1、会计基础理论知识与法规财务报表会计基础理论知识与法规财务报表培训部何智勇内容说明：本培训内容根据 2001年注册会计师考试辅导教材会计一书和企业会计制度 （财会200025 号）相关内容编写财务会计报告资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表和利润分配表利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。利润分配表是反映企业一定期间对实现利润的分配或亏损的弥补的会计报表。现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表资产负债表格式我国资产负债表按帐户方式反映，即资产负债表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合计等于负债
2、和所有者权益各项目的合计。资产负债表编制方法根据总帐科目余额直接填列。根据总帐科目余额计算填列。根据明细科目余额计算填列。根据总帐科目和明细科目余额分析计算填列。根据科目余额减去其其备抵项目后的净额填列。资产负债表样表资产负债表资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数流动资产 流动负债货币资金 1 短期借款 68短期投资 2 应付票据 69应收票据 3 应付帐款 770应收股利 4 预收帐款 71应收利息 5 应付工资 72应收帐款 6 应付福利费 73其他应收款 7 应付股利 74预付帐款 8 未交税金 75应收补贴款 9 其他应交款 80存货 10 其他应付款
3、81待摊费用 11 预提费用 82一年内到期的长期债券投资 21 预计负债83其他流动资产 24 一年内到期的长期负债86流动资产合计 31 0.00 0.00 其他流动负债90长期投资：长期股权投资 32 流动负债合计100 0.00 0.00长期债权投资 34 长期负债：长期资产合计 38 0.00 0.00 长期借款101固定资产： 24 应付债卷 102固定资产原价 39 长期应付款 103减：累计折旧 40 专项应付款 106固定资产净值 41 0.00 0.00 其他长期负债108减：固定资产减值准备 42 长期负债合计110 0.00 0.00固定资产净额 43 0.00 0.0
4、0 递延税项：工程物资 44 递延税款贷项 111在建工程 45 负债合计 1140.00 0.00固定资产清理 46固定资产合计 50 0.00 0.00 所有者权益（或股东权益）：无形资产及其他资产： 实收资本（或股本） 115无形资产 51 减：已归还投资116长期待摊费用 52 实收资本（或股本）净额 117 0.00 0.00其他长期资产 53 资本公积 118无形及递延资产合计 60 0.00 0.00 盈余公积 119其中：法定公益金 120递延税项： 未分配利润 121递延税款借项 61 所有者权益（或股东权益）合计 85 0.00 0.00资产总计 67 0.00 0.00
5、负债和所有者权益（或股东权益）总计 90 0.00 0.00Sheet2Sheet3利润表格式利润表编制方法利润表样表Sheet1项 目 行次 本月数 本年累计数一、主营业务收入 1减：主营业务成本 4主营业务税金及附加 5二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 6 0.000.00加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 7减：营业费用 9管理费用 10财务费用 11三、营业利润（亏损以“-”号填列） 12 0.000.00加：投资收益（亏损以“-”号填列） 13补贴收入 14营业外收入 15减：营业外支出 16四、利润总额（亏损以“-”号填列） 17 0.000.00减：所得税 18五、净利
6、润（亏损以“-”号填列） 19 0.00 0.00Sheet2Sheet3利润分配表格式利润分配表编制方法利润分配表样表Sheet1项 目 行次 本年实际 上年实际一、净利润 1加：年初未分配利润 2其他转入 4二、可供分配利润 8 0.00 0.00减：提取法定盈余公积 9提取法定公益金 10提取职工奖励及福利基金 11提取储备基金 12提取企业发展基金 13利润归还投资 14三、可供投资者分配利润 16 0.00 0.00减：应付优先股股利 17提取任意盈余公积 18应付普通股股利 19转作资本（或股本）的普通股股利 20四、未分配利润 25 0.00 0.00现金流量表编制基础现金流量表项目说明主表项目内容经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量补充资料项目内容将净利润调节为经营活动现金流量不涉及现金收支的投资和筹资活动现金及现金等价物净增加情况
