1、资 产 评 估 工 作 底 稿 目 录资产评估委托方 项 目 编 号 评报字( )第 号资 产 占 有 方 评估基准日 年 月 日序号 工 作 底 稿 名 称 索引号 具备() 页次一 管理类工作底稿 G1 资产评估报告书 G12 项目洽谈 G23 客户信息 G34 资产占有方基本情况（营业执照、简介或身份证） G3-15 资产评估委托方基本情况（营业执照、简介或身份证） G3-26 经济行为文件 G3-37 立项备案文件 G3-48 企业基准日财务报告和前三年财务报告 G3-59 项目分析 G410 资产评估业务约定书及资产评估委托方、资产占有方承诺书 G511 评估计划 G612 与委托方
2、交换意见记录（主管部门审核意见） G713 评估机构内部审核意见表 G814 评估总结 G9二 操作类工作底稿 C资产类 CZ1 现金 CZ3-1-12 银行存款 CZ3-1-23 其他货币资金 CZ3-1-34 短期投资 CZ3-25 应收票据 CZ3-36 应收账款 CZ3-47 应收股利（应收利润） CZ3-58 应收利息 CZ3-69 预付账款 CZ3-710 应收补贴款 CZ3-811 其他应收款 CZ3-912 存货（询价资料） CZ3-1013 待摊费用 CZ3-1114 待处理流动资产净损失 CZ3-1215 一年内到期的长期债券投资 CZ3-1316 其他流动资产 CZ3-1
3、417 长期投资 CZ418 固定资产（询价资料） CZ519 房屋建筑物（询价资料） CZ5-120 设备（询价资料） CZ5-221 工程物资（询价资料） CZ5-322 在建工程 CZ5-423 固定资产情理 CZ5-524 待处理固定资产净损失 CZ5-625 土地使用权（询价资料） CZ6-126 其他无形资产（询价资料） CZ6-227 递延资产 CZ728 其他长期资产 CZ8负债类 CF29 短期借款 CF9-130 应付票据 CF9-231 应付账款 CF9-332 预收账款 CF9-433 代销商品款 CF9-534 其他应付款 CF9-635 应付工资 CF9-736 应
4、付福利费 CF9-837 应交税金 CF9-938 应付利润（应付股利） CF9-1039 其他未交款 CF9-1140 预提费用 CF9-1241 一年内到期的长期负债 CF9-1342 其他流动负债 CF9-1443 长期借款 CF10-144 应付债券 CF10-245 长期应付款 CF10-346 其他长期负债 CF10-547 递延税款贷项 CF10-6三 其他类工作底稿 B1 整体资产评估验证 B12 重大期后事项 B2345评估工作底稿标识序号 标识含义 标识 序号 标识含义 标识1 加总无误 82 与账面核对无误 93 已进行现场勘察 104 函证已发 115 函证收回并无误
5、126 已进行相关的产权验证 137 客户提供 PBC 14资产评估项目洽谈表编制人： 编制时间： 索引号：G2时间地点参加人员洽谈内容1.委托方基本情况附件一：委托方营业执照附件二：委托方简介2.资产占有方基本情况3.相关经济行为的背景情况附件三：经济行为文件4.评估目的5.评估基准日6.评估报告的使用方式7.评估资产的对象和范围8.资产状况及分布情况9.评估费用10.客户的期望（时间要求、其他要求）资产占有方基本情况表编制人： 编制时间： 索引号：G3-1资产占有方所属行业 经济性质联系人 联系电话传真 邮编联系地址企业组织结构（如必要应取得其组织结构图）资产状况总资产机器设备（数量） 净
6、资产土地 房屋建筑物（数量）无形资产其 他 需 要说明的事项资产评估委托方基本情况表编制人： 编制时间： 索引号：G3-2资产评估委托方所属行业 经济性质联系人 联系电话传真 邮编联系地址企业组织结构（如必要应取得其组织结构图）资产状况总资产机器设备（数量） 净资产土地 房屋建筑物（数量）无形资产其 他 需 要说明的事项项目风险初步评价表编制人： 编制时间： 索引号：G4-1风险项目 风险分析评估报告的特殊使用评估资产和特殊性资产和权属状况被评估单位的内部管理评估人员的专业知识和技能时间要求人员安排结论:评估项目分析表编制人： 编制时间： 索引号： G4-2涉及交易的背景情况描述（注：应着重说
7、明与评估目的相关的经济行为的法律依据、交易特点和有关的经济关系。 ）评估性质 1. 法定评估2. 非法定评估3. 评估咨询拟采用的评估价值基础 1. 公允市价2. 继续使用的市场价值3. 清算价值4. 其他（请明确说明）评估价值基础选择的考虑评估目的评估基准日被评估资产产权归属证明文件情况 1. 国有资产产权登记证书2. 房产证和土地使用证（房地产权证）3. 重大资产购置合同4. 进口设备及生产件报关单和商检报告5. 商标、专利证书和注册登记证 明6. 其他（请明确说明）评估风险的控制措施：评估对象及范围表编制人： 编制时间： 索引号：G4-3总资产： 净资产：1.土地使用权： 宗地，占地面
8、积 m22.机器设备： 台套其中：进口设备： 台套国产设备： 台套3.房屋建筑物： 幢，建筑面 积 m24.在建工程账面价值：其中：土地使用权： 机器设备：房屋建筑物： 其他：5.无形资产：其中：商标：专利权：专有技术：其他：6.流动资产的账面价值；其中：货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款应收补贴款其他应收款存货待摊费用7.流动负债及长期负债的账面价值其中：短期借款应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用一年内到期的长期负债长期借款长期应付款8.长期投资及其他资产的账面价值其中：长期股权投资其他长期投资其他9.整体资产评估评估领域安排表编制人： 编制
9、时间： 索引号：G6-1评估领域评估方法主要评估程序 (请参见评估程序计 划)需要的主要资料(请参见资 料准备、收集清单)资料来源资料提供时间是否已提供房屋建筑物土地使用 权 机器设备在建工程无形资产流动资产及负 债长期投资其他资产整体资产评估重要评估领域内有关资产的评估精度/重要性确定的原则:1. 房屋建筑物2. 土地使用权3. 机器设备4.针对本项目各评估难点的特殊考虑和拟采用的解决对策（方案）: 1. 房屋建筑物2. 土地使用权3. 机器设备4. 拟采用评估方法选择的考虑或说明:1. 房屋建筑物2. 土地使用权3. 机器设备4.项目进度及人员安排表编制人： 编制时间： 索引号： G6-2
10、项目负责人 编制时间总体时间要求各小组负责人流动资产及负债 长期投资 机器设备 房屋建筑物 无形资产 其他资产时间起止日 工作天数 工作内容 工作重点 协助部门工作内容及具体时间安排培训资产评估明细表的填报要求,向资产占有方提出资产评估所需资料清单资产清查、填报资产评估明细表、提交资产评估所需资料账表核实、表实核查、现场勘察分析与记录市场调查与资料整理评定估算、编制评估汇总表、评估明细表及项目组评估说明、评估报告书征求委托方意见、评估结果的适当调整三级复核、出具正式报告房屋建筑物评估程序计划表编制人： 编制时间： 索引号：G6-3工作程序 执行人 执行时间 执行情况 工作底稿 及编号1. 获得
11、委托方及其他有关方提供的相关资料并检查其是否符合要求房屋所有权证和土地使用权证政府有关部门下发的相关批准文件土地转让、出让合同抵押、担保状况说明及其相 应的合同、抵押登 记文件（如有）购买商品房的付款凭证及买卖合同其他有关资料2. 评估工作分配与安排确定参加评估人员的职责分工，明确相 应的组织管理工作根据评估综合计划，具体安排 评估时间。（参见评估综合计划中的有关内容）3. 现场核查及相关资料的收集基本资料当地经济、社会发展的基本情况房屋建筑物整体情况介绍房屋建筑物平面图被评估房地产周边环境描述 位置 产业集聚规模 环境质量 规划限制等土地等级、土地性质及年期土地现有用途/规划用途建筑窖积率地
12、质、地貌、水文条件、气候情况地上物和地下物的布设状况及目前的利用状况配套设施作价资料 被评估房地产所在城市有关房地产市场的资料 房地产市场的成交实例资料 当地有关房地产法规及条例 房地产收益的获取方式、收益水平及成本 费用支出 当地现行建筑工程、安装工程 预算定额及工程费用支出 当地定额站发布的有关建筑、安装工程 结算调整系数的文件资料 当地现行的房屋建筑物有关报建费用的规定 当地评估基准日正在执行的工程造价信息及市场人工、机械台班费和材料价格 主要房屋建筑物的决算资料和有关图纸 房屋建筑物大修改造资料 水电气管网分布图 其他4.评定分析与估算（1（ 市场比较法：选择适当的比较参照案例 是邻近
13、地区或同一供需圈内的类似地区中的交易案例 属同一交易类型，房地产使用性 质相同 属正常交易范畴或可修正为正常交易 是近期发生或能作期日修正的交易案例比较因素选择与分析区域因素：城市商业中心等级及其影响道路等级及路网条件公共交通状况基本生活设施条件环境条件产业集聚规划限制地质条件相邻区或土地利用其他个别因素新旧程度装修设施设备平面布置工程质量建筑结构楼层朝向其他编制比较因素条件指数表：将比较实例相应因素条件与估价对象相比较，确定出相 应的指数。因素修正：在各因素条件指数表的基础上， 进行比较实例估价期日、交易情况、区域因素和个别因素的修正。实例修正后的房地产价值计算。（2（ 成本法求取建筑物建安
14、成本前期及其他费用资金成本求取建筑物重置全价成新率的确定评估值的确定（3（ 收益还原法求取总收益求取总费用求取纯收益确定收益期确定合适的还原利率利用公式计算收益现值（4）对上述不同方法得出的结果进行分析和验证，从而确定与现实情况较为一致的评估结论。5.房屋建筑物评估的工作总结与汇总1（评估资料的分类整理与审核评估背景资料客户提供的相关资料市场资料评估依据评估作业鉴定表评定估算计算过程书评估价值明细表评估项目日志2（评估资料的分析讨论召集评估党小组人员对评估结果逐项分析讨论，得出看法一致的结论，并作必要的 调整与客户沟通说明评估初步结果，听取客 户意见。 对客户提出的合理或可行的建议或要求，可予
15、以采 纳并修正评估结论。3（编写房屋建筑物评估草稿复核全部工作草稿，验证数据的正确性、数据间勾稽关系的严密性、取证资料的可靠性、评估依据的充分性及评估结论的正确性按有关规定编制报告草稿4（报告草稿审核5. 评估程序计划审核：1（ 上述程序是否已达到预计的评估工作目标？2（评估程序的执行人是否恰当？3（评估程序的执行时间是否恰当？4（ 需要的计价依据、参数和原始数据 选取过程和来源是否适当？5（评估综合计划审核表编制人： 编制时间： 索引号：G6-4审核结果审核内容是 否 不适用 备注1. 评估目的、评估对象及范围 的确定是否恰当2. 评估基准日的选取是否恰当3. 评估的价值类型是否与评估目的相
16、吻合4. 重点评估领域的确定是否恰当5. 重要评估程序的确定是否恰当6. 主要评估方法的选取是否恰当7. 评估人员（包括专家和其他评估人员）的选派与分工是否恰当8. 时间进度及人员安排是否合理9. 时间、费用预算是否合理10.对评估风险的评价是否恰当，控制手段是否合理11.其他审核意见：审核人签名：审核日期：资 产 评 估 复 核 记 录 表索引号：G8序号 内容项目编号 评报字( )第 号项目负责人审核 是 否不适用备注 修改结果1 是否对企业的经营状况进行了了解，对评估风险是否有了正确的评价2 评估的程序是否按要求进行，如未执行，是否有充分理由3 评估原始资料是否已经客户盖章，客户是否已经
17、出具承诺函4 评估过程是否记录在工作底稿中（包括现场勘察记录）5 是否取得充分的评估依据（询价记录、市场调查记录）6 评估表格勾稽关系是否正确7 对存货是否进行过抽查核对，是否对往来款进行过函证8 评估说明与表格是否符合规定要求9 是否已就评估结论与委托单位交换过意见，结论如何项目负责人签字： 日期：部门经理审核1 评估计划是否经过核准，并按要求执行2 评估表格与报告勾稽关系是否正确3 涉及该专业部门的评估方法是否正确4 重大事项是否进行过披露5 各项内容是否完整，有无遗漏、缺陷事项6 对企业的期后事项或或有负债等重大事项，是否加以披露7 整体报告的内容、格式是否符合国家的有关规定8 评估结果是否妥当部门经理签字： 日期：主任会计师（或首席评估师）复核1 复审评估计划是否已经过核准，重大问题请示报告是否完备，并经逐级审批2 重大问题的处理结果是否恰当3 分析判断评估结果是否恰当4 是否有工作小结5 以应有的职业谨慎，考虑对重大事项的处理、评估结论与评估说明文字表达是否符合国家的现行规定，并最终签署报告67主任会计师（或首席评估师）签字： 日期：
