1、所得税会计处理方法的比较运用黯;财务机点侃跚跚跚 I 所所得税会计是研究如何处理按用或损失计入会计报表，在计算应照会计制度计算的税前会计利润与税所得时则不允许扣除。如各种赞按照税法计算的应税所得之间差异助费。(4)会计制度规定核算时不的理论和方苗。税前会计利润是一确认为费用或损失，在计算应税所个会计核算概念，是企业在一定时得时则允许扣减。时间性差异具期内生产经营的财务成果，而应税体内容包括(1)企业获得的某项 iR 所得是一个税收概念，是根据企业收益，按照会计制度应当确认为当 p 二、所得税撞按一定标准确定的。所得期收益，但按照税陆规定需待以后税金计就是研究这两者之间如何进期间确认为应税所得。
2、如长期投资行最佳最合理结合的问题的。正确的权益怯。(2)发生的某项费用或运用好所得税会计处理方怯，应从损失，按照会计制度应当确认为当以下几个方面进行辨析。期费用或损失，但按照税能规定需正确区分差异的类别待以后期间从应税所得中扣减。如产品保修费用。(3)获得的某项会计制度和税法两者的目的不收益，按照会计制度就于以后期间同，对收益、费用、资产、负债等确认收益，但按照税住规定需计入的确认时间和范围也不同，从而导当期应税所得。如没收的包装物押致税前会计利润与应税所得之间产金(4)发生的某项费用或损失，生差异，这一差异分为永久性差异按照会计制度应当于以后期间确认和时间性差异两种类型。为费用或损失，但按照
3、悦陆规定可永久性差异是指某会计期间由以从当期应税所得中扣减。如固定于会计制度和税蓓在计算收益、费资产折旧问题。用或损失时的口径不同，所产生的在实际工作中，应税所得是通税前会计利润与应纳税所得额之间过对税前会计利润的调整得到的，的差异。其特点是在本期发生，不其计算公式如下:会在以后各期转回。应税所得 =税前会计利润+纳时间性差异指因税怯与会计制税调增项目金额纳税调减项目金度在确认收益、费用或损失时的时额间不同，而产生的税前会计利润与企业如果发生经营亏损，一般应纳税所得额之间的差异，其特点情况下国家为了鼓励其发展，会给为发生于某一会计期间，在以后一 H 再予一定税收上的优惠。我国税怯规期或若干期内
4、能够转回。文董文秀定，纳税人某一年度发生亏损，可另外两者在具体内容上也有区用以后年度的税前会计利润弥补，别。永久性差异可分以下四类:(J) 网这样也会使得应税所得小于税前会按会计制度规定，核算时作为收益计利润。计入会计报表，但在计算应税所得张流柱时不确认为收益。如国债利息收正确区分所得税会计处理方法入。(2)根据会计制度规定，核算对于因会计制度和税撞在收时不作为收益计入会计报表，但在益、费用或损失的确认和计量原则计算应税所得时作为收益。如企业不同而导致的按照会计制度计算的以自己生产的产品用于工程项目。税前会计利润与按照税诠规定计算(3 )会计制度规定核算时确认为费的应税所得之间的差异，即永久性
5、集团经济 20044. 3/4(总第 1611162 期)?a name=baidusnap78?103 ?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?
6、8?8?8?自跚跚删财务札点播露露 l 相同但两在税种理率正变法方动的分适情确精况结完所下不围概全果异相工则时会法用实处应作。际根法选计差处质企中存用方在款的性异久或付的计者不存法用同适税于、 。在存;时适差利同异性在若只纳企，差存在调只性响是算用差时久则悦不时，税用调再申纳选响整间无会簿影峰性中账作润时计一存结所间行同分影性调报和时永所计可差即异需调对前刽性时外之差成平异只利次反而映性同整单异强哼表独永会大进不分异整。咀理肺映税角十确差税会应的所润得方对金的所区计和处若，需同陆政的会行八交账业作确协们算所税制抖种毒异差贸能处告用好民酌 g同的据理永两则只问时业永异能税若在差久间单反性斤计会只
7、进记结得分的计适做沙川差异和时间性差异，在会计核算中付款的义务。本期发生的时间性差处区范在性应异存的得是税简前四川法计税业可以采用两种不同的方陆进行处异影响所得税的金额，用现行税率 EP 理，即应付税款怯和纳税影响会计计算，以前发生而在本期转回的各怯。项时间性差异影响所得税的金额，业会只差会整将录仅时暂正税两差就占上系应付税款陆是将本期税前会计一般用当初的原有税率计算。递延利润与应税所得之间产生的差异，陆更注重利润表，即利润表上的所包括永久性差异和时间性差异，均得税费用与其相关期间税前会计利在当期确认为所得税费用，不设润自己比 o;递延税款;账户，它是在收付实现债务法是在税率变动或开征新制基础
8、上进行的会计处理，即本期税时，需要调整递延税款账户的账所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税率计算，本期所得税费用等于本期应交所得税，本期发生的时间性差异不单独核算，与本期发生的永久性差异作相同处理。纳税影响会计毯，是将本期由于时间性差 1 异产生的所会得税影响金 LU 额，递延和即额登在所。区得会所够长分配到以后各期，并同时转回原已面余额，本期的时间性差异预计对确认的时间性差异对本期所得税的未来所得税的影响金额，在资产负影响金额。时间性差异影响的所得债表上作为未来应付税款的债务，税金额，包括在利润表的所得税费或作为代表预付未来税款的资产。ziaH 得按税方会得职用项目内，以及资产负债表中的
9、递本期发生或转回的时间性差异的所延税款余额里。需开设;递延税款;得税影响金额，均应采用现行税率言账户，它是在权责发生制基础上进计算确定。同时更注重资产负债计区 3 正与理税计不企娃们行的会计处理。纳税影响会计陆又表，即债务法计算确认的递延所得得卦者后二分递延佳和债务楼。税负债和递延所得税资产更符合负递延注在税率变动或开征新税债或资产的定义。时，不需要调整递延税款账户的账在具体运用纳税影响会计 1*核面余额，资产负债表土反映的递延算肘，在税率不变的情况下，无论 HM2)6 税款余额，并不代表收款的权利或是采用递延怯还是债务怯，其结果已 1司?8?104 ?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?8?
