1、加拿大养老金制度加拿大养老金制度与美国、澳大利亚等极为相似，属于典范的“三支柱布局”：一是当局收入保障打算;二是店主主办的养老金打算(即企业年金);三是小我私人储备性打算。同其他发家国度一样，加拿大的生齿老龄化水平正在加剧，雇员和退休人数的比例将由此刻的 81 低落到 2020年 1。781，三支柱的养老保险系统已成为加拿大社会保障的重要“安详网” 。当局收入保障打算由当局财务承担，这一支柱的保障程度较低，首要是提供一个根基的退休糊口报酬，而企业年金和小我私人储备性打算才是加拿大养老保险系统中最重要的支柱。它们由当局礼貌束缚，实施同一税收征管。养老基金完全由贸易机构运营，但投资渠道、分派方法、
2、投资目的等由雇员或店主确定。企业年金和小我私人储备性打算在加拿大的成长，有力保障了雇员退休后收入的不变性和安详性，减轻了当局承担，同时也促进了金融市场的成长。注册的养老金打算的成立是自愿性的，但一旦选择成立，就必需担保执行法令设定的最低尺度，到各省养老金禁锢部分举办注册，注册时必要提供响应的法令文书，明晰设立打算的法令念头以及各项打算相干的统统事项(诸如缴费率、投资渠道、报酬享受前提、报酬计较要领等)，称为打算文本。所成立的打算要同时能满意加拿大联邦税务局和各省税务局的要求，还要严酷遵守与养老金有关的礼貌。注册的养老金打算在各省禁锢部分举办注册，一旦得到核准，就可以享受有关税务减免优惠前提。此
3、类打算首要有两种范例，其一是报酬确定型的养老金打算，其二是缴费确定型养老金打算(DCPP)。有一些企业还将两种打算综合起来，成立所谓的“殽杂打算” 。注册的退休储备打算是一种典范的储备打算，它不属于养老金的领域，相同于美国的小我私人退休账户，因此无需遵照联邦和各省的养老金礼貌，只需遵守税法即可。假如店主乐意，也可觉得雇员缴费，所缴用度一并举办雇员小我私人账户。同注册养老金打算沟通的是，加拿大联邦税务局划定了注册的退休储备打算的缴费上限，即缴费金额每年不得高于雇员总收入的 18%，且最高缴费不得高出 13500 加元;与注册养老金打算差异的是，注册的退休储备打算不必要去养老金禁锢部分注册，而是到
4、加拿大联邦税务局举办注册。注册后，雇员的缴费可以依法减税，但店主缴费不能享受税收优惠。一样平常环境下，注册的退休储备打算的投资渠道由雇员自行选择，然后由包办机构同一划拨资金，投资收益计入小我私人账户。此项打算下资金是被“锁定”的，除两种特定气象下雇员可以借用小我私人账户中的基金，不然基金必需保存到雇员退休时方可动用。这两种特定气象是：一种是参保人初次购房可以申请向退休储备打算贷款，另一种是介入教诲培训时可以暂借基金付出所产生的用度。借钱限期不能高出 15 年，过时不还者，联邦税务局将对其施以处罚性税收。延期的利润分享打算既差异于注册的养老金打算，也不属于储备打算，而是一项由店主拿出部门策划利润
5、作为缴费而成立的保障打算。 “延期” ，是指雇员分享店主利润，必需在达到退休年数时才气领取报酬。该项打算同样要遵守加拿大联邦税务局的税法，但无须遵守联邦及各省养老金礼貌。其缴费上限由加拿大联邦税务局设定，今朝为店主利润的 5%，详细到每一位雇员是每年不能高出 6750 加元。店主所缴用度可享受减税报酬。延期的利润分享打算缴费完全由店主提供，打算创立的条件是店主有策划利润。这现实上是一项成立在对店主信赖基本上的打算，由于有没有利润、有几多利润只有店主才完全清晰。雇员利润分享打算同样由店主设立，雇员无需缴费，要求店主拿出部门利润为雇员缴费，并且纵然没有利润，店主也要每年为每位雇员向打算缴纳 100 加元。设立雇员利润分享打算，假如店主向联邦税务局举办了注册，店主可以享受税收优惠。很多店主为了吸引人才，回收该项打算，变相增进雇员报酬。总的来说，第二、三支柱的养老金打算除了以上种种注册打算外，尚有各类未经注册打算。注册打算可以正当地减税或免税，但税收宽免额度有必然的限定(加拿大联邦税务局划定了缴费上限)。很多店主为了提供更好的报酬，还设立了未经注册的打算，此类打算虽不享受税收优惠，但也可以或许增进雇员的福利。
