1、1第二章 货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。7、托收承付：
2、是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核 和支付办理四个环节。3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为 10 天
3、的属于验货付款。6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 和临时存款账户四类。7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B） 。A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法 B、借：核对账目法C、询证法 D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人 B、付款人的开户银行C、收款人 D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方
4、式中，验单付款的承付期为（A ）A、3 天 B、5 天C、10 天 D、15 天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D）A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表 ”和“银行对账单”自制原始凭证入账2C、在编制“银行存款余额调节表 ”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）A、库存人民币 B、库存外币C、银行本票存款 D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。A、本企业单位负责人 B、上级主管部门C、开户银行 D、财税部门8、按照国家银行账
5、户管理办法规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（A） 。A、基本存款账户办理 B、一般存款账户办理C、临时存款账户办理 D、专用存款账户办理9、商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（A）A、6 个月 B、2 个月C、9 个月 D、12 个月10、除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（B）天。A、7 B、10C、15 D、2011、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（A ）A、1 个月 B、2 个月C、3 个月 D、6 个月12、根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是按（B）正常零星开支核定的。A、3 天 B、3-5 天C、5 天 D、15 天1
6、3、无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入（B）账户。A、管理费用 B、营业外收入C、其他业务收入 D、其他应付款14、为了完善货币资金的内部控制，货币资金的授权、经办和（A）应由不同的人员来完成。A、账目的记录 B、账目保管C、支付款项 D、凭证填开15、现金、银行存款的总分类账的登记人员，应该是（B）A、出纳人员 B、出纳人员以外的会计人员C、会计人员或出纳人员 D、财会部门负责人或单位主管会计工作的负责人16、出票超过付款时存款账户余额的支票称为（B）A、空白支票 B、空头支票C、远期支票 D、大额支票17、下列属企业单位信用卡可以办理的业务是（D ）A、交存现金 B、10 万元以上的商
7、品交易C、支取现金 D、从基本存款户划转存款18、委托收款结算方式和托收承付结算方式，托收成立的标志是（C）A、发出商品 B、向银行提交委托凭单、发票账单C、办妥托收手续 D、付款人收到付款通知19、 “库存现金日记账”和“银行存款日记账”应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证（C）登记。A、逐日 B、逐日逐笔3C、逐日逐笔顺序 D、逐日汇报20、资产负债表日，企业各种外币账户的外币余额，应当按照期末市场汇率（即期汇率）折合为记账本位币，其与记账本位币的差额列为（B）A、管理费用 B、财务费用C、投资收益 D、本年利润四、多项选择题1、银行存款账户分为（ABCD）等类。A、基本存款账户 B、一般
8、存款账户C、临时存款账户 D、专用存款账户2、下列应由开户银行签发的票据有（BC）A、支票 B、银行汇票C、银行本票 D、商业汇票3、企业库存现金清查的主要内容有（ABD）A、是否存在贪污或挪用 B、是否存在“白条顶库”C、是否存在未达账项 D、是否存在超限额库存现金4、下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的是（ABD）A、外埠存款 B、银行汇票存款C、备用金 D、信用卡存款5、下列可以用现金结算的有（ABCD）A、支付退休人员退休金 B、企业职工出差预借差旅费 2000 元C、购买办公用品 280 元 D、向农民收购农产品 1500 元6、根据我国现行银行结算办法的规定，必须在商品交易或
9、者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有（CD）A、委托收款 B、汇兑C、托收承付 D、商业汇票7、中国人民银行发布的支付结算办法中规定了银行结算纪律，具体包括（ABCD）A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C、不准无理拒绝付款、任意占用他人资金D、不准违反规定开立和使用账户8、一般说来，货币资金的管理和控制应当遵循的原则与规定包括（ABCD）A、严格岗位职责分工 B、实行内部牵制制度C、建立健全内部审核制度 D、实施定期轮岗制度9、 银行结算办法中规定了银行结算纪律，即（ABC）A、不
10、准出租出借银行账户 B、不准签发空头支票或远期支票C、不准套取银行信用 D、不准异地转账结算10、在（ABD）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。A、企业开出支票，对方未到银行提现或办理转账 B、银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款户C、银行代扣水电费，企业尚未收到通知 D、银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知11、下列（ACD）经济业务，应通过“银行存款”账户核算。A、收到汇票、银行本票存入银行 B、存出、使用银行汇票和银行本票存款C、收到、开出转账支票 D、收回到期商业汇票款项412、下列票据可以背书转让的有（ABCD）A、支票 B、银行汇票C、银行本票
11、 D、商业汇票13、广义的现金包括（ABC）A、库存现金 B、随时可以支付的其他货币资金C、现金等价物 D、持有至到期的债券投资14、下列银行支付结算方式可以用于同城结算的有（ACD）A、商业汇票 B、汇兑C、委托收款 D、支票15、下列账户属于外币账户的有（ABD）A、银行存款（外币银行存款） B、应收账款（外币债权）C、实收资本（外币资本） D、长期借款（外币债券）16、下列说法正确的有（AC）A、支票结算方式的起点为 100 元 B、委托收款方式下，付款人拒绝付款后需开户银行审查理由C、货币资金代表企业现实的支付能力D、外埠存款、外币存款、收到的支票均属于货币资金五、判断题1、为了减少货
12、币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为，对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。 （）2、库存现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数。 （）3、盘点库存现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。 （）4、企业一般存款账户只能用于转账，不能用于提取现金，临时存款账户可以办理转账结算和现金支付。（）5、银行存款日记账余额与银行对账单余额一般是不相等的。 （）6、企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。 （）7、库存
13、现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。 （）8、 “库存现金”账户反映企业的库存现金，不包括企业的内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。 （）9、为了简化现金收支手续，方便工作，企业可随时坐支现金。 （）10、对于因未达账项而引起的银行存款日记账余额与银行对账单的差额，不必在账面上进行调整。 （）11、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。这种结算方式适用于同城及异地的各种款项结算。 （）12、企业从银行提取现金或向银行申请签发银行汇票，都不会影响资产负债表中货币资金项目的变化。 （）13、货币资金包括现金、银行存款和在途货币资金三大类。 （）
14、14、调节后的银行存款余额，是企业当前可以动用的实际存款额。 （）15、企业如果急需资金，可以持未到期的商业汇票、支票向开户银行申请贴现。 （）16、商业承兑汇票必须购货企业签发，并由购货企业承兑。 （）17、现金支票、普通支票可以提取现金，也可以用于转账。 （）18、采用委托收款结算方式下，如果付款单位提出拒付，由付款单位开户银行审查其拒付理由是否正当。 （）519、根据现行银行结算办法的规定，托收承付结算方式适用于企业办理各种商品交易或劳务供应的款项。 （）20、商业承兑汇票到期时，如果购货企业（付款人）的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业（收款人） ，银行不予代为垫付款项。
15、（）21、委托收款结算方式的承付期限为 3 天，时间应在付款人接到银行承付通知的次日算起。 （）六、简答题1、货币资金内部控制的一般原则有哪些？答：内部控制的一般原则有：（1）严格岗位分工及授权批准制度；（2）严格票据及有关印章的管理；（3）加强对货币资金收支的控制和监督；（4）建立内部审计或稽核制度。2、根据现金管理暂行条例规定，企业可在哪些范围内使用现金？答：根据现金管理暂行条例的规定，企业可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、各种工资性津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（
16、5）向个人收购农副产品和其他物资支付的款项；（6）出差人员随身携带的差旅费；（7）结算起点（现金支付限额 1000元人民币）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3、企业通过银行办理支付结算时，应遵守哪些方面的结算纪律？答：根据中国人民银行支付结算办法的规定，企业通过银行办理支付结算时，必须遵守有关的结算纪律：不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用存款账户。答：根据现金管理暂行条例的规定，企业可以在下列范围内使用现金：4、什么是其
17、他货币资金？包括哪些内容？答：企业除库存现金和银行存款以外的货币资金称为其他货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等。七、业务核算题（一）联系库存现金的核算资料某企业“现金日记账”的期初借方余额为 2000 元，库存限额为 2000 元。9 月 5 日发生如下业务：1、出售产品 3 件，收到现金 351 元（其中增值税 51 元） 。2、采购员王江借支差旅费 1500 元，以现金付给。3、从银行提取现金 1000 元，补充库存现金限额。4、向某农户出售产品，价款 4000 元，增值税 680 元，已收足现金。5、向银行送存现金 4680 元。6、以现金
18、300 元购买厂部办公用品。7、盘点库存现金发现短缺 200 元。8、经查明，上述现金短缺由出纳人员李梅赔偿，款项尚未收到。要求根据上述经济业务，编制相关会计分录，登记现金日记账。（二）练习银行存款和其他货币资金的核算资料某南方公司 10 月份发生有关经济业务如下：1、 开出转账支票购入甲材料（计划成本计价）一批，价款 20000 元，增值税额 3400 元。2、 收到客户 B 公司用于归还贷款的支票一张，面额 40000 元，填写进账单送存银行，并收到进账单回单。3、 从银行划款 120000 元，申请签发银行汇票存款，已办妥相关手续。4、 向 A 公司购入小汽车一辆（固定资产） ，价款 1
19、00000 元，用银行汇票支付，汽车交付使用，余款已转回。65、 出售产品一批，价款 7000 元，增值税 1190 元，收到银行本票一张，面额为 8190 元，填写进账单送存银行，并已收到进账单回单。6、 支付电话费 1000 元，开出转账支票支付。7、 从银行存款账户汇款 60000 元到建设银行南宁支行，设立采购专户。8、 向南宁宏达公司购入乙材料一批，价款 50000 元，增值税额 8500 元，已从采购专户转账，余额转回企业银行账户。9、 从银行存款账户划款 80000 元存入金信证券公司，以备用于投资。10、以存入金信证券公司的专项存款 55000 元，购买 A 公司发行的股票，准
20、备随时用于出售。要求根据上述经济业务，编制相关会计分录。（三）练习银行存款的清查和核对资料某企业 6 月 30 日银行存款日记账借方余额为 189000 元，银行对账单贷方余额为 196000 元，经核对，发现有如下未达账项：1、6 月 28 日，企业开出现金支票 3000 元用于差旅费借支，已做付款记账，银行尚未记账。2、6 月 29 日，企业委托银行收取贷款 50000 元，银行已登记入账，企业尚未收到收账通知。3、6 月 30 日，银行划付电费 4500 元已做付款记账，企业尚未记账。6 月 30 日，企业收到客户面额为 41500 元的转账支票已做收款记账，银行尚未记账。银行存款余额调
21、节表年月日项目 金额（元） 项目 金额（元）（四）练习库存现金和银行存款的核算资料南方公司开户银行为：建设银行北京东路支行，账号：25148876。该公司 10 月 31 日库存现金余额为 1000 元，银行存款余额为 250000 元。11 月份发生库存现金、银行存款业务如下：1、2 日，开出现金支票提取现金 3000 元备用。2、3 日，向东方公司信汇 65000 元，预付购料款。3、4 日，收取包装物出租的押金 1275 元，开具现金收据。4、5 日，收到银行转来的收账通知，武汉华山公司承付货款 9500 元。5、6 日，采购员赵海借支差旅费 1000 元，以现金支付。6、10 日，赵海
22、出差归来报销差旅费 850 元，交回多余现金 150 元。7、11 日，向个人出租房屋收取租金收入，销售产品，收到现金 3000 元。 （不考虑税金）8、12 日，根据工资结算单上的实发工资，开具现金支票 120000 元，提现备发工资。9、12 日，支付本月工资 120000 元。10、14 日，向银行送存工资 3000 元。11、16 日，收到银行存款的利息清单，收到利息 1800 元。12、21 日，收到银行转来的付款通知，支付水电费 5600 元。13、24 日，购入办公用品一批 750 元，用现金支付。14、28 日，购入材料一批，货款 40000 元，增值税额 6800 元，开出转
23、账支票 46800 元。15、28 日，银行转来收账通知，收到北方公司前欠货款 68000 元。716、30 日，销售产品一批，价款 80000 元，增值税额 13600 元，收到转账支票已办理进账手续。17、6 月 30 日，收到建设银行北京东路支行银行存款对账单，如表 22年月 日 凭证号码 摘要 借方 贷方 借或贷 余额10 31 略 承前页 贷 25000011 2 提现 3000 贷 2470003 信汇 65000 贷 1820005 托收 9500 贷 19150012 工资 120000 贷 7150014 现金 3000 贷 7450016 计息 1800 贷 7630021
24、 水电费 5600 贷 7070028 托收 68000 贷 13870030 托收 8000 贷 14670030 承付 5000 贷 14170030 委邮 3300 贷 145000要求1、编制会计分录。2、根据会计分录登记银行存款日记账。3、核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表。五练习外币交易业务的核算资料大华公司 7 月 1 日，银行存款美元户借方余额为 58.5 万元（9 万美元） ，公司外币业务采用当日汇率（即期汇率）记账，当日市场汇率（中间价，下同）为 1:6.50。7 月份发生有关经济业务如下：1、2 日，向中国银行借入 2 万美元，期限为 1 年，年利率为
25、 6%，当日市场汇率为 1:6.52.2、7 日，向境外公司出口产品一批，货款 3 万美元，当日市场汇率为 1:6.54，款项收存银行。3、12 日，从国外进口不需要安装设备一台，价款税款共计 6 万美元，以存款支付，当日市场汇率为1:6.50，并以人民币支付国内运杂费 1.2 万元，设备交付生产使用。4、15 日，从银行购入 5 万美元，当日银行卖出价为 1:6.45，取得人民币 193500 元存入银行。当日市场汇率 1:6.52.5、18 日，向境外供应单位支付应付材料款 4 万美元，当日市场汇率 1:6.53.6、28 日，公司向银行出售 3 万美元，当日银行美元买入价为 1:6.45，取得人民币 193500 元存入银行。当日市场汇率为 1:6.52.7、31 日，结出银行存款美元户的期末余额，按期末汇率 1:6.53 调整银行存款美元户的账户余额。要求编制会计分录。
