1、,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文,股票简称：长航凤凰,股票代码：000520,长航凤凰股份有限公司2011 年半年度财务报告（未经审计）2011 年 8 月 25 日1,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文资产负债表,编制单位：长航凤凰股份有限公司,2011 年 6 月 30 日,单位：（人民币）元,项目,合并,期末数,母公司,合并,期初数,母公司,流动资产：,货币资金,727,729,558.24,337,611,817.65,551,124,663.58,410,076,626.76,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,143,630,
2、918.04325,662,932.71422,872,317.73,128,960,918.04270,567,076.3178,317,202.25,357,642,318.43196,089,487.72424,580,674.61,269,062,318.43174,260,714.0568,302,542.53,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,983,993.70,983,993.70,其他应收款,220,899,767.41,250,386,504.75,199,473,593.49,339,926,231.36,买入返售金融资产,存货,103,016,7
3、08.64,75,291,546.23,103,540,192.71,80,650,030.15,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,943,812,202.77,1,141,135,065.23,1,833,434,924.24,1,343,262,456.98,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,78,851,649.18,1,308,898,817.80,78,024,628.45,1,052,076,127.07,投资性房地产,固定资产在建工程,4,155,953,419.152,709,778,655.88,2,757,
4、086,344.272,546,189,980.87,3,609,007,581.592,238,259,355.71,2,541,041,915.081,850,547,844.88,工程物资,固定资产清理生产性生物资产油气资产,1,200.00,无形资产,928,905.37,927,972.25,1,020,790.99,1,018,457.89,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,640,466.65402,974.2215,788,399.336,962,345,669.788,906,157,872.55,640,466.6515,788,
5、399.336,629,531,981.177,770,667,046.40,714,366.67400,575.1716,127,934.775,943,555,233.357,776,990,157.59,714,366.6716,127,934.775,461,526,646.366,804,789,103.34,2,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文资产负债表（续表）,编制单位：长航凤凰股份有限公司,2011 年 6 月 30 日,单位：（人民币）元,项目,合并,期末数,母公司,合并,期初数,母公司,流动负债：,短期借款,2,123,000,000.00,1,803,00
6、0,000.00,1,799,800,000.00,1,675,800,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,39,040,000.001,115,687,624.1019,371,593.03,39,040,000.001,157,498,187.6114,460,920.17,81,600,000.00326,770,814.4017,784,952.16,81,600,000.00297,826,347.6615,129,141.44,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,55,172
7、,313.1910,825,807.589,103,298.57909,942.0254,839,896.26,45,737,060.1111,910,332.168,002,404.70909,942.0247,594,857.59,38,482,901.5317,080,465.178,584,594.28909,942.0259,239,638.36,29,497,190.8119,430,025.408,002,404.70909,942.0278,513,193.53,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债,430,217,110.42,400
8、,432,717.45,399,863,269.17,349,863,269.17,其他流动负债,流动负债合计,3,858,167,585.17,3,528,586,421.81,2,750,116,577.09,2,556,571,514.73,非流动负债：,长期借款,3,154,763,580.00,2,819,763,580.00,3,148,126,040.00,2,803,126,040.00,应付债券,长期应付款,1,047,151,879.84,846,148,121.06,735,880,589.02,599,007,007.02,专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负
9、债非流动负债合计负债合计,18,055,149.244,219,970,609.088,078,138,194.25,18,055,149.243,683,966,850.307,212,553,272.11,6,142,911.953,890,149,540.976,640,266,118.06,6,142,911.953,408,275,958.975,964,847,473.70,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,674,722,303.00301,536,247.62,674,722,303.00300,903,847.76,674,722,303.00301,5
10、36,247.62,674,722,303.00300,903,847.76,减：库存股专项储备,盈余公积,197,879,821.90,287,278,781.71,197,879,821.90,287,278,781.71,一般风险准备,未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计,-421,948,353.45-25,086,449.19727,103,569.88,-704,791,158.18558,113,774.29,-122,555,949.30-15,505,933.161,036,076,490.06,-422,963,302.83839,941,629.64,3,
11、长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文,少数股东权益,100,916,108.42,100,647,549.47,所有者权益合计负债和所有者权益总计,828,019,678.308,906,157,872.55,558,113,774.297,770,667,046.40,1,136,724,039.537,776,990,157.59,839,941,629.646,804,789,103.34,公司负责人：刘锡汉,主管会计机构负责人：刘志伟4,会计机构负责人：马祖新,额,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文利润表,编制单位：长航凤凰股份有限公司,2011 年 1-6
12、月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期,母公司,合并,上年同期,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,223,070,728.121,223,070,728.12,870,623,620.53870,623,620.53,1,185,310,100.261,185,310,100.26,871,512,021.06871,512,021.06,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,1,534,527,813.191,298,488,725.80,1,165,809,871.81975,498,043.40,1,203,659,008.021,022,532,43
13、3.90,949,809,845.00799,498,006.69,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,33,403,509.9519,430,441.9236,903,084.43145,762,275.52539,775.57,24,283,248.4819,430,441.9221,452,391.19124,615,567.43530,179.39,34,912,570.3620,232,563.0429,480,717.9898,694,701.51-2,193,978.77,26,
14、892,370.4720,232,563.0418,517,692.3787,045,072.42-2,375,859.99,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,827,020.73827,020.73,827,020.73827,020.73,-1,248,954.09-1,598,954.09,-1,248,954.09-1,598,954.09,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,-310,630,064.3412,650,551.22108,376.0
15、2,-294,359,230.5512,635,151.22103,776.02,-19,597,861.8521,333,747.135,718.58,-79,546,778.0316,958,550.261,718.58,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,-298,087,889.141,035,956.06-299,123,845.20-299,392,404.15268,558.95,-281,827,855.35-281,827,855.35-281,827,855.
16、35,1,730,166.708,736,695.23-7,006,528.53-9,329,538.552,323,010.02,-62,589,946.35-62,589,946.35-62,589,946.35,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,-0.4437-0.4437-9,580,516.03,-0.0138-0.0138-1,228,159.55,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总,-308,704,361.23-308,972,920.18,-281,827,855.35-281,827,855.35,-8,234,688.08-
17、10,557,698.10,-62,589,946.35-62,589,946.35,归属于少数股东的综合收益总额公司负责人：刘锡汉,268,558.95主管会计机构负责人：刘志伟5,2,323,010.02会计机构负责人：马祖新,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文现金流量表,编制单位：长航凤凰股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期,母公司,合并,上年同期,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,937,047,649.38,751,762,863.41,874,267,536.88,702,218,472.37,
18、客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,97,863,692.611,034,911,341.99378,869,291.54,133,292,928.18885,055,791.59247,127,438.13,64,678,416.88938,945,953.76496,750,819.86,6
19、0,701,134.16762,919,606.53392,987,010.04,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,287,763,213.8842,619,924.74302,205,768.851,011,458,199.0123,453,142.98,237,464,628.4733,984,567.89236,994,522.78755,571,157.27129,484,6
20、34.32,254,697,488.0338,723,928.44164,224,907.73954,397,144.06-15,451,190.30,213,715,652.2728,855,787.57229,027,627.80864,586,077.68-101,666,471.15,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,150,000.00,取得投资收益收到的现金,350,000.00,350,000.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,1,868,000.00,1,843,800.00,15,887,087.57,10,453,640.00,处置子
21、公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,1,868,000.00353,282,392.21,1,843,800.00219,592,367.84256,138,120.00,16,387,087.57777,633,198.864,900,000.00,10,803,640.00652,431,039.0766,442,600.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,353,282,392.2
22、1-351,414,392.21,475,730,487.84-473,886,687.84,782,533,198.86-766,146,111.29,718,873,639.07-708,069,999.07,三、筹资活动产生的现金流量：6,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,1,608,075,650.00,1,378,075,650.00,1,469,330,200.00,1,331,130,200.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,386,530,000.00,300,00
23、0,000.00,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,1,994,605,650.001,250,240,000.00166,024,353.27,1,678,075,650.001,200,240,000.00147,657,836.48,1,469,330,200.00657,721,339.32121,114,275.28,1,331,130,200.00487,721,339.32109,064,117.51,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等
24、价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,73,632,702.841,489,897,056.11504,708,593.89-142,450.00176,604,894.66551,124,663.58727,729,558.24,58,240,569.111,406,138,405.59271,937,244.41-72,464,809.11410,076,626.76337,611,817.65,30,315,887.43809,151,502.03660,178,697.97-99,300.00-121,517,903.62603
25、,610,055.84482,092,152.22,30,315,887.43627,101,344.26704,028,855.74-105,707,614.48426,129,473.46320,421,858.98,公司负责人：刘锡汉,主管会计机构负责人：刘志伟7,会计机构负责人：马祖新,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文合并所有者权益变动表,编制单位：长航凤凰股份有限公司,2011 年 6 月 30 日本期金额归属于母公司所有者权益,单位：（人民币）元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者
26、权益合计,一、上年年末余额,674,722,303.00,301,536,247.62,197,879,821.90,-122,555,949.30,-15,505,933.16,100,647,549.47,1,136,724,039.53,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,674,722,303.00,301,536,247.62,197,879,821.90,-122,555,949.30,-15,505,933.16,100,647,549.47,1,136,724,039.53,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二
27、）小计,-299,392,404.15-299,392,404.15-299,392,404.15,-9,580,516.03-9,580,516.03-9,580,516.03,268,558.95268,558.95268,558.95,-308,704,361.23-299,123,845.20-9,580,516.03-308,704,361.23,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他8,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文（五）所有者权益内部结转1资
28、本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用,四、本期期末余额,674,722,303.00,301,536,247.62,197,879,821.90,-421,948,353.45,-25,086,449.19,100,916,108.42,828,019,678.30,公司负责人：刘锡汉,9,主管会计机构负责人：刘志伟,会计机构负责人：马祖新,-,-,-,-,-,-,-,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文合并所有者权益变动表（续表）,编制单位：长航凤凰股份有限公司,2011 年 6 月 30 日上年金额,
29、单位：（人民币）元,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）674,722,303.00,资本公积300,255,360.62,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储盈余公积备197,879,821.90,一般风险准备,未分配利润-133,621,111.50,其他-7,454,432.06,少数股东权益99,733,495.54,所有者权益合计1,131,515,437.50,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,674,722,303.00,300,255,360.621,280,887.00,197,879,821.90,-
30、133,621,111.5011,065,162.20,-7,454,432.06-8,051,501.10,99,733,495.54914,053.93,1,131,515,437.505,208,602.03,（一）净利润（二）其他综合收益,11,065,162.20,-8,051,501.10,914,053.93,11,979,216.13-8,051,501.10,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,1,280,887.001,280,887.00,11,065,162.20,-8,051,501.10,914,053.93,3,927,715.03
31、1,280,887.001,280,887.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的10,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用,四、本期期末余额,674,722,303.00,301,536,247.62,197,879,821.90,-122,555,949.30,-15,505,933.16,100,647,549.47,1,136,724,039.53,公
32、司负责人：刘锡汉,11,主管会计机构负责人：刘志伟,会计机构负责人：马祖新,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文母公司所有者权益变动表,编制单位：长航凤凰股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,本期金额,单位：（人民币）元,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）674,722,303.00,资本公积300,903,847.76,减：库存股 专项储备 盈余公积,归属于母公司所有者权益287,278,781.71,一般风险准备,未分配利润-422,963,302.83,所有者权益合计839,941,629.64,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,674,72
33、2,303.00,300,903,847.76,287,278,781.71,-422,963,302.83,839,941,629.64,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,12,-281,827,855.35-281,827,855.35-281,827,855.35,-281
34、,827,855.35-281,827,855.35-281,827,855.35,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,674,722,303.00,300,903,847.76,287,278,781.71,-704,791,158.18,558,113,774.29,公司负责人：刘锡汉,13,主管会计机构负责人：刘志伟,会计机构负责人：马祖新,-,-,-,-,-,-,-,-,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文母公司所有者权益变动表（续表）,编制单位：长航凤凰股份有限公司,2011 年 06 月 30 日上
35、年金额,单位：（人民币）元,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）674,722,303.00,资本公积299,622,960.76,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积287,278,781.71,一般风险准备,未分配利润-353,461,556.19,所有者权益合计908,162,489.28,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,674,722,303.00,299,622,960.761,280,887.00,287,278,781.71,-353,461,556.19-69,501,746.64,908,
36、162,489.28-68,220,859.64,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配,14,1,280,887.001,280,887.00,-69,501,746.64-69,501,746.64,-69,501,746.64-69,501,746.641,280,887.001,280,887.00-,-,-,-,-,-,-,-,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度报告全文4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增
37、资本（或股,本）本）,2盈余公积转增资本（或股,-,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,674,722,303.00,300,903,847.76,287,278,781.71,-422,963,302.83,839,941,629.64,公司负责人：刘锡汉,15,主管会计机构负责人：刘志伟,会计机构负责人：马祖新,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度财务报告,长航凤凰股份有限公司,2011 年中期财务报表附注,（除特别说明外，金额单位为人民币元）,一、公司基本情况,长航凤凰股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为武汉凤凰股份有限公司，系
38、于1992年5月8日经武汉市体制改革委员会批准，由中国石化武汉石油化工厂（以下简称“武汉石化”）与中国人民保险公司武汉市分公司青山区支公司、武汉石化实业公司等单位共同发起组建的股份有限公司。于1992年6月15日在武汉市工商行政管理局注册登记，领取企业法人营业执照。于1993年10月25日在深圳证券交易所挂牌交易。,根据中国石油化工集团公司的整体改组方案，经中华人民共和国财政部财管字200034号文批准，武汉石化于2000年将其持有的本公司21,142万股国有法人股转让予中国石油化工股份有限公司（以下简称“中国石化”）持有，公司名称由原武汉凤凰股份有限公司更名为中国石化武汉凤凰股份有限公司。,
39、2006年公司以拥有的石化资产和相关负债与中国长江航运（集团）总公司（以下简称“长航集团”）拥有的干散货运输资产和相关负债进行臵换（以下简称“本次臵换”）。双方分别于2005年10月18日、2006年1月6日签订了资产臵换协议以及补充协议。本次臵换，经国务院国有资产监督管理委员会于2006年1月24日审核批准、中国证券监督管理委员会上市公司重组审核委员会于2006年4月29日审核通过、公司2006年第一次临时股东大会于2006年6月14日批准，臵换交割日为2006年6月30日。2005 年 10 月 18 日，本公司第一大股东中国石化与长航集团签订了股份转让协议，中国石化将其所持有的本公司 2
40、11,423,651股国有法人股转让给长航集团，2006年7月完成股权过户手续。2006年6月公司更名为长航凤凰股份有限公司。,臵换后，公司经营范围变更为：国际船舶普通货物运输；国内沿海、内河普通货船及集装箱班轮内支线运输；船舶租赁、销售、维修及技术开发；引航；国际国内船舶代理、货运代理业务；劳务服务及水路运输相关的业务（不含国家有关规定限制经营的事项）；公路运输、综合物流（不含国家有关规定限制经营的事项）；对交通环保产业、交通科技产业的投资；高新科技产品研制、开发及应用。,截止2011年6月30日，公司股本为人民币674,722,303.00元，注册资本为人民币674,722,300.00元
41、；住所：江汉区民权路39号汇江大厦；法定代表人：刘锡汉。经营范围：船舶租赁、销售、维修及技术开发；引航、国内船舶代理、货运代理业务；劳务服务及水路运输相关业务；综合物流；对交通环保产业、交通科技产,16,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度财务报告业的投资；高新科技产品研制、开发及应用（国家有专项审批的项目经审批后方可经营）。国内沿海、内河普通货船及外贸集装箱内支线班轮运输；国际船舶普通货物运输。（有效期与许可证件核定的期限一致）。,本公司财务报表于2011年8月25日已经公司董事会批准报出。,二、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财
42、政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）的披露规定编制。,根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。,三、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 6 月 3
43、0 日的财务状况及 2011 年上半年的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。,四、主要会计政策和会计估计,1、会计期间,本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,2、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,3、企业合并的会计处理方法,企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
44、合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。,（1）同一控制下企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得,17,长航凤凰股份有限公司 2011 年半年度财务报告,对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。,合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存
45、收益。,合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下企业合并,参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。,对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证
46、券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。对合并成本的调整很可能发生且能够可靠计量的，确认或有对价，其后续计量影响商誉。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本公司合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。,
