现金结存及变动月报和银行存款余额及变动月报，并分别与会计总账进行核对。4、主管会计每月对出纳员的现金库存进行一次盘点，并根据银行对账单与银行明细账进行勾对，发生差额应查明原因， 编制银行存款余额调节表。五、工作流程1、 会计核算工作流程编 制、审核记账凭证生成科目汇总表 登记明细分类账现