1、 沙河实业股份有限公司 截止2010 年 06 月 30 日 财 务 报 告(未经审计)目 录 页 次 一、财务报表 合并及母公司资产负债表 1-2 合并及母公司利润表 3-4 合并及母公司现金流量表 5-7 合并及母公司所有者权益变动表 8-12 二、财务报表附注 13-71 1资产负债表 编制单位：沙河实业股份有限公司 2010年 06 月 30 日 单位：（人民币）元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：货币资金 287,325,621.82165,713,462.41364,292,492.59 314,146,828.54 结算备付金 拆出资金 交易性金融
2、资产 1,447,851.451,447,851.451,784,521.41 1,784,521.41 应收票据 应收账款 6,331,697.046,331,697.044,997,122.09 4,997,122.09 预付款项 18,388,567.402,483,065.2312,266,047.96 1,779,293.23 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 21,822,383.46460,792,086.6422,068,988.96 460,610,465.86 买入返售金融资产 存货 1,077,684,594.82101,883,
3、742.211,150,457,571.30 249,561,383.82 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 11,250.00 流动资产合计 1,413,000,715.99738,651,904.981,555,877,994.31 1,032,879,614.95非流动资产：发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 245,800,000.00 245,800,000.00 投资性房地产 114,420,099.15114,420,099.15117,441,238.71 117,441,238.71 固定资产 31,705,264.7229,782
4、,853.5532,479,348.48 30,706,854.60 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 213,871.66 401,583.64 递延所得税资产 43,514,174.3336,985,593.0932,257,597.11 25,729,015.87 其他非流动资产 非流动资产合计 189,853,409.86426,988,545.79182,579,767.94 419,677,109.18资产总计 1,602,854,125.851,165,640,450.771,738,457,762.25 1,45
5、2,556,724.13流动负债：短期借款 320,000,000.00270,000,000.00223,000,000.00 223,000,000.00 向中央银行借款 2 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 18,024,686.569,572,901.2311,281,158.93 8,805,656.26 预收款项 167,046,800.812,008,855.00342,855,749.40 305,525,465.00 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 12,400,273.5212,298,425.8511,317,012.5
6、8 11,146,056.56 应交税费 161,443,992.71162,489,259.15120,581,972.92 116,728,170.92 应付利息 107,250.00 应付股利 6,051,155.616,051,155.61 其他应付款 24,605,301.2151,837,081.8725,292,020.28 51,813,649.85 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 60,000,000.00 195,000,000.00 130,000,000.00 其他流动负债 116,428,406.3390,056,
7、789.23154,417,032.32 107,688,345.37流动负债合计 886,000,616.75604,314,467.941,083,852,196.43 954,707,343.96非流动负债：长期借款 150,000,000.00 150,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 210,809.60 210,809.60 294,669.50 294,669.50 其他非流动负债 非流动负债合计 150,210,809.60 210,809.60150,294,669.50 294,669.50负债合计 1,036,211,426
8、.35604,525,277.54 1,234,146,865.93 955,002,013.46所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）201,705,187.00 201,705,187.00 201,705,187.00 201,705,187.00 资本公积 9,905,917.289,900,854.869,905,917.28 9,900,854.86 减：库存股 专项储备 盈余公积 129,901,172.23129,901,172.2396,562,434.30 96,562,434.30 一般风险准备 未分配利润 182,586,761.38219,607,959.141
9、56,607,052.77 189,386,234.51 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 524,099,037.89 561,115,173.23 464,780,591.35 497,554,710.67少数股东权益 42,543,661.61 39,530,304.97 所有者权益合计 566,642,699.50561,115,173.23504,310,896.32 497,554,710.67负债和所有者权益总计 1,602,854,125.851,165,640,450.771,738,457,762.25 1,452,556,724.13 3利润表 编制单位：沙河
10、实业股份有限公司 2010 年1-6 月 单位：（人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 405,060,564.94342,264,492.54323,614,033.67 310,476,107.67其中：营业收入 405,060,564.94342,264,492.54323,614,033.67 310,476,107.67 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 314,426,919.51252,236,069.90282,380,373.83 264,988,666.36其中：营业成本 191,593,125.47150,8
11、76,781.17168,365,445.68 159,522,124.00 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 74,194,476.42 68,922,805.11 55,354,766.81 54,196,221.26 销售费用 10,158,849.211,146,013.7315,973,268.51 14,010,267.48 管理费用 30,056,753.0122,918,428.5522,440,656.68 17,074,136.64 财务费用 8,155,909.008,292,241.5619
12、,964,424.66 19,982,874.99 资产减值损失 267,806.40 79,799.78 281,811.49 203,041.99 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-336,669.96-336,669.96 440,461.73 440,461.73 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）90,296,975.47 89,691,752.68 41,674,121.57 45,927,903.04 加：营业外收入 57,027.00 7,027.00 5,001.00
13、1.00 减：营业外支出 100,200.00 100,200.00 312,861.47 311,861.47 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）90,253,802.47 89,598,579.68 41,366,261.10 45,616,042.57 减：所得税费用 21,870,843.6819,986,961.5110,045,925.09 9,657,199.39五、净利润（净亏损以“-”号填列）68,382,958.79 69,611,618.17 31,320,336.01 35,958,843.18 归属于母公司所有者的净利润 65,369,6
14、02.15 69,611,618.17 31,597,844.68 35,958,843.18 少数股东损益 3,013,356.64-277,508.67 六、每股收益：4（一）基本每股收益 0.3241 0.3451 0.1567 0.1783（二）稀释每股收益 0.3241 0.3451 0.1567 0.1783七、其他综合收益 八、综合收益总额 68,382,958.7969,611,618.1731,320,336.01 35,958,843.18 归属于母公司所有者的综合收益总额 65,369,602.15 69,611,618.17 31,597,844.68 35,958,8
15、43.18 归属于少数股东的综合收益总额 3,013,356.64-277,508.67 5现金流量表 编制单位：沙河实业股份有限公司 20 10年 1-6 月 单位：（人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 229,149,919.64 37,043,978.83 355,945,898.97 332,856,542.97 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净
16、增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 843,381.50 430,559.54 2,861,140.39 21,418,757.38 经营活动现金流入小计 229,993,301.14 37,474,538.37 358,807,039.36 354,275,300.35 购买商品、接受劳务支付的现金 144,504,974.45 18,016,788.75 162,671,200.26 57,221,248.49 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利
17、息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 18,253,317.06 14,748,299.54 12,576,488.98 10,093,754.99 支付的各项税费 68,355,143.38 56,038,393.55 54,946,823.41 49,152,103.59 支付其他与经营活动有关的现金 22,008,022.15 5,476,973.79 44,522,513.40 176,378,874.69 6 经营活动现金流出小计 253,121,457.04 94,280,455.63 274,717,026.05 292,845,981.76
18、 经营活动产生的现金流量净额-23,128,155.90-56,805,917.26 84,090,013.31 61,429,318.59二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 0.00 0.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 449,766.00 54,824.00 8,634.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金
19、流出小计 449,766.00 54,824.00 8,634.00 投资活动产生的现金流量净额-449,766.00-54,824.00-8,634.00 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 170,000,000.00 120,000,000.00 245,000,000.00 95,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 170,000,000.00 120,000,000.00 245,000,000.00 95,000,000.00 偿还债务支付的现金 208
20、,000,000.00 203,000,000.00 337,000,000.00 200,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 15,387,695.00 8,626,195.00 25,646,343.39 20,115,075.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 140,000.00 筹资活动现金流出 223,387,695.00 211,626,195.00 362,786,343.39 220,115,075.00 7小计 筹资活动产生的现金流量净额-53,387,695.00-91,626,195.00-117,786,3
21、43.39-125,115,075.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1,253.87-1,253.87-111.01-111.01五、现金及现金等价物净增加额-76,966,870.77-148,433,366.13-33,751,265.09-63,694,501.42 加：期初现金及现金等价物余额 364,292,492.59 314,146,828.54 275,064,563.83 187,043,273.10六、期末现金及现金等价物余额 287,325,621.82 165,713,462.41 241,313,298.74 123,348,771.68 8合并所有者权益变
22、动表 编制单位：沙河实业股份有限公司 20 10半年度 单位：元 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 其他少数股东权益所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 201,705,187.00 9,905,917.28 96,562,434.30156,607,052.7739,530,304.97 504,310,896.32201,705,187.009,900,854.866
23、7,657,055.54111,336,789.53 36,995,007.38 427,594,894.31 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 201,705,187.00 9,905,917.28 96,562,434.30156,607,052.7739,530,304.97 504,310,896.32201,705,187.009,900,854.8667,657,055.54111,336,789.53 36,995,007.38 427,594,894.31 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）33,338,737.9325,979,708.613,0
24、13,356.64 62,331,803.18598.3220,570,694.284,980,458.82-682,571.09 24,869,180.33（一）净利润 65,369,602.153,013,356.64 68,382,958.7931,597,844.68-277,508.67 31,320,336.01（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 65,369,602.3,013,356.668,382,958.31,597,844.-277,508.67 31,320,336.915 4 79 68 01（三）所有者投入和减少资本 598.324,464.03-405,0
25、62.42-400,000.07 1所有者投入资本-400,000.00-400,000.00 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 598.324,464.03-5,062.42-0.07（四）利润分配 33,338,737.93-39,389,893.54-6,051,155.6120,570,694.28-26,621,849.89-6,051,155.61 1提取盈余公积 33,338,737.93-33,338,737.93 20,570,694.28-20,570,694.28 2提取一般风险准备 3 对所有者（或股东）的分配-6,051,155.61-6,051,155.61
26、4其他-6,051,155.61-6,051,155.61（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）10 3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备 1本期提取 2本期使用 四、本期期末余额 201,705,187.00 9,905,917.28 129,901,172.23182,586,761.3842,543,661.61 566,642,699.50201,705,187.009,901,453.1888,227,749.82116,317,248.35 36,312,436.29 452,464,074.64 11母公司所有者权益变动表 编制单位
27、：沙河实业股份有限公司 20 10半年度 单位：元 本期金额 上年金额 项目 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股专项储备 盈余公积 一般风险准备未分配利润所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股专项储备 盈余公积 一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 201,705,187.00 9,900,854.8696,562,434.30189,386,234.51497,554,710.67201,705,187.009,900,854.8667,657,055.54140,995,924.05 420,259,021.45 加：会计政策变更 前期差错更正 其他
28、 二、本年年初余额 201,705,187.00 9,900,854.8696,562,434.30189,386,234.51497,554,710.67201,705,187.009,900,854.8667,657,055.54140,995,924.05 420,259,021.45 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）33,338,737.9330,221,724.6363,560,462.5620,570,694.289,336,993.29 29,907,687.57（一）净利润 69,611,618.1769,611,618.1735,958,843.18 35,958,
29、843.18（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 69,611,618.1769,611,618.1735,958,843.18 35,958,843.18（三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他（四）利润分配 33,338,-39,389,-6,051,1 20,570,-26,621,-6,051,1 12737.93 893.54 55.61 694.28 849.89 55.61 1提取盈余公积 33,338,737.93-33,338,737.9320,570,694.28-20,570,694.28 2提取一般风险准备 3 对所有者
30、（或股东）的分配-6,051,155.61-6,051,155.61-6,051,155.61-6,051,155.61 4其他（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备 1本期提取 2本期使用 四、本期期末余额 201,705,187.00 9,900,854.86129,901,172.23219,607,959.14561,115,173.23201,705,187.009,900,854.8688,227,749.82150,332,917.34 450,166,709.02 13 沙河实业股份有限公司 财
31、务报表附注 2010 年半年度 一、公司基本情况（一）公司概况 公司名称：沙河实业股份有限公司 注册地址：深圳市南山区沙河商城七楼 注册资本：201,705,187.00 元 企业法人营业执照注册号：440301103328719 企业法定代表人：陈勇 经营范围：在合法取得土地使用权范围内从事房地产开发经营业务：国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；兴办实业（具体项目另报）；自有物业租赁。（二）公司历史沿革 本公司系经深圳市人民政府于 1991 年 11 月 30 日以深府办复（1991）968 号文批准，在原中外合资企业深圳华源磁电有限公司基础上改组设立的股份有限公司，于 199
32、1 年 12 月 20 日成立，于 1992 年 6月 2 日在深圳证券交易所上市，原名“深圳华源实业股份有限公司”。后经国家工商行政管理局批准更名为“华源实业（集团）股份有限公司”。本公司原第一大股东华源电子科技有限公司（以下简称“华源电子”）分别于 2000年 10 月 23 日和 2000 年 11 月 11 日与深圳市沙河实业（集团）有限公司（以下简称“沙河集团”）签署股权转让协议，华源电子将持有的本公司法人股转让给沙河集团。经上述股权转让后沙河集团成为本公司控股股东。2000 年 11 月 27 日本公司与沙河集团及深圳市沙河联发公司（以下简称“沙河联发”）签署了资产重组合同，并于
33、2001 年 2 月 7 日签署了资产重组补充协议，合同和协议约定本公司将大部分资产出售给沙河集团，同时购入沙河集团所拥有的全资子公司深圳市沙河房地产开发公司的经营性资产（含负债），且沙河集团承接了本公司部分债务。2001 年 2 月 28日，本公司临时股东大会审议通过公司关于实施重大资产重组议案。经上述重组后本公司属房地产行业，主营房地产开发和销售。2002 年 6 月经国家工商行政管理局批准更名为“沙河实业股份有限公司”。14 2009年 2月 3 日本公司的控股股东深圳市沙河实业（集团）有限公司（以下简称：沙河集团）收到深圳市人民政府关于沙河集团股权划转的批复（深府函200919 号），
34、深圳市人民政府原则同意深圳市国资委将其所持有的本公司控股股东沙河集团 100%股权划转给深业集团有限公司直接持有，此次控股股东股权划转结束后，本公司总股本和股权结构不变。（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告已经本公司于 2010 年 8 月 24 日召开的董事会会议批准对外报出。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真
35、实、完整地反映了本公司 2010年 6 月 30 日的财务状况，以及 2010 年 1-6 月经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间 采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。4、记账本位币 以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 A、同一控制下的企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包 15括为进行企业合并而
36、支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。B、非同一控制下的企业合并：购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
37、发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可
38、辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。6、合并财务报表的编制方法（1）A、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成。B、合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调整后合并。C、对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量
39、纳入合并财务报表。D、同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在申报财务报表中单独列示。E、重组方属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目 20%的，从合并当期的期初起 16编制备考利润表。F、对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对个别财务报表进行调整。（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。无 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指本公司的库存现
40、金以及随时用于支付的存款。现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算 A、外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：a、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。b、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记
41、账本位币金额。c、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。B、外币财务报表的折算方法 公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：a、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。b、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。17 9、金融工具 A、金融资产的分类：金融资产分为以公允价值
42、计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等四类。B、金融资产的计量：a、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。b、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：1/持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。2/在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
43、投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。C、金融资产公允价值的确定：a、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；b、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。D、金融资产转移：本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该金融资产。E、金融资产减值：在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的
44、客观证据，包括下列各项：a、发行方或债务人发生严重财务困难；b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；c、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；d、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；18e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；f、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投资成本；g、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性
45、下跌；i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。F、金融资产减值损失的计量：a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；b、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准备；c、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大，经测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款项，单独进行测试，并计提个别坏账准备。经单独
46、测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。d、可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时性的，则可认定该项金融资产发生了减值。10、应收款项（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 单项金额超过 1,000,000.00 元以上的应收账款及单项金额超过 500,000.00 元以上的其他应收款 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失；经单独测试未减值的应收款项，
47、采用账龄分析法，按应收 19款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：信用风险特征组合的确定依据 账龄超过三年且金额不超过 1,000,000.00 元应收账款及账龄超过三年且金额不超过 500,000.00 元其他应收款 根据信用风险特征组合确定的计提方法：重组前发生，且后期未发生业务的往来全额提特别坏账准备；对无何证据表明无法收回的款项，按账龄计提坏账准备。（3）账龄分析法 账龄 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1 年以内（含 1 年）5%5%12 年 10%10%23 年 20%
48、20%3 年以上 40%40%11、存货（1）存货的分类 存货分为开发产品、开发成本、低值易耗品三大类。（2）发出存货的计价方法 各类存货按实际成本核算，房地产开发中的公共配套设施费用按受益开发项目可售建筑面积分摊计入各项目成本。但如具有经营价值且开发商拥有收益权的配套设施，单独计入“投资性房地产”。开发产品销售时按个别确认法计价。低值易耗品领用时一次性摊销。开发用土地的核算方法：本公司开发用土地在“存货开发成本”科目核算。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 20存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。存货跌价准
49、备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。（4）存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存法。12、长期股权投资（1）初始投资成本确定 A、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：a、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
50、在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。b、非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本：1/一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购
