1、房地产集团公司票据条线责任追究实施细则票据条线责任追究实施细则（材料审计）序号 责任追究要点 情节 罚款/赔款 扣分 行为分类14-1 单据未遗失，审批拖拉，但 管理混乱，宕帐严重。经办人罚款 200 元以上，若有关联责任，部门负责罚款 200 元。经办人扣 2 分。 能力低下，作风整顿不合格14-2单据大量遗失，审批拖拉，管理混乱，给公司带来较大的经济损失和法律风险。经办人罚款 2000 元，若有关联责任，部门负责罚款 1000 元，财务经理罚款 1000。经办人扣 5 分，关联责任人扣2 分。失职、渎职行为14-3发票审批拖拉，交接不清，内部过程控制严重失职，未及时催促审批入账，宕帐严重。
2、单据全部遗失，管理交接严重混乱，给公司造成重大经济损失和法律风险。经办人罚款 10000 元，若有关联责任，部门负责罚款 3000 元，财务经理罚款 3000。经办人扣 12 分，关联责任人扣4 分。失职、渎职行为14-4 核减额 1 万以内。经办人按核减额罚款6，若有关联责任，部门负责按 3%比例处罚。经办人扣 2 分，关联责任人扣1 分。能力低下，作风整顿不合格14-5市场询价不敏感，采购价格严重偏离市场，以次充好，无原则加价采购。 核减额 1 万至 10 万。 经办人按核减额罚款5，若有关联责任，部经办人扣 5 分，关联责任人扣失职、渎职行为门负责减半处罚。 2 分。14-6 核减额 1
3、0 万至 50 万。经办人按核减额罚款4，若有关联责任，部门负责同等处罚。经办人扣 10 分，关联责任人扣5 分。失职、渎职行为14-7 核减额 50 万以上。经办人按核减额罚款3，若有关联责任，部门负责同等处罚。经办人扣 18 分，关联责任人扣6 分。失职、渎职行为14-8 发票差额小于 10 万元的。对差额发票部分不予报批，并对供应商罚发票差额的 5%，对入库与采购经办人各罚款差额发票的 3%，若有关联责任，部门负责按减半处罚。经办人扣 2 分，关联责任人扣1 分。失职、渎职行为14-9 差额超 10 万至 30 万元。对超额发票部分不予报批，并对供应商罚发票超额的 5%，对入库者与采购经
4、办人各罚款超额发票的 1%-3%，若有关联责任，部门负责按减半处罚。经办人扣 6 分，关联责任人扣3 分。失职、渎职行为14-10物资部对项目合同交底不清，未按合同约定入库，导致材料价格高于合同价，给公司增加成本。差额超 30 万元以上。 对超额发票部分不予报批，并对供应商罚发票 经办人扣 12 分，关联责任人扣 失职、渎职行 为超额的 5%，对入库者与采购经办人各罚款超额发票的 3%，若有关联责任，部门负责按减半处罚。4 分。14-11 未给公司造成损失。经办人处以 500 元以上罚款，若有关联责任，部门领导 200 元以上处罚。经办人扣 2 分。 能力低下，作风整顿不合格14-12 造成公
5、司损失 10 万以下。给经办人处以 2%以上处罚，若有关联责任，部门负责人对半处罚。经办人扣 5 分，关联责任人扣3 分。失职、渎职行为14-13 造成公司损失 10 万至 100万。给经办人处以 1%以上处罚，若有关联责任，部门负责人对半处罚。经办人扣 10 分，关联责任人扣5 分。失职、渎职行为14-14财务未按职责完善系统数据，内控不力，导致信息不对称，给公司造成超付风险。造成公司损失 100 万至 200万。给经办人处以 1%以上处罚，若有关联责任，部门负责人对半处罚。经办人扣 12 分，关联责任人扣6 分。失职、渎职行为14-15 财务不按会计核算标准制作会计 凭证，给公司造成风险。
6、 及时发现未给公司造成损失 的。凭证制单人处罚 500-1000 元，若有关联责任，凭证审核人及财务负责人各处罚 500 元以上。凭证制单人扣5 分，审核人和财务负责人各扣 3 分。失职、渎职行为14-16 直接给公司造成损失 10 万以下。按挽回损失的情况，给经办人处以 2%以上处罚，若有关联责任，部门负责人对半处罚。凭证制单人扣10 分，审核人和财务负责人各扣 5 分。失职、渎职行为14-17 造成损失 10 万至 100 万。按挽回损失的情况，给经办人处以 1%，但不低2000 元的处罚，若有关联责任，部门负责人对半处罚。凭证制单人扣12 分，审核人和财务负责人各扣 6 分。失职、渎职行
7、为14-18 造成损失 100 万至 200 万。按挽回损失的情况，给经办人处以 1%，但不低10000 元的处罚，若有关联责任，部门负责人对半处罚。凭证制单人扣18 分，审核人和财务负责人各扣 12 分。失职、渎职行为14-19 造成损失 200 万以上。按挽回损失的情况，给经办人处以 1.5%，但不低 30000 元的处罚，若有关联责任，部门负责人对半处罚。凭证制单人扣28 分，审核人和财务负责人各扣 18 分。失职、渎职行为14-20 金额 10 万元以内。相关经办人追回全部材料款并对其罚款 100%，若有关联责任，部门领导 10%处罚。对供应商处罚 20%以上。收料员、采购员扣 10
8、分，入库单签字人员扣 5 分。营私舞弊、弄虚作假行为14-21 超额 10 万到 100 万。相关经办人追回全部材料款并对其罚款 100%，若有关联责任，部门领导 15%以上处罚；对供应商处罚 20%以上。收料员、采购员扣 28 分，入库单签字人员扣 18 分。犯罪行为14-22项目材料虚假入库，经办人与采购员及供应商弄虚作假，串通一气，对公司造成较大经济损失的。100 万以上。相关经办人追回全部材料款并对其罚款 100%，若有关联责任，部门领导 15%以上处罚；对供应商处罚 20%以上。收料员、采购员扣 40 分，入库单签字人员扣 28 分。犯罪行为14-23 金额 10 万元以内。相关经办
9、人罚款 20%以上；若有关联责任，部门负责人 5%以上处罚；差额全部列项目指标。采购员扣 10 分，物资部负责人扣 3 分。失职、渎职行为14-24项目先斩后奏，大型材料未进行比质比价，事后补办会签（合同），而导致材料价高，给公司造成较大经济损失的。 超额 10 万元以上。 相关经办人罚款 20%以上；若有关联责任，部门负责人 10%以上处罚；差额采购员扣 18 分，物资部负责人扣 6 分。失职、渎职行为全部列项目指标。14-25 损失额 10 万以下。 按损失额 30%以上赔偿。经办人扣 5 分，关联责任人扣3 分。失职、渎职行为14-26 损失额 10 万至 100 万。 按损失额 30%
10、以上赔偿。经办人扣 12 分，关联责任人扣6 分。失职、渎职行为14-27公司材料仓库对材料管理混乱，如在保管或运输途中遗失大额物资。损失额 100 万以上。 按损失额 30%以上赔偿。经办人扣 28 分，关联责任人扣18 分。失职、渎职行为14-28 及时发现未给公司造成损失 的。对料具经办人罚款 1000元以上处罚；若有关联责任，部门负责人罚款500 元以上。经办人扣 2 分。 能力低下，作风整顿不合格14-29无视公司材料料具管理制度，不按职责，不按流程,盲目重复入库,给公司造成经济损失的。直接给公司造成损失的。视情节轻重，给予相关经办人重复入库金额的5-20%以上罚款，若有关联责任，部
11、门领导减半处罚。经办人扣 5 分，关联责任人扣3 分。失职、渎职行为14-30 10 万以下。经办人罚款 1000 元以上，若有关联责任，部门负责人 500 元以上处罚。经办人扣 5 分，关联责任人扣3 分。失职、渎职行为14-31 10 万至 100 万。经办人罚款 2000 元以上，若有关联责任，部门负责人 1000 元以上处罚。经办人扣 18 分，关联责任人扣12 分。失职、渎职行为14-32合同评审没有严格审核把关,供应商乘虚而入、篡改合同，给公司造成成本增加。100 万以上。经办人罚款 10000 元以上，若有关联责任，部门负责人 3000 元以上处罚。经办人扣 28 分，关联责任人
12、扣18 分。失职、渎职行为14-33在材料发票登记过程中，材料会计、发票登记人员必须及时、正确登记好材料发票。在审计时如有延误、不认真、不配合，同时在数据复核过程中，如发现数据有不符现象。每次每份材料发票登记人员 100 元罚款。经办人每次每份扣 1 分。能力低下，作风整顿不合格14-34在发票审批过程中，对于同一家供应商提供的材料发票，必须盖有该家供应商清晰的发票专用章或财务专用章（或是当地税务机关提供的合法票据）。对于印章模糊不清或非该材料供应商盖章/审计时每发现一次不相符的，对经手人处每份发票 100 元的罚款。经办人每次每份扣 1 分。能力低下，作风整顿不合格的发票，必须更换一致后报批
13、。14-35大宗材料发票上单位盖章必须与签订的合同、会签单单位名称一致。发现有不一致现象，必须更换该家供应商发票后审批。/ 对经手人每份发票处 300元罚款。经办人每次每份扣 2 分，关联责任人扣 1分。能力低下，作风整顿不合格14-36发票附件和发票 3 张（含 3 张）以上，均要连续编号，并作封面报销，如发现未编、漏编、跳编等现象，必须重新完善后，再审批。/同时对发票登记人、经手人每份各处 100 元罚款。经办人每次每份扣 1 分，关联责任人扣 1分。能力低下，作风整顿不合格14-37 不按票据审批规定签字 每张对经办人处以每张 100 元罚款。经办人每次每份扣 1 分、2 分，关联责任人
14、各扣 1 分。能力低下，作风整顿不合格14-38发票报批过程中，必须按票据审批规定要求签字。发票审批过程中，发现签字手续不全，不按票据审批规定要求签字，（*年*月*日）有漏签、少签、多签等现象。发票审批后，经办人必须在15 日之内与财务人员办理报账手续。如延期拖报者根据发票报支金额给予经办人、物资管理会计、材料科长、财务经理各200 元以上罚款。经办人每次每份扣 1 分、2 分，关联责任人各扣 1 分。能力低下，作风整顿不合格14-39材料员不得提供假发票。在发票审批过程中，如发现假发票，不予审批，同时经办人必须按财务要求重新取得正式发票方可审批入账。/对发票登记人员和经办人每人每份按制度规定
15、比例罚款，经办人不配合，给予经办人 500 元以上处罚。 经办人扣 5 分，关联责任人扣2 分。失职、渎职行为14-40 金额 10 万以下。对经办人 2000 元处罚，若有关联责任，部门负责人处罚 1000 元。经办人扣 5 分，关联责任人扣2 分。失职、渎职行为14-41材料员应该时刻关注市场材料价格的动态。材料采购员对市场价格不敏感，未及时掌握市场材料价格动态，给公司造成重大损失。金额 10 万至 100 万。对经办人 10000 元处罚，若有关联责任，部门负责人处罚 3000 元。经办人扣 10 分，关联责任人扣5 分。失职、渎职行为14-42在发票审批过程中，材料员应配合控股集团票据
16、审计部做好相关工作。材料采购人员在发票审批过程中，发现不配合、不协调、推诿拖拉等现象，屡教不改。/每次对经办人员罚款 500元，若有关联责任，部门负责人处罚 200 元。每次扣 5 分，关联责任人扣2 分。失职、渎职行为14-43在订货、采购过程中，材料员应严格按制度执行。在订货、采购过程中未遵循“货比三家”的原则；询价后未按规定要求组织招/每发现一次给经办人罚款 500 元，若有关联责任，部门负责人处罚 200元。经办人扣 5 分，关联责任人扣2 分。能力低下，作风整顿不合格标；且未报领导核准的。14-44 对招投标过程中，明显弄虚 作假、不规范等行为。发现一次对相关人员给予 1000 元以
17、上处罚，若有关联责任，同时对部门负责人同等处罚。经办人扣 12 分，关联责任人扣6 分。营私舞弊、弄虚作假行为14-45在材料采购招投标过程中，材料员应严格按制度执行。 对招投标过程中，故意弄虚作假、敷衍了事、不规范、暗箱操作等行为。发现一次对经办人员2000 元以上处罚。若有关联责任，对部门负责人同等处罚。经办人扣 18 分，关联责任人扣12 分。营私舞弊、弄虚作假行为14-46仓库保管员必须按制度认真、如实的按验收情况填写入库单。发现入库单上有涂改、模糊不清及存在故意弄虚作假行为。/对入库验收不仔细、不认真，处 500 元以上罚款。同时对缺少品牌、规格等要素的入库单，每少一项罚经办人 10
18、0元。经办人扣 3 分，关联责任人扣1 分。能力低下，作风整顿不合格14-47入库单上经办人不是本人签字。采购人员在入库单签字过程中，必须由经办人本人签字，不允许他人代签，如发现代签、漏签、/如发现一次给经办人、代签人、仓库保管员各200 元以上罚款。签字人员扣 6分，关联责任人扣 2 分。营私舞弊、弄虚作假行为乱签及模仿他人签字现象。14-48项目紧急采购必须严格按制度规定执行。因项目需要，符合紧急采购程序的材料，其单价必须控制在市场价的 8%以内。/在事后的审计过程中，对超过额度一律核减，情节严重，给公司造成重大损失的，对经办人原额赔偿，同时处以 200元以上罚款。经办人扣 3 分。 失职
19、、渎职行为14-49分公司材料会计必须到市场询价。各分公司的材料会计，每月必须到市场进行针对性询价，数据汇总后，及时发至控股集团票据审计部，如发送不及时，数据不正确，敷衍了事的。/ 对材料会计处以 200 元以上罚款。 经办人扣 2 分。 失职、渎职行 为14-50固定资产的采购与报支必须按制度执行。对固定资产发票的审批，除办理规定签字手续外，必须另有资产管理部人员登记、编号、签字后方可审批。/如有遗漏，每份发票对经手人处以 100 元罚款。 经办人扣 1 分。 能力低下，作风整顿不合格14-51经办人必须妥善保存票据。对于入库单、发票、地材收据保管不善导致遗失，责任全部由经手人承担，除特殊情
20、况出具相关证明后，按制度自我申报外，再审批。/ 每份对经办人按制度处 以 500 元以上罚款。 经办人扣 3 分。 能力低下，作风整顿不合格14-52仓库或收料员在收料时必须严格按制度执行。仓库或收料员未按合同、会签单规定的品牌、数量、质量、要求，凭送货单，会同项目值班人员，质量(对口工种负责人),门卫共同验收，并在送货单上签字确认。/ 给予相关人员处以 300元以上罚款。经办人扣 3 分，关联责任人扣2 分。能力低下，作风整顿不合格14-53仓库或收料员必须配合项目检查人员完成检查工作。在对项目检查过程中，仓库、收料人员不配合、不主动、推三堵四、应付了事。/ 对每次现象处以 200 元以上罚
21、款。经办人扣 2 分，关联责任人扣1 分。能力低下，作风整顿不合格14-54材料入库当天必须办好入库手续。材料入库单应在材料到场当日即办完相关手续，不得有任何理由拖延。/ 每次对仓库、收料员罚 款 200 元。对经办人扣 2分，关联责任人扣 1 分。能力低下，作风整顿不合格14-55生产经理及票据审批人在签核和审批过程中必须严格按照公司的相关规定执行。子、分公司负责生产的经理，对不符手续的材料发票，无原则证明的。/每次罚款 500 元；审批人失职或超范围审批的，第一次罚 200 元，第二次罚 500 元；第三次1000 元，三次以上报控股集团监事会收回审批权。若有操纵性渎职行为的，立即向控股集
22、团董事会及监事会汇报。每次扣经办人3 分。失职、渎职行为14-56现金或网银采购的材料一周内将相关票据到财务处登记备案；若材料采购人员不按时登记。/ 每次每份票据拖延一天 处罚 100 元 对经办人扣 1分。 能力低下，作风整顿不合格14-57材料采购人员不及时提供该批的发票和台账；票据审批员必须对该笔材料采购款进行追查，查找原因。/ 对经办人拖延每笔 200元处罚。对经办人扣 2分，关联责任人扣 1 分。能力低下，作风整顿不合格14-58发票的取得按公司的相关规定执行。公司采购的大宗材料如钢材、混凝土等，必须取得合法的增值税发票，具体按照物资管理部有关要求办理。/凡根椐规定需取得增值税发票而
23、取得普通发票的，其多交税部分由采购经办人承担，并罚 200元。对经办人扣 2分，关联责任人扣 1 分。能力低下，作风整顿不合格14-59作废入库单按制度规定，四联全部由经办人回收，退库红字入库单也要及时入帐，登记。由材料会计每月统计做好台账。若发现有作废入库单报支，或退库入库单未及时入帐登记系统的。/给经办人和仓库保管员每人 500 元以上处罚。材料会计处罚 200 元以上。对经办人和保管员扣 3 分，关联责任人扣1 分。失职、渎职行为票据条线责任追究实施细则（费用审计）序号 责任追究要点 情节 罚款/赔款 扣分 行为分类14-60 第一次 对责任人处以 100 元的警告性罚款。 扣责任人 0
24、.5分14-611530 天内登记发票的，对责任人处以 200 元的罚款。扣责任人 1 分14-62 3160 天内的处以 400元的罚款。 扣责任人 2 分14-63 2 个月以上的处以 600 元的罚款。 扣责任人 2.5分14-64审核、审计、审批发票时如发现未在规定时间 15 天内登记。 第二次6 个月以上的处以 800 元的罚款。 扣责任人 3 分失职、渎职行为14-65 差额在 1000 元以下。除经办人退赔差额外，审批人、财务经理及财务专业审核员各罚 50 元、100 元、200 元。审批人、财务经理及财务专业审核员各扣0.5 分、1 分、2 分。14-66在审核、审计时如发现登
25、记金额与发票实际金额不符。差额在 1000 元以上。除经办人退赔差额外审批人、财务经理及财务专业审核员各罚款差额的 5%、10%、20%。审批人、经办人、财务经理及财务专业审核员各扣分为1 分、2 分、2分、3 分。失职、渎职行为14-67 在审核、审计时发现未盖已核章 的发票。 /罚审批人、财务经理、凭证审核人、财务专业审核员各 10 元/张、10元/张、20 元/张、50 元/张。审批人、财务经理、凭证审核人、财务专业审核员各，扣 0.5 分、0.5分、0.5 分、1分。失职、渎职行为14-68 在审计时发现不按规定操作，发 现记账有误。 误记金额在 1000 元（含1000 元）以下。
26、对记账人员、审核人员每次各罚款 100 元/次。对记账人员、审核人员每次各 扣 1 分/次。失职、渎职行为14-69 1000 元以上-10000 元（含10000 元）。对记账人员、审核人员各按误记金额的 10%罚款。对记账人员、审核人员各扣分 5 分/次。14-70 误记金额在 10000 元以上金额较大。报董事会、监事会，视情节轻重对相关人员进行处罚并拉闸。/14-71 发现未按公司要求开具正确 抬头（公司名称）。罚经办人 100 元/张，扣1 分；已审批入账的，对审批人、财务经理、财务专业审核员、经办人分别罚款 50 元/张、50元/张、50 元/张、100元/张，不符合上市审计要求的
27、，发票经办人必须配合财务调换正确台头的发票，不配合调换发票，罚经办人 500 元/张。经办人扣 1 分；已审批入账的，对审批人、财务经理、财务专业审核员、经办人分别扣分 0.5 分/张、0.5 分/张、0.5分/张、1 分/张，不配合调换发票，扣经办人3 分/张。14-72报销发票（费用和材料），发票上无完整及正确的抬头(单位名称)和对方所开好的日期。发现没有日期或自己填制日期的。每次按发票金额的 20%进行核减。审计时发现未按规定核减的，除按规定核减外，另对财务经对财务经理、记账人员、财务专业审核员各扣 0.25 分/能力低下，作风整顿不合格理、记账人员、财务专业审核员罚款 20 元/张、2
28、0 元/张、50 元/张。张。14-73 发票金额在 5000 元（含5000 元）以下。不予报销并进行处罚。审计时发现并经核实的，分别对经办人、审批人、财务经理罚款：分别罚款 500 元/次、500 元/次、300 元/次。经办人、审批人、财务经理扣分各为 2 分。14-74 发票金额在 10000 元以下的（含 10000 元）。经办人、审批人、财务经理分别罚款 1000 元、1000 元、500 元。经办人、审批人、财务经理扣分各为 4 分。14-75审计发现搞形式主义补办手续的，发票上模仿上级主管人员签字、盗用印信或涂改公司文件。发票金额 100000 元以上。10000 元以上情节严
29、重的报董事局、监事会并追究责任人的刑事责任。/营私舞弊、弄虚作假行为14-76各部门成员所发生的发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的及与经办人非同一部门人员无原则的签字与表态。在票据审核审计时发现不按上述要求操作的，对非直接主管人、经办人各处以每次 200 元、100 元的罚款，另对审批人、财务经理、财务专业审核人员每次各罚 200元、100 元、50 元。非直接主管人、经办人每次扣分 1 分、0.5 分，如已审批入账的，另对审批人、财务经理、能力低下，作风整顿不合格财务专业审核人员每次扣分0.5 分、0.5 分、0.25 分。14-77 如已审批入账的对非直接主管人、经办人各处以每次
30、 200 元、100 元的罚款，另对审批人、财务经理、财务专业审核人员每次各罚 200元、100 元、50 元。非直接主管人、经办人每次扣分 1 分、0.5 分，另对审批人、财务经理、财务专业审核人员每次扣分 0.5分、0.5 分、0.25 分。能力低下，作风整顿不合格14-78个人包干使用的汽车费用，必须提供合法票据，财务人员应注意其累计的费用数据，如接近指标，就不能超标报销。审计中发现汽车费用超标仍在报支的。/罚发票审批人 300 元、财务经理 200 元，对于享有配备公车人员所发生的汽车费用列入其费用包干范围。发票审批人、财务经理各扣1 分、0.5 分。失职、渎职行为14-79对参加车辆
31、补贴的各车辆发生的各项费用转嫁登记在工程项目费用中，未计入包干。审计时发现未按规定登记、弄虚作假的。/罚发票登记人员 100 元/份、财务经理 50 元/份，每个登记号罚款不低于500 元。每个登记号码发票登记人员、财务经理各扣2 分、1 分。营私舞弊、弄虚作假行为14-80对进入固定资产登记系统的各类固定资产，在编制记账凭证时不将固定资产名称、编号在摘要中如实填写，同时未与固定资产登记系统中的固定资产编号相对应。审计时发现未按规定填写或填写的编号不正确的。/罚凭证记账人员 50 元/份、财务经理 20 元/份。凭证记账人员、财务经理各扣1 分、0.5 分。失职、渎职行为14-81 未报送的。
32、所有费用归其办公室经办人账户，并对办公室负责人及相关责任人各罚款 500 元。办公室负责人及相关责任人各扣 2 分；报送后财务人员未归户的归财务经办人账户，并对财务负责人及相关责任人各扣 2 分。能力低下，作风整顿不合格14-82办公室管理的公车，办公室对用车人必须做好原始记录，每次使用费用金额，月末报送财务归入个人包干费用，未按规定执行的。报送后财务人员未归户的归财务经办人账户。对财务负责人及相关责任人各罚款 500 元对财务负责人及相关责任人扣 2 分能力低下，作风整顿不合格14-83报销业务经办人按照实质重于形式的原则确定，未按照报销人归集费用所属部门，上级领导将实质上是自己发生的职务消
33、费等费用交下级报销，然后由下级报批的。/对上述上级领导、经办人各处以 1000 元、800元的罚款；情节严重的，上报董事会、监事会，视情节轻重对相关人员另行处罚。对上述上级领导、经办人各扣 2 分。营私舞弊、弄虚作假行为14-84本人及家属探亲报销的车票及探亲补贴未由分管经理、分管书记、分管考勤统计员同时在差旅费票据上签字证明，并由该单位财务负责人签字核实的。/审计时发现，缺一个签字手续，罚审批人、经办人、财务经理各 100元。如属弄虚作假，对审批人及发票上所有签字人员各处票据额的双倍罚款。审计时发现，缺一个签字手续，审批人、经办人、财务经理各扣 1 分。如属弄虚作假，对审批人及发票上所有签字
34、人员各扣 2 分，各拉闸一次。失职、渎职行为14-85500 元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章，否则不予报销，饭店人员在/审计发现无菜单的分别罚审批人、经办人、财务经理、财务专业审核员 200 元、200 元、100审计发现无菜单的分别对审批人、经办人、财务经理、财失职、渎职行为发票上签字作无效处理。未按制度执行的。元、50 元。定额餐票不论金额大小必须有菜单，无菜单作归户处理，另外处罚同上。务专业审核员各扣 1 分。14-86招待费不论金额大小，必须写明招待事由及陪同人员，招待费封面必须填写证明人。招待事由必须另外用小纸条详细写明招待原因，财
35、务部门必须认真建好招待费台账，招待费封面上绝不允许写招待事由。审计时发现不按上述要求操作的。/每错一项，罚审批人、经办人、财务经理、财务专业审核员各 50 元。每错一项，罚批人、经办人、财务经理、财务专业审核员各扣 1 分。失职、渎职行为14-87 用公司名义招待自己的亲戚好友 或公司内部人员。 /对发票作无效处理，同时对经办人给予发票金额的双倍处罚，对无原则证明人与经办人同等处罚。扣经办人 2 分，无原则证明人与经办人同等处罚。营私舞弊、弄虚作假行为14-88各子、分公司行政部必须按制度建立烟酒、办公用品购买及领用台账，员工用的烟酒及办公用品必须由行政部统一购买。领用烟酒必须经行政负责人签字
36、同意。/未按规定建立台账、未经领导批准领用的罚行政部经理 300 元。未按规定填写，敷衍了事的罚行政部经理、行政部未按规定建立台账、未经领导批准领用的行政部经理 300元，扣 2 分，能力低下，作风整顿不合格不按制度执行的。 分管台账登记人员各 200元。拉闸一次。未按规定填写，敷衍了事的罚行政部经理、行政部分管台账登记人员各扣 2 分 。14-89 将大额或者超额发票分开报销。 /一经查实，作无效处理，并对经手人予以发票金额的双倍罚款。扣经手人、财务审核员 2 分/次。营私舞弊、弄虚作假行为14-90 错误金额在 1000 元以下。 不论金额大小，罚财务专业审核员 100 元/次。扣财务专业
37、审核员 0.5 分/次。14-91 错误在 1000 元以上。 罚财务专业审核员错误 金额的 10%。扣财务专业审核员 0.5 分/次。14-92财务专业审核员必须把发生费用的部门、人员、事由（摘要）登记正确，不得串户，不得徇私舞弊记在他人、领导的账上，领导也要以身作则，不得将下属的费用拿来报支。不按制度执行的。 领导将下属的发票拿来报支。 罚领导及下属各 1000 元/次。领导及下属各扣 2 分/次。失职、渎职行为14-93购买工程上所需要的书籍、软件等，应由各科室负责人向同级办公室提出申请，经上级办公室同审核审计发现办公室未建台账、发票手续不全的、敷衍了事不按规定填写的。罚行政部经理、经办
38、人、行政部分管台账人员各200 元/次。行政部经理、经办人、行政部分管台账人能力低下，作风整顿不合格意后方可购买，报销前必须由所在公司的办公室登记签字，由办公室建立借用台账。员各扣 1 分/次。14-94 财务专业审核员不及时登记。 每张发票罚 100 元。 /14-95 财务专业审核员登记假发票。 每张罚 200 元并退回假发票。 /14-96 票据审计人员在发票审核及凭证审计中如发现假发票。财务负责人罚款 300 元/张/次，财务专业审核人员罚款 200 元/张/次，对接收假发票的财务人员罚款 100 元/张/次。各扣 2 分/次。14-97财务专业审核员必须及时登记发票、不得登记假发票，
39、经办人使用假发票的或不符合审计要求的票据，一律退回，不能登记报支。经办人必须配合财务负责人重新取得正式发票入账。不配合的经办人罚款 500元/次。不配合的经办人扣 3 分/次。能力低下，作风整顿不合格14-98 发现凭证与所报内容不符。罚财务记账人员 100 元/张/次，罚行政主体的财务负责人 200 元/张/次。 均扣 1 分/次。14-99记账凭证与所报内容应真实一致。登记与所报内容不符。 罚财务专业审核人 50 元/张/次。 均扣 1 分/次。失职、渎职行为14-100 发票审批人和财务负责人必须严 票据审计人员审计后发现弄 不论金额大小，对经办 发票经手人、 失职、渎职行格按照制度规定
40、进行审批。 虚作假或不按公司制度审批。 人除承担该发票金额的费用外，按票面的 100%罚款。财务负责人、审批人各扣 2分/次。为14-101对于自已保管不善丢失的发票，责任全部由自已承担。特殊情况自我申报，出具相关证明后，由控股集团董事长签字同意后方可进行审批。/在法律有效期(在自我申报由财务核实确未报销之日起与发票实际发生期间，两年以上)，方可办理审批手续，且对责任人罚款 500 元以上。对发票经手人扣 1 分/张。能力低下，作风整顿不合格14-102会计凭证要及时审核、装订。上月的凭证必须在下月 15 日前审核、装订完毕。/罚财务经理 200 元/月，总账会计 100 元/月(比如 7 月
41、份审计时，发现被审计单位 5-6 月凭证未装订，则罚被审计单位财务经理 400 元，总账会计 200 元；凭证审核不及时的，处罚同上。)财务经理、总账会计各扣 2分、1 分/月。能力低下，作风整顿不合格14-103在下轮审计闭环检查发现，未按要求整改的条数在 5 条以下。对财务负责人按 200 元/条处罚。扣财务负责人2 分。14-104控股集团票据审计部每轮审计后，均会把各公司的整改通知单平台发送各财务负责人，财务负责人未按要求及时整改的。 未整改的条数在 5 条以上 对财务负责人按 100 元/ 扣财务负责人失职、渎职行为10 条以下的。 条处罚。 3 分。14-105 未整改的条数在 10 条以上。 对财务负责人按 200 元/条处罚。 扣财务负责人 5 分。14-106第二轮复查仍未完成整改，或因整改不及时导致公司财产损失的。对财务负责人按 300 元/条处罚，损失由财务负责人、审批人各按 50%分摊。扣财务负责人2 分/条，每次扣分不低于 6分。
