1、京东方科技集团股份有限公司,BOE TECHNOLOGY GROUP CO.,LTD.,2011 年半年度财务报告,2011 年 08 月,1,2,3,4,5,6,7,8,9,京东方科技集团股份有限公司,财务报表附注,（金额单位：人民币元）,一、 公司基本情况,京东方科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”）是于 1993 年 4 月 9 日在北京成立的股份有限公司，总部位于北京。本公司的母公司为原北京电子管厂（后实施“债转股”转制为“北京京东方投资发展有限公司”（以下简称“京东方投资”），最终控股公司为北京电子控股有限责任公司（“电子控股”）。,本公司是由原北京电子管厂经北京市经济体制改革办
2、公室京体改办字199222 号文批准作为主要发起人采取定向募集方式成立的股份有限公司。根据相关的中国法规，原北京电子管厂注入本公司的资产、负债经评估及政府国有资产管理主管机关确认后，以评估价值作为初始成本记入本公司账项内。,本公司经国务院证券委员会证委发199732 号文批准，于 1997 年 5 月 19 日在深圳证券交易所发行境内上市外资股 115,000,000 股，每股面值人民币 1 元，并于 1997 年 6 月 10 日在深圳证券交易所上市。本公司经中国证券监督管理委员会（以下简称 “中国证监会”）证监公司字2000197 号文批准，于 2000 年 11 月 23 日在深圳证券交
3、易所发行人民币普通股 60,000,000股，每股面值人民币 1 元，并于 2001 年 1 月 12 日在深圳证券交易所上市。,经中国证监会证监发行字20042 号文关于核准京东方科技集团股份有限公司增发股票的通知核准，本公司于 2004 年 1 月 16 日完成增资发行每股面值人民币 1 元的 316,400,000 股境内上市外资股，发行价格为每股港币 6.32 元，募集资金总额为港币 1,999,648,000 元。扣除相关发行费用，该次境内上市外资股增发募集资金净额为港币 1,922,072,431 元（折合人民币2,048,160,383 元），增发后，本公司股本变更为人民币 97
4、5,864,800 元。,经 2004 年 5 月 28 日召开的 2003 年度股东大会批准，本公司于 2004 年 6 月实施了以资本公积金向全体股东“每 10 股转增 5 股”的资本公积转增股本方案，转增后，本公司股本变更为人民币 1,463,797,200 元。,10,经 2005 年 7 月 5 日召开的 2005 年度第一次临时股东大会审议通过了资本公积金转增股本的议案，于 2005 年 7 月 19 日以 2004 年 12 月 31 日总股本 1,463,797,200 股为基数，向全体股东以资本公积金每 10 股转增 5 股，转增后本公司股本变更为人民币 2,195,695,
5、800 元。,根据北京市人民政府国有资产监督管理委员会京国资产权字2005119 号文关于京东方科技集团股份有限公司股权分置改革有关问题的批复，本公司进行股权分置改革，并于 2005 年11 月 24 日经本公司相关股东会议表决通过。方案实施股份变更登记日（2005 年 11 月 29 日）登记在册的全体人民币普通股股东按每 10 股流通人民币普通股股份获得非流通股股东支付的 4.2股股份。有关本公司股本中非流通及流通股份的比例已作相应变更。,经 2006 年 4 月 18 日召开的第四届 21 次董事会议和 2006 年 5 月 19 日第一次临时股东大会决议的批准以及中国证监会证监发行字2
6、00636 号文核准，本公司向特定对象非公开增发每股面值人民币 1 元的人民币普通股 675,872,095 股，于 2006 年 10 月 9 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股份登记托管，增发后本公司股本变更为人民币 2,871,567,895 元。,经 2007 年 8 月 29 日召开的第五届 3 次董事会议和 2007 年 9 月 26 日 2007 年第四次临时股东大会决议的批准以及中国证监会证监发行字2008587 号文核准，本公司向特定对象非公开增发每股面值人民币 1 元的人民币普通股 411,334,552 股，于 2008 年 7 月 16 日在中国证券登记结
7、算有限责任公司深圳分公司完成股份登记托管，增发后本公司股本变更为人民币 3,282,902,447元。,经 2008 年 11 月 7 日召开的第五届第 17 次董事会决议和 2008 年 11 月 25 日 2008 年度第二次临时股东大会决议的批准及中国证监会证监许可2009369 号文核准，本公司向特定对象非公开增发每股面值人民币 1 元的人民币普通股 5,000,000,000 股，于 2009 年 6 月 4 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股份登记托管，增发后本公司股本变更为人民币8,282,902,447 元。本公司于 2009 年 6 月修订了公司章程，并于 20
8、09 年 8 月 7 日领取了更新的110000005012597 号企业法人营业执照。,经 2010 年 6 月 25 日召开的第六届第 2 次董事会决议和 2010 年 7 月 21 日召开的 2010 年度第二次临时股东大会决议的批准及中国证监会证监许可20101324 号文核准，本公司向特定对象非公开增发每股面值人民币 1 元的人民币普通股 2,985,049,504 股，于 2010 年 12 月 7 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股份登记托管，增发后本公司股本变更为人民币11,267,951,951 元。,11,经 2011 年 5 月 30 日召开的 2010 年
9、度股东大会批准，本公司于 2011 年 6 月实施了以资本公积金向全体股东“每 10 股转增 2 股”的资本公积转增股本方案，转增后，本公司股本变更为人民币 13,521,542,341 元。,本公司及所属子公司（以下简称“本集团”）在全球分为三个主要业务分部：IT 与电视用薄膜晶体管液晶显示器件（以下简称“TFT-LCD”）业务、移动与应用产品用 TFT-LCD 业务、显示光源产品业务及其他业务，其他业务包括显示系统和解决方案业务、其他显示器件和配套产品业务及国际商务园业务等。,二、 公司主要会计政策、会计估计,1、 财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础编制财务报表。,2、 遵循企业会
10、计准则的声明,本公司编制的财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）于 2006 年 2 月15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的要求，真实、完整地反映了本公司的合并财务状况和财务状况、合并经营成果和经营成果以及合并现金流量和现金流量。,此外，本公司的财务报表同时符合中国证监会 2010 年修订的公开发行证券的公司信息披,露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。,3、 会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
11、,4、 记账本位币,12,本公司的记账本位币为人民币。本公司编制财务报表采用的货币为人民币。本公司的部分子公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，本公司在编制财务报表时对这些子公司的外币财务报表进行了折算（参见附注二、8）。,5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,(1) 同一控制下的企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本
12、公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。,(2) 非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而支付的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉（参见附注二、18）；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集
13、团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。,购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有,负债的公允价值。,本集团在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以,13,外
14、，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。,6、 合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。受控制子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。,对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将被合并子公司的各项资产、负债
15、以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果纳入本公司合并利润表。,对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本公司财务报表中。,通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其它综合收益的，与其相关的其他综合收益转换为购买日所属当期投资收益。,本公司因购买少数股权新取
16、得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在
17、丧,14,失控制权时转为当期投资收益。,子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中,净利润项目后单独列示。,如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的,份额的，其余额仍冲减少数股东权益。,当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。,7、 现金及现金等价物的确定标准,现金和现金等价物包括库存现金、
18、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易,于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、 外币业务和外币报表折算,本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确,认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。,即期汇率是中国人民银行公布的人民币外汇牌价、国家外汇管理局公布的外汇牌价或根据公布的外汇牌价套算的汇率。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率。,年末外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额（参见附注二、16）外，其他汇兑差额计入当
19、期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目，其差额计入资本公积；属于以公允价值计量且,15,其变动计入当期损益的外币非货币性项目，其差额计入当期损益。,对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
20、在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期损益。,9、 金融工具,本集团的金融工具包括货币资金、交易性金融资产、债券投资、除长期股权投资（参见附注,二、12）以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款及股本等。,(1) 金融资产和金融负债,金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。,本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。,在初始确认时，金融
21、资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下：, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债（包括交易性金融资产或金,融负债）,本集团持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债及衍生工具属于此类。,初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计,16,量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。, 应收款项,应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的
22、非衍生金融资产。,初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。, 持有至到期投资,本集团将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金,融资产分类为持有至到期投资。,初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。, 可供出售金融资产,本集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别的金,融资产分类为可供出售金融资产。,对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，初始确认后按成本,计量。,除上述公允价值不能可靠计量的权益工具投资外，其他可供出售金融资产，初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，
23、除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或损失直接计入股东权益，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益 。 按 实 际 利 率 法 计 算 的 可 供 出 售 金 融 资 产 的 利 息 ， 计 入 当 期 损 益 。 （ 参 见 附 注 二 、 22（3）。, 其他金融负债,17,其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。,其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指本集团作为保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，本集团按照约定履行债务或者承
24、担责任的合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则（参见附注二、21）确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量。,除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件,的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：, 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的； 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。,(2) 公允价值的确定,本集团对存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融资
25、产或金融负债时可能发生的交易费用。本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价为现行出价；本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价为现行要价。,对金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值方法包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易的成交价、参照实质上相同的其他金融工具的当前市场报价、现金流量折现法和采用期权定价模型。本集团定期评估估值方法，并测试其有效性。,(3) 金融资产和金融负债的终止确认,当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移,时，本集团终止确认该金融资产。,18,金融资产整体转移满足终止确认条件的，本集
26、团将下列两项金额的差额计入当期损益：, 所转移金融资产的账面价值；, 因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债或其一部分。,(4) 金融资产的减值,本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产,的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。,金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：,(a) 发行方或债务人发生严重财务困难；,(b) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；,(d) 因
27、发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,(e) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益,工具投资人可能无法收回投资成本；,(f) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。,有关应收款项减值的方法，参见附注二、10，其他金融资产的减值方法如下：, 持有至到期投资,持有至到期投资运用个别方式评估减值损失。当持有至到期投资的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该持有至到期投资的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。,持有至到期投资确认减值损失后，如
28、有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的,19,账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。, 可供出售金融资产,可供出售金融资产运用个别方式评估减值损失。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本集团将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失从股东权益转出，计入当期损益。,对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生
29、的减值损失，不通过损益转回。,(5) 权益工具,权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。,本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，确认为股本、资本公积。,回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。,10、 应收款项的坏账准备,应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。,运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。,当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用
30、风险特征的应收款项（包括以个别方式评估未发生减值的应收款项）的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。,20,在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。,11、 存货,(1) 存货的分类,存货包括原材料、在产品、库存商品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符合固,定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。,(2) 发出存货的计价方法,发出存货的实际成本采用加权平均法计量。,(3)
31、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,存货按照成本与可变现净值孰低计量。,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货在取得时按实际成本入账。除原材料采,购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。,可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。,按
32、存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计入存货跌价准备。,(4) 存货的盘存制度,21,本集团存货盘存制度为永续盘存制。,(5) 低值易耗品和包装物等周转材料的摊销方法,低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损,益。,12、 长期股权投资,(1) 投资成本确定,(a) 通过企业合并形成的长期股权投资, 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被,合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。对于长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲
33、减时，调整留存收益。, 对于通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公,司以所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为全部投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，本公司会于投资处置时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。, 对于其他非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取,得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。,(b) 其他方式取得的长期股权投资, 对以企业合并外其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于
34、以支付现金取得的长,期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。对于投资者投入的长期,22,股权投资，本集团按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。,(2) 后续计量及损益确认方法,(a) 对子公司的投资,在本公司个别财务报表中，对子公司的长期股权投资采用成本法核算，对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。期末对子公司投资按照成本减去减值准备后计入资产负债表内。,在本集团合并财务
35、报表中，对子公司的长期股权投资按附注二、6 进行处理。,(b) 对合营企业和联营企业的投资,合营企业指本集团与其他投资方根据合约安排对其实施共同控制（附注二、12(3)）的企,业。,联营企业指本集团能够对其施加重大影响（附注二、12(3)）的企业。,对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售的条件（参,见附注二、27）。,本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：, 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份,额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
36、以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。, 取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损,益的份额，扣除本集团首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业及合营企业的投资按原,23,会计准则及制度确认的股权投资借方差额按原摊销期直线摊销的金额后，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。,在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，对于被投资单位的会计政策或会计期间与
37、本集团不同的，权益法核算时已按照本集团的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。, 本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期,股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。,(c) 其他长期股权投资,其他长期股权
38、投资，指本集团对被投资企业没有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场,中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。,本集团采用成本法对其他长期股权投资进行后续计量。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本集团享有的部分确认为投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。,24,(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,共同控制指按照合同约定对被投资单位经济活动所共有的控制，仅在与经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：, 是否任何一个投资方均不能
39、单独控制被投资单位的生产经营活动； 涉及被投资单位基本经营活动的决策是否需要各投资方一致同意；, 如果各投资方通过合同或协议的形式任命其中的一个投资方对被投资单位的日常活动进行,管理，则其是否必须在各投资方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。,重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团在判断对被投资单位是否存在重大影响时，通常考虑以下一种或多种情形：, 是否在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； 是否参与被投资单位的政策制定过程； 是否与被投资单位之间发生重要交易； 是否向被投资单位派出管理人员；, 是
40、否向被投资单位提供关键技术资料等。,(4) 减值测试方法及减值准备计提方法,对子公司、合营公司和联营公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、20。,对于其他长期股权投资，在资产负债表日，本集团对其他长期股权投资的账面价值进行检查，有客观证据表明该股权投资发生减值的，采用个别方式进行评估，该股权投资的账面价值低于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。该减值损失不能转回。期末，其他长期股权投资按照成本减去减值准备后计入资产负债表内。,25,13、 投资性房地产本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性
41、房地产。本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及减值准备计入资产负债表内。本集团对投资性房地产在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件（附注二、27）。减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、20。各类投资性房地产的使用寿命和预计净残值分别为：,使用寿命（年）,残值率（%）,年折旧率（%）,房屋建筑物土地使用权,25 年-35 年34 年-50 年,3%-10%0%,2.6%-3.9%2%-2.9%,14、 固定资产(1) 固定资产确认条件固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
42、会计年度的有形资产。外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建造固定资产按附注二、15 确定初始成本。对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。26,固定资产以成本减累计折旧及减值准备计入资产负债表内。(2) 固定资产的折
43、旧方法本集团对固定资产在固定资产使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件（附注二、27）。各类固定资产的折旧年限和残值率分别为：,类别厂房及建筑物设备其他,折旧年限（年）20-40 年2-15 年2-10 年,残值率（%）3%-10%0-10%0-10%,年折旧率（%）2.3%-4.9%6%-50%9%-50%,本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。(3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、20。(4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法融资租入固定资产的认定依据和计价方法参见附注二、26(3)所述的会计政策。(5) 固定资
44、产处置固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。 固定资产处于处置状态 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。27,15、 在建工程,自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用（参见,附注二、16）和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。,自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提,折旧。期末，在建工程以成本减减值准备（参见附注二、20）计入资产负债表内。,16、 借款费用,本集团发生的可直接
45、归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相,关资产的成本。,除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。,在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额（包括折价或溢,价的摊销）：, 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款当期按实际利率,计算的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。, 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门,借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息
46、金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。,本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流,量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。,在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。,28,资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始
47、资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，本集团暂停借款费用的资本化。17、 无形资产无形资产以成本减累计摊销（仅限于使用寿命有限的无形资产）及减值准备（参见附注二、20）计入资产负债表内。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除残值和减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件（参见附注二、27）。各项无形资产的摊销年限为：,项目土地使用权专有技术计算机软件专利权及其他,摊销年限（年）40-50 年9-20 年3-
48、10 年5-10 年,本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资产。本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能29,
