1、12015 年 XX 公司一季度财务分析报告 2015 某上市公司财务一、利润分析：(一)集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润 105.36 万元，比上年同期减少了55.16 万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少 50.5 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4.65 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析：利润总额 140.48 万元，同比上年同期190.98 万元减少 50.5 万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减少 67.24 万元，补贴收入增加 17 万元。营业
2、利润分析：营业利润 123.18 万元，较上年 190.42万元大幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少 46.53 万元和 20.712万元。产品销售利润分析：产品销售利润 82.95 万元同比129.48 万元，下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 162.12 万元，增长率 27%;不利因素是三项期间费用 686.41 万元，同比增加 208.65 万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长 53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年
3、大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是 108.31 万元、8.32 万元和 92.19 万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长 98%和 67%。产品销售毛利分析：一季度销售毛利 769.36 万元，销售毛利较上年增加 162.12 万元，增长率 27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加 2600.20 万元，增长 53%;产品销售成本同比增加2438.07 万元，增长 57%。2、利润增减变动结构分析及评价从 2009 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为 1.11%;比上年同期 2.66%下降了
4、1.55%;本期营业利润占收入结构比重 1.65%，同比上年的3.91%下降了 2.26%;利润总额构成 1.88%，同比 3.92%下3降了 2.04%;净利润构成为 1.41%，比上年的 3.30%下降1.89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加 0.25%，是利润总
5、额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。(二)各生产分部利润分析1、一季度生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析：本部利润总额 129.91 万元，同比减少 48.94 万元，下降 27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 44.77 万元、20.89 万元，补贴收入增加 17 万元，及营业外收入同比减少 0.26 万元增减相抵所致。本部产品销售利润 72.58 万元，较上年同期 117.35 万4元减少 44.77 万元，减幅 38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度
6、抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加 231268 万元，增长 55.97%;而销售成本、费用增加2357.44 万元，成本、费用率增长达 58.72%。其中：产品销售成本增加 1603.44 万元，增长 70.52%;期间费用增加214.46 万元，47.61%。2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析：AY 分公司利润总额 10.56 万元，同比减少 1.56 万元，下降 12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少 1.75 万元、其他业务利润同比增加 0.19 万元两项增减相抵所致。产品销售利润 10.38 万元，较上年同期 12
7、.13 万元减少1.75 万元，减幅 14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加 287.52 万元，增长 38.95%;而销售成本增加 295.09 万元，增长 42.23%;产品销售毛利较上年减少 7.57 万元，减幅 19%;期间费用 21.53 万元，同比减少 5.81 万元，费用率下降 21.25%。二、收入分析(一)销售收入结构分析：一季度集团完成销售收入 7470.4 万元。出口 NSB、国内5销售 NSB 及 PEX 材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1.出口贸易创汇收入 60
8、2.8 万美元，同比增加 258.8 万美元，增长 42.9%，折合人民币销售收入 4340 万元，完成年度计划的 31%2.国内销售收入(包括 QY 分厂)2104.7 万元，完成年度计划的 19.9%，同比增加 649.7 万元，增长 44.6%。3.AY 分公司 PEX 材收入 1025.7 万元，与上期的 738.20相比，增加 287.5 万元，增长了 38.95%。(二)销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY 分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。1、本
9、部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加 2312.67 万元(含 QY 分厂)，增长 55.97%;2、尽管 3 月始上调了部分出口产品售价，但汇率由 7.8元/1 美元降到 7.2 元/1 美元，因汇率损失影响，一季度( 人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少 302.38 万元;3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入 1831.83 万元。6(三)销售收入的赊销情况分析2009 年一季度应收帐款期末余额 3768.7 万元;与上期的3337 万元相比，增加了 431.7 万元，应收账款增长了 12.9%
10、。其中：应收账款账龄在三年以上的有 253.7 万元，占7.66%，1-2 年的应收账款 3058.3 万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：各代表处赊销收入 286.12 万元，占发货累计的 70.55%;超出可用资金限额 644.44 万元;代理商及办事处等赊销收入 2011.35 万元，其不良及风险赊销款 872.53 万元，占其赊销收入的 43%。(不良应收款占 28%，风险应收款占 16%)三、成本费用分析(一)产品销售成本分析1.全部销售成本完成情况分析集团全部产品销售成本 6701.09 万元，较上年同期2438.07 万元增长
11、57%。其中：出口产品销售成本 3877.22 万元，占成本总额的57.9%，同比增加 1603.44 万元，增长 71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);本部国内产品销售成本 1830.05 万元，占成本总额的727.3%，同比上年增加 539.54 万元，增长 42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);AY 分公司产品销售成本 993.81 万元，同比 698.72 万元，增加 295.08 万元，增长 42.23%，占成本总额的 14.8%;其销售成本占收入结构的 96.89%，同比上年增长 0.2
12、2%2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： 出口产品销售成本对总成本的影响 66%。国内销售产品成本对总成本的影响 22%。 AY 分公司销售产品成本对总成本的影响 12%。一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降 2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长 1%，成本并没有同比例增加。3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响0.5FC 利用率只有 78.62%成本，同比成本增加了 16.4万元。其原因是 PEX 不合格 70 米，阿拉伯兰色 KQ 不良产生 145.5870 标准张降级。0.40FC 板利用率有 83.78%，同比成本增加了 12 万元。主要是 XX 不良、拉闸停电损失。0.30FC 利用率有 92.28%比上年的 94.21%低约 2 个百分点，成本增加 6.2 万元。主要是 XXXXXXXXXX 试验调整。80.50FC 比计划成本高 4.5 万元，因为 2 月有 PEX 材不合格 220 米，3 月有 X 材不合格致使 47.1468 张 BZB 降级。
