财政学部分名词解释(陈共_第六版).doc

1、财政学名词解释市场失灵：市 场 失 灵 是 指 市 场 无 法 有 效 率 地 分 配 商 品 和 劳 务 的 情况 。 另 一 方 面 ， 市 场 失 灵 也 通 常 被 用 于 描 述 市 场 力 量 无 法 满 足 公共 利 益 的 状 况外部效应：指 在 实 际 经 济 活 动 中 ， 生 产 者 或 者 消 费 者 的 活 动 对 其他 生 产 者 或 消 费 者 带 来 的 非 市 场 性 影 响 。 这 种 影 响 可 能 是 有 益 的 ，也 可 能 是 有 害 的 ， 有 益 的 影 响 被 称 为 外 部 效 益 ,外 部 经 济 性 ， 或正 外 部 性 ； 有 害 的

2、影 响 被 称 为 外 部 成 本 外 部 不 经 济 性 ， 或 负 的 外部 性 。 外 部 效 应 也 可 解 释 某 个 个 经 济 主 体 的 活 动 所 产 生 的 影 响 不表 现 在 他 自 身 的 成 本 和 收 益 上 ， 而 是 会 给 其 他 的 经 济 主 体 带 来 好处 或 者 坏 处 。政 府 干 预 ： 主 要 手 段 有 3 个 方 面 立 法 和 行 政 手 段 ， 组 织 公 共生 产 和 提 供 公 共 物 品 ， 财 政 手 段 。公 共 物 品 ： 公 共 物 品 是 指 公 共 使 用 或 消 费 的 物 品 。公 共 需 要 ： 指 满 足 社

3、 会 公 共 利 益 的 需 要 ， 诸 如 社 会 公 共 秩 序 的 维护 、 防 治 水 旱 灾 害 、 环 境 保 护 、 国 防 建 设 等 等 。非排他性：非 排 他 性 是 指 只 要 某 一 社 会 存 在 公 共 产 品 ， 就 不 能 排斥 该 社 会 任 何 人 消 费 该 种 产 品 ， 从 而 任 一 消 费 者 都 可 以 免 费 消 费公 共 产 品 。非竞争性：非 竞 争 性 是 指 当 增 加 一 个 人 消 费 某 产 品 时 ， 该 产 品 的边 际 成 本 为 零 ， 如 法 律 、 国 防 等 ； 反 之 ， 则 该 产 品 在 消 费 上 具 有竞

4、争 性 ， 如 服 装 等 。免费搭车：免 费 搭 车 是 指 不 承 担 任 何 成 本 而 消 费 或 使 用 公 共 物 品的 行 为 ， 有 这 种 行 为 的 人 或 具 有 让 别 人 付 钱 而 自 己 享 受 公 共 物 品收 益 动 机 的 人 成 为 免 费 搭 车 者 。公共提供：公 共 提 供 ”是 指 政 府 通 过 税 收 方 式 筹 集 资 金 用 于 弥 补 产品 的 生 产 成 本 ， 免 费 为 公 众 提 供 产 品 的 经 济 行 为私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有盈利的可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和准公

5、共物品公共生产：是 指 由 政 府 出 资 （ 即 由 预 算 拨 款 ） 兴 办 的 所 有 权 归 政府 所 有 的 工 商 企 业 和 单 位 。公 共 定 价 ： 公 共 定 价 是 指 政 府 相 关 管 理 部 门 通 过 一 定 程 序 和 规 则制 定 提 供 公 共 物 品 的 价 格 和 收 费 标 准 ， 即 公 共 物 品 价 格 和 收 费 标准 的 确 定 。财 政 支 出 的 效 率 ： 财 政 支 出 的 效 率 原 则 ， 是 指 财 政 支 出 应 能 够 有助 于 资 源 的 配 置 ， 促 进 经 济 效 率 的 提 高 。财 政 支 出 效 益 ： 是

6、 指 政 府 为 满 足 社 会 共 同 需 要 进 行 的 财 力 分 配 与所 取 得 的 社 会 实 际 效 益 之 间 的 比 例 关 系 ， 基 本 内 涵 是 政 府 资 源 分配 的 比 例 性 和 政 府 资 源 运 用 的 有 效 性 。财 政 监 督 ： 财 政 机 关 对 行 政 机 关 、 企 事 业 单 位 及 其 他 组 织 执 行 财税 法 律 法 规 和 政 策 情 况 ， 以 及 对 涉 及 财 政 收 支 、 会 计 资 料 和 国 有资 本 金 管 理 等 事 项 依 法 进 行 的 监 督 检 查 活 动 ， 称 为 财 政 监 督 。经 济 建 设 费

7、 ： 经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。社 会 文 教 费 ： 在 财 政 学 中 是 指 涉 及 社 会 和 文 教 领 域 公 共 需 要 必 须支 出 的 费 用 ， 在 我 国 一 般 称 之 为 社 会 文 教 事 业 费 ， 主 要 包 括 ： 文化 、 教 育 、 科 学 、 卫 生 、 出 版 、 通 讯 、 广 播 、 图 书 、 文 物 、 体 育 、

8、地 震 、 海 洋 、 计 划 生 育 等 方 面 的 人 员 经 费 、 业 务 经 费 、 专 项 经 费 、培 训 经 费 等 。购 买 性 支 出 ： 是 指 直 接 表 现 为 政 府 购 买 商 品 和 服 务 的 活 动 的 支 出 ，包 括 购 买 进 行 日 常 政 务 活 动 所 需 的 或 用 于 国 家 投 资 所 需 的 商 品 或服 务 的 支 出 ， 它 体 现 的 是 政 府 的 市 场 再 分 配 活 动 。转 移 性 支 出 ： 是 指 政 府 按 照 一 定 方 式 ， 把 一 部 分 财 政 资 金 无 偿 地 ，单 方 面 转 移 给 居 民 和 其

9、他 收 益 者 的 支 出 ， 主 要 有 补 助 支 出 、 捐 赠支 出 和 债 务 利 息 支 出 ， 它 体 现 的 是 政 府 的 非 市 场 型 再 分 配 活 动 。财 政 支 出 增 长 弹 性 系 数 ： 财 政 支 出 增 长 弹 性 系 数 是 指 财 政 支 出 增长 率 与 GDP 增 长 率 之 比 。 若 弹 性 系 数 大 于 1， 表 明 财 政 支 出 增长 速 度 快 于 GDP 增 长 速 度 。财 政 支 出 增 长 边 际 倾 向 ： 以 MGP 表 示 。 该 指 标 表 明 财 政 支 出 增长 额 与 GDP 增 产 额 之 间 的 关 系 ，

10、 即 GDP 每 增 加 一 个 单 位 的 同 时财 政 支 出 增 加 多 少 ， 或 财 政 支 出 增 长 额 占 GDP 增 长 额 的 比 例社 会 消 费 性 支 出 ： 是 政 府 直 接 在 市 场 上 购 买 并 消 耗 商 品 和 服 务 所形 成 的 支 出 ， 是 购 买 性 支 出 的 重 要 组 成 部 分 ， 是 国 家 执 行 其 政 治和 社 会 职 能 的 财 力 保 证 。行 政 管 理 费 ： 行 政 管 理 费 是 指 国 家 财 政 用 于 各 级 国 家 权 力 机 关 、国 家 行 政 机 关 、 国 家 审 判 机 关 、 国 家 检 察 机

11、 关 以 及 外 事 机 构 、 重要 党 派 团 体 行 使 职 能 所 需 的 经 费 支 出 。国 防 费 ： 国 家 用 于 国 防 建 设 和 战 争 的 专 项 经 费 。文 科 卫 支 出 ： 文 科 卫 支 出 是 文 化 、 教 育 、 卫 生 支 出 的 简 称 。 文 教科 学 卫 生 诸 项 事 业 的 发 展 在 现 代 经 济 发 展 中 发 挥 着 越 来 越 大 的 决定 性 作 用 ， 但 并 不 是 说 用 于 这 方 面 的 支 出 现 在 是 生 产 性 的 了 。 根据 马 克 思 关 于 生 产 劳 动 和 非 生 产 劳 动 的 科 学 划 分 ，

12、 文 科 卫 事 业 费支 出 仍 应 归 入 非 生 产 性 的 范 围 。财 政 投 资 性 支 出 ： 是 以 政 府 为 主 体 ， 将 其 从 社 会 产 品 或 国 民 收 入中 筹 集 起 来 的 财 政 资 金 用 于 国 民 经 济 各 部 门 的 一 种 集 中 性 、 政 策性 投 资 。基 础 设 施 ： 是 指 为 社 会 生 产 和 居 民 生 活 提 供 公 共 服 务 的 物 质 工 程设 施 ， 是 用 于 保 证 国 家 或 地 区 社 会 经 济 活 动 正 常 进 行 的 公 共 服 务系 统 。BOT 投 资 方 式 ： build operate t

13、ransfer 是 指 政 府 部 门 就 某 个基 础 设 施 项 目 与 私 人 企 业 （ 项 目 公 司 ） 签 订 特 许 权 协 议 ， 授 予 签约 方 的 私 人 企 业 来 承 担 该 基 础 设 施 项 目 的 投 资 、 融 资 、 建 设 、 经营 与 维 护 ， 在 协 议 规 定 的 特 许 期 限 内 ， 这 个 私 人 企 业 向 设 施 使 用者 收 取 适 当 的 费 用 ， 由 此 来 回 收 项 目 的 投 融 资 ， 建 造 、 经 营 和 维护 成 本 并 获 取 合 理 回 报 ； 政 府 部 门 则 拥 有 对 这 一 基 础 设 施 的 监 督

14、权 、 调 控 权 ； 特 许 期 届 满 ， 签 约 方 的 私 人 企 业 将 该 基 础 设 施 无 偿移 交 给 政 府 部 门 。财 政 投 融 资 ： 是 指 政 府 为 实 现 一 定 的 产 业 政 策 和 财 政 政 策 目 标 ，通 过 国 家 信 用 方 式 把 各 种 闲 散 资 金 ， 特 别 是 民 间 的 闲 散 资 金 集 中起 来 ， 统 一 由 财 政 部 门 掌 握 管 理 ， 根 据 经 济 和 社 会 发 展 计 划 ， 在不 以 盈 利 为 直 接 目 的 的 前 提 下 ， 采 用 直 接 或 间 接 贷 款 方 式 ， 支 持企 业 或 事 业

15、单 位 发 展 生 产 和 事 业 的 一 种 资 金 活 动 。社 会 保 障 制 度 ： 由 法 律 规 定 了 的 、 按 照 某 种 确 定 的 规 则 是 实 施 的社 会 保 障 政 策 和 措 施 体 系 。现 收 现 付 制 ： 以 同 一 个 时 期 正 在 工 作 的 一 代 人 的 缴 费 来 支 付 已 经退 休 的 一 代 人 的 养 老 金 的 保 险 财 务 模 式 。 它 根 据 每 年 养 老 金 的 实际 需 要 ， 从 工 资 中 提 取 相 应 比 例 的 养 老 金 ， 本 期 征 收 ， 本 期 使 用 ，不 为 以 后 使 用 提 供 储 备 。财

16、 政 补 贴 ： 财 政 补 贴 是 一 种 转 移 性 支 出 。 从 政 府 角 度 看 ， 支 付 是无 偿 的 ； 从 领 取 补 贴 者 角 度 看 ， 意 味 着 实 际 收 入 的 增 加 ， 经 济 状况 较 之 前 有 所 改 善 。财 政 贴 息 ： 政 府 提 供 的 一 种 较 为 隐 蔽 的 补 贴 形 式 ,即 政 府 代 企 业支 付 部 分 或 全 部 贷 款 利 息 ,其 实 质 是 向 企 业 成 本 价 格 提 供 补 贴 . 政 府 为 支 持 特 定 领 域 或 区 域 发 展 ， 根 据 国 家 宏 观 经 济 形 势 和 政 策目 标 ， 对 承

17、贷 企 业 的 银 行 贷 款 利 息 给 予 的 补 贴 。税 收 支 出 ： 以 特 殊 的 法 律 条 款 规 定 的 、 给 予 特 定 类 型 的 活 动 或 纳税 人 以 各 种 税 收 优 惠 待 遇 而 形 成 的 收 入 损 失 或 放 弃 的 收 入 。 这 是一 种 间 接 性 支 出 ， 慎 于 财 政 补 贴 性 支 出 。税 收 豁 免 ： 是 指 在 一 定 期 间 内 ， 对 纳 税 人 的 某 些 所 得 项 目 或 所 得来 源 不 予 课 税 ， 或 对 其 某 些 活 动 不 列 入 课 税 范 围 等 ， 以 豁 免 其 税收 负 担 。纳 税 扣 除

18、 ： 是 指 准 许 企 业 把 一 些 合 乎 规 定 的 特 殊 支 出 ， 以 一 定 的比 率 或 全 部 从 应 税 所 得 中 扣 除 ， 以 减 轻 其 税 负 。 换 言 之 ， 纳 税 扣除 是 指 在 计 算 课 税 所 得 时 ， 从 毛 所 得 额 中 扣 除 一 定 数 额 或 以 一 定比 例 扣 除 ， 以 减 少 纳 税 人 的 应 课 税 所 得 额 。税 收 抵 免 ： 指 允 许 纳 税 人 从 某 种 合 乎 奖 励 规 定 的 支 出 中 ,以 一 定比 率 从 其 应 纳 税 额 中 扣 除 ,以 减 轻 其 税 负 。优 惠 税 率 ： 指 对 于

19、 来 自 受 惠 国 家 或 地 区 的 进 口 商 品 所 适 用 的 关 税率 ， 较 一 般 关 税 率 为 低 ， 通 常 是 由 于 均 属 于 同 一 国 家 集 团 的 成 员或 者 由 于 政 治 因 素 的 考 虑 ， 而 给 予 的 优 惠 待 遇 。延 期 纳 税 ： 指 延 缓 一 定 时 期 后 再 缴 纳 税 收 。 狭 义 的 延 期 纳 税 专 门指 纳 税 人 按 照 国 家 有 关 延 期 纳 税 规 定 进 行 的 延 期 纳 税 ； 广 义 的 延期 纳 税 还 包 括 纳 税 人 按 照 国 家 其 他 规 定 可 以 达 到 延 期 纳 税 目 的

20、的财 务 安 排 和 纳 税 计 划 。盈 亏 相 抵 ： 指 允 许 企 业 以 某 一 年 度 的 亏 损 ， 抵 消 以 后 年 度 的 盈 余 ，以 减 少 其 以 后 年 度 的 应 纳 税 款加 速 折 旧 ： 指 按 照 税 法 规 定 准 予 采 取 缩 短 折 旧 年 限 、 提 高 折 旧 率的 办 法 ， 加 快 折 旧 速 度 ， 减 少 应 纳 税 所 得 额 的 一 种 税 收 优 惠 措 施 。财 政 收 入 按 财 政 收 入 形 式 分 类 ： 税 收 、 政 府 收 费 、 债 务 收 入 、 铸币 收 入 、 通 货 膨 胀 收 入 。 同 时 还 可 以

21、 分 为 经 营 性 收 入 和 非 经 营 性收 入 。财 政 收 入 增 长 弹 性 系 数 ： 财 政 收 入 增 长 弹 性 系 数 =财 政 收 入 增 长速 度 /国 内 生 产 总 值 增 长 速 度 。财 政 收 入 增 长 边 际 倾 向 ： 财政收入增加边际倾向= 财政收入增加额/国内生产总值增加额财政支出政 府 收 费 ： 是 指 政 府 因 履 行 职 责 而 向 一 部 分 单 位 和 公 民 提 供 直 接服 务 而 得 到 的 政 府 收 入 。 政 府 收 费 是 国 家 财 政 收 入 的 组 成 部 分 。预 算 外 资 金 ： 指 国 家 机 关 、 事

22、业 单 位 和 社 会 团 体 为 履 行 或 代 行 政府 职 能 ， 依 据 国 家 法 律 、 法 规 和 具 有 法 律 效 力 的 规 章 而 收 取 、 提取 和 安 排 使 用 的 未 纳 入 国 家 预 算 管 理 的 各 种 财 政 性 资 金 。税 收 的 强 制 性 ： 指 税 收 是 国 家 以 社 会 管 理 者 的 身 份 ， 凭 借 政 权 力量 ， 依 据 政 治 权 力 ， 通 过 颁 布 法 律 或 政 令 来 进 行 强 制 征 收 。税 收 的 固 定 性 ： 指 税 收 是 按 照 国 家 法 令 规 定 的 标 准 征 收 的 ， 即 纳税 人 、

23、课 税 对 象 、 税 目 、 税 率 、 计 价 办 法 和 期 限 等 ， 都 是 税 收 法令 预 先 规 定 了 的 ， 有 一 个 比 较 稳 定 的 试 用 期 间 ， 是 一 种 固 定 的 连续 收 入 。税 收 的 无 偿 性 ： 指 通 过 征 税 ， 社 会 集 团 和 社 会 成 员 的 一 部 分 收 入转 归 国 家 所 有 ， 国 家 不 向 纳 税 人 支 付 任 何 报 酬 或 代 价 。纳 税 人 ： 对 国 家 直 接 负 有 纳 税 义 务 的 单 位 和 个 人 。 纳 税 人 可 以 是自 然 人 也 可 以 是 法 人 。课 税 对 象 ： 是 税

24、 法 中 规 定 的 征 税 的 目 的 物 ， 是 国 家 据 以 征 税 的 依据 。 通 过 规 定 课 税 对 象 解 决 对 什 么 征 税 这 一 问 题 。课 税 标 准 ： 指 的 是 国 家 征 税 时 的 实 际 依 据 ， 或 称 课 税 依 据比 例 税 率 ： 对 同 一 课 税 对 象 ,不 论 其 数 额 大 小 ,统 一 按 一 个 比 例 征税 ,同 一 课 税 对 象 的 不 同 纳 税 人 税 负 相 同 .累 进 税 率 ： 随 税 基 的 增 加 而 按 其 级 距 提 高 的 税 率起 征 点 和 免 税 额 ： 起 征 点 ， 又 称 “征 税 起

25、 点 ”或 “起 税 点 ”， 是 指 税法 规 定 对 征 税 对 象 开 始 征 税 的 起 点 数 额 。 免 税 额 是 指 对 税 法 规 定的 课 税 对 象 全 部 数 额 中 免 予 征 税 的 数 额 。商 品 课 税 ： 泛 指 所 有 以 商 品 为 征 税 对 象 的 税 类 。所 得 课 税 ： 是 指 以 所 得 额 为 课 税 对 象 的 税 类 所 得 课 税 可 以 根 据纳 税 人 的 不 同 分 为 对 企 业 课 税 和 对 个 人 课 税 两 大 类 所 得 税 是 大多 数 西 方 国 家 的 主 体 税 种 财 产 课 税 ： 是 指 以 各 类

26、动 产 和 不 动 产 为 课 税 对 象 的 税 收 。直 接 税 与 间 接 税 ： 直 接 税 是 指 直 接 向 个 人 或 企 业 开 征 的 税 ， 包 括对 所 得 、 劳 动 报 酬 和 利 润 的 征 税 。 直 接 税 与 间 接 税 相 对 应 ： 间 接税 是 对 商 品 和 服 务 征 收 的 ， 从 而 只 是 间 接 地 以 公 众 为 征 税 对 象 。间 接 税 包 括 销 售 税 ， 还 有 对 财 产 、 酒 类 、 进 口 品 和 汽 油 等 所 征 的税 。从 量 税 与 从 价 税 ： 从 量 税 （ specific duty） 是 按 照 商 品

27、 的 重 量 、数 量 、 容 量 、 长 度 和 面 积 等 计 量 单 位 为 标 准 计 征 的 税 收 。 从 价 税是 以 课 税 对 象 的 价 值 或 价 格 形 式 为 标 准 ， 按 一 定 比 例 计 算 征 收 的各 种 税 。价 内 税 与 价 外 税 ： 价 外 税 是 税 金 作 为 价 格 之 外 附 加 的 。 税 款 不 包含 在 商 品 价 格 内 的 税 。 是 按 照 税 收 与 价 格 的 组 成 关 系 对 税 收 进 行的 分 类 。 价 内 税 是 税 金 构 成 价 格 的 组 成 部 分前 转 ： 指 纳 税 人 通 过 抬 高 销 售 价

28、格 将 税 负 转 嫁 给 购 买 者 。后 转 ： 指 纳 税 人 无 法 实 现 前 转 时 ， 通 过 压 低 进 货 的 价 格 以 转 嫁 税负 的 方 式 。混 转 ： 是 指 纳 税 人 将 自 己 缴 纳 的 税 款 分 散 转 嫁 给 多 方 负 担 。税 收 的 收 入 效 应 ： 是 指 课 税 减 少 了 纳 税 人 可 自 由 支 配 的 所 得 和 改变 了 纳 税 人 的 相 对 所 得 状 况 。税 收 的 替 代 效 应 ： 指 当 某 种 税 影 响 相 对 价 格 或 相 对 效 益 时 ， 人 们就 选 择 某 种 消 费 或 活 动 来 代 替 另 一 种 消 费 或 活 动 。 税 收 的 替 代 效应 一 般 会 妨 碍 人 们 对 消 费 或 活 动 的 自 由 选 择 ， 进 而 导 致 经 济 的 低效 或 无 效 。“拉 弗 曲 线 ”： 一 般 情 况 下 ， 税 率 越 高 ， 政 府 的 税 收 就 越 多 ，； 但 税 率 的 提 高 超 过 一 定 的 限 度 时 ， 企 业 的 经 营 成 本 提 高 ， 投 资减 少 ， 收 入 减 少 ， 即 税 基 减 小 ， 反 而 导 致 政 府 的 税 收 减 少 ， 描 绘这 种 税 收 与 税 率 关 系 的 曲 线 叫 做 拉 弗 曲 线 。