1、2006 年全国会计专业技术资格考试中级经济法命题预测试卷(四) 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共 25 分，每小题 1 分。多选、错选、不选均不得分。) 1法规是经济法的重要渊源，其制定机关是( ) 。A全国人民代表大会 B国务院C全国人民代表大会常务委员会 D立法机关2行政复议机关决定不予受理或受理后超过行政复议期限不作答复的，公民、法人或其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( ) 内，向人民法院提起行政诉讼。A15 日 B5 日 C 30 日 D60 日3合伙企业解散清算时，可以指定一名或数名合伙人，或委托第三人担任清算人
2、。下列确定清算人的正确做法是( ) 。A经全体合伙人过半数同意 B经全体合伙人 2/3 以上同意C经全体合伙人半数以上同意 D经全体合伙人一致同意4根据个人独资企业法的规定，下列人员中，可以投资设立个人独资企业的是 ( ) 。A政府公务员 B公安局民警C商业银行信贷员 D国有企业工人5个人独资企业的投资人，在申请设立个人独资企业设立登记时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当( ) 。A以家庭共有财产对企业承担无限责任B以家庭共有财产对企业承担有限责任C以投资人个人财产对企业承担无限责任D以投资人个人财产对企业承担有限责任6根据公司法的规定，有限责任公司的股东在下列何种情况下不得再抽回其投资
3、 ( ) 。A缴纳出资后 B经法定验资机构验资后C提出公司设立登记申请后 D公司登记后7根据公司法的规定，公司增加注册资本的，应当自股款缴足之日起( ) 申请变更登记。A30 日内 B30 日后 C90 日内 D90 日后8丙公司为增值税一般纳税人，全年销售混凝土商品，含增值税收入 318 万元，则全年应交增值税为( ) 万元。A39 B51 C18 D19.089中外合资经营企业的税后利润中可向投资人分配的利润，按照( ) 进行分配。A合营合同约定的比例 B合营协议约定的比例C合营各方的实际出资比例 D合营各方的意愿10甲公司是一家国营企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费
4、用属于破产费用的是( ) 。A债权人乙公司因参加破产程序花费的 5 万元B破产宣告时甲公司欠丙公司 2 万元货款，离偿付日期还有 1 个月C甲公司清算组向破产企业留守人员支付的工资 5 万元D债权人丁因参加破产程序而花费的 1 万元11持票人行使追索权，不能请求被追索人支付的金额和费用包括( ) 。A被拒绝付款的汇票金额B汇票金额自出票日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息C取得有关拒绝证明的费用D发出通知书的费用12汇票的保证不得附有条件，附有条件的( ) 。A该保证无效 B视为未保证C不影响对汇票的保证责任 D保证人对所附条件承担责任13甲、乙两公司于 9 月 1
5、0 日签订一份加工合同，合同约定乙公司于 12 月 10 日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。为保证合同的履行，他们同时签订了一份订金担保合同。9 月 12 日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司，9 月 15 日甲公司将订金汇给乙公司。订金合同的生效日期是( ) 。A9 月 10 日 B9 月 12 日 C9 月 15 日 D12 月 10 日14一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人) 定购自用汽车一辆，支付货款 (含税) 250800 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为( ) 。A214359 元 B240000 元 C250800 元 D28080
6、0 元15下列各项中，不属于营业税征税范围的是( ) 。A提供建筑装饰劳务 B提供建筑安装劳务C提供加工和修配劳务 D转让土地使用权16按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为 ( ) 。A每次收入额 B每次收入额减除 20%的费用C每次收入额扣除 800 元的费用 D每次收入额扣除 3200 元的费用17根据规定，不属于生产、经营主要设备的物品，但属于固定资产的是( ) 。A单位价值在 1000 元以上，并且使用期限超过 1 年的B单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 1 年的C单位价值在 1000 元以上，并且使用期限超过 2 年的D单位价值在 2000
7、 元以上，并且使用期限超过 2 年的18某采矿企业 6 月共开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿石 40000 吨，适用税额每吨 6 元。该企业 6 月应缴纳的资源税额为( ) 。A168000 元 B210000 元 C240000 元 D3000000 元19甲乙两公司于 2001 年 12 月 1 日签订土地使用权交换协议，甲公司于 12 月 5 日向乙公司支付了 1000 万元的价格差额，根据我国契税暂行条例的规定，甲公司应于( ) 前办理契税纳税申报。A12 月 10 日 B12 月 15 日 C12 月 20 日 D12 月 30 日20甲贸易公司进口产品一批，关税完税价格 140
8、 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率 30%，增值税税率17%，则进口该商品由海关代征增值税( ) 万元。A90 B51 C63 D35.721税务机关在纳税期限内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以采取的措施是( ) 。A责令其限期缴纳应纳税款B责成纳税人提供纳税担保C扣押其价值相当于应纳税款的商品D书面通知银行扣缴税款22某生产白酒的集体企业，2002 年全年销售额 1600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万元(该费用比上年实际发
9、生额增长 20%) 、粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税( ) 。A33 万元 B46.2 万元 C49.5 万元 D62.7 万元23根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内设置账簿。该法定期限为( ) 。A自领取营业执照之日起 30 日内B自领取税务登记证件之日起 30 日内C自领取营业执照之日起 15 日内D自领取税务登记证件之日起 15 日内24我国破产法规定，破产企业在一定期间发生的隐匿、私分财产行为，清算组有权向人民法院申请予以撤销，该期间是指( ) 。A破产宣告前 1 年内B破产宣告前 6 个月内C破产申请提出前 6 个月
10、至破产宣告之日D破产案件受理前 6 个月至破产宣告之日25根据我国资源税暂行条例的规定，下列情况中，不征收资源税的是( ) 。A个体煤矿开采的原煤 B中外合作开采陆上石油资源C外商投资企业生产的液体盐 D国有企业开采的煤矿二、多项选择题(下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共 40 分，每小题 2分。多选、少选、错选、不选均不得分。) 1下列选项中，属于民事责任的有( ) 。A返还财产 B赔偿损失 C暂扣许可证 D支付违约金2人民法院审理案件一般都公开进行，但有些案件可以不公开进行审理。这些案件包括 ( ) 。A涉及国家秘密 B涉及个人隐私C当事人申请不公开审理 D
11、涉及企业信誉3合伙协议约定合伙企业经营期限的，有下列情形之一时，合伙人可以退伙( ) 。A合伙协议约定退伙事由出现 B经全体合伙人同意退伙C发生难以继续参加合伙企业的事由 D未履行出资义务4根据上市公司章程指引的规定，上市公司由股东大会以一般决议通过的事项包括 ( ) 。A选举更换董事 B董事会和监事会的工作报告C回购本公司的股票 D公司年度预算方案、决算方案5下列选项中，关于有限责任公司的表述正确的有( ) 。A国有独资公司董事会成员为 39 人B董事长或执行董事为法定代表人C董事、监事、经理发生变动的，须向原登记机关办理变更登记D分公司的民事责任由总公司承担6在中外合资经营企业中，中外双方
12、均可选择使用的出资方式包括( ) 。A非专利技术 B原材料 C场地使用权 D商标使用权7被申请破产的企业在整顿期间，有下列( ) 情况之一时，应经人民法院裁定，终结企业整顿。A部分不执行和解协议B因发生不可抗力事件无法执行和解协议C财产状况继续恶化，债权人会议申请终结整顿D无偿将企业财产赠与他人8下列各项中，属于破产债权的有( ) 。A债务人企业为票据的出票人被宣告破产，付款人不知此情而付款，因此产生的债权B破产企业的保证人代替破产企业清偿债务的，保证人的清偿数额C清算组决定解除合同时，另一方当事人因合同解除受到的经济损失D破产企业内属于他人的财产9甲公司向乙公司购货开出支票支付货款，则对该支
13、票表述正确的选项有( ) 。A付款地属绝对应记载事项B金额和收款人名称可以授权补记C签章与甲公司在银行的预留印章不符的，可对甲公司处票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款D持票人自出票之日起 10 日内提示付款10下列协议中，不适用合同法的有( ) 。A甲收养乙的协议 B农贸市场上的买卖协议C甲赠与乙一台 586 计算机的协议 D婚姻协议11根据营业税暂行条例 ，营业税的应税劳务包括( ) 。A交通运输业、建筑业的应税劳务B金融保险业、邮电通讯业的应税劳务C为本单位提供的应税劳务D文化体育业、娱乐业的应税劳务12某中外合资生产企业 2003 年取得产品销售净额 2000 万元，取得租金收入
14、 600 万元。发生管理费用 150 万元，其中支付交际应酬费 40 万元，则该企业( ) 。A交际应酬费符合规定B交际应酬费不符合规定C税前扣除的交际应酬费应为 48 万元D税前扣除的交际应酬费应为 14.5 万元13根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列项目中，在计算应纳税所得额时，不可以在税前扣除的是( ) 。A非广告性质的赞助支出B税收滞纳金C因逾期归还银行贷款，银行加收的罚息D存货跌价准备金14关于我国人民法院对经济纠纷案件的审理，下列说法正确的是( ) 。A我国人民法院审理经济纠纷案件实行两审终审制B不经过一审，不能进入二审程序C当事人不服一审判决、裁定而上诉，则进入二审程序D当事
15、人对生效的判决、裁定仍不服的，可在一年内申请再审15经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括( ) 。A经济法律规范 B经济法律关系主体C经济法律事实 D经济法律关系客体16下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( ) 。A仲裁实行自愿原则B仲裁一律公开进行C仲裁不实行级别管辖和地域管辖D当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉17根据法律法规的规定，中外合资经营企业( ) 行业时，合营各方应在合营合同中约定合营企业的合营期限。A从事咨询服务的 B从事土地开发的C经营房地产的 D从事资源勘查开发的18我国海关进出口税则规定的进口关税税率包括( ) 。A最惠国税率 B关税配额税率 C特惠税率 D
16、协定税率19甲公司一车间生产的半产品用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有 ( ) 。A二车间继续领用加工成为产成品 B公司在建工程领用C调运外省门市部准备出售 D作为礼品送给顾客20计算外商投资企业应交企业所得税时，外商投资企业发生的下列支出中，可以从收入总额中扣除的有( ) 。A诉讼费B资本利息C向与本企业无关联的高校科研机构捐赠的研究费D上交总机构的特许权使用费三、判断题(本类题共 10 分，每小题 1 分。每小题判断结果正确的得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。) 1法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。 ( ) 2
17、A、B 两公司合并为甲公司时，A、B 两公司应分别承担各自的债权债务。 ( ) 3外资企业的外方投资人，经审批机关批准，可以用中国境内兴办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。( ) 4被申请破产的企业为他人担任保证人的，人民法院受理破产案件后，债权人未申报债权、参加破产程序的，破产企业所承担的担保义务从债权期限届满之日起终止。 ( ) 5持票人为出票人的，对其后手无追索权，持票人为背书人的，对其前手无追索权。 ( ) 6在代位权诉讼中，诉讼费用由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。 ( ) 7某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托
18、加工收回的烟丝已纳消费税税款。 ( ) 8滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越低，税率越高。 ( ) 9A 公司为 B 公司 100 万元的银行贷款提供担保，因 B 公司丧失清偿旨力，A 公司作为担保人承担的本息为110 万元，A 公司在计算企业应纳税所得额时，该支出可以在税前扣除。 ( ) 10甲将其著作权以 8 万元的价格转让给乙公司，甲无须缴纳营业税。 ( ) 四、简答题(本类题共 3 题，每小题 5 分，共 15 分。) 1A、B、C 、 D、E 作为发起人拟组建股份有限公司，拟发行股票 8000 万股，每股面值为 1 元，按面值发行。要求：(
19、1) 简述设立股份有限公司申请发行股票应符合的条件；(2) 计算发起人认购股本的最低数额及发起人在公司拟发行的股本总额中认购的最低额度，计算向社会公众的股本最低数额及社会公众在公司拟发行的股本总额中认购的最低数额。2南方股份有限公司为上市公司，截止 2004 年 12 月 31 日公司总股本为人民币 4.8 亿元，公司总资产 9.2 亿元，总负债 3 亿元。公司决定于 2005 年 1 月 13 日召开董事会，并于 2005 年 1 月 9 日通知全体董事，会议主要内容如下：(1) 公司原来的董事长因长期病休，无法正常主持工作，选举更换董事长。(2) 公司为扩大生产经营规模，决定是否发行公司债
20、券。(3) 公司兼并甲有限责任公司，拟定兼并方案。南方公司共有 13 名董事，此项会议共有 6 位董事亲自出席，另外也包括董事长本人，A 董事因故未能出席，书面委托董事长代为表决。会议形成以下内容：(1) 一致同意选举 B 董事担任公司董事长(2) 一致决议公司于 2005 年初发行公司债券 25 亿元， 3 年期。(3) 拟定本公司兼并甲公司的工作程序和方案。(4) 本公司目前发行在外的社会公众股为 9600 万股，每股面值 1 元，达不到股票上市的要求，应予及时公告。要求：根据以上资料分析回答下列问题(1) 公司董事会召开的议事规则是否符合规范?(2) 董事会的第(1) 、(2) 、(4)
21、 项决议是否正确?(3) 公司兼并甲公司的基本程序有哪些?3大文公司成立于 1996 年，主营网站服务。在 2001 年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，大文公司计提的长期投资减值准备金 10 万元不得从应纳税所得额中扣除；大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；大文公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。五、综合题(本类题共 1 题，共 10 分。
22、) 人民法院受理一桩破产案件后，具体做了以下工作：(1) 在债权申报期满第 18 天，主持召开第一次债权人会议，在债权人会议上由有表决权的出席会议的债权人 2/3 表决通过，选举最大债权人 C 公司法定代表人为债权人会议主席。(2) 在债权人会议主席的召集下，召开了以后的几次债权人会议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，决定确定债权人 C 公司对破产企业库存材料 6 万元的抵押权。(3) 破产宣告后第 7 天成立清算组，接管破产企业。在清算组进行破产财产的保管、清理、估价、处理和分配过程中，破产企业擅自将企业价值 12 万元的固定资产转移到其他公司。(4) 清算组在处理 D 公司尚未履行
23、完的合同时，决定解除该合同，由此给 D 公司造成 6 万元的经济损失，清算组责令破产企业对该经济损失予以优先拨付。破产企业从 E 公司经营租赁租入的一台机器及替他人保管的价值 5 万元的零件被列入破产财产，准备以实物分配方式按债权比例分配给各债权人。(5) 破产企业在正常生产经营期间曾向职工筹借资金 15 万元，至企业被宣告破产日止仍未偿还，被清算组列为破产债权；破产企业保证人 F 公司曾在破产前代破产企业清偿 20 万元债务，F 公司在得知被保证人破产后，及时将此 20 万元申报为破产债权；破产企业被宣告破产前，因拖欠税款、偷、漏税等原因被依法罚款5000 元，被清算组列为破产债权。(6)
24、破产企业在优先拨付了破产费用后，先支付欠国家的各种税款，剩余财产依法清偿欠职工工资及劳保费、破产债权。要求：(1) 指出(1) (3) 中不合法之处，并说明原因。(2) 指出清算组对未履行完的合同的处理是否正确?为什么?(3) 指出破产财产和破产债权的界定是否正确?为什么?(4) 指出破产财产分配顺序是否正确?答案：2006 年全国会计专业技术资格考试中级经济法命题预测试卷( 四) 参考答案及解析一、单项选择题1答案B解析 法规由国务院制定，是经济法的重要渊源。2答案A解析 行政复议机关决定不予受理或受理后超过行政复议期限不作答复的，公民、法人或其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复
25、议期满之日起 15 日内，向人民法院提起行政诉讼。3答案A解析 合伙企业解散清算时，不能由全体合伙人担任清算人的，经全体合伙人过半数同意，可以指定一名或数名合伙人，或委托第三人担任清算人。4答案D解析 国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得投资设立个人独资企业。5答案A解析 个人独资企业的投资人，在申请设立个人独资企业设立登记时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当以家庭共有财产对企业承担无限责任。6答案D解析 有限责任公司股东在公司登记后，不得抽回出资。7. 答案A解析 根据公司法的规定，公司增加注册资本的，应当自股款缴足之日起 30 日内申请变更登记。
26、8答案C解析 根据增值税暂行条例规定，对增值税一般纳税人，生产销售的商品混凝土自 2001 年 1 月 1 日起，按 6%的征收率征增值税，但不开具增值税专用发票。9答案C解析 合营企业按照合营各方的实际出资比例分配利润。10答案C解析 根据破产法和破产规定的规定，破产费用包括：(1) 破产财产的管理、变卖和分配所需要的费用，包括清算组聘任工作人员的费用、破产企业留守人员的工资和劳动保险费用，以及清算组的必需费用等；(2) 破产案件的诉讼费用即破产案件的受理费；(3) 为债权人的共同利益而在破产程序中支付的其他费用，如债权人会议费用、催收债务所需费用等。此外，清算期间职工生活费、医疗费可以从破
27、产财产：中优先拨付。11答案B解析 本题主要考核点是持票人行使追索权的费用。不可要求支付汇票金额自到期日 (不是出票日) 或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息。12答案C解析 本题考查汇票保证不得记载的内容。 票据法第四十八条规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。 ”这一规定表明，保证是无条件的，即不得附加任何条件。13答案C解析 本题考查合同担保中订金合同的规定。根据我国担保法的规定，订金合同从实际交付订金之日起生效。14答案B解析 (250800+30000) (1+17%) =240000(元) 15答案C解析 本题考查营业税的征收范围。
28、本题中 C 项“提供加工和修配劳务”属于增值税征收范围。16答案A解析 本题考核点为个人所得税的计税依据。股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。17答案D解析 虽不属于生产、经营主要设备的物品，但是单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应当作为固定资产。18答案C解析 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售量为课税数量。19答案A解析 本题考核点为契税的纳税申报期限。(1) 契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天；(2) 纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向房屋、土地所在地的主管税务机关申报纳税。20答
29、案B解析 进口增值税：( 关税完税价格+关税) (1-消费税税率) 增值税税率= (140+70) (1-30%) 17%=51(万元) 21答案B解析 本题考核点为税收保全措施。A 选项是税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前采取的措施，C、D 为税收强制执行措施。只有 B 为正确答案，是税收保全措施。22答案C解析 应纳税所得额=应纳税收入总额-准予扣除项目金额=1600-600-460-400-80 50%+50=150(万元) 应纳税额=应纳税所得额税率=15033%=49.5(万元) 。23答案C解析 凡从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执
30、照之日起 15 日内按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。24答案D解析 本题考核点为撤销权行使的期间。根据破产法的规定，在人民法院受理破产案件前 6 个月至破卢宣告之日的期间内，破产企业的下列行为无效，清算组有权向人民法院申请予以撤销，追回财产：(1) 隐匿、私分或者无偿转移财产，包括企业上级主管部门无偿划拨财产；(2) 非正常压价出售财产； (3) 对原来没有财产担保的债务提供财产担保；(4) 对未到期的债务提前清偿； (5) 放弃自己的债权。25答案B解析 本题考核点为减免资源税的规定。根据资源税暂行条例的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收
31、资源税。二、多项选择题1答案ABD解析 暂扣或吊销许可证属于行政责任。2答案ABC解析 人民法院审理案件一般都公开进行，但涉及国家秘密、涉及个人隐私、当事人申请不公开审理的，不公开进行审理。3答案ABC解析 合伙协议约定合伙企业经营期限的，有下列情形之一时，合伙人可以退伙：合伙协议约定退伙事由出现；经全体合伙人同意退伙；发生难以继续参加合伙企业的事由。D 选项属应当除名的情形。4答案ABD解析 根据上市公司章程指引的规定，上市公司由股东大会以一般决议通过的事项包括：选举更换董事；董事会和监事会的工作报告；公司年度预算方案、决算方案等六项。C 选项属特别决议通过的事项。5答案ABD解析 根据公司
32、法的规定，C 选项的正确表述为：董事、监事、经理发生变动的，须向原登记机关备案。6答案ABD解析 本题考查合营企业合营各方的出资方式。合营企业合营各方可以用现金出资，也可用实物、工业产权、专有技术作价出资。7答案ACD解析 本题考核点为和解与整顿的终结。整顿期间，债务人企业有下列情况之一时，应经人民法院裁定，终结企业整顿，宣告其破产：(1) 不执行和解协议，包括对协议全部不执行与部分不执行。(2) 财务状况继续恶化，债权人会议申请终结整顿的。 (3) 有破产法第 35 条所列违法行为之一，严重损害权人利益的。即：隐匿、私分或者无偿转让财产；非正常压价出售财产；对原来没有财产担保的债务提供财产担
33、保；对未到期的债务提前清偿；放弃自己的债权。8答案ABC解析 破产企业内属于他人的财产，权利人可通过清算组行使取回权，而不属于破产债权。9答案BCD解析 根据票据法的规定，A 选项属相对记载事项。10答案AD解析 合同法主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定，由其他法律调整。11答案ABD解析 营业税的“应税劳务”不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务。12答案BD解析 本题中该企业应扣除的交际应酬费应分段计算。(1) 销售净额 2000 万元15005
34、+(2000-1500) 3=7.5+1.5=9(万元) (2) 租金收入 600 万元50010+(600-500) 5=5+0.5=5.5(万元) 税前允许扣除的交际应酬费=9+5.5=14.5(万元) 所以该企业交际应酬费不符合规定。13答案ABD解析 纳税人因逾期归还银行贷款，银行加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。14答案ABC解析 本题考查诉讼程序。经济纠纷的诉讼一般包括一审程序、二审程序、执行程序三个阶段，但并非每一案件都必须经过这三个阶段。当事人对生效的判决、裁定仍不服的，可在两年内申请再审，但不影响判决、裁定的执行。15答案ABC解析 本题的考核点为经济法律关系的发
35、生、变更、消灭必须具备的三个条件。经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件：(1) 经济法律规范依据；(2) 经济法律关系主体；(3) 经济法律事实。16答案AC解析 本题的考核点是仲裁的原则。仲裁一般不公开进行；仲裁实行一裁终局原则，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。17答案ABCD解析 本题考查合营企业的期限。举办合营企业，属于下列行业的，合营各方应当依照国家有关法律、行政法规的规定，在合营合同中约定合营企业的合营期限：(1) 服务性行业的，如饭店、公寓、写字楼、娱乐、饮食、出租汽车、彩扩、洗像、维修、咨询等；(2) 从事土地开发及经营房地产的； (3)
36、从事资源勘查开发的；(4) 国家规定限制投资项目的；(5) 国家其他法律、法规规定需要约定合营期限的。18答案ABCD解析 我国海关进出口税则规定的进口关税税率包括：最惠国税率；关税配额税率；特惠税率；协定税率；普通税率。19答案BCD解析 本题考查增值税不能抵扣的范围。20答案AC解析 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，不得列为成本、费用和损失的项目包括：固定资产的购置、建造支出；无形资产的受让，开发支出；资本的利息；各项所得税税款；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项税收的滞纳金和罚款；自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；支付给总机构的特许权
37、使用费。所以 AC 选项正确。三、判断题1答案 X解析 行政复议申请可以是书面的，也可以是口头的。2答案 X解析 根据公司法的规定，公司合并时，合并各方的债权、债务应当由合并后存续的公司或新设的公司承继。3答案 解析 外资企业的外方投资人，只能用外币缴付出资。但用境内兴办的其他外商投资企业获得的人民币利润再投资的除外。4答案 解析 保证责任不因保证人被宣告破产而免除，但人民法院受理债务人破产案件后，债权人未申报债权、参加破产程序的，保证人所承担的担保义务从债权期限届满之日起终止。此后，债权人应向主债务人追究民事责任。5答案 X解析 根据票据法规定，持票人为出票人的，对其前手无追索权，持票人为背
38、书人的，对其后手无追索权。6答案 解析 行使代位权，必要的费用由债务人负担；在代位权诉讼中，诉讼费用由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。7答案 解析 外购和委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵扣。8答案 X解析 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。9答案 X解析 本题考核点为企业所得税可扣除项目的确认。纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，不得在税前扣除。10答案 解析 本题考核点为营业税的有关规定。个人转
39、让著作权的收入，免征营业税。四、简答题1答案(1) 设立股份有限公司申请公开发行股票，应当符合以下条件：其生产经营符合国家产业政策；其发行的普通股限于一种，同股同权；发起人认购的股本数额不少于公司拟发行股本总额的 35%；在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币 3000 万元，国家另有规定的除外；向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的 25%，其中，向公司职工认购的股本总额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的 10%，人均不得超过 5000 股；公司拟发行的股本总额超过人民币 4 亿元的，向社会公众发行部分的比例，最低不少于公司拟发行的股本总额的 15%；发起人在近
40、3 年内没有重大违法行为；国务院证券管理部门规定的其他条件。(2) 因为发行 8000 万股，每股 1 元，共 8000 万元。发起人认购的股本数额不少于公司拟发行股本总额的35%，800035%=2800(万元) 。但发起人认购的部分不少于人民币 3000 万元，故发起人至少应购 3000 万元。向社会公众发行的股本最低额度为 800025% =2000(万元 ) ，占拟发行股本的 25%。2答案(1) 召开会议时通知各位董事的时间不符合规定，召集董事会会议，应当于会议召开 10 日之前通知全体董事。但出席董事会的人数符合规定，达到了关于“股份有限公司董事会须由半数以上董事出席的规定；会议出
41、席人数为 7 人，超过了 13 名董事的半数。(2) 董事会关于选举 B 董事担任本公司董事长的决议正确。股份有限公司的董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。本次会议出席的董事人数和通过决议的人数均符合这一规定。董事会关于发行公司债券的决议及发行金额不符合公司法规定。因为上市公司对发行公司债券作出决议的权限在股东大会，并且由股东大会以特别决议的方式通过，即必须经出席会议的股东大会以特别决议的方式通过，即必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。拟发行公司债券的金额不正确。因为公司累计发行债券不得超过公司净资产的 40%，即不能超过 2.48(9.2-3) 40%亿元。董
42、事会只能根据公司股东大会的决议，拟定公司债券发行的方案，无权作出是否发行的决议。董事会关于公司目前社会公众股占总股本比例的认识不正确。 公司法规定，股本总额达到人民币 4 亿元的，向社会公众发行的股份占总股份的比例达到 15%，即可符合股票上市的条件。该公司社会公众股占总股本的比例为 20% ，符合股票上市的规定。(3) 公司法规定，公司合并的程序为：依法签合并协议；编制资产负债表和财产清单；股东会作出决议；通知债权人；依法进行登记。3答案(1) 税务机关认为长期投资减值准备金不得扣除是符合规定的。根据我国现行企业所得税法律制定的规定，纳税人计提的长期投资减值准备金，不得从应纳税所得额中扣除。
43、(2) 大文公司拒缴税款的做法是违法的。根据税收征管法的规定，纳税人同税务机关在纳税亡发生争议时，首先必须依照税务机关的纳税决定缴纳税款，然后才可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。(3) 税务机关作出的暂停该公司使用发票的处罚决定符合税收征收管理的有关规定。根据税收征管法的规定(或：法律规定) ，纳税人有违反税收征管法规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。五、综合题答案(1) 题中(1) (3) 中不合法之处有：第一次债权人会议应在债权申报期满后 15 日内召开；债权人会议主席应由人民法院从有表决权的债权人中指定；债
44、权人会议作出不通过和解协议的决定，不仅要由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，还要求其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的 2/3 以上；破产企业不得非法处理破产企业财产，破产企业财产处理、分配权归清算组所有。(2) 对破产企业履行的合同，清算组可以决定解除或继续履行，但由此给另一方造成的经济损失应作为破产债权，依破产程序与其他破产债权人按相同比例受偿，而不能优先拨付。(3) 从 E 公司以经营租赁方式租入的机器及替他人保管的财产不屈于破产财产，仍属于他人财产，E 公司和零件所有人可通过清算组行使取回权取回财产。破产企业向职工筹集资金视为企业欠职工工资处理；破产宣告前对债务人的罚款，不得作为破产债权追缴，以免将处罚转到全体债权人身上。(4) 破产财产分配顺序不正确，正确顺序是：优先拨付破产费用；破产企业所欠职工工资和劳动保险费用；破产企业所欠税款；破产债权。
