1、房地产企业成本管理体系解读,引言,什么是成本？,什么是成本管理？,什么是成本管理体系？,成本管理,项目 策划,设计 管理,采购 管理,工程 管理,销售 管理,客服 管理,物业 管理,项目 论证,项目 拓展,越靠近价值链前端，经营风险越大，但利润贡献越高！,越靠近价值链后端，经营风险越小，但对品牌和客户价值产生重要影响。,价值链中段是整个房地产开发项目的成本控制区间，决定了利润的最终实现大小！,房地产开发价值链分析模型,房地产开发价值链分析模型,成本管理是贯穿价值链全过程；涉及价值活动全部环节；全员全面参与的活动。,为此，我们需要：,作业过程成本控制（日常工作的成本管理）,目标成本体系的建立与实
2、施,房地产企业成本管理体系的梳理,成本管理体系的建立与实施,目标实施,目标实现,销售/客服,建造过程,策划/设计,目标建立,目标/责任成本管理,过程动态成本管理,作业过程成本管理,成本管理软件,成本管理委员会,实践系统,信息系统,组织系统,标杆企业成本管理模式：,领导机构,工具,制度,成本管控文件,我们需要建立成本目标管理体系吗?,钱花哪里去了？,利润=收入成本,成本是个无底洞吗？,你是“知本家”吗？,财务结算的利润是真吗？,你能给投资方一个交待吗？,成本目标管理哪里来?,定义： 任务： 组成：,关于企业全面预算管理,关于战略与计划管理,成本计划哪里来？,目标与责任成本管理体系之建立与实现,如
3、何建立 成本目标体系？,目标成本的定义,目标成本是：,目标成本的解读：,1、投资决策 项目投资可行性报告,投资估算书,2、项目策划 项目定位：概念性方案设计,目标成本测算1,3、方案设计 确定产品标准,目标成本测算2,4、初步设计 确定产品各分部、各专业标准,目标成本测算3,4、施工图设计,目标成本测算,投资估算,概念性方案设计概算,方案设计概算,初步设计概算,施工图预算 工程量清单,目标成本的形成,目标成本与财务接轨？,成本科目设置要考虑哪些因素？,目标成本的管理,成本目标体系建立之核心难点在哪里？,目标编不准？动态信息不及时不全面？ 成本测算与设计脱节？目标成本严重滞后？ 。,用几个实例来
4、谈谈：目标成本到底怎么形成的？,案例1 项目策划阶段的成本策划,成本,客户需求,市场,产品,盈利,案例2 概念设计阶段的成本规划,用流程制度确定目标成本 1、各端口介入与责任约定/（VK） 2、目标成本的审定 3、目标成本的管理制度,案例3,制度流程体系-专业集成,什么是动态成本？,关于信息披露,领导要知道什么？,驾驶仓原理：,动态成本的探讨,动态成本的概念！ 录入哪些基本信息？（wd) 谁来录入？如何约束录入的完整性？-用工具管理人！ 如何解决变更、签证信息滞后问题？ 谁对动态成本信息负责？ 考糊啦！,目标能调吗？,软件公司的案例！,成都民企案例,成本目标体系如何落实？ -建立成本责任体系！
5、,各部门各司其职,责任成本的分解思路,1、本部门费用 2、本专业端口成本 -土地成本-投资部- -政府收费-报建部门- -设计费-设计部门- -营销费-营销部门- -财务费用-财务部门- -建造成本-设计+采购+工程- 成本数字是目标，是结果，关键的是工作质量,用什么来支撑 责任成本的落实？,管理架构确定,管理架构确定,管理架构确定,授权体系确定,授权表 授权手册不同企业授权对比-,谁来确定目标成本？ 谁来决策成本调整？ 谁来考核？谁来评估？ 成本定位与决策的立足点在哪里？ 责任体系与职责如何匹配。,问责制落实不下去？ -全部负责=全不负责！（挖孔桩案例）,1、责任明确 2、动态评估 3、事中考量 4、奖罚分明,目标/责任成本管理,过程动态成本管理,作业过程成本管理,成本管理软件,成本管理委员会,实践系统,信息系统,组织系统,标杆企业成本管理模式：,成本管控文件,谢 谢！,
